1、財務制度1、財務報銷制度 2、財務付款制度 3、財務管理制度 4、財務控制制度 5、個人借款規定 6、固定資產管理制度 7、盤點制度 8、全面預算管理實施辦法9、審計工作管理制度10、應收帳款及票據管理制度11、資金預算制度及實施細則 財務報銷管理制度第一章總則第一條 為加強費用支出管理，合理控制費用支出，提高經濟效 益，以炊具公司的財務報銷制度為準則，結合本公司的實際情況，制 定本制度。第二條 本制度適用于本公司各部門。第二章差旅費第三條 差旅費，指所有公司員工為公司利益所發生的交通費用、 食宿費用及其他雜費。第四條 各部門應認真做好差旅費的年度預算和月度預算，嚴格 執行公司全面預算管理實施

2、辦法，合理、有效控制本部門差旅費支出。第五條出差申請員工由于工作需要須出差的，應填寫借款申請單（附件一）， 寫明出差事由、時間、地點、費用預算等事項，經上一級領導審核、 總經理審批后并附于借款單后交財務部，辦理出差借款。對于未申請 但實際出差天數超過3天的，應補辦出差申請單，交總經理審批。對于本部門出差費用累計已超預算的，還需執行預算外審批流程。第六條差旅費報銷方式公司員工因公出差后，回公司七天內向財務部辦理報銷手續，并 結清出差暫借款。逾期報銷扣可報銷金額的10%,同時逾期天數按1%/ 天累計扣罰報銷額直到扣為零。報銷時一律憑真實、合法、有效的原 始憑證（補貼例外），粘 貼差旅費報銷單后報銷

3、處理，填寫報銷支出單一律用藍、黑墨水填寫， 否則，財務部門不予受理。第七條差旅費報銷程序報銷人填單f蓋預算章（預算外報銷須附有有效的預算外申請審批單）f部 門經理（主任）審批-財務經理審批-總經理審批-報銷處理。所有員工的費用報銷必須經上一級簽批，公司高管人員的所有費 用必須經總經理終審報銷（具體詳見財務付款審批制度）。預算外報銷經部門經理（主任）審批，報銷還需總經理審批，其 他特殊費用報銷必須經總經理審批，報財務處理。第八條差旅費報銷規定（1）出行1）市內出差憑車票報合理車費。非機動車和出租車車費，原則 上不予報銷。特殊情況需要報銷的，需注明事由、起止地點和時間。2）市外出差發生的長途汽車費

4、、中途中巴費、火車費、船費一 律憑票報銷，并列出時間、路線、金額和事由。長途交通費票據遺失， 應以其他發票代替，并注明時間、地點、原因，部門經理從嚴審查, 報90%,財務審核報銷。3）長途出差以火車為標準，4小時內火車車程不得坐臥鋪，4 小時以上8小時以內晩間可以坐硬臥（白天不可以），8小時以上不 可以坐軟臥。4）部門經理以上人員（含）出差，時間緊急時可以乘坐飛機, 實報實銷。部門經理以下中層管理人員（不含主管）出差路程在火車 20個小時以內的不得乘坐飛機，否則按火車硬臥報銷。中層以下人員不得乘坐飛機。特殊情況需要乘坐飛機的，應提前填寫乘坐飛機申請單（附 件二），詳述乘坐飛機的理由，包括辦事時

5、間要求、火車班次時間和 車票價格、飛機票打折情況和其他理由，經公司領導審批同意后方能 乘坐飛機。事后補辦手續的，報90%。（2）住宿出差人員的住宿費實行限額憑據報銷辦法，按出差的實際住宿 天數計算報銷。1）市內出差不得報銷住宿費。市外出差當天不能返回者，住宿 費在規定的限額標準內憑正式發票據實報銷（見附表一：出差人員國 內住宿規定標準表），超過規定限額標準的部分由報銷人自理。2）由辦公室負責在主要城市和經常出差城市聯系不同檔次的 定點賓館/酒店，確定協議價在公司公布，協議價原則上須以 規定標準為上限（辦公室確定或變更的定點賓館/酒店住宿協 議價作為本制度的補充條款）。出差人員應盡量選擇定點賓館

6、 住宿。3）出差人員由接待部門免費接待、住在自己或親友家，一律不 予報銷住宿費。4）隨同上一級領導出差人員，住宿費可根據具體情況處理，確 實需要同住的，其住宿費經領導審批按上一級領導的標準報銷。5）外出期間需要招待重要客人時，確實需要同住一個酒店而超 標的，應在發票上注明原由，經公司領導審批后報銷。（3）出差補貼1）市內出差無補貼。2）市外郊內出差半天以內無補貼，半天以上計一天，伙食補貼 為10元/天。3）郊外國內差旅伙食補貼為25元/天（不分地區）。4）境外差旅伙食補貼規定，詳見附表二。5）駐外機構人員在常駐所在地（駐外、駐廠、駐分公司、駐辦 事處等）不享受差旅補貼，由各級部門另行制定常駐補

7、貼標準及辦法， 報總公司核準后執行。6）司機開車跑長途時（指單程超過100公里），每公里補貼0. 05ttj o（4）其他1）公司員工外出參加培訓或會議期間，不享受伙食補貼，期間 的住宿費用超過統一標準的，須事先報批。通過國內各機構組團參加 的國際性展覽等相關活動，食宿費已付的，不再享受補貼。2）員工非因公出差或因私繞道出差費用，不得報銷。3）白條子報銷內容需總經理批準。4）規定不得報銷的內容，如遇特殊情況由總經理掌握簽批，注 明原因報銷。第三章業務招待費第九條 業務招待費指與公司業務有關的客人招待用餐費、禮品 費以及接待客人發生的住宿費、車費等。第十條 業務招待費實行預算控制，常規招待定在食

8、堂（黃金口）, 分客人重要程度選擇不同宴請標準。在公司外宴請，要注意控制人數， 節約開支。第十一條 預算內常規招待費用，費用在1000元以內的，經部 門經理審批后，報總經理審批報銷；當客人特殊或特別重要的，費用 預算超過1000元的，需報總經理事先同意。第十二條公司為加強財務管理，一律不準在簽約的酒店/飯店 實行消費簽單方式。公司根據業務的需要為部門經理以上人員辦理個 人的銀行信用卡，實行刷卡消費，并開具發票后按規定審批程序報銷。 公司業務部門的其他人員，因業務需要而辦卡，可提出申請并最終經 總經理批準后給予辦理。辦公室統一辦理與酒店/飯店的簽訂合約工 作，統一享受優惠折扣。第四章會務費第十三

9、條 會務費指公司召開會議所需要的相關費用，包括場地 費用、招待費、住宿費、辦公用品費、宣傳費等綜合費用。第十四條會務費采取專項預算管理，報總經理和事業部總經理 審批后執行。經辦人（在做預算時確定經辦人）根據有效預算申請單 或預算外申請單到財務辦理借款和報銷手續。所有相關費用應在會務 結束后七天內辦理財務報銷手續，并結清借款。逾期辦理者，給予經辦人10%的處罰。第五章修理費第十五條 修理費指辦公室裝修、辦公樓或倉庫等修理費用、廠 區內零星挖溝等費用、車間的設備維修或零星改造費用以及改、擴、 拆建等不能計入在建工程的費用等。第十六條 修理費單據須經各受益部門負責人簽字并蓋齊預算 章后，財務辦理報銷

10、手續。未預算或超預算的支出，先需要辦理預算 外審批程序。第六章汽車費用第十七條汽車費用指與汽車有關的保險費、養路費、修理費、 保養費、裝飾費等費用。第十八條 汽車費用經部門負責人審核后，報總經理審批。單 項費用2萬元以上的，報事業部總經理審批。第十九條公司機動車輛原則上要求定點修理，由辦公室負責 聯系修理廠，要求修理廠每個月定期到公司財務部結算一次，當月沒 結算的每月按費用總額10%扣經辦人和辦公室負責人工資（各一半）。第七章人力資源管理費用第二十條 人力資源管理費用指公司人力資源管理發生的包括 培訓費用、員工報到費、人才招聘費以及人才管理等相關費用。第二十一條 人力資源管理費用由人力資源部統

11、一管理。所有人 力資源管理費用，須經過人力資源部負責人審批，超過規定額度的費 用須經總經理審批。人力資源費用報銷標準由人力資源部按有關規定 執行，財務部行使審核權。第八章福利費、工會經費第二十二條福利費、工會經費、職工教育經費按工資的14%、 2%和1.5%計提入管理費用，實際發生的費用時，實行專項管理，工 會經費由總經理授權辦公室統一管理，福利費、職工教育經費由總經理授權人力資源部統一管理。第二十三條 發生以上兩項費用，除食堂分攤費用、辦公室分攤 費用等分攤費用外，其他費用須先向主管部門申請，經總經理審批, 財務辦理借款和報銷手續。第二十四條 其他費用由經辦人所在部門負責人審批后，報總經 理

12、和受益部門負責人簽批后，財務辦理報銷手續。第九章附則第二十五條 本制度于2004年9月8日生效，以往與本制度有 抵觸的規定，按本制度執行。本制度未盡事宜，結合公司財務付款審 批制度執行，或參照公司其他有關制度執行。第二十六條 本制度解釋權屬公司財務部。第十章補充細則第二十七條報銷時的原始發票或者收據必須是真實的，所有欄 目必須填制齊全，單位名稱必須完整，供應商的發票蓋章必須要清晰明了， 字跡和金額大小要一目了然，另外，增值稅發票上的稅號、銀行賬號、 聯系電話和公司地址必須要正確無誤，否則財務不予接受或者報銷 （車票、餐飲票等特殊票除外）。第二十八條除公司員工因公出差后，回公司七天內向財務部辦

13、理報銷手續，并結清出差暫借款外，其他經濟業務的活動必須在當月 報銷，不允許跨月報銷，特殊情況的除外（比如項目部發生的經濟活 動和采購部的大宗采購經濟業務），其他逾期報銷的扣可報銷金額的10%,同時逾期天數按1%/天累計扣罰報銷額直到扣為零。附表一：國內住宿規定標準表職務一般市市標準省會城市或廣東市市標準北京、廣州、上海、深圳標準董事長、總經理實報實銷實報實銷實報實銷高管人員200260350部門經理150200300其他中層人員120150250主管及職員100120180注：此表為雙人房標準。武漢亨通炊具有p艮公司差旅借款申橋單姓名時間部門隨同人員出差期間地點辦理事項月日合計天數借款金額&#

14、165;：原欠款余額¥：借款額度¥：借款明細內容備注借款人簽名：審批人：財務部2005 年 6 月 20日口財務付款制度財務付款管理制度第一章總則第一條為健全財務制度，加強預算管理和財務監督，合理控 制費用支出，保障公司財產安全，根據浙江亨通炊具股份有限公司的 相關精神，結合本公司實際情況，特制定本制度。第二章適用原則第二條 公司實行總經理負責制。第三條總經理可適當將其權限或部分權限，以文字性形式（授 權書），授權給部門經理，審批正常開支費用。第四條 經授權的財務經理對公司的所有開支費用行使財務審 核權。第三章審批權限及合同規定第五條 公司實行全面預算管理，預算的編制、審批

15、和執行 辦法詳見浙江亨通炊具股份有限公司全面預算管理實施辦法 和武漢亨通炊具有限公司全面預算管理實施辦法。預算審批總 的原則是：基地預算由事業部總經理或副總經理（基地總經理） 審批，具體的審批權限見附表。第六條 公司為規范管理，對經濟業務單筆額度在2萬元以 上或同一單位預計陸續發生業務往來在3萬元以上的，公司要求 簽訂經濟合同（含經濟協議，下同），經濟合同的簽訂程序按公司 浙蘇炊字【2004】16號文執行。已簽訂的經濟合同需在三天內報 公司財務部備案，財務部須分類管理并存檔。對于上述額度以上 的付款，公司財務部依據相應的經濟合同審核辦理。第四章審批程序第七條 預算審批流程見武漢亨通炊具有限公司

16、全面預算管 理實施辦法。在實際發生支出費用時，執行財務支出審批程序，審 批的通用流程為：經辦人申請，對應各級負責人進行審核，財務審核， 基地總經理審批處理。第八條月預算支出審批程序預算部門制定月度預算申請f部門經理批f財務部預算組審查 f財務經理審核f總經理審批f執行第九條 月預算外項目（業務）支出的審批程序各職能部門經辦人預算外申請（附項目合同或資料）f部門經理 簽批f財務部預算組審查f財務經理審核f總經理審批f執行注：超過總經理權限的需要事業部總經理簽批。第十條 專項支出費用的審批程序以下支出費用應納入專項支出費用管理：1）公司的各類慶典、宣傳、文藝等活動；2）公司與經銷商、供應商等相關的

17、各類大型活動；3）營銷中心的各類大型促銷和市場推廣等活動；4）信息化建設項目相關費用；5）公司組織的大型人才招聘會、培訓會議；6）各類參展及類似參展的交流會；7）各類工程項目、大型設備或生產線的購置；8）戰略性采購、投資并購等行為；9）其他金額較大且分期發生的費用支出或金額不大但對公司影 響較大可以立項的費用支出；專項支出費用審批程序：專項支出費用申請報告（立項申請）一 部門經理簽批一基地總經理批一事業部總經理批一（超過事業部總經 理權限時）總經理審批（立項）一財務備案一執行。項目完成后，未超支時：專項支出費用付款單或報銷單f部門經 理簽批f財務預算審查f財務經理審核f基地總經理批f事業部總

18、經理批f（超過事業部總經理權限時）總經理審批f辦理付款或報銷 手續。項目完成后，如果超支的，需要執行專項費用超支審批流程，經 事業部總經理或總經理批準后，辦理財務付款或報銷手續。第十一條付款審批程序（1）員工借款員工借款的前提是本部門管理/營銷費用項目預算明細表或資金 需求項目明細表里已有預算。（發生除管理/營銷費用以外的費用支出 的責任部門，需提供月度資金需求項目明細預算表）經常出差或辦公事，需要借款的，應核定借款額度；在額度內填 制“借款申請單”辦理借款。年末，員工應清理借款，及時報銷或還 款，否則下年初將不予辦理借款。具體內容詳見公司財務報銷制度。員工工傷借款需部門經理簽字，人力資源部核

19、簽備案，安全小組 審核，由總經理簽字后，財務辦理借款。人力資源部應加強管理，建 立檔案，專項管理，保證保險賠償金的及時申請和到賬。公司不辦理員工非公司業務需要的借款。特殊情況下（如重病 等）需要借款時，部門負責人應評估其還款能力，并制訂可行的還款 計劃，經人力資源部審核后，報總經理審批后到財務辦理借款。部門 負責人向人力資源部反饋借款工人的情況，人力資源部辦理工資扣款 手續。（2）采購部物資采購（含oem）經辦人提交付款單一蓋預算章（預算外付款，須附有預算外審批 后的有效申請單）一采購部經理一（超過采購部經理權限時）基地總 經理批一（超過基地總經理權限時）事業部總經理審批一財務預算、 合同等審

20、查一財務經理審批一出納付款。（3）技術設備部生產設備、配件的采購經辦人提交付款單一蓋預算章（預算外付款，須附有預算外審批 后的有效申請單）一技術設備部經理一（超過技術設備部經理權限時） 基地總經理批f（超過基地總經理權限時）事業部總經理審批一財務 預算、合同等審查一財務經理審批一出納付款。（4）營銷部門付款營銷部門包括炊具營銷中心、電器營銷中心、國際營銷部。營銷 部門付款主要包括一般性差旅費等借款（含長途交通費、住宿費、手 機費、招待費、辦事處零星支出等）、會務費和市場費用、銷售費用、服務費用、 行政費用等。營銷費用由玉環炊具按相關程序審批后，寄到武漢由財 務部審核數據正確性后，報總經理審批后

21、入賬和付款，武漢只對數據 的準確性和付款的及時性負責。（5）基建付款（包括工程項目和零星基建付款）經辦人提交付款單一蓋預算章（預算外付款，須附有預算外審批 后的有效申請單）一項目部經理簽批一主管事業部副總經理審批一財 務預算、合同等審查一財務經理審核一基地總經理審批一出納付款工程款支付、零星工程合同及驗收單經審批后報財務備案、付款。（6）參展/會費由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件， 按額度由基地總經理及事業部總經理審批后，財務付款。本地展會原 則上不得支付會務住宿費，外地展會如在參展費中包含會務費用的， 必須注明人數與明細并履行上述審批手續。（7）員工培訓及資料購買培訓和

22、內部學習資料的購買、請培訓機構到公司內訓及外派人員 參加培訓，須先報預算（預算外需要申請）經人力資源負責人審批， 超權限的由總經理審批后執行。支出費用（超出預算的，作預算調整 申請）經部門經理及人力資源負責人、財務經理簽批，總經理同意后 報銷。（8）計算機及其他信息設備的購買信息設備采購由信息中心匯總，辦公室主任審核、總經理審批， 統一購買后并進行庫存管理，各部門登記領用，每月24日由辦公室和信 息中心編制辦公費和信息費分攤表提交財務部進行賬務處理。（9）購買日常辦公用品、汽車費用、招待費用等由辦公室辦理 的費用支出日常辦公用品：由辦公室每周一匯總各部門需求（部門經理簽批）, 報辦公室主任審批

23、后，統一購買并進行庫存管理，各部門登記領用， 每月24日由辦公室編制辦公費分攤表提交財務部進行審核和賬務處理。對于大件或價值較高的辦公類用品，辦公室匯總需要后，報總經 理審批后購買并進行庫存管理。汽車費用：包括汽車購置、保險、裝飾、保養、修理等，實行預 算管理。由辦公室每月匯總經辦公室主任審核報總經理審批，單項支 出超過額度的需報事業部總經理審批。雜志、報刊費：辦公室根據總經理審批的清單辦理雜志、報刊的 征訂，付款由辦公室主任審批后交財務辦理。業務招待費用：辦公室對費用進行整理歸集后，各相關機構負責 人簽字確認并蓋預算章，匯總后報總經理或事業部總經理審批，經財 務審核后，辦理付款和報廠部內統一

24、的零星接待費用，如茶葉、水果、 香煙等，由實由辦公室歸口管理，辦公室主任審核后，報總經理審批， 財務辦理付款。員工福利支出，包括員工生日、新員工生活用品、外地員工福利、全 體員工年終福利等，人力資源部審核后，報基地總經理或事業部總經 理審批。所有外住員工的住房補貼，辦公室統一管理，由人力資源部審核, 財務辦 理付款。其他費用：包括食堂發生的費用、辦公樓發生的各類保潔費用、 經警隊發生的費用、部門辦公用品等，由辦公室主任審批后，財務辦 理付款。第十二條各級機構負責人對于以下費用應針對性加強日常管理,節約開支：(1) 、部門電話費用；(2) 、部門用車費用；(3) 、部門人力資源管理費用；(4)

25、、部門辦公用品費用；(5) 、部門能源物料耗用；第五章審批責任第十三條各審批人員要嚴格執行財務審批制度，不得違背審批 原則和審批程序，不得超越審批范圍和審批權限。第十四條審批人對其審批的財務支出負有最終審批責任。申請 部門、部門經理或負責人、總經理及事業部總經理對其審批的經濟業 務的真實性、合理性負相應責任，并按分工負有連帶追償責任。第十五條 財務人員對財務支出的完整性和有效性負有審核責 任，對所有的財務收支有最終復核權。財務人員對財務支出制度 的貫徹執行負有監督審核責任。第十六條對于付款除合同規定外，半年還沒有結算完畢的付款 將轉入經辦人銷手續。借款，從工資中扣回，無法從經辦人處扣回的其部門

26、負責人(簽 字)負連帶責任。第十七條 對于因審批不嚴、失誤或超出審批權限又擅自作主,給企業造成損失的各機構負責人，將給予行政處分、經濟處罰等。第六章附則第十七條 未盡事宜，參照相關財經制度及新的企業會計準 則及國家相關法律法規執行。第十八條 本制度于2004年9月8日生效，以往與本制度有抵 觸的規定，按本制度執行。第十九條本制度解釋權屬武漢炊具公司財務部。第七章補充細則第二十條 另外，絕對不允許借公款而私用，員工因公借款發生經濟 業務活動后，除特殊情況外，在規定的報銷時間內必須足額報銷（包 含出差補貼），一旦查出將公款私用，除了在工資中將挪用的金額扣 回外，對于挪用金額在500元（包含500元

27、）以內的，進行30-50元 的處罰，500元以上的按挪用金額的10%進行扣款。財務部財務管理制度財務管理制度1總則為了健全財務管理制度，加強財務監督、合理控制費用，保障公 司財產安全有效的運行，特制定本制度。公司資金經營的審批權，實行總經理“一支筆”批準的原則；各部 門經理按規定作好預算及開支驗證；財務部經理，負責票證的審核; 以保證資金的合理使用。2貨幣資金管理制度2.1、嚴格現金管理制度，收付現金應嚴格核對憑證和原始憑證。 原始憑證不得涂改、偽造、殘損，否則財務可拒絕收付。2.2、現金收款業務，應由兩人以上分工負責，出納、會計不得兼 崗；收款時開具收款憑證（收據）附上附件，嚴格做到開票與收

28、款, 制證與復核相互約束的機制。現金銀行轉賬款業務，按規定經有關部 門或領導簽字，取得有效憑證，出納方能付款。2.3、出納人員對現金和銀行日記賬須做到日清月結，對余額進行 核對。一切白條、借據不得抵庫，內部稽核人員定期對庫存現金進行 檢查，以保證庫存現金的安全與完整。支票與財務印鑒要分開負責管 理，簽發支票及其他匯款票證應由另一人蓋章。2.4、支票經辦人必須在支票領用簿上（或支票存根聯上）簽字， 簽發支票必須填明日期、用途、購貨單位及賬、金額。不允許開空白 支票，出納員要經常清查核對簽發出去的支票使用情況。對付款后的支票存根及發票，應及時交財務部審核，轉出納員辦理注銷手續。支 票存根二周后未辦

29、理注銷手續的，停止當事人的支票使用權，如發生 支票遺失或造成經濟損失的，應及時報公司領導外理和追查責任。2.5、企業的員工因業務需要開設信用卡，必須經總經理批準，財 務部門協助辦理。財務部門應對持卡人使用情況進行檢查監督，嚴禁 惡性透支。26、公司內各種廢料、設備的處理，由生產部負責。倉庫保管員 開具計量單，財務部門收款后開具出門單，保衛部門憑出門證放行。 未經財務部門許可，任何其他部門不得對外辦理現金收付業務，不準 擅自處理各種物資。27、業務人員在工作中，不允許私自接受對方的回扣；在特殊前提下，收取對方的回扣，必須及時交財務入賬3. 差旅費管理制度為嚴格財務管理，控制非生產性支出，對出差人

30、員差旅費等報銷 作如下規定：3.1. 報銷方式：公司員工因公出差，回公司三天內向財務部辦理 報銷手續。報銷時一律憑合法、有效的原始憑證（補貼例外）報銷處 理。填寫報銷支出單一律用蘭、黑墨水填寫，否則，財務部門不予受 理。3.2、報銷程序：經辦人 部門經理> 財務部審總經理吐> 出納。f（整理單據）（付款、結賬）33、報銷規定3. 3.1 般規定：3. 3.1.1市內出差無補貼，憑車票報合理車費。非機動車和出 租車車費，原則上不予報銷。3. 3. 1. 2市外出差補貼按地區類別劃分三個等級實行包干（返回 當天不補貼住宿費），常住辦事處每天伙食補貼按50%計取（含水、 電等）。一級地區

31、：深圳二級地區：北京、廣州、上海、福州、珠海、海口 三級地區：市外其他地方3.3.1.3長途汽車費、中途中巴費、火車費、船費一律憑票報銷，并 列出時間、路線、金額。長途交通票據遺失，應另外注明時間、地點、 原因，部門經理審查按90%報銷。3.3.1.4部門經理以上領導及隨員出差，按照節儉原則包干報銷伙 食費，實報實銷車船費、住宿費、飛機票費。部門副經理及其他中層 干部住宿費在150元/宿內按實際報銷，長途交通費按實際報銷。隨員不得另報住宿 補貼。3. 3. 1. 5司機長途出車時（指單程超過100公里后），按每公里 補貼0. 05元。3. 3. 1.6差旅費的領用：經常出差人員額度不超過1萬元

32、，特殊 情況可增加1萬元，但報銷時一次結清。專項借款超過上述限額，由 總經理批準。采購業務人員備用金為3千元。3.3.1.7 般出差人員自愿乘坐飛機回公司，按該路段的普通費 用報銷。3. 3.2特殊規定：即規定不得報銷內容，必須總經理批準，方可報 銷。3. 3. 2. 1出差期間出租車費，三輪車費，特殊情況注明原因、時 間、路線地點，由主管經理簽字，報總經理批準。3. 3. 2. 2其他工作人員因特殊需要，須乘坐飛機、火車軟臥，注 明原因，報總經理批準。3. 3. 2. 3因工作需要宴請賓客或旅游開支，超過100元以上，報 總經理批準。3324公出期間如患急病，其醫療開支，要憑公立醫院發票、病

33、 歷，主管經理簽字，經財務審核，總經理批準。3. 3. 2. 5客戶處坐支貨款，特殊情況需經公司主管領導審批，財 務辦理手續后方可支取（打收條、蓋印傳真對方轉賬）。超過前述累 計備用金，需總經理批準）。3. 3. 2. 6加會議期間，不享受伙食補貼與住宿補貼。3327或因私繞道出差費用，不得報銷。3. 3. 2. 8的,500元以下由部門經理簽字批準；超過500元的由 總經理批準。4. 資金運用和資金結算管理制度為了節約資金，確保資金安全，加速資金周轉，特制定本規定。 4.1.1需要采購的原、輔材料；包裝物；運費；加工費和設備零配 件，按年初的計劃由供應部匯總（并附上合同），經主管經理審核報

34、總經理批準，在財務部備案。（新增客戶，必須補辦上述手續）。業 務發生后，由部門經理簽字，及時轉財務辦理入賬核銷手續。月初 由供應部經部門經理簽字后轉財務部備案。付款由部門經理簽字，總 經理核準，財務辦理付款手續。4. 1.2簡易建筑、基本建設項目，予先由項目部制訂計劃，報總經 理批準，在財務部備案。具體操作參照總公司關于基本建設的管理規定執行。4.1.3非生產性支出，如辦公用品、文具、紙張、醫藥器械、醫藥 費等，均由辦公室統一辦理，編制月度計劃，經總經理批準后，在 財務部備案（辦公室對辦公用品須有專人管理帳物）。其用品購進后， 由部門經理簽字，總經理批準后報銷結賬中層干部手機通話費以定額 承包

35、方式（每月一百元）補貼。414公司福利勞保等發放由辦公室提出報告，總經理批準后執行。4. 1.5其他單位、個人非業務直接借支款項，心須由總經理批準。4. 1.6售后返利；廣告、宣傳等促銷費用及廢鍋收購的開支：4. 1. 6. 1銷售返利政策年初由炊具公司營銷部制訂政策，經炊具 公司總經理批準，在財務部備案；業務發生后，由經辦人統一制訂返 利額表格（含年終返利），財務部進行核對并備案。在此范圍內的款 項，由經辦人簽字，炊具公司主管經理核準，財務部審核，由總經理批準后執行。4.1.6.2廣告、宣傳、促銷費用由炊具公司營銷部月初編訂計劃（整項、在2000兀以上），并在財務部備案。報銷人員在此范圍內,

36、 憑有效票據、合同協議，經炊具公司部門經理批準，財務審核，總經 理批準后報銷付款。4.1.6.3廢鍋收購價格年初由炊具公司營銷部經理制訂地區價格 表，報炊具公司總經理批準，并在財務部備案。遇鋁價大幅下跌，炊 具公司財務部應提出調價建議方案。由炊具公司營銷部提出計劃，炊 具公司總經理批準后執行，并在財務部備案。廢鍋回收賬務處理視同 購入原材料辦理出入庫手續。付款由經辦人憑有效票據，炊具公司部 門經理簽字，我司財務審核，總經理批準后支付。4.2.1本公司不得為其他單位和個人的借款以及購銷合同等經濟業 務提供擔保。4.2.2加強銷售款項的管理，嚴格控制產品賒銷額度，積極組織資 金回籠。4.2.3加強

37、對各種應收款項的清收工作，定期進行清理核對，并記 錄在案。超過合同期限的應收款，經辦人必須抓緊催收。對不能收回的貨款, 要查明原因，分清責任，由炊具公司向法院申請裁決。4.2.4對應付款項，超過一年款未發生往來的，需重新支付的部分, 須總經理批準同意，財務核賬付款。4. 2.5對庫存半年以上，末發生銷售的產品，銷售部門（或倉庫管 理部門）應及時提出處理意見報總經理批準后實施，以加快資金的周 轉。5. 資產管理5. 1物資盤點制度，是控制公司資產存量的有效手段，制定本制度；5.2物資盤點的范圍是指原材料、物料、在制品、成品、配件等。53公司成立盤點小組，由財務部經理任組長，每季度進行一次盤查。5

38、. 4盤點的程序是：制訂計劃一盤點工作總結一落實整改計劃一復 核整改情況。5. 5盤點小組按計劃組織有關人員分組核實各類物資的帳、卡、物 數據。56盤點小組依據盤查結果，提出整改和處置意見。5.7盤點小組或總經理另派人員復查整改情況。6. 會計檔案管理6.1為加強會計檔案的管理，特制訂本制度。62企業會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、查帳報 告、驗資報告、制度以及與經營管理有關的其它文件。6. 3會計檔案的保存，分永久保存和定期保存兩類，一般不少于十 年（詳見檔案管理制度中的表二財務賬簿保管期限）。檔案資 料的歸檔應按保存期分類。6.4檔案資料的借用與查閱，必須辦理手續，經批準后方可

39、進行。6. 5會計檔案的銷毀：由檔案管理人員提出，報財務經理審查，總 經理批準。財務賬保管期限表項目事例保存期限備注一、會計憑證類原始憑證、記賬證、匯總憑證15年其中：涉及外事和私改造的會計憑 證永久銀行存款余額調節表5年二、會計賬簿類日記賬15年其中：現金和銀行存款日記賬25年明細賬15年總賬15年包括日記總賬固定資產卡片固定資產報廢清理 后可存5年輔助賬15年其中：涉及外事和私改造的會計賬 簿永久三、會計報表類 包括各級主管部 門的匯總會計報 表主要財務指標快報3年包括文字分析月、季度會計報表5年包括文字分析年度會計報表（決算）永久包括文字分析四、其他類會計移交清冊15年會計檔案保管清冊永

40、久會計檔案銷毀清冊永久財務部2005 年 6月20日財務控制制度財務控制制度1資產控制原則1.1資產的保管與賬簿的記載，應由不同人員分別負責。1.2資產的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。1.3有形資產應加防護，以免私自或不正當使用。1.4應隨時核對零用金與庫存現金，并維持最少額度。15各項支出的核準與支付，應分責辦理。1.6應盡可能以支票支付，支票的簽發與保管，皆應有嚴密的控制。1.7已簽章的付款支票，不得由該支票的簽章人或核準人領取或寄 交。1.8有關現金、存貨或其他流動資產收支的單據，應事先印妥連續 編號。1.9負責現金、有價證券及其他貴重資產處理責任的人員，須要有 充分保證。1.

41、10上項人員應采取輪調、輪休，并指派他人暫代其職務。1.11各項付款憑據一經支付，應即加蓋支付印戳銷案，防止重復請 款。1.12存于內部保險箱或銀行保險箱的有價證券等貴重物品，應由兩人以上共同保管。113倘人員編制許可，下列職責應予分立。出納與賬務員，財務主 管與會計主管，采購與驗收，銷售與倉儲，薪資計算與支付，收款與 賬務，裝運與倉儲，訂貨與倉儲等等。1.14信用授予、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應嚴格管理。1.15定期舉行資產的全面盤點，包括原材料、在制品、成品、用品、 固定資產等。1.16單據開具盡可能一次復寫，并避免涂改。2零用金管理細則2.1公司內部由財務部負責各單位之零星支付。2

42、2零用金借支程序如下：2.2.1各單位零星費用開支，如需預備現金，應填寫零用金借（還）款通知單，交零用金額管理人員，即憑單支給現金。2.2.2零用金的暫支，科員不得超過1000元，主管級以上2000元， 特別情況者應由總經理核準。2.23零用金的借支，經手人應于一星期內取得正式發票或收據按 報銷制度辦理后，交零用金管理人沖轉借支，如超過一星期尚未辦理 沖轉手續時于當月發薪時一次扣還。2.3零用金保管及作業程序如下：2.3.1零用金的收支應設立零用金賬戶，并編制收支日報送呈經理 核閱。2.3.2零用金每星期應將收到的發票或收據，編制零用金支出報銷單辦理報銷手續，送交財務部。2.3.3財務部收到零

43、用金支出報銷單后，應于當天即時付款，以期 保持零用金總額與周轉。2.3.4財務部收零用金支出報銷單，補足零用金后，如發現所附單 據有疑問，可直接通知各部門經手人辦理補正手續，如經手人延擱不 辦按照有關規定辦理。23.5零用金賬戶應逐月清結。3財務分析撰寫規定3.1財務狀況分析3.1.1生產經營狀況分析。從產量、產值及銷售等方面對企業本期的生產經營活動作一簡單 評價并與上年同期水平作一對比說明。3.1.2成本費用分析。3.1.2.1原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因做出 分析說明。3.1.2.2管理費用與銷售費用的增減變化情況（與上期對比）并 分析變化的原因，對業務費、銷售傭金單列分析

44、。3.1.2.3以本期各產品產量大小為依據確定本企業主要產品，分 析其銷售毛利，并根據具體情況分析降低產品單位成本的可行途徑。3.1.3利潤分析。3131分析主要業務利潤占利潤總額的比例。3132對各項投資收益、匯總損益及其他營業收入做出說明。3133分析利潤情況及原因3.1.4資金的籌集與運用狀況分析。3.1.4.1存貨分析。3.1.4.la根據產品銷售率分析本企業產銷平衡情況。3丄4丄b分析存貨積壓的形成原因及庫存產品完好程度。3.1.4.1. c本期處理庫存積壓產品的分析，包括處理的數量、金 額及導致的損失。3.1.4.2應收賬款分析。3.1.4.2. a分析金額較大的應收賬款形成原因、

45、處理情況，包括 催收或上訴的進度情況。3l42b本期取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較 大的應該說明原因。3.1.4.2. c應收賬款中非應收貨款部分的數量，包括預付貨款、 定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應收款 科目的款項應單獨列出并做出說明。3l42d年度分析應對應收賬款進行賬齡分析，予以分類說明。315負債分析3.1.5.1根據負債率、流動比率及速動比率分析企業的償債能力與 財務風險的大小。3.1.5.2分析本期增加的借款的去向。3.1.5.3季度分析和年度分析應根據各項借款的利息率與資金利 潤率的對 比，分析各項借款的經濟性，以作為調整借款渠道和計劃的依據

46、之一。3.1.6其他事項分析3.1.6.1對發生重大變化的有關資產和負債項目做出分析說明 （如長期投資等）。3162對數額較大的待攤費用、預提費用超過限度的現金余額 做出分析。3163對其他影響效益和財務狀況較大的項目和重大事件做出 分析說明。3.2措施與建議通過分析對存在的問題，提出解決措施和途徑，包括：3.2.1結合具體情況，對企業生產、經營提出合理化建議。對現 行財務制度提出建議，總結前期工作中的成功經驗。322企業上月的財務分析應在翌月5日前出來，并報企業領導各 一份。各項財務指標說明：應收賬款平均占用額x30 應收賬款周轉天數=本月銷售收入全部流動資金平均占用額x30 流動資金周轉天

47、數二 本月銷售收入存貨平均占用額x30 存貨周轉天數=本月銷售成本銷售利潤率=本月銷售收入x 100%本月產品銷售收入 產品銷售率=x 100%工各產品產量x銷售單價負債總額 負債比率二x 100%資產總額稅后利潤 投資收益率=x 100%實收資本以上各項指標的平均占用額，指該指標的月初數與月末數的平均數。財務部2005年6月20日個人借款規定個人借款規定第一章總則第一條根據總部要求及相關規定，公司為加強內部管理，有效防范與降低公司資金安全風險，特補充個人借款管理相關規定如下。第二章借款額度與借款規定第二條個人借款原則為：因公所需才借、用完即報、嚴禁拖欠、總量控制（以下借款無特指內容皆為因公事

48、所需的借款項目）。第三條公司按照實際情況對營銷、采購或需經常出差及部分特殊崗 位等人員實行備用金制度，限定最高借款額度；對于非上述類別人員, 不實行備用金制度。第四條 最高借款額度（即備用金）：是指為保證業務的正常開展， 公司允許員工因公借款所產生的最大欠款額度（即最高可循環借款額 度），備用金額度確定方式為前一年度月平均所需額為參考而制定。公司中層管理人員與普通員工的備用金額度由公司財務部負責制定, 并逐級報至事業部總經理及總部財務審批執行；公司高管人員備用金 額度由總部財務報總裁批準執行。（個人備用金額度按需要申請，經 批準后使用，半年更新額度一次）。備用金額度參照如下標準范圍制 定：借款

49、人員高管人員中層人員營銷采購人員其他辦事人 員最高借款額度0.5-3萬元0. 3-1萬元0. 2-0. 5 萬元0. 3萬元具體借款人員及額度借款人員額度（萬元）借款人員額度（萬元）借款人員額度（萬元）林總1采購經理0.5行政采購0.3副總采購副經理0.4技術工藝經理0.3副總0.5采購主管0.3設備主管0. 3生產經理0.3采購員0.3車隊長0. 3生產副經理0.3行政經理0.3質控部經理0.3第五條 有備用金額度人員因公用款，公司允許其在最高借款額度內正常借款，超額借款原則上不予辦理。如確有特殊情況，需在借款單 上注明借款理由與超額借款金額及期限，同時按照超額度借款審批權 限提交相應領導審

50、批。第六條 無借款額度人員如有因公出差或辦理其他事項，應據實預估 所需金額并參照無借款額度人員借款審批流程提交相應領導審批。第七條 對有備用金額度人員的因公超額借款，借款人應按借款單上 注明的還款期限按期還款或報銷抵賬，超額借款的還款期限最長不超 過三十天；對無備用金額度人員的臨時借款，借款人應于出差回來或 公事辦理完畢之后及時到財務報銷結賬（詳見財務報銷制度），并需 還清所有借款。第八條有備用金額度人員應在年終時到財務清結所有包含備用金 等欠款（報銷或還款）。第二年根據業務開展需要再重新辦理借款。第九條 對于工傷人員的特殊借款，應在人力資源部登記建立工傷借 款個人檔案，經人力資源部簽字確認后

51、并經部門經理及基地總經理或 事業部總經理（金額超權限時）審批后，到財務部辦理工傷借款。借 款時需注明還款或報銷期限，并于規定期限前到財務還清或報銷抵賬。第十條對于自行離職或辭退的員工，在離職時需辦理離職清賬 手續，歸還公司所有欠款。對于未辦理清賬手續而擅自離職人員而使 公司造成損失的，公司將通過法律途徑維護公司的權益。第十一條對于非出差或其他等非公事原因而申請的借款業務，原則 上不予辦理。如確有特殊情況需要，向公司申請特殊項目借款，經公司高管及總裁批準后方可辦理借款。辦理借款手續時應附還款計劃書 交財務部備案，并按期還款。第十二條非公司人員或外部單位向本公司借款或需擔保等事項，必 須由公司總裁

52、進行審批。總裁審批的借款由各級財務部負責按期催討。第三章審核權限與流程第十三條有備用金額度人員：1）普通員工：備用金額度內借款及超額度50%以內借款（含累計欠 款，下同）由部門經理審批后再由基地總經理審批；超額度50% 以上借款由部門經理、基地總經理審批后再由事業部總經理審批； 超額度200%以上借款由上級主管領導、事業部總經理審批后再經 總裁審批。2）中層干部：備用金額度內借款由基地總經理審批；超額度50%以 內（含50%）借款由基地總經理審批后再由事業部總經理審批； 超額度50%以上借款由基地總經理、事業部總經理審批后再由總 裁審批。3）公司高管：最高借款額度內借款由財務審核支付，超額借額

53、均由 總裁審批。第十四條無備用金額度人員：1）普通員工：借款1萬元以內由部門經理審批后再由基地總經理審 批；超1萬元以上由部門經理、基地總經理審批后再由事業部總 經理審批。2）中層干部：因公借款1.5萬元以內由基地總經理審批；1.5萬元以 上3萬元以下由基地總經理審批后再由事業部總經理審批；超3 萬元以上由基地總經理、事業部總經理審批后再由總裁審批。3）專項項目預算需要借取大額現金的，按浙江亨通炊具股份有限 公司全面預算管理實施辦法（2004年4月）第六章預算的審批（第十三條審批權限）規定的審批程序執行。第十五條非公事所需而申請特殊項目借款人員1）普通員工：借款1萬元（含累計，下同）以內遂級審

54、核后報經事 業部總經理審批；1萬元以上由事業部總經理審批后再由總裁審 批。2）中層干部：借款2萬元（含累計，下同）以內由基地總經理審批 后經事業部總經理審批；超2萬元以上由基地總經理、事業部總 經理審批后再由總裁審批。3）公司高管：由總裁審批。第四章審批責任第十六條借款審批人需在核定的審批權限內進行借款審批。對于超 額度借款申請，相關審批人應核實借款理由并嚴格把控借款額度。對 于虛假或不實的借款理由或借款額度，借款審批人與財務部門應退回不予辦理，并同時 予以警告。對借款人發生多次類似現象的，公司將定期予以公示并由 審批人出具通知單，按最近一次虛假或不實的借款理由或借款額度金額的20%扣罰獎金，

55、并按規定追究相關的其他責任。第十七條財務部門應定期（每月末）對即將到期的借款款項進行提 醒與通知。對于逾期（有額度人員的超額借款與無額度人員的臨時借 款超一個月）經催討仍未歸還的借款，財務部門有權止付借款人的任 何借款或工資與獎金；同時，該借款審批領導對逾期未還的借款負有 催討責任。第十八條對違規執行借款審核審批的行為責任：1）:公司如期收回該借款的，借款審批人與財務經理應承擔相應的公 司行政責任。2）：公司未按期收回該借款的，如最終未造成損失的，借款審批人與 財務經理應承擔相應較重的公司行政責任。3）：該借款如有造成損失的，并且通過法律手段也無法全部或部分挽 回的，借款審批人與財務經理分別按損失金額的20%負責賠償并同時 承擔相應的行政責任。第五章附則第十九條 上述規定從發文之日起執行，執行范圍：武漢亨通炊具有 限公司所有員工。第二十條 本規定未提到的借款的其他相關制度與審批權限流程請參照二00四年 月下發的浙江亨通炊具股份有限公司財務報銷制度、浙江亨通炊具股份有限公司財務付款審批制度及浙江亨通炊具 股份有限公司全面預算管理實施辦法執行。第二十一條 本規定解釋權屬武漢亨通炊具有限公司財務