1、打印本頁第九章房產(chǎn)稅法、土地使用稅法和耕地占用稅法題目答案分離版 字體：大 中 小一、單項選擇題1、某企業(yè)有原值為5000 萬元的房產(chǎn)， 2010 年 1 月 1 日將其中的30% 用于對外投資聯(lián)營，投資期限10 年，每年固定利潤分紅200 萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20% ，該企業(yè)2010 年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。a.24 b.3.8 c.57.6 d.33.6【正確答案】：c【答案解析】：從價計征的房產(chǎn)原值5000（1 30% ） 3500 （萬元）3500（120% ） 1.2% 20012%57.6 （萬元）【該題針對 “ 房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核

2、】2、某供熱企業(yè)2010 年擁有的生產(chǎn)用房原值5000 萬元，全年取得供熱總收入2500萬元，其中直接向居民供熱的收入900 萬元。企業(yè)所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為 30% ，該企業(yè)2010 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）。a.13.44 萬元b.26.88 萬元c.42 萬元d.60 萬元【正確答案】：b【答案解析】：對于兼營供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其生產(chǎn)經(jīng)營總收入的比例劃分征免稅界限。房產(chǎn)稅 5000（130% ）1.2%1600250026.88 （萬元）【該題針對 “ 房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。a.產(chǎn)權(quán)屬于集體的，

3、由承典人繳納b.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納c.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納d.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納【正確答案】：c【答案解析】：a 產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位和個人繳納房產(chǎn)稅；b 產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅；d 產(chǎn)權(quán)屬于國家的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅，故題目中abd 均不正確?！驹擃}針對 “ 房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4、農(nóng)村居民李某占用耕地100 平方米新建住宅，當(dāng)?shù)剡m用稅額每平方米50 元，另外占用 80 平方米農(nóng)用耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，則李某應(yīng)該繳納耕地占用稅（）元。a.0 b.200 c.2500 d.5000【正確答案】：c【答案解析】

4、：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅?！驹擃}針對 “ 耕地占用稅應(yīng)納稅額的計算” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核】5、按照土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是（）a.城市的征稅范圍包括市區(qū)和郊區(qū)，但不包括農(nóng)村b.土地使用稅的征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定c.城鎮(zhèn)土地使用稅中所稱的“ 工礦區(qū) ” ，是指坐落在城市之外的工礦企業(yè)所在地d.在我國境內(nèi)擁有土地所用權(quán)的單位和個人，均應(yīng)繳納土地使用稅【正確答案】：a【答案解析】：土地使用稅的征稅范圍，是由城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例所規(guī)定的。城鎮(zhèn)土地使用稅中所稱的“ 工

5、礦區(qū) ” ，是指工商業(yè)比較發(fā)達(dá)，人口比較集中的大中型工礦企業(yè)所在地，工礦區(qū)的設(shè)立必須經(jīng)過省級人民政府的批準(zhǔn)。城鎮(zhèn)土地使用稅是對擁有土地使用權(quán)的人征收的，不是所有權(quán)。【該題針對 “ 城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6、某市觀光采摘園占地共20000 平方米，其中水果種植用地16000 平方米，行政辦公用地3000 平方米，觀光園附設(shè)飲食部占地1000 平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5 元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。a.0b.20000c.100000 d.80000【正確答案】：b【答案解析】：在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個人

6、，其直接用于采摘、觀光的種植土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(20000 16000)520000( 元 )?！驹擃}針對 “ 城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核】7、下列屬于耕地占用稅征稅范圍的是（）。a.占用花圃、苗圃用地用于建房b.魚塘用地c.茶園、果園用地d.種植經(jīng)濟(jì)林木的土地【正確答案】：a【答案解析】：占用耕地用于建房屬于耕地占用稅征稅范圍。【該題針對 “ 耕地占用稅法（綜合）” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核】8、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述，不正確的是（）。a.土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收b.企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的土地

7、，暫免征收土地使用稅c.土地使用稅中的“ 縣城 ” ，是指縣人民政府所在地d.土地使用權(quán)共有的，由雙方協(xié)商，確定一方計算繳納土地使用稅【正確答案】：d【答案解析】：土地使用權(quán)共有的各方，應(yīng)按其實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅?！驹擃}針對 “ 城鎮(zhèn)土地使用稅法（綜合）” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項選擇題1、下列選項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的陳述，正確的有（）。a.房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的做落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅b.納稅人因房屋的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算應(yīng)截止到房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末c.個人所有非營業(yè)

8、用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅d.納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用3 個月以上的，在房屋大修理期間免征房產(chǎn)稅【正確答案】：abc【答案解析】：納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修理期間免征房產(chǎn)稅?！驹擃}針對 “ 房產(chǎn)稅法（綜合）” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2、下列關(guān)于耕地占用稅的稅收優(yōu)惠表述正確的有( )。a.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅b.養(yǎng)老院占用耕地減半征收耕地占用稅c.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅d.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅【正確答案】：acd【答案解析】：選項 b

9、，學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅?！驹擃}針對 “ 耕地占用稅的稅收優(yōu)惠” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法不正確的有（）。a.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級幅度稅額的稅率形式b.煤炭企業(yè)的報廢礦井占地，可以暫免土地使用稅c.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的土地面積d.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的地方稅務(wù)局確定【正確答案】：cd【答案解析】：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，不僅是生產(chǎn)經(jīng)營活動的土地面積；城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定?！驹擃}針對 “ 城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理” 知識

10、點(diǎn)進(jìn)行考核】4、某企業(yè) 2011 年實(shí)際占地面積為3000 平方米， 2011 年 4 月 30 日該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000 平方米，新征用耕地1000 平方米。該企業(yè)所處地段適用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額5 元/平方米，耕地占用稅20 元/平方米。則下列說法正確的有（）。a.該企業(yè) 2011 年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅25000 元b.該企業(yè) 2011 年應(yīng)繳納耕地占用稅20000 元c.該企業(yè) 2012 年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅33750 元d.該企業(yè) 2012 年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅33333.33元【正確答案】：abd【答案解析】：2011 年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地稅300

11、05300058/12 25000 元2011 年應(yīng)繳納耕地占用稅10002020000 元2012 年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地稅60005100058/12 33333.33 （納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1 年時開始繳納土地使用稅）【該題針對 “ 城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核】5、下列情況中應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。a.企業(yè)辦的的幼兒園用地b.水庫的生產(chǎn)用地c.中國銀行的自用土地d.某鹽場的鹽灘用地【正確答案】：bc【答案解析】：水庫庫區(qū)的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，水庫的生產(chǎn)用地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；中國銀行的自用土地，按規(guī)定征收土地使用稅?！驹擃}針對 “ 城鎮(zhèn)土

12、地使用稅稅收優(yōu)惠” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6、下列屬于土地使用稅納稅人的有（）。a.縣城的個人獨(dú)資企業(yè)b.農(nóng)村的股份制企業(yè)c.城市、縣鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的工礦企業(yè)d.市區(qū)的集體企業(yè)【正確答案】：acd【答案解析】：土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、鎮(zhèn)和和工礦區(qū)，因此選項a、c、d 符合題意?！驹擃}針對 “ 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核】7、下列關(guān)于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。a.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅b.房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅c.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，被

13、投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅d.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，投資方不再計征房產(chǎn)稅【正確答案】：bcd【答案解析】：以房產(chǎn)聯(lián)營投資的，房產(chǎn)稅計稅依據(jù)應(yīng)區(qū)別對待：以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，只收取固定收入的，實(shí)際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，因此應(yīng)由出租方按租金收入計征房產(chǎn)稅；對于成立有限公司的，因房產(chǎn)一般要過戶到新公司的名下，故投資方不再繳納房產(chǎn)稅。【該題針對 “ 房產(chǎn)稅稅率和計稅依據(jù)” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核】8、下列各項中，符合房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有()。a.大修停用三個月的房產(chǎn)，在停用期間免征房產(chǎn)稅b.對高校學(xué)生公寓實(shí)行免

14、征房產(chǎn)稅政策c.公園中的冷飲屋d.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的自用房產(chǎn)【正確答案】：bd【答案解析】：大修停用半年以上的房產(chǎn)，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅；公園自用的房產(chǎn)可以免納房產(chǎn)稅，但是對于其用于營業(yè)的房屋，不免稅。自2011 年 1 月 1日至 2012 年 12 月 31 日對高校學(xué)生公寓實(shí)行免征房產(chǎn)稅政策。符合題意的選項是bd 。【該題針對 “ 房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核】9、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。a.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅b.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅c.購置存量房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅d.融資租入的房產(chǎn)，自合同簽訂之次月起繳納房產(chǎn)稅【正確答案】：bc【答案解析】：將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅。融資租入的房產(chǎn)，自合同約定開始日（非簽訂日）之次月起繳納