1、20XX 年下半年陜西省稅務師考涉稅服務實務：增值稅考試試題一、單項選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意）1、財務預算的核心是 _。A預計資產負債表B預計收益表C現金預算D銷售預算2、企業處置一項以公允價值模式計量的投資性房地產， 實際收到的金額為 20077 元，投資性房地產的賬面余額為 160 萬元，其中成本為 140 萬元，公允價值變動為 20 萬元。該項投資性房地產是由自用房地產轉換的，轉換日公允價值大于賬面價值的差額為 20 萬元。假設不考慮相關稅費，處置該項投資性房地產的凈收益為 _萬元。A60B40C80D103、下列各項收入中，應計入企業

2、所得稅應納稅所得額的是_。A購買國債的利息收入B企業在建工程發生的試運行收入C向客戶收取的可循環使用的包裝物押金收入D上級主管部門下撥的住房資金和住房周轉金的利息收入4、根據行政處罰法規定，下列關于行政處罰聽證程序錯誤的是_。A吊銷許可證屬于適用聽證的情形B當事人須親自參加聽證活動C聽證需由本案非調查人員主持D當事人對聽證筆錄審核無誤后需簽字或蓋章5、下列 _標志著稅收法律關系的產生。A設立新稅種所引起的新的征納關系B稅務機關依法征稅行為的發生C納稅人從事生產經營活動取得經營收入D稅法所確立的主體雙方權利義務關系發生變化6、減免稅是稅收優惠，下列有關減免稅的表述正確的是_。A減免稅的權限屬于全

3、國人大及其常委會B“民政福利企業的增值稅由稅務機關限額即征即退”屬于稅額式減免C零稅率屬于稅基式減免D稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財政收入7、委托加工的應稅消費品，由受托方代收代繳消費稅的計稅依據應為_。A市場上同類消費品的不含增值稅銷售價格B委托方同類消費品的不含增值稅銷售價格C受托方同類消費品的不含增值稅銷售價格D以 (材料成本加工費 )×(1成本利潤率 ) ÷(1消費稅稅率 )計算出的組成計稅價格8、 5 月，某酒廠生產糧食白酒 100 噸全部用于銷售， 當月取得不含稅銷售額 480 萬元，同時收取品牌使用費 20 萬元；當期月初庫存外購糧食酒精余額 90 萬元

4、，當月購進糧食酒精 110 萬元，月末庫存外購糧食酒精 20 萬元。該廠當月應納消費稅 _萬元。A 55.52B96.00C 99.42D 109.429、下列屬于破產債權的是_。A破產宣告申請受理后的債務利息B破產企業在破產宣告前因侵權給他人造成損失而產生的賠償損失C管理人為處分破產財產而產生的利息費用D管理人報酬10、按照現行營業稅規定，關于營業稅的扣繳義務人，下列說法不正確的是_。A委托貸款業務中，以受托發放貸款的金融機構為扣繳義務人B建筑業實行轉包的，以總承包人為扣繳義務人C單位和個人進行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務人D個人轉讓除土地使用權以外的無形資產，以轉讓者為扣繳義務人1

5、1、根據合同法律制度的規定， 下列有關保證責任訴訟時效的表述， 不正確的是_。A一般保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷B一般保證中，主債務訴訟時效中止，保證債務訴訟時效中止C連帶責任保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷D連帶責任保證中，主債務訴訟時效中止，保證債務訴訟時效中止12、該企業全年應繳納的企業所得稅和地方所得稅共計為_萬元。A 58.62B124.2C 70.62D 56.6213、下列各項中，目前符合消費稅有關規定的是_。A納稅人委托加工應稅消費品，一般回委托方所在地繳納消費稅B納稅人委托加工應稅消費品，其納稅義務發生時間，為納稅人支付加工費的當天C因質量

6、原因由購買者退回的消費品，可退已征的消費稅，也可直接抵減應納稅額D納稅人銷售的卷煙因放開銷售價格而經常發生價格上下浮動的，應以該牌號規格卷煙銷售當月的加權平均銷售價格確定征稅類別和適用稅率14、在計算企業所得稅時，租入的固定資產的改建支出的稅務處理是_。A一次性列入成本費用B按照不少于 3 年的期限分期攤銷C按照合同約定的剩余租賃期限分攤扣除D按照固定資產預計可使用年限分期攤銷15、在稅收分配活動中，稅法的調整對象是_。A稅收分配關系B經濟利益關系C稅收權利義務關系D稅收征納關系16、下列關于稅收執法檢查理解不正確的是_。A稅收執法檢查的主體是稅務機關B稅收執法檢查的對象是稅務機關及其工作人員

7、C稅收執法檢查的內容是外部稅收行政行為的合法性、合理性以及執法文書的規范性D稅收執法檢查的對象是外部稅收行政行為17、根據現行營業稅減免稅規定，下列說法錯誤的是_。A個人自建自用住房銷售時免征營業稅B對臺灣航運公司從大陸取得海峽兩岸海上直航運輸收入按規定征收營業稅C自 3 月起，對個人出租住房，不區分用途，在3稅率的基礎上減半征收營業稅D對專項國債轉貸取得的利息收入免征營業稅18、假設某計算機專家為某機構提供專門程序設計，取得勞務報酬收入 50000 元，免征額為 800 元，稅率為 20%；若規定計稅依據超過 2000030000 元的部分，加征 2 成，超過 3000040000 元的部分

8、，加征 5 成；超過 40000 元以上的部分，加征 10 成。則該計算機專家應納稅額為 _元。A 10600B10280C 13080D 1788019、某公司度“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產用資金200 萬元，借用期限 6 個月，支付借款利息 7 萬元；經過批準自 5 月 1 日起向本企業職工借入資金 60 萬元，用于建造廠房，其中在 10 月 31 日進行竣工結算，借用期限 8 個月，支付借款利息 4.8 萬元。該公司度的可扣除的財務費用為 _萬元。A7.7B12.3C 8.75D9.120、某學者發明一項專利，委托中介機構轉讓，取得轉讓收入 3 萬元，支付給中介機

9、構的中介費 0.2 萬元，除此之外，又從購買者那里收受高級照相機， 價值 0.08 萬元，其應納個人所得稅額為 _元。A 5760B4800C 6080D 548021、工資、薪金所得的個人所得稅按月計征，由扣繳義務人或納稅人繳入國庫的期限是 _。A次月 15 日內B次月 17 日內C次月 110 日內D次月 115 日內22、按照現行資源稅制度規定，代扣代繳應稅資源的適用范圍是指收購的 _。A全部未稅礦產品B除原油以外的未稅礦產品C除原油、天然氣以外的未稅礦產品D除原油、天然氣、煤炭以外的未稅礦產品23、根據營業稅現行政策的規定，打井工程屬于營業稅稅目中的_。A服務業B建筑業C轉讓無形資產D

10、銷售不動產24、甲欠乙人民幣 3000 元，而甲為乙修電腦，乙應向甲支付修理費 1000 元。則乙的全部債務與甲的部分債權可以適用 _。A混同B提存C抵消D免除25、2000 年該中國公民共計應補繳的稅額為_元。A 0B588C308D220二、多項選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有 1 個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）1、若 1 月 1 日美林公司“遞延所得稅資產”賬戶余額為 0，則 12 月 31 日“遞延所得稅資產”賬戶的借方余額為 _萬元。A 2.013B23.133C 31.68D 33.6932

11、、利用每股收益無差別點進行企業資本結構分析時，_。A當預計息稅前利潤高于每股收益無差別點時，采用權益籌資方式與采用負債籌資方式無差別B當預計息稅前利潤高于每股收益無差別點時，采用負債籌資方式比采用權益籌資方式有利C當預計息稅前利潤低于每股收益無差別點時，采用負債籌資方式比采用權益籌資方式有利D當預計息稅前利潤高于每股收益無差別點時，采用負債籌資方式下的每股收益比采用權益籌資方式下的每股收益高E當預計息稅前利潤等于每股收益無差別點時，二種籌資方式下的每股收益相同3、商業企業繳納下列稅費，不通過“應交稅費”核算的有_。A土地增值稅B城鎮土地使用稅C房產稅D契稅E印花稅4、下列稅務代理檔案中，屬于永

12、久性檔案的有_。A稅收事項審批手續B稅務機關營業稅專項檢查結證書C代理納稅審查報告D代理納稅申報工作底稿5、下列關于營業賬簿計征印花稅的表述中，正確的有 _。A企業改制中經評估增加的資金不貼花B債轉股新增加的資金按規定貼花C對采用一級核算形式的單位，只就財會部門設置的營業賬簿貼花D車間設置的屬于會計核算范圍，但不記載金額的相關賬簿，可不貼印花E對會計核算采用單頁表式記載資金活動情況， 以表代賬的，在未形成賬冊前，可不貼花6、開業稅務登記管理規程有_。A納稅人心在領取工商營業執照之日起30 日內，向稅務機關提出辦理稅務登記的書面申請，提交“申請稅務登記報告書”，并附送有關資料B稅務機關在納稅人提

13、交登記資料完備的情況下。根據納稅人的經濟類型發放稅務登記表，納稅人填寫完畢后報送主管稅務機關C稅務機關對納稅人填報的稅務登記表及提供的證件和資料，應自收到之日起 30 日內審核完畢，符合規定的予以登記，并發給稅務登記證件D代理開業稅務登記申報E代理填報稅務登記表及附表7、根據現行增值稅出口貨物退(免)稅的規定，下列貨物不屬于退稅范圍的是_。A出口企業從小規模納稅人購進山羊板皮并持有增值稅專用發票B企業在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物C一般納稅人出口外購的舊設備D遠洋運輸供應公司銷售給遠洋國輪而收取外匯的貨物8、增值稅一般納稅人因購買貨物而從銷售方取得的返還資金一般表現形式有_。A購買方

14、直接從銷售方取得貨幣資金B購買方取得銷售方支付的費用補償C購買方向銷售方支付的貨款D購買方在銷售方間接列支有關費用E購買方向銷售方索取有關銷售費用9、用票單位發生 _情形，不得開具增值稅專用發票。A向消費者銷售貨物B銷售免稅貨物C向被認定為臨時一般納稅人的企業銷售貨物D向境外提供應稅勞務10、再投資退稅優惠中所適用的退稅率有_。A40%B60%C33%D 100%11、根據企業所得稅法的規定，下列關于無形資產的稅務處理正確的有_。A外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎B通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關

15、稅費為計稅基礎C自創商譽的攤銷年限不得低于10 年D在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除E通過捐贈方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費作為受贈所得12、為了支持北京成功舉辦第 29 屆奧運會，國家出臺了一系列免征營業稅的稅收優惠政策，下列說法正確的有 _。A 北京奧運組委會取得的國際奧委會全球贊助計劃分成收入 (僅限于資金 )，免征營業稅B北京奧運組委會賽后出讓資產取得的收入，免征營業稅C北京奧運組委會與北京市政府、北京市工商銀行合作發行的紀念幣收入，免征營業稅D北京奧運組委會市場開發計劃取得的門票銷售收入，免征營業稅13、下列混合銷售行為中，應

16、當征收增值稅的是_。A零售商店銷售家具并實行有償送貨上門B電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務C裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D飯店提供餐飲服務并銷售酒水14、下列項目中，應計入“營業外收入”科目的有_。A以固定資產換入固定資產收到的補價而確認的收益B債券發行期間凍結資金產生的利息收入減去發行費用后的差額C存貨盤盈收益D沒收的逾期未退還包裝物的押金E教育費附加返還款15、污染環境造成他人人身損害的，行為人應當承擔民事責任，但是下列 _情形除外。A損害是由行為人過失造成的B損害是由不可抗力造成的C損害是由受害人自己造成的D損害由第三人過錯造成的16、某輪胎生產企業銷售貨物開具增值稅專

17、用發票取得銷售額4000 萬元，開具普通發票取得的銷售額1170萬元，當年發生銷售費用 900 萬元 (其中廣告費用 620萬元，業務宣傳費175 萬元 )。計算應納稅所得額時，準許扣除的銷售費用為_萬元。A855B885C880D90017、下列項目中，應計入一般納稅企業商品采購成本的有_。A購入商品運輸過程中的保險費用B進口商品支付的關稅C采購人員差旅費D入庫前的挑選整理費用E支付的增值稅18、根據企業合并業務所得稅處理的有關規定，下列各項表述正確的有_。A通常情況下，被合并企業應視為按公允價值轉讓、處置全部資產，計算資產轉讓所得B合并企業和被合并企業為實現合并而向股東回購本公司股份，回購價格與發行價格之間的差額，應作為股票轉讓所得或損失C被分立企業被分離出去的部分或全部資產，不繳納企業所得稅D分立企業接受被分立企業的資產，在計稅時可按經評估確認的價值確定成本19、企業發行股票，支付給券商的費用應視情況記入以下科目_；A財務費用B長期待攤費用C管理費用D投資收益E沖抵資本公積20、下列單位和個人，屬于城鎮土地使用稅納稅人的有_。A占有國有土地的外資企業B擁有國有土地使用權的國有企業C擁有國有土地使用權的私營企業D所有擁有國有土地使用權的單位和個人E實際進行經營活動未確定國有土地權屬的我國公民21、利息股票收入應繳納個人所得稅_元。A 2040B1440C