1、第十三章 稅收征收管理法【知識點一】稅收征收管理法的適用范圍【例題多選題】下列各項中，不適用稅收征收管理法的有（）。A. 契稅B. 關稅C. 車輛購巻稅D. 教冇費附加【答案】BD【解析】稅收征收管理法的適用范用是依法由稅務機關征收的冬種稅收的征收管理。【知識點二】稅務管理【考點1】稅務登記管理【例題多選題】根據稅收征笛法和稅務登記管理辦法的有關規立，下列各項中應當進行稅務登記的有（ ）。A. 從事生產經營的事業單位B. 企業在異地設立的非獨立核算的分支機構C. 國家機關D. 有來源于中國境內所得但未在中國境內設立機構、場所的非居民企業【答案】AB【解析】選項CD無須進行稅務登記。【考點2】賬

2、簿、憑證管理【例題1 單選題】從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）設宜賬簿。A. 10 0 內B. 15 S 內C. 30 H 內D. 60 H 內【答案】B【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內設置賬簿。【例題2 單選題】根據稅收征收管理法律制度的規泄，從事生產、經營的納稅人應當在一立期限內，將苴 財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。該一定期限是（）。A. 自領取稅務登記證件之日起15日B. 自領取稅務登記證件之日起30日C. 自領取稅務登記證件之日起60日D. 自領取稅務登記證件之日起180日【

3、答案】A【解析】凡從事生產、經營的納稅人必須將所采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法，按稅務 機關的規定，自領取稅務登記證件之日起15日內，及時報送主管稅務機關備案。【考點3】納稅申報管理【例題單選題】下列有關納稅申報管理的表述中，正確的是（）。A. 納稅人只能采取直接申報方式B. 享受免稅的企業不必進行納稅申報C. 享受減稅的企業應按時申報納稅D. 扣繳義務人無須進行納稅申報【答案】C【解析】選項A：納稅人可以采用直接申報、郵寄申報、數據電文等方式進行納稅申報：選項B：納稅人享 受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規左辦理納稅申報：選項D：納稅申報的對象為納稅人和扣 繳義務

4、人。【知識點三】稅款征收【考點1】稅款征收的原則【例題單選題】根據稅收征收管理法的規圧，下列關于稅款優先原則的表述中，正確的是（）。A. 稅收優先于所有的無擔保債權B. 稅收優先于抵押權、質權和留垃權C. 納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關決立處以罰款、沒收非法所得的，稅收優先于罰款、沒收非法所得D. 納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關以外的英他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅收不優先于罰 款和沒收非法所得【答案】C【解析】選項A：稅收并不是優先于所有的無擔保債權，對于法律上另有規左的無擔保債權，不能行使稅收 優先權；選項B：納稅人發生欠稅在前的，稅收優先于抵押權、質權和留置權的執行；選項D：

5、納稅人欠繳稅款, 同時又被稅務機關以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅收優先于罰款和沒收非法所得。【考點2】稅款征收制度【例題1多選題】納稅人遇有特殊困難，需要延期納稅時，下列說法中正確的有（）。A. 必須在規定期限內提岀書而申請B. 需經縣以上稅務局局長批準C. 延期期限最長不得超過3個月D. 批準延期內免予加收滯納金【答案】ACD【解析】延期納稅的審批權限是省、自治區、直轄市稅務局。【例題2 單選題】稅收保全措施適用于（）。A. 從事生產、經營的納稅人B. 從事生產經營的納稅人和扣繳義務人C. 從事生產經營的納稅人和納稅擔保人D. 從事生產經營的納稅人和英他納稅人【答案】A【解析

6、】稅收保全措施適用于從事生產、經營的納稅人。【例題3多選題】根據征管法的規怎，下列關于稅收強制執行描施的說法正確的有（）。A. 僅適用于從事生產、經營的納稅人B. 必須發生在責令限期繳納稅款期滿之后C. 采取稅收強制執行措施前，應當報經縣以上稅務局（分局）局長批準D. 對逾期不履行法立義務的納稅人必須告誡在先，執行在后【答案】BCD【解析】稅收強制執行措施適用于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人以及納稅擔保人。【知識點四】法律責任【例題多選題】納稅人發生（）行為的，由稅務機關責令限期改正并可以處2000元以下的罰款;情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。A. 未按規迄期限申報辦理

7、稅務登記B. 未按照規左設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料C. 未按規宦將全部銀行賬號向稅務機關報告D. 未按照規左將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備查【答案】ABCD【解析】納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的， 處2000元以上10000元以下的罰款：（1）未按規左期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的：（2）未按 照規左設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的；（3）未按規左將全部銀行賬號向稅務機關報告的：（4） 未按照規立將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的：（5）未按照規圧

8、 安裝、使用稅控裝置，或者損毀或披自改動稅控裝宜的；（6）納稅人未按照規左辦理稅務登記證件驗證或者換 證手續的。【知識點五】納稅擔保和抵押【例題1 單選題】下列各項中，不得作為納稅保證人的是（）。A. 有納稅擔保能力的組織B. 有納稅擔保能力的自然人C. 納稅信譽等級被評為C級以下的企業D. 企業法人的分支機構（有法人書而授權）【答案】C【解析】納稅信譽等級被評為C級以下的，不得作為納稅保證人。【例題2 多選題】某房地產開發企業被稅務機關要求提供納稅擔保，該企業擁有的下列資產中，可以用作 納稅抵押品的有（2014年）A. 小轎車B. 寫字樓C. 庫存鋼材D. 上地所有權【答案】ABC【解析】丄

9、地所有權不得抵押。【知識點六】納稅信用管理【例題1多選題】根據納稅信用管理規泄，有下列（）情形的納稅人，本評價年度不能評為A級。A. 實際生產經營期不滿4年的B. 上一評價年度納稅信用評價結果為D級的C. 非正常原因一個評價年度內增值稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的D. 被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務機關正在依法處理，尚未辦結的【答案】BC【解析】有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：（1）實際生產經營期不滿3年的。（2）上一評價年度納稅信用評價結果為D級的。（3）非正常原因一個評價年度內增值稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的。（4）不能按照國家統一的會

10、計制度規定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務 資料的。【例題2多選題】根據納稅信用管理規泄，有下列（）情形的納稅人，本評價年度直接判為D級。A. 存在逃避繳納稅款行為，經判決構成涉稅犯罪的B. 存在違反增值稅發票管理規左，導致英他單位或者個人未繳、少繳稅款的C. 提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的D. 由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的【答案】ABCD【解析】有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級：（1）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取岀口退稅、虛開增值稅專用發票等行為，經判決構成涉稅犯 罪的。（2）存在第（1）項所列行為，未構成犯罪，但偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬元以上且占各稅種應納稅 總額10$以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取岀口退稅、虛開增值稅專用發票等稅收違法行為，已繳納稅款、 滯納金、罰款的。（3）在規左期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的。（4）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執法行為的。（5）存在違反增值稅發票管理規疋或者違反其他發票管理規定