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文檔簡介

1、3-2-2-09負債類應付股利應付股利實質性程序被審計單位：索引號：FI項目:應付股利財務報表截止日/期間：編制：復核：日期：日期：第一部分 認定、審計目標和審計程序對應關系一.審計目標與認定對應關系表審計目標財務報表認定存 在完整性權利 和義務計價 和分攤列 報A資產負債表中記錄的應付股利是存在的。VB所有應當記錄的應付股利均已記錄。VC記錄的應付股利是被審計單位應當履行的現時義 務。VD應付股利以恰當的金額包括在財務報表中，與之相 關的計價調整已恰當記錄。VE應付股利己按照企業會計準則的規定在財務報表中 作出恰當列報。V二、審計目標與審計程序對應關系表審計 目標可供選擇的審計程序索引號D1

2、.獲取或編制應付股利明細表，復核加計是否正確，并與報表數、 總賬數及明細賬合計數核對相符。FI2ABC2.審閱公司章程、股東會（或股東大會）和董事會會議紀要中有 關股利的規定，了解股利分配標準和發放方式是否符合有關規定并 經法定程序批準。略ABCE3.檢査應付股利的計提是否根據董事會或股東會（或股東大會） 決定的利潤分配方案，從稅后可供分配利潤中計算確定，并復核應 付股利計算和會計處理的正確性。略ABC4.檢査股利支付的原始憑證的內容、金額和會計處理是否正確。 檢査現金股利是否按公告規定的時間、金額予以發放。FI3ADC5.向主要股東函證，以確定未付股利的真實性和完整性。略AC6.檢査董事會或

3、類似機構通過的利潤分配方案中擬分配的現金股 利或利潤，是否按規定未做賬務處理，并已在附注中披露。略7.根據評估的舞弊風險等因素增加的審計程序。審計 目標可供選擇的審計程序索引號E8.檢査應付股利的列報是否恰當：按主要投資者列示欠付的 應付股利金額并說明原因。略第二部分 計劃實施的實質性程序項目財務報表認定存在完整性權利 和義務計價 和分攤列 報評估的重大錯報風險水平（注1）從控制測試獲取的保證程度（注2）需從實質性程序獲取的保證程度計劃實施的實質性程序（注3）捋1號1.234.5.6.7.8.9.10.注:1結果取自風險評估工作底稿。2結果取自該項目所屬業務循環內部控制工作底稿。3在計劃實施的

4、實質性程序與財努報表認定之間的對應關系用“7“表示。應付股利審定表被審計單位：索引號：FI1項目：應付股利財務報表截止日/期間：編制：復核：日期：日期：股東 名稱期末 未審數賬項調整期末 審定數上期末 審定數索引號借方貸方甲乙丙 合計審計結論:應付股利明細表被審計單位：索引號：FI2項目：應付股利財務報表截止日/期間：編制：復核：日期：日期：股東名稱期初 余額本期增加本期減少期末 余額備注審計說明:應付股利檢査情況表被審計單位：索引號FI3項目:應付股利檢査情況表財務報表截止日/期間：編制：復核：日期：日期：記賬日期憑證 編號業務內容對應 科目金額核對內容 （用 “ 丁”、 “X”表示）備注12345核對內容

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