1、海外工程項目資金管理論文、資金管理的重點及存在的問題1. 應收款回收工程項目中，使用成本最低的資金是客戶的付款，應 收款的及時回收和使用可減少公司的墊付資金，降低經(jīng)營 風險和資金成本，使項目更好更快地發(fā)展。海外工程合同 金額大，實際支付的工程進度款滯后，特別是項目后期， 客戶會以各種理由拖延工程結(jié)算，使尾款的回收難度加大； 某些客戶因經(jīng)營不善財務狀況惡化無力支付工程款;項目公 司的內(nèi)控管理缺陷導致應收款無法及時回收;發(fā)票、驗收單 等沒有及時提交給客戶；在催款過程中，沒有催款信函、備 忘錄、郵件等證據(jù)，采取法律訴訟時缺乏相應的證據(jù);個別 項目管理人員擔心回收應收款影響客戶關系和市場開發(fā)， 不愿去

2、積極追收等。2. 外匯及匯率管理海外工程一般以外幣或美元作為合同結(jié)算金額，合同 款需匯入項目所在地銀行賬戶，由于外匯管制，不少項目 的利潤無法匯出境外，境外采購的物資款也無法順利支付。 海外項目往往涉及多種貨幣對資產(chǎn)、負債、收入和費用等 進行計量和記錄，加上“收支兩條線”的限制，這同時伴 隨著大量的現(xiàn)金流動、貨幣兌換、外幣折算等，匯率的不 利變動就構成了外匯匯率風險。3. 銀行賬戶管理海外項目銀行賬戶管理存在的主要問題有：個別項目 未經(jīng)總部批準以個人名義開立賬戶，以備用金和往來核算； 個別項目銀行賬戶沒有實現(xiàn)“雙簽有效”；個別項目在項目 結(jié)束后沒有關閉臨時賬戶；個別項目采購人員攜帶簽好字的 空

3、白支票去采購；個別項目長期未對賬，會計賬目和銀行實 際存在差異。六、保函管理在海外工程中，客戶要求承包 企業(yè)開出履約保函，保證承包人按期、按質(zhì)、按量完成承 包工程。海外項目保函風險主要有：因違約導致開出的保 函被沒收;項目結(jié)束，保函未及時釋放；某些海外工程項目, 客戶要求提供開口保函，開口保函的到期日期不確定，風 險遠遠大于閉口保函。二、完善項目資金管理的建議1堅持和完善資金預算管理建立預算編制、審批、監(jiān)督、考核的體系，根據(jù)施工計劃編制項目資金預算、年度資金預算及月度資金預算；資 金預算編制要逐級編報，逐級審核，統(tǒng)一管理;批準后的預 算，各部門及境外機構應嚴格執(zhí)行，各項資金支出必須控 制在批復

4、的預算之內(nèi)，盡量避免預算外資金申請;加強財務 人員與項目執(zhí)行人員的溝通，及時發(fā)現(xiàn)資金預算執(zhí)行中存 在的問題；資金預算不僅僅只是項目部范圍，而是要擴大到整個項目各個成本單元，特別是工程作業(yè)隊;建立資金預算 分析制度，每月初對上月資金預算執(zhí)行情況進行分析，找 出實際與預算的偏差，提出相應的解決措施或建議，將隱 患、問題消滅在萌芽狀態(tài)。2. 加強貨幣資金安全管理在法律法規(guī)和客觀條件允許的前提下，海外項目應盡 可能運用金融工具進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金結(jié)算；為確保現(xiàn) 金使用和存放的安全，海外項目應根據(jù)日常零星開支估計 所需要的現(xiàn)金使用量，確定庫存現(xiàn)金限額，報國內(nèi)總部審 批，超過庫存限額的現(xiàn)金，出納必須于當

5、日存入銀行;海外 項目應配備專用保險柜，由出納負責庫存現(xiàn)金的保管工作, 放置保險柜的辦公室應當具備完善的防盜和安全監(jiān)控設施； 每日終了，出納根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆 登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金 實存數(shù)額進行核對，每日登記現(xiàn)金盤點情況;在外出取款時 要兩人以上同行，外出取款前要做好保密和安全措施;嚴禁 采購人員攜帶大量現(xiàn)金外出采購;通過現(xiàn)金發(fā)放現(xiàn)場雇員工 資要提前做好安保工作，在指定的安全區(qū)域不定期發(fā)放， 條件允許采用分包商或?qū)ｉT的發(fā)放公司發(fā)放；資金運輸過程 要采取安保措施，盡量減少運輸環(huán)節(jié)和距離，爭取采用郵 政或銀行電匯等方式，降低路途風險。3. 應收款回收

6、風險防范海外項目應通過事前預防、事中監(jiān)控、事后收賬，對應收賬款進行全過程管理。投標前，海外項目應聯(lián)合總部 法律、市場等部門做客戶資信調(diào)查，分析評估客戶資信風 險;在合同中加入保護條款，對于延期付款應有延付期限、 利率及利息計算等規(guī)定，明確違約責任;財務人員催促現(xiàn)場 技術人員及時反饋結(jié)算支持文件，開具發(fā)票提交客戶；注重 日常證據(jù)的收集、整理和保存；明確應收款清收責任，建立 相應考核機制；總部應建立應收款風險預警機制，及時發(fā)出 預警信號，定期公布海外應收賬款回收情況并敦促相關責 任人落實；當結(jié)合財務分析發(fā)現(xiàn)客戶有惡意欠款嫌疑且期限 較長時，就要果斷采取法律手段;應收款糾紛發(fā)生后，注重 調(diào)解或和解優(yōu)

7、先，充分利用外部法律資源，妥善、低成本、 高效地解決糾紛。4 外匯管制規(guī)避和匯率風險防范工程開工前，根據(jù)所在國的外匯管制規(guī)定進行籌劃,確保利潤及時匯出境外。通過轉(zhuǎn)移定價、支付技術服務費 等途徑，將富余資金及時匯出境外。將資金集中存放在信 譽好的外資銀行，在政策允許時，規(guī)定以母公司集中管理 的主賬戶為項目收款賬戶，盡量通過境外離岸銀行收取工 程款。要觀察外匯市場的行情變化，分析影響匯率變動的 各種因素，在簽訂合同時充分考慮匯率變動的影響，在合 同價款、幣種、付款進度方式等爭取對我方有利的條款， 簽署以美元等硬通貨為幣種的合同；盡量少留當?shù)貛牛旬?地幣兌換成美元等硬通貨，可以嘗試應收款買斷的保理

8、業(yè) 務或福費廷業(yè)務，降低匯率風險;可向保險公司投保外匯匯 率風險的保險，當發(fā)生匯率損失時可從保險公司獲得一定 的補償，使企業(yè)相對減少由于匯率變動造成的損失。5. 控制銀行賬戶風險海外項目在當?shù)亻_立銀行賬戶，必須報總部審批;嚴控 在境外銀行開設賬戶數(shù)量;項目經(jīng)理和財務總監(jiān)在資金支付 時必須雙簽有效；銀行臨時賬戶在項目結(jié)束后及時關閉；供 應商付款采用銀行支票方式，嚴禁使用空白支票;按月與銀 行對賬，定期解決未達賬項;加強內(nèi)控監(jiān)管，總部應對海外 項目銀行賬戶及資金收付實行日常監(jiān)督，定期對海外項目 銀彳亍存款余額調(diào)節(jié)表進行核對。6. 規(guī)避保函風險海外項目開立保函須上報母公司審批;獲得授權的項目, 要根據(jù)實際情況，制定保函業(yè)務的操作細則，落實財務、 法律等相關部門的分工和責任，嚴格審核保函相關條款， 嚴控對我方不利條款;建立保函臺賬，及時與銀行溝通，