1、企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本 1. 主要會計(jì)數(shù)據(jù)摘要 2. 基本財(cái)務(wù)情況分析 3. 預(yù)算完成情況及分析 4. 重要問題綜述及建議 ( 單位：萬元 ) 注：扣除去年同期 XXXX爭收益374萬元后 截至XX年3月31日，公司總資產(chǎn)億元。 公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動資產(chǎn)億元，長期投資億元， 固定資產(chǎn)爭值億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)億元。主要構(gòu)成內(nèi) 容如下： (1) 流動資產(chǎn)：貨幣資金億元， 其他貨幣資金 6140 萬元， 短期投資爭值億元，應(yīng)收票據(jù) 2220 萬元，應(yīng)收賬款 3425 萬 元，工程施工 6617 萬元，其他應(yīng)收款 1135 萬元。 (2) 長期投資：XXXXX2乙元，億元，XXXX3496萬元。

2、 (3) 固定資產(chǎn)凈值：XXXX凈值億元，XXXXX等房屋凈值 2932 萬元。 (4) 無形資產(chǎn)：XXXXXX攤余凈值8134萬元，XXXXX攤余 凈值 5062 萬元。 (5) 長期待攤費(fèi)用：XXXXXt余凈值635萬元，XXXXX攤 余凈值 837 萬元。 (1) 貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投 資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì)億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還 債務(wù)能力。 (2) 長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由 XXXXX構(gòu)成，共計(jì)億元，能提 供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。 (3) 短期性經(jīng)營資產(chǎn)： 由工程施工構(gòu)成， 共計(jì) 6617萬元， 能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。 (4) 保值增值性好的

3、長期投資：由 XXXX與XXXX的股權(quán) 投資構(gòu)成，共計(jì)億元，不僅有較好的投資回報(bào)，而且 XXXX 的股權(quán)對公司的發(fā)展具有重要作用。 以上四類資產(chǎn)總計(jì)億元，占總資產(chǎn)的 90%，說明公司現(xiàn) 有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。 截至XX年3月31日，公司負(fù)債總額億元，主要構(gòu)成為： 短期借款(含本年到期的長期借款 )億元，長期借款 5500 萬 元，應(yīng)付賬款 707 萬元，應(yīng)交稅費(fèi) 51 萬元。 目前貸款規(guī)模為億元，短期借款占負(fù)債總額的 93%，說 明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有億元的貨幣 資金量來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。 目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為 %，自有資金與舉債資金基本平 衡。 扣除XXXX影響后，XX

4、年1-3月(以下簡稱本期)公司凈 利潤605萬元，與XX年同期比較(以下簡稱同比)減少了 1050 萬元，下降幅度為 63%。變動原因按利潤構(gòu)成的主要項(xiàng)目分 析如下： 本期主營業(yè)務(wù)收入 3938 萬元，同比減少 922 萬元，下 降幅度為 19%。其主要原因?yàn)椋?(1) XXXX 收入 3662 萬元，同比增加 144 萬元，增長幅度 為% 系 XXXXXXXXXX增加所致。 (2) XXXXX126萬元，同比增加 3萬元，增長幅度為 2% 具體分析詳見“重要問題綜述 4-1 ”。 (3) 工程收入 150 萬元，同比減少 1069萬元，下降幅度 為88%原因是：一、本期開工項(xiàng)目同比減少 ；二

5、、XXXX辦 理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同。 通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工 程收入減少。如果考慮按 XXXX項(xiàng)目本期投入量2262萬元作 調(diào)整比較，貝本期工程收入同比增加 1193萬元，增長 幅度為98%;本期收入調(diào)整為 6200萬元，同比增加1340萬 元，增長幅度為 28%。 本期主營業(yè)務(wù)成本 1161 萬元，同比減少 932 萬元，下 降幅度為 45%。按營業(yè)成本構(gòu)成，分析如下： (1) XXXX營業(yè)成本993萬元， 同比增加 102萬元， 增加 幅度為11%主要原因是XXXXXX計(jì)入成本的方式發(fā)生變化， 去年同期按攤銷數(shù)計(jì)入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本，此 項(xiàng)因素

6、影響數(shù)為 117萬元。 (2) 工程成本 168 萬元 ( 直接成本 144 萬元，間接費(fèi)用 24 萬元) ，同比減少 1034 萬元，下降幅度為 86%。主要原因是： 開工項(xiàng)目同比減少， 使工程直接成本減少 1002 萬元， 下降幅度為 87%; 開工項(xiàng)目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少， 使工程間接費(fèi)用同比減少 32 萬元，下降幅度為 57%。已開支 的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的 26%。 通過上述分析可見，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工 程成本的減少。 本期其他業(yè)務(wù)利潤 41 萬元，同比增加 15 萬元，增長幅 度為 58%。其主要原因是： (1) 其他業(yè)務(wù)收入 44 萬元，同比持平。

7、 (2) 其他業(yè)務(wù)支出 3 萬元，同比減少 15 萬元，下降幅度 為 85%。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由 XXXX 部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒有其他直接費(fèi)用。 本期管理費(fèi)用 883 萬元，同比增加 425 萬元，增加幅度 為 93%。主要原因是： (1) 獎金 515 萬元，同比增加 375 萬元，主要原因是： 總額差異：XX年考核獎515萬元較XX年考核獎457 萬元在總額上增加了 58 萬元; 時(shí)間差異：XX年考核獎457萬元中的317萬元計(jì)列入 XX年的成本費(fèi)用，在XX年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎為 140 萬元。而XX年考核獎515萬元全額計(jì)列在 XX年，形成時(shí)間 性差異 31

8、7 萬元。 (2) 工資附加費(fèi) 78 萬元，同比增加 70 萬元，主要是 XX 年考核獎形成的時(shí)間性差異。 (3) 董事會經(jīng)費(fèi) 21 萬元，同比增加 16 萬元，原因是： 總額差異： XX 年董事領(lǐng)取半年津貼， XX 年董事領(lǐng)取 全年津貼。 時(shí)間差異：XX年董事津貼在XX年陸續(xù)發(fā)放，XX年董 事津貼集中在XX年1月發(fā)放。 (4) 本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 5 萬元，而去年同期是 計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備 56 萬元，主要系去年同期對暫未收到的 XXXX 收入 830 萬，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備 50 萬元。本期對暫未收到的 XXXX收入采用個(gè)別認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬 準(zhǔn)備對管理費(fèi)用的影響減少了 6

9、1 萬元。 本期暫未收到的 XXXX收入為2242萬元，原因是： XXXXXXXXXXXXXXX經(jīng)與 XXXX公司協(xié)商，XXXX公司于 4 月 15 日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。 本期財(cái)務(wù)費(fèi)用 1204 萬元，同比增加 680 萬元，增加幅 度為 130%。原因是： 貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為億元，去年 同期為億元，增加了億元，增幅為 117%。 貸款利率提高：自 XX年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至 7% 以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再 享受按基準(zhǔn)利率下浮 10%的優(yōu)惠利率。 扣除XXXX影響后，本期投資收益 217萬元，同比減少 111 萬元，下降幅度為 34%。按構(gòu)成

10、內(nèi)容分析如下： (1) 國債收益 本期國債方面取得的收益為 56 萬元，同比減少 213 萬 元，下降幅度 79%。主要原因是： 投入資金的規(guī)模減小：本期投入資金的平均規(guī)模為億 元，同比減少 8854 萬元，下降幅度為 34%。 實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn)，取決于 國債買賣、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間。 (2) 股票收益 本期股票方面取得的收益為 575 萬元，同比增加 551 萬 元。原因是：本期公司組織資金億元，申購到 158 萬股 TCL 新股，獲利 575 萬元。 (3) 跌價(jià)準(zhǔn)備 按XX年3月31日的收盤價(jià)計(jì)算，公司所持國債的市價(jià) 為億元，本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備 414萬

11、元，而去年同期是轉(zhuǎn)回 已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備 38 萬元，因此跌價(jià)準(zhǔn)備對投資收益的負(fù) 影響同比增加 452 萬元。 本期營業(yè)外支出凈額 18萬元，同比增加了 24萬元，主 要因素是： (1) 本期報(bào)廢 4輛汽車，帳面凈值 14萬元;(2) 本 期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用 3 萬元，屬于去年同 期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益 6 萬元的滯后費(fèi)用 本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用 和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析 來看：一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi) ; 二、投資收 益的減少是受國債市場價(jià)格下跌影響。 (1) 管理費(fèi)用增加的因素中，最主要的是考核獎的時(shí)間 性差異。在形

12、成原因上是 XXXXXXXXXXXXX，而采取的一種 處理策略。此因素已考慮在 XX年預(yù)算中，對XX年經(jīng)營目標(biāo) 不會產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。 (2) 擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。 隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對貸款規(guī)模的調(diào)整，財(cái)務(wù)費(fèi) 用會相應(yīng)減少。 (3) 國債市場價(jià)格下跌，屬不可控因素。若國債價(jià)格不 恢復(fù)，對實(shí)現(xiàn)XX年經(jīng)營目標(biāo)有較大影響。 本期收入、收益共計(jì) 4195 萬元，完成收入總預(yù)算 3%， 扣除XXX因素和XXXX項(xiàng)目的影響，完成收入總預(yù)算 6%按 預(yù)算項(xiàng)目分析如下： (1) XXXXX收入3661萬元，完成預(yù)算 25% (2) XXXXX收入126萬元，

13、完成預(yù)算 24% (3) 工程收入 150萬元，完成預(yù)算 %，具體分析詳見“重 要問題綜述 3-2 ”。 (4) 其他業(yè)務(wù)收益 41 萬元，完成預(yù)算 57%，剔除費(fèi)用支 出減少因素， 完成預(yù)算 36%，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。 (5) 短期投資收益 217 萬元， 完成預(yù)算 11%， 主要原因是 本期計(jì)提 414 萬元跌價(jià)準(zhǔn)備，具體分析詳見“重要問題綜述 4-2 ”。 (6) 追加短期投資收益本期無，主要原因是：計(jì)劃用于 追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金，屬于 時(shí)間性差異。 (7) XXXX 的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到， 則屬于時(shí)間性差異。否則，將形成本年目標(biāo)利潤

14、的缺口。 本期成本、費(fèi)用共計(jì) 3484 萬元，占支出總預(yù)算 3%，扣 除 XXX 項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后，占支出總預(yù)算 6%。 按預(yù)算項(xiàng)目分析如下： (1)XXXX 成本 993 萬元，占預(yù)算 20%，按預(yù)算項(xiàng)目分析 如下： 人員經(jīng)費(fèi) 197 萬元，占預(yù)算 27%。 辦公經(jīng)費(fèi) 28 萬元，占預(yù)算 21%。 日常維護(hù)費(fèi) 33 萬元，占預(yù)算 13%。 專項(xiàng)維護(hù)費(fèi) 196 萬元，占預(yù)算 12%，主要原因是大部 分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施。 折舊與無形資產(chǎn)攤銷 539 萬元，占預(yù)算 25%。 (2) 工程結(jié)算成本 168 萬元，占預(yù)算 %，具體分析詳見 “重 要問題綜述 4-3 ”。 (3) 管理費(fèi)用

15、883 萬元，占預(yù)算 43%，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目 的期間性影響后，完成預(yù)算 24%，具體分析詳見“重要問題 綜述 4-4 ”。 (4) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ( 利息凈支出 )1204 萬元，占預(yù)算 33%，主 要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項(xiàng) 費(fèi)用發(fā)生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述 4-4 ”。 (5) 營業(yè)外支出凈額 18 萬元，占預(yù)算 5%，主要原因是列 入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。 本期凈利潤 605 萬元，完成全年預(yù)算 7%，如果對 XXXX 收益按預(yù)算平均季度收益 250 萬元進(jìn)行預(yù)計(jì)， 本期凈利潤調(diào) 整為 855 萬元， 完成預(yù)算 %。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來看， 未完成預(yù)算

16、的主要原因在于：本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投 資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進(jìn)行 詳細(xì)分析。 XXXX本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為 2%根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)， XXXX車輛通行情況與收入情 況如下表： (注：XXX;XXX;XXX;XXX以上。) XXX同比增長了 14%總收入同比只增長 2%原因是 XXXXXX在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。 本期 勺車流量集中在收 費(fèi)單價(jià)較低的XXXX和 XXXX上。 建議：公司相關(guān)部門對 XXX和 XXX下降的情況進(jìn)行分析， 找出下降原因 國債價(jià)格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響， 但是國債的到期價(jià)值是確定的，計(jì)提的跌價(jià)

17、準(zhǔn)備能在兌息和 兌本時(shí)得到補(bǔ)償。所以，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣出國債前本質(zhì) 上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量 投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。 國債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān)。從本 年股市行情來看，有持續(xù)走好的可能，國債價(jià)格在短期內(nèi)可 能難以上漲。 XX年短期投資收益預(yù)算1900萬元(不含追加投資收益), 若國債價(jià)格遲遲不上漲，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無法轉(zhuǎn)回，對完 成 XX 年的經(jīng)營目標(biāo)會產(chǎn)生很大影響。 對比XX年12月31日與XX年3月31日的市場價(jià)格， 各類國債跌價(jià)幅度為 % %除21(07)外的其余國債品種均已 跌破面值，跌破面值幅度為 % % 建議：公司根據(jù)目前市場行情進(jìn)行專題研究

18、，制定出應(yīng) 對措施。 鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按 XX 年經(jīng)營目 標(biāo)，著重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析。 現(xiàn)按以下已經(jīng)落 實(shí)的工程項(xiàng)目(不含XXXX項(xiàng)目)，對工程收入和工程利潤進(jìn) 行分析調(diào)整： (1)XXXX 本年完工，可按合同計(jì)算的收入為 2 億元，預(yù)計(jì)工程利潤為 1200 萬元。 (2)目前XXXXX工程已簽訂正式合同，合同總價(jià) 1400萬 元，合同工期 14 個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按 900 萬元計(jì)算， 預(yù)計(jì)工程利潤 18 萬元。 分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為 21050萬元，可 實(shí)現(xiàn)的工程利潤為 1200萬元。 XX年工程利潤預(yù)算為萬元(不含XXXX項(xiàng)目)，可實(shí)現(xiàn)的 工程

19、利潤為 1200 萬元，在剩余的 9 個(gè)月內(nèi)，應(yīng)以新增工程 項(xiàng)目來實(shí)現(xiàn)萬元工程利潤。 按工程利潤率為 3%計(jì)算， 每月新 增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到 3000 萬元。 建議：積極尋求新的工程項(xiàng)目，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的 同時(shí)，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤率較高的中小型項(xiàng)目。 從同期比較來看： (1) 管理費(fèi)用增加 425 萬元，占利潤 總額減少額的 35%;(2) 財(cái)務(wù)費(fèi)用增加 680 萬元，占利潤總額 減少額的 56%。 從預(yù)算分析來看： (1) 本期管理費(fèi)用 883 萬元占全年預(yù) 算的 43%，超過平均時(shí)間進(jìn)度 18%;(2) 本期財(cái)務(wù)費(fèi)用 1204 萬 元占全年預(yù)算 ( 利息凈支出 ) 的 33%，超過平均時(shí)間進(jìn)度 8%。 管理費(fèi)用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工 資附加因素，同比增加了 445 萬元。本年預(yù)算中已對這些因 素加以了考慮，對全年的經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)