1、XXX服飾有限責任公司成本控制流程制度二零零八年三月XXX 服飾有限責任公司文件編號： XXX公司/ 財務 管理/第1版文件名稱：成本控制流程制度文件分發(fā)號：目錄第一章總則 錯誤！未定義書簽第二章成本流程控制制度 錯誤！未定義書簽第三章附則 錯誤！未定義書簽XXX服飾有限公司成本控制流程制度第一章 總 則第一條：目的為加強和規(guī)范溫州 XXX服飾有限責任公司及各分、子公司（統(tǒng)稱：公 司）成本核算流程、及成本控制標準，適應公司自己內(nèi)部的情況，特別是 對委托加工這一塊的成本流程進行強而有力的控制和核算，本著加強管 理、保全資產(chǎn)、以及核算的準確性， 正確反應當期的成本， 特制定本制度。第二條：使用范圍

2、本辦法適用于溫州 XXX服飾有限公司（以下簡稱“集團公司、集團”）， 各分、子公司的成本核算控制流程（本文對分公司、子公司簡稱：分子公 司）。第三條：名詞解釋 成本：成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。其 包括： 原料、材料、燃料等費用，表現(xiàn)商品生產(chǎn)中已耗費的勞動對象的價值； 折舊費用，表現(xiàn)商品生產(chǎn)中已耗費的勞動對象的價值； 工資，表現(xiàn)生產(chǎn)者的必要勞動所創(chuàng)造的價值。第四條：原則1、全面介入的原則 全面介入原則是指成本控制的全部、全員、全過程的控制。全部是對 產(chǎn)品生產(chǎn)的全部費用要加以控制， 不僅對變動費用要控制， 對固定費用也 要進行控制。 全員控制是要發(fā)動領導干部、 管理人員、

3、工程技術人員和廣 大職工建立成本意識， 參預成本的控制， 認識到成本控制的重要意義， 才 能付諸行動。全過程控制，對產(chǎn)品的設計、制造、銷售過程進行控制，并將控制的成果在有關報表上加以反映，借以發(fā)現(xiàn)缺點和問題。2、例外管理的原則成本控制要將注意力集中在超乎常情的情況。 因為實際發(fā)生的費用往 往與預算有上下，如發(fā)生的差異不大，也就不沒有必要一一查明其原因， 而只要把注意力集中在非正常的例外事項上，并及時進行信息反饋。3、經(jīng)濟效益的原則提高經(jīng)濟效益， 不單是依靠降低成本的絕對數(shù)， 更重要的是實現(xiàn)相對 的節(jié)約，取得最佳的經(jīng)濟效益，以較少的消耗，取得更多的成果。第二章 成本控制流程第一條 計劃生產(chǎn)生產(chǎn)計

4、劃部選擇加工廠并簽署加工合同， 由副總經(jīng)理簽字后， 在三天 內(nèi)由生產(chǎn)計劃部交一份合同正本給財務部應付會計，生產(chǎn)計劃部留復印 件，面輔料采購合同正本也必須交財務部應付會計， 即公司所有的采購業(yè) 務合同正本必須交至財務審計部 ，廣州區(qū)交至廣州財務人員， 溫州區(qū)交至 溫州財務人員。制造部工藝組根據(jù)研發(fā)部的設計產(chǎn)品編制標準用量表， 在貨品送至倉 庫之前必須錄入麗晶軟件，財務部成本會計從中獲取資料。制造部計劃跟單員每月要把和加工廠所發(fā)生的合同外的各種相關費 用要及時上報給財務， 以便財務能及時扣款和付款， 比如合同外的我司代 購物料，或加工廠代購物料所發(fā)生的業(yè)務等等。第二條 采購業(yè)務1公司所有部門的采購

5、業(yè)務必須寫 采購申請單 報給供應部采購 （除零 星辦公用品采購現(xiàn)可暫由行政部代購， 但辦公用品采購與保管者必須有不 同人負責），對于因特殊情況，需要各部門自行采購的，先要把采購申購 單報供應部批準，對采購回來的相關物品要給供應部相關人員確認物品并 在相關單據(jù)簽字，如無供應部相關人員簽字確認，財務不給報銷。2 所有發(fā)給加工廠的面輔料由供應部跟進簽字（由加工廠或跟單簽 字），并把原始單據(jù)及時（面輔料發(fā)出 7 日內(nèi)）交財務部應付會計，簽收 單應注明款號。3 對于月底單據(jù)未到但貨已到加工廠，在月初（每月 5 日以前）由供 應部編制單據(jù)未到貨已到統(tǒng)計表并交財務部成本會計。4 每季度由制造部作投入產(chǎn)出表，

6、于下季季初（在 4 月， 7 月， 10 月，1 月的 5 日之前）交財務部成本會計。5 為了加快簽收，供應部應要求供應商把細碼單及發(fā)貨單隨貨同行。 對于輔料（如鈕扣），由于數(shù)量巨大，為方便加工廠點數(shù)，應標明重量。第三條 入庫及儲存商品1 由物流部清點數(shù)量， 并在對方簽收單上簽字， 如實點少數(shù)應傳真給 計劃統(tǒng)計部， 由計劃統(tǒng)計部與加工廠進行確認， 并最后確認數(shù)據(jù)由計劃統(tǒng) 計部交財務部應付會計。2 如發(fā)生退貨則需供應商簽字并把回傳單交財務部應付會計。3 對加工廠返修入庫的數(shù)據(jù)需要倉庫確認之后才能確認為加工廠的實 進庫數(shù)。4 倉庫必須確保每個廠家的往來貨品數(shù)據(jù)的準確性， 如有對方廠家不 確認我們的

7、貨品數(shù)量， 財務審計部將對倉庫數(shù)據(jù)進行審查， 并對倉庫進行 考核。第四條 結款流程1 對供應商付款， 首先必須由供應部填寫結款申請單， 其他部門填寫 財務部不給予受理，結款申請單由申請人簽字后由部門負責人簽字確認， 再交財務部審核，最后由副總以上領導簽批轉(zhuǎn)出納付款。2 對加工廠付款， 首先必須由制造部填寫結款申請單， 其他部門填寫 財務部不給予受理，結款申請單由申請人簽字后由部門負責人簽字確認， 再交財務部審核，最后由副總以上領導簽批轉(zhuǎn)出納付款。3對其他部門填寫的結款申請單財務不給予受理。4所有月結供應商應在每月 5 日之前把賬單交財務部應付會計。 5月結供應商結款應按單個供應商申請，匯總表不

8、能代替申請單。6在結款后發(fā)生面輔料質(zhì)量問題處理流程：由計劃統(tǒng)計部從加工廠獲得信息，并提交書面報告給供應部，供應部在一個星期內(nèi)查核并反饋 給計劃統(tǒng)計部，由計劃統(tǒng)計部提供資料給財務部應付會計第五條 車間加工成本流程（一） 發(fā)出原材料1 所有發(fā)車間的面輔料由供應部跟進簽字（制造部統(tǒng)計員簽字） ，并 把原始單據(jù)及時（ 7 日內(nèi)）交財務部成本會計，簽收單應注明款號。2 車間物資采購原則上應由供應部負責， 如遇特殊情況由車間直接采 購，應由供應部簽字確認方可報銷。（二）工薪費用歸集及分配 人力資源部根據(jù)批準的工價及車間實際生產(chǎn)計算員工工資 （由車間主 管提供原始資料），編制工薪及福利匯總表，由財務部成本會計核對方可 發(fā)放，因車間員工工資發(fā)放日為 10 號，在每月 5 日之前的如不能準確算 出，也需有估計數(shù)，以便財務及時暫估入賬，到下月再做調(diào)整。應付會計根據(jù)人力資源部提供的工薪匯總表， 按部門及工種編制工薪 費用分配表