1、專業精品文章 盡在點金人文庫商業銀行貸款業務及貸款定價作為一名現代人，了解商業銀行實務操作與經營，提高分析解決實際問題的能力在當今的時代背景下顯得尤其重要。為了進一步了解和鞏固在學校期間所學的各門金融學課程的基本理論和基礎知識，學會理論聯系實際，增強自我解決實際問題的能力，增加與社會的接觸，我在農業銀行福州分行進行了商業銀行業務管理課程實習。通過課程實習，了解當前我國商業銀行業務經營現狀，熟悉中國銀行的主要經濟業務活動，較為系統地學習銀行個人金融管理工作和日常業務的操作流程，學會如何更好的適應新的工作環境以及端正自我的學習及工作態度，將課堂學到的知識活學活用，提高實際操作能力和解決問題的能力，

2、也為將來從事銀行等金融機構工作積累了一些寶貴的經驗，為更好地走入社會打下堅定的基礎。農業銀行福州分行簡介中國農業銀行是我國大型上市銀行，中國五大銀行之一；最初成立于1951年，是新中國成立的第一家國有商業銀行，也是中國金融體系的重要組成部分，總行設在北京。數年來，中國農行一直位居世界五百強企業之列，在“世界銀行1000強”中排名第8位，穆迪信用評級為A1。2009年，中國農行由國有獨資商業銀行整體改制為現代化股份制商業銀行，并在2010年完成“A+H”兩地上市，總市值位列全球上市銀行第五位。福州市農業銀行有14個支行、143個營業所、132個儲蓄所，市分行機關設有16個科室、下轄4個直屬業務部

3、、公司及1個營業部；擁有職工3202人。1994年，福州農行認真貫徹黨的十四屆三中、四中全會精神，堅決執行控制信貸總量，抑制通貨膨脹的金融方針，堅持以業務經營為中心，以經濟效益為導向，大力組織盤活資金，調整優化信貸結構，重點支持農業發展，拓展金融業務領域，繼續整頓金融秩序，加強精神文明建設，深入開展反腐敗斗爭，穩步推進農村金融體制改革，全行上下團結一致，克服困難，各項工作取得了可喜的成績，為福州市經濟持續、快速、健康發展做出了積極貢獻。作為一家真正以可持續發展為戰略的企業，福州農行不僅僅關注自身的發展，更從服務社會、服務民生中實現雙贏、謀求共同發展。2007年始服務政府部門實施新型農村合作醫療

4、政策等“民生工程”，研發推出惠農卡，首次融入醫保功能，為參合農民消費、繳費、存取款和帳戶管理功能以及提供農村個人客戶小額應急貸款，保障醫療應急需要。20092012年不斷加大縣域自助服務渠道建設，加大縣域信貸有效投放，不斷延伸農村金融服務領域，充分發揮農行農村金融骨干和支柱作用。服務無止境，真誠永含情，大行德廣，伴您成長。福州農行正闊步邁向充滿期待充滿精彩的“民生服務”新征程。二、實習的主要工作內容在農業銀行福州分行實習的主要工作有存、貸款業務，其他一般了解的有儲蓄業務、信用卡業務。銀行會計不僅是銀行的重要基礎工作，可以客觀地對銀行的經營運作起反映、核算和監督作用，而且銀行會計的這三個職能還可

5、以反作用于銀行的經營運作，它們是相輔相成的。在實習期間，先后學習到如何開立基本存款戶、臨時存款戶、一般存款戶等，及不同的開戶需要不同的資料；如何辦理結算帳戶的銷戶，如何辦理增資等。這次的主要實習內容是貸款業務這一塊。由于目前的實際情況，中小企業融資難，盡管央行一再出臺有關鼓勵銀行向中小企業貸款的方案，但是在各個銀行內部都有嚴格的控制。信貸部門實行的是審貸分離制，就是進行貸款客戶開發與具體發放貸款，審核貸款可能性的工作人員是各司其職的，銀行在與客戶簽訂協議時，需要全面了解客戶信息。所以我需要參與銀行一些資料的整理以及和信貸人員一起到企業進行信貸的貸前調查工作，學習興業銀行湖東支行的信貸部信貸授信

6、審批的流程，以及貸后的監督預警工作。在整個實習的過程中印象最深刻的就是對授信企業貸前的調查。在我實習期間剛好碰上福州市XX服裝公司貸款授信調查的相關事項及產品開發，但與課本內容相比要更復雜的多，其難度和工作量也不小。在實習過程中，我和信貸部的信貸人員一起完成了福州市XX服裝公司的實地調查，通過對該公司的貸前調查，讓我深刻明白了，貸前調查重要性和調查的主要內容。農業銀行福州分行進行貸款調查是要對貸款的信用等級以及借款的合法性、安全性、盈利性等情況進行調查。通過財務分析掌握貸款企業的財務狀況,對高質量地完成貸款調查有著舉足輕重的作用。此次貸前調查主要是對借款人情況進行分析包括企業基本情況，近年的成

7、績及發展規劃進行調查；企業的財務狀況進行分析主要的會計科目分析，有關財務指標分析；流動資金需求的合理性分析。對上述方面進行認真貸前調查，分析是否對其進行授信工作的依據。中國農業銀行福州市晉安支行通過分析會計師事務所對福州市XX服裝公司審計出來的相關報表，來了解該公司近年的整體財務情況，然后進行適當的有根據的預測未來的發展情況。福州市XX服裝公司注冊資本5000萬，該公司創建于1991年，總部目前占地面積30多畝，主導服裝開發、生產、銷售、以品牌經營為核心,跨行業綜合性集團公司。該公司以生產、經營高級休閑男裝為主的大型服飾企業，主產品有西服、茄克、襯衣等，以其規模的制造能力，前瞻的設計能力，精湛

8、的工藝能力及嚴格的品質控制能力。其產品質量已通過ISO9001國際質量認證，且在國內國際市場上銷售供不應求，近年來保持較好的盈利情況。該企業資產負債率低，生產經營情況及財務狀況良好，具有較強的短、中期償債能力，市場競爭力強。目前公司產品的市場前景良好，為了能夠拓寬市場，滿足越來越大的消費者需求，向銀行提出了3000萬的貸款申請。以下是福州市XX服裝公司資產與負債，經營與發展情況及近期經營其他主要財務指標如下：表1福州市XX服裝公司2011年的資產負債表單位：元2011-12-312011-12-31流動資產流動負債貨幣資金1500000短期借款4500000交易性金融資產750000交易性金融

9、負債0應收票據1050000應付票據2400000應收賬款15000000應付賬款1200000其他應收款1500000應付職工薪酬150000存貨600000應交稅費450000其他流動資產9600000應付利息750000流動資產合計30000000應付股利1500000其他應付款1350000其他流動負債1200000流動負債合計13500000非流動負債長期借款15750000非流動資產應付債券12000000可供出售金融資產0長期應付款6000000持有至到期投資0預計負債0長期股權投資2250000遞延所得稅負債0長期應收款0其他非流動負債0固定資產40500000非流動負債合計3

10、3750000在建工程1800000負債合計47250000固定資產清理0股東權益無形資產1350000股本4500000長期待攤費用600000資本公積400000遞延所得稅資產0盈余公積4550000其他非流動資產750000未分配利潤20550000非流動資產合計47250000所有者權益合計30000000資產合計77250000負債及所有者權益總計77250000表2福州市XX服裝公司2011年的損益表單位：元項目金額一、主營業務收入90000000減：主營業務成本76800000主營業務稅金及附加3240000銷售費用2640000管理費用987600財務費用1543200資產減值

11、損失0加：公允價值變動收益0投資收益100000二、主營業務利潤4909200加：營業外收入1947600減：營業外支出0三、利潤總額6836800減：所得稅費用856800四、凈利潤5980000三、個人對福州市XX服裝公司的評價（一）從企業基本情況看1、經營環境：公司地理位置優越，所在城市是海峽西岸經濟區的中心地區，隨著海峽西岸的發展，公司所在地的工業、商貿和交通運輸業都逐步發達起來。2、經營設施先進性：公司圍繞技術創新體系建設,努力提高創新成果轉化為生產力的效率和效果。技術開發不斷，公司技術創新形成了加速發展的良好態勢。3、產品的質量狀況及市場前景分析：該企業的產品目前在市場上占有率較高

12、，具有良好的市場前景。該企業以先進的設計理念，高素質的研發人才，不斷開發出具有市場競爭力的產品。目前該企業生產的產品已獲國家質量監督局認證，具有走向國外市場的能力。同時該企業還與服裝職業技術學校合作，員工素質較高，對于提高企業經營業績和提高市場競爭力極為有利。4、貸款擔保企業福州XX物流公司信用情況:福州XX物流公司是國內具有較高知名度的一家物流公司，注冊資本9000萬，資產達2.1億。以物流配送為主，具有良好的服務理念和服務水平，公司長期以“速度、質量至上”為方針，深受廣大客戶的好評。該企業還具有良好的信譽，財務狀況良好，償債能力強，發展前景良好。5、公司的領導品德資信狀況及能力分析：法定代

13、表人XX，本科學歷，具有良好的素質和經營管理能力，此前無信用不良記錄。重視產品的創新研究，不斷開拓新市場，還致力于打造良好的企業文化和企業形象，積極參加各項社會公益活動。公司的各部門主管均具有良好的管理能力，因此公司的領導層素質都比較高，而且企業的凝聚力也很好。（二）短期償債能力分析1、流動比率，是指流動資產與流動負債的比率，它表明企業每1元流動負債有多少流動資產作為償還債務的保證，反映企業在短期內償還流動負債的能力。流動比率=流動資產/流動負債=30000000/13500000=2.21根據企業資信等級評估標準，流動比率應>2，該企業這項變現比率為2.21。由此可知該公司資產的流動性

14、較強，表明該公司的短期償債能力較強。2、速動比率，指速動資產同流動負債之比，它反映企業可以立即用于償付流動負債的能力。速動比率=（流動資產-存貨）/流動負債=（30000000-600000）/13500000=2.19速動比率能更準確地反映企業的短期償債能力。也反映資產流動性，衡量企業不依賴出售存貨而償還短期債務的能力。根據企業資信等級評估標準，流動比率應該>1，該企業的速動比率為2.19，說明公司資產的流動性較強，表明該公司的短期償債能力較強3、現金比率，是指企業貨幣資金及易變為現金的短期證券同流動負債之比。反映企業即刻變現能力，即隨時可以償債的能力。現金比率=（貨幣資金+短期投資+

15、應收票據）/流動負債=（1500000+750000+1050000）/13500000=0.25因為現金是流動性最強的資產，這一比率最能直接反映企業的短期償債能力。但是在通常情況下，不可能要求企業全部用現金和短期證券來償付全部流動負債。但是，當發現企業的應收賬款和存貨的變現能力存在問題時，現金比率的高低就顯得很重要了。此時，現金比率的作用是表明企業在最壞情況下短期償債能力如何。現金比率高，說明企業即刻變現能力強。根據企業資信等級評估標準，現金比率應>0.2，福州市XX服裝公司這項變現比率為0.25，可知該公司資產的流動性較強，表明該公司的短期償債能力較強。（三）長期償債能力分析1、資產

16、負債率，是指企業負債總額同資產總額之比。該指標反映企業在資產中有多大比例是通過借債來籌措的，揭示了資產與負債的依存關系，也是衡量債權人得到企業資產的保證程度的重要指標。即面臨破產清算企業對債權人權益的保障程度。資產負債率=負債/資產=（流動負債+長期負債）/資產總計=（13500000+21750000）/77250000=0.44資產負債率的大小，反映企業對債權人資金的利用程度。該項比率越大，說明企業利用借入資金擴大經營規模賺取利潤的機會就越多。但從另一個角度觀察，如果債務過多，說明企業資金實力不強，債權人的權益將存在風險。若該項比率大于1，則說明企業資不抵債，有可能倒閉破產，債權人權益將遭

17、到損失。從長期償債能力的角度來看，資產負債率越低，財務風險越低。根據企業資信等級評估標準，資產負債率應<70%，福州市XX服裝公司這項變現比率為0.44，可知公司資產對債權人權益的保障程度較高，財務結構較為穩定，表明該公司負擔償債能力較強。2、權益比率，又稱股東比率，是指所有者權益總額與資產總額之比。它反映企業資產有多少是自己投入的。所有者權益比率=所有者權益/資產=30000000/77250000=0.37該比率反映了資產中股東提供的資金所占的比重，是資產負債率指標的反面，股東權益越大，資產負債率越低，企業債務風險小，反映企業長期償債能力越強。在這種情況下，作為債權人對企業償債能力就

18、有信心，于是就愿意貸款給企業。該公司所有者權益比率較小，企業的財務風險較大。3、產權比率=負債/所有者權益=47250000/30000000=1.578該指標反映債權人提供的資本與股東提供的資本的相對關系，反映了企業資本結構是否穩定，也反映了債權人投入的資本受到股東權益的保障程度。反映了所有者權益對債權人的保障程度。該指標要求要<100%，由計算結果可知，該公司的產權比率為1.578，指標沒有達到要求，資本結構不穩定，企業長期償債能力較弱。4、利息保障倍數，又稱已獲利息保障倍數，是指企業生產經營所獲得的息稅前利潤同利息費用（財務費用）的比率。它是衡量企業償付負債能力的指標。利息保障倍數

19、=稅前利潤/債權利息費用（財務費用）=（6836800+1543200）/1543200=5.48利息保障倍數越大,說明企業支付債務利息的能力越強,但究竟要多大,這要根據本企業的歷年經驗和本行業特點來判斷,一般應以倍數較低的年度作為評判依據,較為穩健。根據企業資信等級評估標準,利息保障倍數>4，福州市XX服裝公司的利息保障倍數為5.48，可知公司資產對債權人權益的保障程度較高，財務結構較為穩定，表明該公司負擔利息償債能力較強。（四）營運能力分析1、應收賬款周轉率，反映企業應收賬款變現速度的快慢及管理效率的高低。應收賬款周轉率越高，應收賬款天數越短，說明企業應收賬款收回越快，壞賬損失越少，

20、償債能力越強。應收賬款周轉率=銷售收入/應付賬款=90000000/15000000=6（次）應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率=360/6=60天根據企業資信等級評估標準，該比率要求6次以上，通過計算可知該比率符合要求，該公司周轉率較好。2、存貨的流動性直接影響企業的流動比率。存貨周轉率反映企業存貨的管理水平，它不僅影響企業短期償債能力，也是整個企業管理的重要內容。存貨周轉率越快，其產品積壓越少。存貨周轉率=銷售成本/存貨=2640000/600000=4.4（次）根據企業資信等級評估標準，存貨周轉率要在6次以上，從以上的計算可知，福州市XX服裝公司資金周轉率不符合要求，表明該企業的管

21、理的運營效率有待提高。（五）盈利能力分析1、銷售毛利率，表示企業每元銷售收入扣除成本后可獲多少利潤，有多少錢可用于支付期間費用和形成盈利，反映了企業初始獲利能力。銷售毛利率=銷售毛利/銷售收入凈額=4909200/90000000=5.7%根據企業資信等級評估標準，銷售毛利率達25%以上即可，很明顯，該公司在此指標上不符合要求。2、凈資產收益率，也稱股東權益報酬率。從所有者角度來反映企業盈利水平的，具有很強的綜合性。指標越高，說明所有者收益越大。凈資產收益率=凈利潤/所有者權益=5980000/30000000=0.198根據企業資信等級評估標準，凈資產收益率在10%左右，通過以上的計算，得知

22、福州市XX服裝公司的綜合運用效果較好，總資產的獲利能力較好。3、資產凈利率=凈利潤/資產=5980000/77250000=7.71%根據企業資信等級評估標準，資產凈利率9%左右，通過以上的計算，得出該服裝公司的綜合利用率和總資產活力能力較好。通過以上的關于公司的發展狀況和發展前景的分析，該公司所處的行業是一個前景很好的產業。通過公司的資產負債表，利率構成、主營業務盈利能力變化分析表，和壞賬表的分析，可以看出該公司近年來發展狀況良好，該公司的短期負債能力較強，長期負債能力一般，總資產的獲利能力較好，抵押物的價值真實。集中以上的觀點，我本人認為銀行可以允許該公司貸款。在農業銀行福州分行的實習期間

23、，我深刻發現銀行為了實現其目標，尤其是信貸方面，為了分散風險，在整個授信流程中都貫穿著不同內容，將整體信貸業務劃分為若干個子流程，進行信貸從貸前調查，貸中審查，貸后檢查等全過程的審貸分離，全過程的風險防范，通過這樣來實現信貸風險的防范及道德風險的防范。三、實習總結這次實習總的來說，有苦有甜，痛并快樂著。對自己來說，是一種挑戰，同時更是一個很好的機會。雖然只實習了一星期，很短暫但卻非常充實，我相信這會是大學生涯中甚至是人生中很重要的一部分積累和經驗，這在我以后的學習和生活中都會發揮著很重要的作用。在學校期間我已經學習過一些關于銀行方面的課程，例如商業銀行業務與經營、貨幣銀行學、中央銀行學等等，這

24、些都為我在銀行的實習打下了一定的基礎。幾天的銀行實習生活，除了讓我對銀行的基本業務有了一定的了解，我覺得自己在其他方面的收獲也是挺大的。“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行。”我深深地感受到自己所學知識的膚淺和在實際運用中的專業知識的匱乏，剛開始的一段時間里，對一些工作感到無從下手，茫然不知所措。在學校學到的知識，一旦接觸到實際，才發現自己的差距。首先，我深刻體會到銀行工作規范化管理、嚴格執行標準的重要性。那么，在工作崗位上，必須要有很強的責任心，要對自己的崗位負責，要對自己辦理的業務負責。例如，在銀行工作，如果沒有完成當天應該完成的工作，那職員必須得加班；如果是不小心弄錯了錢款，而又無法追回的話

25、，那也必須由經辦人負責賠償。同時，遇到不懂得問題向他人虛心求教，遵守組織紀律和單位規章制度，按時上下班等等。其次，工作后每個人都必須要堅守自己的職業道德和努力提高自己的職業素養，正所謂做一行就要懂一行的行規。在這一點上我從實習單位同事那里深有體會。比如，有的業務辦理需要身份證件，雖然客戶可能是自己認識的人，他們也會要求對方出示證件，而當對方有所微詞時，他們也總是耐心的解釋為什么必須得這么做。現在銀行已經類似于服務行業，所以職員的工作態度問題尤為重要。再次，培養良好的工作習慣。虛心向他人學習，和同事培養團隊協作精神，在實際生活中學習與人溝通交流等一些做人處世的基本原則，不斷培養好的習慣，不斷提高

26、自己的素質。在銀行，盡管許多操作看似簡單重復而枯燥，但要做到保持始終如一的工作熱情和長期高效的準確無誤還需要加倍努力以及進一步的再學習。通過這次實習，我體會到，如果將我們在大學里所學的知識與更多的實踐結合在一起，用實踐來檢驗真理，使一個本科生具備較強的處理基本實務的能力與比較系統的專業知識，這才是我們學習與實習的真正目的。同時這次實習也為我以后更好的走入社會打下來基礎，讓我對未來的工作充滿信心，感謝我的同事們和上司給予我的鼓勵與幫助，感謝農業銀行福州分行給我一個這么好的學習和鍛煉的機會。實習日記2012年12月28日今天是來到農業銀行福州分行實習的第一天，很高興能有這樣一個實習和鍛煉的機會。由

27、于對銀行的環境和工作流程還不舍很熟悉，所以經理派銀行職工帶我們參觀了銀行并給我們介紹了銀行部門的一些情況，讓我們熟悉了解該銀行。我在銀行老員工的帶領下，進行了一天見習工作，對銀行的日常業務做了一次初步的了解。通過這一天的見習，我發現平時覺得再簡單不過的存款取款、轉賬匯款等業務，原來一個個步驟都需要十分嚴謹、有條不紊進行，完全不是想象中的那樣容易的事情。在接下來的實習過程中，我一定要加倍認真和努力，學會做好每一件事。2012年12月29日今天主要學習貸款的分類，通過學習我認識到貸款有以下分類：1按幣種分為人民幣貸款和外匯貸款。2.按用途分為流動資金貸款和固定資產貸款。前者包括周轉貸款、臨時貸款和

28、票據貼現等，后者則包括技術發行貸款、基本建設貸款、科技開發貸款等。3.按期限分為短期貸款和中長期貸款。短期貸款期限為年以內，中期貸款期限為年以上（不含年）、年以下（含年），長期貸款則為年以上。4.按經濟部門分為工業貸款、商業貸款、農業貸款、外貿貸款等。5.按貸款方式分為信用貸款、擔保貸款和票據貼現，擔保貸款又分為保證貸款、抵押貸款和質押貸款種。6.按貸款對象分為批發貸款和零售貸款7.按貸款用途性質分外貿貸款、房地產貸款、委托貸款等等我會認真掌握好所學知識，活學活用。2012年12月30日今天是實習第三天，慢慢的跟一起工作的同事熟了起來。今天主要學習受理借款申請的基本原則：1、除自然人和不需經工

29、商部門核準登記的事業法人外，借款人持有在工商管理部門辦理年檢的手續的營業執照。2、持有地方人民銀行核發的在有效期內的貸款證。3、借款人在我行開立基本賬戶或一般存款賬戶，并按貸款比例在我行保持一定數額的存款和結算業務；我行貸款額占其借款總額比重較大的，應在我行開立基本結算賬戶。4、借款人具有按期還本付息的能力，已發放貸款的到期本息均如數清償；沒有清償的，已做出我行認可的還款計劃。5、申請中長期貸款的，新建項目的企業法人所有者權益與項目所需總投資的比例不低于國家規定比例。6、借款人能如實提供我行所要求的資料，在以往的業務往來中，能接受我行對其信貸資金使用情況和有關生產經營、財務活動的審查和監督，能

30、落實有關貸款條件，并按借款合同約定的用途和進度使用貸款。在同事和領導的指導、鼓勵、幫助下，我對銀行系統的業務工作有了更深層次的了解和認識，我會盡最大的努力，做最好的自己。2012年12月31日今天主要學習整理客戶的各種貸款所需的資料、復印件，幫客戶填寫個人住房按揭貸款合同、貸款申請人資料、在征信系統查個人信用報告、做消費信貸調查報告等等。其實銀行信貸的工作并不復雜，只是需要絕對的細心和耐心。這兩天見到了很多人，各行各業形形色色，對自己也是一種很好的鍛煉。不過終于發現上學還是比上班好，沒那么多規矩和條款，也沒那么復雜的人際關系。在這次實習過程中，我還體會到了實際的工作與書本上的知識是存在一定距離的，并且我需要進一步的學習。這樣才能使我在銀行的基礎業務方面的知識，不緊緊局限于書本，而是有了一個比較全面和深刻地了解。這些最基本的業務往往是不能在書本上徹徹底底理解和學習的，所以基礎實務尤其顯得重要。另外我還體會到我們對待每一樣工作都要有必不可少的責任心，做事情要謹慎小心，因為業務是復雜多樣的，小小的錯誤就會給顧客和銀行帶來損失。還有就是要虛心，有什么不懂的要虛心請教。在這個實習過程中我也無時無刻地感受到了員工之間的團隊精神、敬業精神、創新精神和