1、-作者xxxx-日期xxxx清產核資工作方案1(參考格式)【精品文檔】清產核資具體實施方案（參考格式）一、清產核資的工作目標l、摸清家底，真實、完整地反映企業資產狀況，財務狀況和經營狀況；2、清查核實企業各項資產損失情況，為企業執行企業會計制度奠定基礎；3、為企業國有產權轉讓和企業結構調整創造條件。二、清產核資工作安排和內容：清產核資時間： 本次清產核資基準日定為200x年月日。200x年月至月為清產核資主體工作時間，完成帳務清理、數據匯總等主體工作任務，全部工作月底以前結束。 (二)清產核資范圍：清產核資范圍確定為：公司所屬全部子公司的資產、負債及所有者權益(列出各子公司的名稱)。（三）清產

2、核資工作的內容： 1、帳務清理 對企業的各種銀行帳戶、會計核算科目、各類庫存現金和有證券等基本財務情況進行全面核對和清理，以及對企業的各項內部資金往來進行全面核對和清理，以保證企業帳帳相符、帳證相符；促進企業帳務的全面、準確和真實。 2、資產清理對企業各項資產進行全面清理、核對和查實。在資產清查中應把實物盤點同核實帳務結合起來，把清理資產同核查負債和所有者權益結合起來，重點做好各類應收及預付帳款、各項對外投資、賬處盜芒笪清理，以及做好企業有關抵押、擔保等事項的清理。 3、價值重估對企業帳面價值和實際價值背離較大的主要固定資產和流動資產按照國家規定方法、標準進行重新估價；原則上采取物價指數法，對

3、于特殊情況經批準后，才能使用重置成本法進行估價。4、損失認定依據國家清產核資政策和有關財務會計制度規定，對企業申報的各項資產損益和資金掛帳進行認定。5、資金核實依據企業上報的資產盤盈和資產損失、資金掛帳等清產核資工作結果，依據國家清產核資政策和有關財務制度規定，組織進行審核并批復準予帳務處理，重新核定企業實際占用的國有資本金數額。6、完善制度企業在完成清產核資工作后，認真分析在資產及財務日常管理中存在的問題，提出相應整改措施和實施企業會計制度計劃，逐步健全和完善各規章制度，鞏固清產核資成果，防止前清后亂。三、清產核資工作組織方式：公司清產核資的組織工作根據市國資委清產核資工作要求，結合公司自身

4、實際情況，決定成立公司清產核資領導小組：組長：副組長：公司清產核資領導小組下設辦公室：主任： 副主任： 組員： 公司清產核資辦公室應定期向市國資委匯報清產核資工作進展情況，存在問題、意見或建議。（二）各級清查單位應結合自身實際情況，相應成立清產核資領導小組和清產核資工作小組。具體成立情況如下：1、一分廠清產核資工作小組：組長： 組員：財務主管、倉庫主管、設備主管2、五分廠清產核資工作小組：組長： 組員：財務主管、倉庫主管、設備主管清產核資工作小組采取統一領導、明確分工、相互配合、聯合辦公的方式共同負責本次清產核資工作的進展情況、存在問題、意見或建議向總公司清產核資辦公室匯報。職責分工：領導小組

5、的主要職責：總體負責確定清產核資方案，審定具體工作計劃和實施方案，監督指導清產核資工作的實施，協調解決清產核資中了出現的各種問題，確認清產核資結果。工作小組的主要職責：根據領導小組確定的總體方案，編制具體工作計劃和實施方案，指導相關部門開展清查工作，針對清查中出現損失的相關證據材料和有關執行企業會計制度的文字說明材料。其中，有關執行企業會計制度的文字說明材料的內容包括：預計執行企業會計制度對企業財務狀況、經營成果的影響說明；現有資產質量的說明；預計執行企業會計制度產生的資產損失及其說明。四、清產核資工作步驟和時間安排本次清產核資計劃年月開始，預計在月結束。具體時間計劃如下：（一）前期準備階段(

6、年月周年月日) 1、主要工作是：確定清產核資具體實施方案及資產清查操作指引方案。擬定清產核資的工作計劃和組織人員學習，認真執行國有企業清產核資辦法(國資委令第1號)、國有企業清產核資工作規程、國有企業資產損失認定工作規程、國有企業清產核資資金核實工作規程、國有企業清產核資經濟鑒定規程等法規、辦法，明確重大事項的清查方法、界定和確認的原則；做到全面徹底、不重不漏、帳實相符、切實摸清“家底”，保證清產核資工作結果真實、可靠。2、由公司主持召開全公司清產核資工作會議。布置公司和基層各單位的清產核資工作。3、根據公司統一部署，成立公司及下屬公司的清產核資領導小組和公司清產核資辦公室。清產核資實施階段(

7、月日月日)l、清產核資帳務清理階段(月日月日)：根據國資委制定的清產核資的有關規定，制定清產核資計劃，并安排總公司范圍內的清產核資工作及材料填報的培訓，組織有關人員對企業的各類帳戶、會計憑證、會計帳簿以及企業內部資金往來和借款情況進行全面核對和清理，做到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。2、資產清查及資產損失核實取證階段(月日-月日)：各級清查單位根據清產核資計劃和操作方案，對財產清查范圍內的全部資產、負債和所有者權益進行現場勘查和產權界定，在制好各類資產清查表的基礎上，填制清產核資工作情況表和損失掛帳分項明細表。在此期間由確定的社會中介機構負責對清查單位進行業務指導和資產清查監盤工作。具體步驟及

8、要求如下： 各級清查單位應集中時間安排對實物資產(包括現金)的全面清查工作。月日前完成帳務清理和資產清查工作。各單位清產核資情況表及軟盤于月日前上報公司清產核資辦公室。在實物清查中發現的盤盈、盤虧，應詳細記錄，說明原因。根據國資委本次清產核資的政策、原則以及會計制度的要求進行申報，并填制清產核資工作情況表和損失掛帳分項明細表。在清查中發現的實物資產毀損、報廢、變質或其他大原因等情況造成的損失，應當積極組織力量逐戶逐項進行認真清理和核對，取得足以說明損失事實的合法證據，并對損失的資產項目及金額按規定的工作程序和工作要求進行核實和認定。對數額較大、影響較大的資產損失項目，各級清理單位應逐項作出專項

9、說明，承擔專項財務審計業務的社會中介機構應當重點予以核實。上述資產損失和取證工作必須在月目前完成。各單位于月日將清產核資核資損失掛帳分項明細表及軟盤上報公司清產核資辦公室。在清查過程中應加強對清查工作步驟、程序的控制，保證清查結果的完整性、準確性。3、中介機構復核審計階段(月日月日)各級清查單位開展清產核資工作時，承擔專項財務審計業務的社會中介機構應按按照國家清產核資政策和有關財務會計制度規定對各級清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛帳經濟鑒證，對各級清理單位清產核資結果在月份全面進行專項財務審計，以協助清理單位清產核資和提供建章健制咨詢等工作。根據清產核資計劃和操作方案，對財務清產范圍內的

10、全部資產、負責和所有者權益進行現場勘查和產權界定，主要工作內容是：聽取各級清查單位有關人員對企業經營歷史和現狀的介紹；對各級清查單位填報的清產核資明細表進行檢查，并與相關財務記錄數據進行核實；根據財產清查明細表的內容到現場進行實物核實，對資產狀況進行察看、記錄；并與資產管理人員進行交談，了解資產的經營、管理狀況；查閱相關資產的產權證明文件，如房產證、土地使用權證、設備購置合同以及有關往來帳目、發票等財會資料；核實財產清查過程中發現的潛虧、資產盤虧、盤盈隋況。對清查中發現的產權不明資產，提請公司按有關政策進行產權界定，并作為“待界定資產”單獨登記。各級清查章位向上級單位報送的清查資料必須經過承擔

11、專項審計業務的社會中介機構審計確認。如果雙方在資產損失的認定等方面存在不一致，各級清查單位應提請公司協調，并根據公司的決定作出處理。4、清產核資匯總、中介機構提交清查審計報告階段(月日一一月日)各單位將清產核資工作報告應于月日前上報公司清產核資辦公室。匯總公司清產核資資產負債表，核實匯總報表結果，檢查工作中是否存在重查和漏查的情況后，并根據匯總分析情況，對清產核資結果進行調整、修改和完善。承擔專項財務審計的社會中介機構復核確認后，向公司提出交清產核資專項財務審計報告。5、公司上報階段(月日月日)公司根據承擔專項財務審計的社會中介機構清產核資專項財務審計工作，整理有關資料，向市國資委上報清產核資

12、工作的報告。制度建設階段(月日月日)在企業清產核資的基礎上，應當針對清產核資工作中暴露出來的資產及財務管理等方面問題，對資產盤盈、資產損失和資金掛帳等形成原因進：行認真分析，分清管理責任，提出相關整改措施。按照國家現行的財務、會計及資產管理制度規定，并結合公司及下屬的實際情況，完善各項內控機制，建立健全各項資產管理制度。五、清產核資的工作要求和工作紀律(一)清產核資工作要求：1、各級清查單位應加強清產核資的組織領導，加強監督檢查對企業清產核資工作結果的審核和資產損失的認定。2、各級清查單位要認真執行國資委所制訂國有企業清產核資辦法、國有企業清產核資工作規程、國有企業資產損失認定工作規則、國有企

13、業清產核資資金核實工作規定、國有企業清產核資經濟鑒證規則等法規、辦法和有關財務會計制度規定，嚴格把關，依法辦事，嚴肅工作紀律。3、各級清查單位應認真做好帳務清理、資產清查各項基礎工作，如實反映企業資產質量和財務狀況，做到全面徹底，帳帳相符、帳實相符，保證企業清產核資結果的真實性、可靠性和完整性，嚴禁弄虛作假，避免國：有資產流失。4、各級清查單位進行清產核資應當做到全面徹底、不重不漏、帳實相符，通過核實“家底”，找出企業經營管理中存在的矛盾和問題，以便完善制度，加強管理，堵塞漏洞。5、各級清查單位上報處理的各項資產損失，應提供具有法律效力的證明材料。6、各級清查單位應認真清理各項長期積壓存貨，以

14、及各種未使用和剩余、閑置或技術落后淘汰的固定資產、工程物資，并組織力量進行處置，積極變現或者收回殘值。7、按市國資委的要求按時完成上報：各級清查單位向公司清查結果有關資料的同時，應附上與公司其他清查單位之間的2004年11 2月間的內部交易、基準目往來余額、對帳情況和差異情況說明等資料，為公司的匯總工作提供基礎材料。8、各級清查單位應在清產核資中認真清理各項帳外資產、負債，對經批準同意入帳的各項盤盈資產及同意帳務處理的有關負債，應及時納入日常資產財務管理的范圍。9、各級清查單位應建立帳銷案存管理制度，加強管理經批復同意核銷的各項不良債權、不良投資及實物資產損失，并組織力量或成立專門機構積極清理

15、和追索，避免國有資產流失。10、各級清查單位在完成清產核資后，應當全面總結，認真分析在資產及財務日常管理中存在的問題，分清工作責任，提出相應的整改措施和實施計劃，強化內部財務管理，建立相關資產損失責任追究制度，以及進一步完善企業經濟責任審計和企業負責人離任審計制度。建立健全不良資產管理機制，鞏固清產核資成果，防止前清后亂。1 1、各級清查單位應積極配合社會中介機構的工作，提供審計工作和經濟鑒證所必要的資料和線索。不得干預社會中介機構的正常執業行為。12、各級清查單位應根據會計檔案管理的要求，妥善保管有關清產核資各項工作的底稿，以各檢查。（二）清產核資工作紀律：1、各級清查單位要堅持實事求是的原

16、則，要認真負責把工作做得扎實，如實暴露在清產核資工作中存在的問題，不得虛報、瞞報。2、各級清查單位在清產核資中有意瞞報，或者弄虛作假，提供虛假會計資料的，根據中華人民共和國會計法和企業國有資產監督管理暫行條例等有關法律、法規規定，對各單位負責人和直接責任人員依法給予行政和紀律處分。3、各級清查單位負責人和有關工作人員在清產核資中，采取隱瞞不報、低價變賣、虛報損失等手段侵吞、轉移國有資產的，依法給予行政和紀律處分；構成犯罪的，移送司法機關追究刑事責任。4、各級清查單位負責人對上報的清產核資工作結果真實性、完整性承擔責任。5、公司清產核資機構領導和工作人員，在對各級清查單位在清產核資工作結果進行審

17、核過程中徇私舞弊，造成重大工作過失的，應依法給予行政和紀律處分，構成犯罪的，移送司法機關追究刑事責任。六、需說明的其他事項各項減值準備的確定為了正確反映資產的實際價值，在清產核資中對可能出現的減值的項目要確定減值金額，各項減值金額的確定原則和依據根據國有企業清產核資辦法(國資委會令第1號)及清產核資的有關規定執行。（二）清產核資凈損失的處理在清產核資中發現的資產盤虧、毀損、報廢、變質或其他損失情況，請詳細作出紀錄，說明損失原因及處理依據，并作為各項單位上報財產清查情況中的一項專門問題進行說明。 公司取得國資委財產凈損失的相關批復文件后，對各清查單位申報的資產損失作為批復。待界定資產的清查原則在清產核資階段中應重點對各項資產(主要包括：土地、房屋、建筑物、汽車、長期投資等)的權屬進行認定，對于產權情況復雜，一時難以確認產權或者有爭議的資產，不能列入清查損失，應單獨反映。可在清產：陔資產工作結束后，依照國家有關法規，向市國資委另行申報產權界定。清查資料匯總的技術支持由于清產核資涉及面廣，需