1、2018 年會計專業技術資格考試中級經濟法真題一、單項選擇題 （本類題共 30 小題，每小題 1 分，共 30 分。每小題備選答案中，只有一個 符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1. 根據民事法律制度的規定，下列行為中，不屬于可撤銷的民事法律行為的是（ ）。A. 李某誤以為趙某的鍍金表為純金表而花高價購買B. 陳某受王某脅迫與其簽訂房屋租賃合同C. 劉某超越代理權以甲公司的名義與乙公司簽訂買賣合同D. 孫某受蔡某欺詐與其簽訂買賣合同2. 根據民事訴訟法律制度的規定，下列民事糾紛中，當事人不得約定糾紛管轄法院的是（ ）。A. 收養協議糾紛B. 贈與合同糾紛C. 物權變動糾紛D. 商標

2、權糾紛3. 根據民事訴訟法律制度的規定，當事人不服地方人民法院第一審裁定的，上訴期限是 （ ）。A. 10 日B. 15 日C. 20 日D. 30 日4. 根據民事訴訟法律制度的規定，下列有關訴訟時效制度的表述中，錯誤的是（ ）。A. 訴訟時效期間自權利人知道或者應當知道權利受到損害以及義務人之日起計算B. 未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權的訴訟時效期間，自受害人受到侵害之日起計算 C. 當事人約定同一債務分期履行的，訴訟時效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計算 D.自權利受到損害之日起超過 20 年的，人民法院不予保護；有特殊情況的，人民法院可以 根據權利人的申請決定延長5. 鄭某、 吳

3、某、 蔡某共同出資設立甲有限責任公司。 鄭某在規定時間繳納了認繳出資額的一 半；吳某以房產出資，但未按章程規定辦理房屋所有權轉移手續；蔡某如期足額繳納出資。 根據公司法律制度的規定，下列關于鄭某承擔責任的表述中，正確的是（ ）。A. 鄭某應向公司足額繳納出資，但無須向吳某、蔡某承擔違約責任B. 鄭某可將出資抽回，退出公司，但應向吳某、蔡某承擔違約責任C. 鄭某應向公司足額繳納出資，并向蔡某承擔違約責任D. 鄭某應向公司足額繳納出資，并向吳某、蔡某承擔違約責任6. 根據公司法律制度的規定，下列各項中，屬于有限責任公司董事會職權的是（ ）。A. 對公司增加或者減少注冊資本作出決議B. 決定公司內部

4、管理機構的設置C. 對發行公司債券作出決議D. 審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案）。7. 根據公司法律制度的規定，國有獨資公司經理的聘任和外聘方式是（A. 由董事會聘任或者外聘B. 由國有資產監督管理機構聘任，由監事會解聘或者外聘C. 由監事會聘任或者外聘D. 由國有資產監督管理機構聘任或者外聘8. 根據公司法律制度的規定，下列關于股份有限公司發起人的表述中，正確的是（ ）。A. 發起人只能是自然人B. 發起人必須在中國境內有住所C. 發起人的人數應為 2 人以上 200 人以下D. 發起人只能是中國公民9. 李某是甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）的控股股東，因借款需要請求甲公司為

5、其 提供擔保。甲公司遂召開股東大會對此事項進行表決。根據公司法律制度的規定，下列關于甲 公司股東大會決議的表述中，正確的是（ ）。A. 李某不可以參加表決，該項決議由出席會議的其他股東過半數通過B. 李某不可以參加表決，該項決議由出席會議的其他股東所持表決權的過半數通過 C. 李某可以參加表決，該項決議由全體股東所持表決權的過半數通過 D.李某可以參加表決，該項決議由出席會議的股東所持表決權的過半數通過10. （本題根據 2020 年教材進行了修改） 根據公司法律制度的規定， 下列關于股份有限公司 股份轉讓與股份收購的表述中，正確的是（ ）。A. 公司為減少注冊資本而收購本公司股份的，應當自收

6、購之日起 6 個月內注銷B. 發起人持有的本公司股份，自公司成立之日起 1 年內不得轉讓C. 公司監事在任職期間每年轉讓的股份，不得超過其持有的本公司股份總數的 20%D. 公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起 3 年內不得轉讓11. 根據證券法律制度的規定，下列各項中，屬于欺詐客戶行為的是（）。A.甲證券公司不在規定時間內向客戶提供交易的確認文件B. 乙上市公司在上市公告書中夸大凈資產額C. 丙公司與戊公司串通相互交易以抬高證券價格D. 丁公司董事趙某提前泄露公司增資計劃以使李某獲利12. 普通合伙企業中的某自然人合伙人死亡，合伙協議對合伙人的資格取得或者喪失無特殊 約定。根

7、據合伙企業法律制度的規定，下列關于該合伙人財產份額繼承的表述中，不正確的是 （ ）。A. 繼承人當然取得合伙人資格B. 經其他合伙人一致同意，自繼承開始之日起取得合伙人資格C. 繼承人為無民事行為能力人的，經其他合伙人一致同意，可以轉為有限合伙人，普通合伙企 業依法轉為有限合伙企業D. 繼承人不愿意成為合伙人的，合伙企業應當向其退還被繼承合伙人的財產份額13. 根據票據法律制度的規定，支票的持票人對出票人的票據權利，自出票日起在一定期限 內不行使而消滅，該期限是（ ）。A. 3 個月B. 5 個月C. 4 個月D. 6 個月14. 根據票據法律制度的規定，票據債務人基于票據本身存在的一定事由發

8、生的抗辯，可以 對抗任何持票人。下列各項中，不屬于該類事由的是（ ）。A. 票據債務人為無民事行為能力人B. 票據債務人的簽章被他人假冒 C. 票據背書不連續D.票據上未記載出票地15. 根據保險法律制度的規定，采用保險人提供的格式條款訂立的保險合同，保險人與投保 人、被保險人或者受益人對格式條款有爭議的，應當適用的解釋規則是（ ）。A. 按照有利于投保人解釋B. 按照有利于保險人解釋C. 按照有利于被保險人或者受益人解釋D. 按照通常理解解釋 16.3 月 1 日，甲公司經理趙某在產品洽談會上遇見錢某，錢某告知趙某其所在公司欲出售 一批鋼材，趙某要求錢某給甲公司發一份要約。 3 月 2 日，

9、錢某用快遞給甲公司發出要約， 收件人為趙某。 3 月 3 日，快遞被送往甲公司傳達室。 3 月 5 日，趙某出差歸來，傳達室將 快遞送給趙某。 3 月 6 日，趙某拆閱快遞內容。根據合同法律制度的規定，該要約生效的時 間是（ ）。A. 3 月 6 日B. 3 月 2 日C. 3 月 5 日D. 3 月 3 日17. 下列關于債權人撤銷權行使的表述中，符合合同法律制度規定的是（ ）。A. 撤銷權自債權人知道或者應當知道撤銷事由之日起 2 年內行使B. 債權人行使撤銷權須以債務人的名義向人民法院提起訴訟C. 債權人行使撤銷權只需通知第三人即可D. 撤銷權的行使范圍以債權人的債權為限50 萬元價款。

10、 根據 ）。18. 甲公司向乙公司購買一臺車床，價款 50 萬元。甲公司與丙公司約定，由丙公司承擔甲公 司對乙公司的 50 萬元價款債務， 乙公司表示同意， 后丙公司始終未清償 合同法律制度的規定，下列關于乙公司主張債權的表述中，正確的是（A. 乙公司可以要求甲公司和丙公司共同償還 50 萬元價款B. 乙公司可以選擇向甲公司或者丙公司主張清償 50 萬元價款C. 乙公司應當向丙公司主張清償 50 萬元價款D. 乙公司應當向甲公司主張清償 50 萬元價款）。19. 根據物權法律制度的規定，以專利權設定質押時，該質權設立的時間是（A. 質押合同簽訂之日B. 交付專利權權屬證明之日C. 在市場監督管

11、理部門辦理出質登記之日D. 在有關主管部門辦理出質登記之日20. 甲公司將某項建設工程發包給乙公司，經甲公司同意后，乙公司又將自己承包的部分工 作分包給具備相應資質的丙公司。丙公司完成的分包工程因存在重大技術缺陷，給甲公司造成 嚴重損失。根據合同法律制度的規定，下列關于各方責任承擔的表述中，正確的是（）。A. 應由乙公司承擔全部責任B. 應由丙公司承擔全部責任C. 應由乙公司、丙公司承擔連帶責任D. 應由甲公司自擔損失21. 根據增值稅法律制度的規定，融資性售后回租適用的稅目是（ ）。A. 銷售無形資產B. 金融服務 - 貸款服務C. 現代服務 - 租賃服務D. 金融服務 - 保險服務22.

12、根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，不正確的是 （ ）。A. 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，其納稅義務發生時間為發出貨物并辦妥托收手 續的當天B. 采取預收貨款方式銷售生產工期為 2 個月的貨物，其納稅義務發生時間為發出貨物的當天 C. 采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務發生時間為收到全部貨款的當天 D.納稅人進口貨物，其納稅義務發生時間為報關進口的當天23. （本題根據 2020 年教材進行了修改） 甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事服裝的生產 與銷售。 2019 年 10 月發生如下業務：銷售 1000 套新款服裝，市價為每套 200 元（不含增 值稅

13、），將該款服裝 300 套用于員工福利， 該款服裝成本為每套 140 元，成本利潤率為 10%。 根據增值稅法律制度的規定，甲公司當月增值稅銷項稅額為（ ）元。A. 32006B. 33800C. 41600D. 4185424. （本題根據 2020 年教材進行了修改） 甲會計事務所為增值稅一般納稅人。 2019 年10 月， 甲會計事務所提供鑒證咨詢服務取得收入500 萬元（不含增值稅） ；出租 2016 年 10 月購入的不動產，當月取得租金收入 200 萬元（不含增值稅） 。已知，甲事務所對不同類別的銷售 額分別核算。根據增值稅法律制度的規定，甲事務所當月的增值稅銷項稅額為（ ）萬元。

14、 A.42B. 48C. 50D. 6325. 根據增值稅法律制度的規定，下列關于進項稅額抵扣的說法中，不正確的是（）。A. 購進的餐飲服務，不得抵扣進項稅額B. 購進的貨物用于增值稅免稅項目，不得抵扣進項稅額C. 購進的住宿服務，取得增值稅專用發票，不得抵扣進項稅額D. 購進的貸款服務，不得抵扣進項稅額26. （本題根據 2020 年教材進行了修改） 2019 年 10 月，甲公司（一般納稅人）從國外進口 一批計算機，海關審定的完稅價格為 60 萬元，該批貨物的進口關稅稅率為 10%，增值稅稅 率為 13%。根據增值稅法律制度的規定，甲公司進口該批貨物應繳納的增值稅稅額為（） 萬元。A. 7

15、.80B. 8.58C. 10.56D. 9.1827. 根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人的下列銷售行為中，應開具增值稅專用發票的 是（ ）。A. 藥店銷售免稅藥品B. 化妝品商店零售化妝品C. 食品店向消費者個人銷售食品D. 汽車廠向索取增值稅專用發票的購買方企業銷售汽車28. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業確認收入的表述中，正確的是（ ）。A. 利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現B. 企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效時確認收入的實現C. 特許權使用費收入，應于許可方收到特許權使用費的日期確認收入的實現D. 接受捐贈收入，按照捐贈方作出捐贈決定的日期

16、確認收入的實現29. 根據專利法律制度的規定，申請人自發明或者實用新型在中國第一次提出專利申請之日 起一定期限內，又向國務院專利行政部門就相同主題提出專利申請的，可以享有優先權。該期 限是（ ）。A. 3 個月B. 6 個月C. 12 個月D. 18 個月30. （本題考點 2020 年教材已經刪除）王某設立甲個人獨資企業（以下簡稱“甲企業”） ，委 托李某管理企業事務，授權其可決定 50 萬元以下的交易。后李某以甲企業的名義向乙企業 購買 60 萬元的商品， 乙企業不知王某對李某的授權限制， 甲、乙企業因付款問題發生爭議。 根據個人獨資企業法律制度的規定，關于甲、乙企業商品買賣合同付款責任的

17、下列表述中， 正確的是（ ）。A. 應由李某承擔付款責任B. 甲企業應承擔向乙企業付款 50 萬元的責任，余款由乙企業向李某個人追討 C. 甲企業不承擔付款責任D.甲企業應承擔全額付款責任二、多項選擇題 （本類題共 15 小題，每小題 2 分，共 30 分。每小題備選答案中，有兩個或 兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1. 根據民法總則的規定，下列各項中，屬于無效民事法律行為的有（ ）。A. 6 周歲的王某將自己的電話手表贈與趙某B. 宋某以泄露王某隱私為由，脅迫王某以超低價格將祖傳古董賣給自己C. 張某以高于市場價 30%的價格將房屋出售給李某D. 甲公司代理人劉某

18、與乙公司負責人串通，以甲公司名義向乙公司購買質次價高的商品2. 根據仲裁法律制度的規定，下列各項中，屬于仲裁基本原則的有（ ）。A. 自愿原則B. 一裁終局原則C. 公開仲裁原則D. 仲裁組織依法獨立行使仲裁權原則3. 根據公司法律制度的規定， 有限責任公司對某些事項決議時投反對票的股東， 可以請求公 司按照合理價格收購其股權退出公司，該事項包括（ ）。A. 公司合并、分立的 B. 公司轉讓主要財產的C. 公司章程規定的營業期限屆滿，股東會會議通過決議修改章程使公司存續的D. 公司連續 3 年不向股東分配利潤，而公司該 3 年連續盈利，并且符合公司法規定的分配利潤 的條件4. 下列關于公司公積

19、金用途的表述中，符合公司法律制度規定的有（ ）。A. 資本公積金可以用于彌補公司虧損B. 法定公積金不得轉增公司資本C. 任意公積金可以轉增公司資本D. 盈余公積金可以用來擴大公司生產經營5. （本題根據 2020 年教材進行了修改）根據證券法律制度的規定，甲上市公司發生的下列 事項中，屬于內幕信息的有（ ）。A. 公司營業用主要資產的抵押、質押、出售或者報廢一次超過該資產的 30%B. 公司在 1 年內購買、出售重大資產超過公司資產總額 30%C. 董事長周某病重無法履行職責D. 總經理李某辭職6. 某會計師事務所是特殊的普通合伙企業，李某為合伙人。根據合伙企業法律制度的規定， 關于李某在執

20、業活動中造成的合伙企業債務承擔的下列表述中，正確的有（ ）。A. 李某造假引起合伙企業債務，由李某本人承擔無限責任B. 李某造假引起的合伙企業債務，合伙企業對外承擔責任后，李某應當按照合伙協議的約定， 賠 償合伙企業的損失C. 李某造假引起的合伙企業債務，其他合伙人以其在合伙企業中的財產份額為限承擔責任D.李某非故意或者重大過失造成的企業債務，全體合伙人承擔無限連帶責任7. 根據合伙企業法律制度的規定， 下列各項中， 可以作為有限合伙人出資形式的有 （）。A. 專利權B. 房屋所有權C. 土地使用權D. 勞務8. 根據擔保法律制度的規定，下列關于定金罰則的表述中，正確的有（ ）。A. 因不可抗

21、力致使主合同不能履行的，不適用定金罰則B. 因意外事件致使主合同不能履行的，不適用定金罰則C. 因合同關系以外的第三人的過錯，致使主合同不能履行的，不適用定金罰則D. 當事人一方不完全履行合同，應當按照未履行部分所占比例適用定金罰則9. 根據合同法律制度的規定， 出賣人在與買受人訂立商品房買賣合同時存在特定情形， 導致 合同無效或者被撤銷， 買受人可以請求出賣人返還已付購房款及利息、 賠償損失， 并可以請 求出賣人承擔不超過已付購房款一倍的賠償責任。 下列各項中， 屬于該特定情形的有 （ ）。 A.出賣人故意隱瞞沒有取得商品房預售許可證明的事實B. 出賣人故意隱瞞所售房屋已經抵押的事實C. 出

22、賣人故意隱瞞所售房屋已賣給第三方的事實D. 出賣人故意隱瞞所售房屋存在質量問題的事實10. 根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅人的表述中，正確的有（ ）。 A.個體工商戶必須按照小規模納稅人納稅B.非企業性單位可以選擇按照小規模納稅人納稅C. 不經常發生應稅行為的企業可以選擇按照小規模納稅人納稅D. 年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按照一般納稅人納稅11. 根據增值稅法律制度的規定， 下列行為中， 屬于視同銷售服務或者無形資產的有 （ ）。 A.單位向客戶無償轉讓專利技術使用權B.單位向客戶無償提供運輸服務C. 單位向本單位員工無償提供搬家服務D. 單位向本單位員工無償提供

23、房屋裝飾服務12. 根據增值稅法律制度的規定， 納稅人取得的下列收入中， 應計算繳納增值稅的有 （ ）。B.A.生產企業銷售自產貨物的銷售收入 廣告公司提供廣告設計服務的收入 C. 從事學歷教育的學校收取的學費收入 D. 商業銀行對個人貸款的利息收入13. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算應納稅所得額時不得從收入總額 中扣除的有（ ）。A.企業發生的合理的勞動保護費用 B.企業不征稅收入用于支出所形成的費用C. 企業不征稅收入用于支出形成的資產所計算的折舊D. 企業繳納的房產稅14. 根據專利法律制度的規定，下列各項中，可授予專利權的客體有（ ）。 A.對產品的形狀所作出的富有

24、美感并適用于工業應用的新設計 B.通過智力活動創造出的關于新產品的技術方案C. 疾病的診斷和治療方法D. 動物和植物品種15. （本題根據 2020 年教材進行了修改） 根據預算法律制度的規定， 下列關于預算調整的表 述中，正確的有（ ）。A. 在預算執行中，地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉移支付 而引起的預算支出變化，不屬于預算調整B. 鄉、民族鄉、鎮預算的調整方案應當提請本級人民代表大會審查和批準 C. 縣級以上地方各級預算的調整方案應當提請本級人民代表大會審查和批準D. 在預算執行中，需要增加舉借債務數額的，應當依據法定條件和程序進行預算調整三、判斷題 （本類

25、題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分，請判斷每小題的表述是否正確，每 小題答題正確的得 1 分，答題錯誤的扣 0.5 分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為 零分）1. 張某因王某未償還到期借款 20 萬元，向甲縣人民法院提起訴訟，此時王某下落不明已達 半年。甲縣人民法院可以適用簡易程序審理本案。 （ ）2. 公司的法定代表人依照公司章程的規定，由董事長、執行董事或者經理擔任，并依法登記。 （）3. 合伙企業的利潤分配，按照合伙協議的約定辦理；合伙協議沒有約定的，由合伙人協商決定； 協商不成的，按照合伙人實繳的出資比例分配；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配 。 （）4. 受

26、益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。 （）5. 承租人占有融資租賃物期間， 租賃物造成第三人的人身傷害或者財產損失的， 出租人不承 擔責任。（ ）6. 在計算黃金首飾以舊換新業務的增值稅銷售額時，應按新的黃金首飾的同期銷售價格確定。 （）7. 在計算企業所得稅應納稅所得額時， 企業支付給殘疾職工的工資在據實扣除的基礎上， 按 照支付給殘疾職工工資的 50%加計扣除。（）8. 我國的預算年度為當年 4 月 1 日起，至次年 3 月 31 日止。（）9. 縣級以上地方各級預算的調整方案應當提請本級人民代表大會常務委員會審查和批準。 （）10. 甲公司的注冊

27、商標“綠三角”使用范圍是食品，后甲公司轉型，不再生產食品，開始生產家裝建材，則甲公司可以直接取得在家裝建材范圍的“綠三角”商標專用權。（ ）四、簡答題 （本類題共 3 小題，每小題 6 分，共 18 分）【案例 1 】 張某擬與王某、趙某共同投資設立甲有限責任公司（以下簡稱“甲公司”） ，因張某不愿以自 己名義投資，遂與李某約定，李某為名義股東，張某實際出資并享有投資收益。后李某按照約定， 認繳出資 100 萬元，設立了甲公司。李某被記載于甲公司股東名冊，并在公司登記機 關登記。王某、趙某認繳的出資全部繳足，李某認繳的出資張某僅實際繳納 60 萬元。 甲公司經營期間，李某未經張某同意將其在甲公

28、司的股權進行質押，并造成了損失。張某得知 后，要求李某賠償損失，遭到拒絕。為防止李某繼續損害自己的利益，張某要求甲公司將其變更為股東并記載于股東名冊，遭到王 某、趙某反對，雙方發生爭議。在變更股東的爭議未解決前，甲公司因資不抵債，破產清算。債權人鄭某以李某未完全履行出 資義務為由，要求李某承擔補充賠償責任，李某以其為名義股東為由抗辯。要求： 根據上述內容，分別回答下列問題：（1）李某是否有權拒絕張某的賠償請求？簡要說明理由。（2）張某未經王某、趙某同意能否變更為甲公司股東？簡要說明理由。（3）李某是否有權拒絕承擔補充賠償責任？簡要說明理由。 【案例 2 】2018 年 7 月 14 日，甲公司

29、從乙公司購買了辦公設備，合計 20 萬元，雙方約定以商業匯票結 算付款。 7 月 15 日，乙公司簽發了一張以甲公司為付款人、以乙公司的債權人丙公司為收款 人、期限為 2 個月的 20 萬元商業承兌匯票。甲公司經提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付 給丙公司時，丙公司要求甲公司提供保證。甲公司遂請求丁公司提供保證，丁公司提出需以甲公 司設定抵押為保證生效條件，甲公司同意，丁公司便以保證人身份在匯票上簽章， 并注明“該保 證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證時未記載被保證人名稱和保證日期。票據到期后， 丙公司獲悉甲公司財務狀況不佳，遂直接向保證人丁公司請求付款，丁公司拒絕付款，理由如下：（1

30、）匯票未記載被保證人名稱和保證日期，保證無效； （2）甲公司沒有提供抵押，保證不生 效。要求： 根據上述內容，分別回答下列問題：（1）丁公司拒絕承擔票據保證責任的理由（ 1）是否成立？簡要說明理由。（2）丁公司拒絕承擔票據保證責任的理由（ 2）是否成立？簡要說明理由。 【案例 3 】2016 年 5 月，甲公司將一廠房出租給乙公司，租期 5 年，月租金 3 萬元。租賃合同簽訂前， 甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設定抵押權，用以擔保甲公司向丙銀行的借款本金 1000 萬元及其利息。2018 年 6 月，甲公司不能履行對丙銀行的到期借款債務，致使廠房被人民法院依法查封， 此時，乙公司已拖欠甲

31、公司 3 個月租金 9 萬元。丙銀行通知乙公司應向其交付租金，乙公司認 為廠房租賃合同的出租人是甲公司，而非丙銀行，因此拒絕向丙銀行交付租金。乙公司轉而向 甲公司請求賠償因廠房被查封所遭受的損失，并主張將損失賠償與所欠租金在對等數額內相互 抵銷。2018 年 8 月，廠房被依法拍賣，由于廠房帶租拍賣無人應買，丙銀行向乙公司主張租賃終 止。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）乙公司拒絕向丙銀行交付租金是否符合法律規定？簡要說明理由。（2）乙公司是否有權請求甲公司賠償損失？簡要說明理由。（3）丙銀行能否向乙公司主張租賃終止？簡要說明理由。五、綜合題 （本類題共 1 題，共 12 分） 甲企

32、業為中國居民企業，主要從事新能源汽車的生產與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術企 業。 2017 年度甲企業的銷售收入為 4600 萬元，銷售成本為 2000 萬元，年度利潤總額為 600 萬元，其他有關需要納稅調整的事項資料如下：（ 1） 銷售費用：廣告費 500 萬元、業務宣傳費 220 萬元；（2）管理費用：業務招待費 50 萬元；（3）營業外支出：稅收滯納金 5 萬元，通過公益性社會組織向貧困山區的捐款 84 萬元；（4）投資收益：國債利息收入 5 萬元，從境內被投資非上市居民企業分回的股息 40 萬元；（5）實際發放的合理工資薪金 200 萬元，實際發生的職工福利費 38 萬元。 已知

33、：各項支出均取得合法有效憑據，并已作相應的會計處理，其他事項不涉及納稅調整。 要求：根據上述資料，分別回答下列問題：（1）計算甲企業 2017 年度企業所得稅匯算清繳中廣告費和業務宣傳費支出應調整的應納稅 所得額（需寫明應納稅調增或者調減） 。（2）計算甲企業 2017 年度企業所得稅匯算清繳中業務招待費支出應調整的應納稅所得額 （需寫明應納稅調增或者調減） 。（3）計算甲企業 2017 年度企業所得稅匯算清繳中營業外支出應調整的應納稅所得額（需寫 明應納稅調增或者調減） 。（4）計算甲企業 2017 年度企業所得稅匯算清繳中投資收益應調整的應納稅所得額（需寫明 應納稅調增或者調減） 。（5）

34、計算甲企業 2017 年度企業所得稅匯算清繳中職工福利費應調整的應納稅所得額（需寫 明應納稅調增或者調減） 。（6）計算甲企業 2017 年度的企業所得稅應納稅額。參考答案及解析一、單項選擇題1.【答案】 C【解析】（1）選項 A：行為人（李某） 對行為內容有重大誤解，屬于可撤銷的民事法律行為； （2）選項 B ：一方（王某）以脅迫手段，使對方在違背真實意思的情況下實施的民事法律 行為，受脅迫方（陳某）有權請求人民法院或者仲裁機構予以撤銷；（3）選項 C ：構成狹義的無權代理，屬于效力待定的民事法律行為；（ 4）選項 D：一方（蔡某）以欺詐手段，使對 方在違背真實意思的情況下實施的民事法律行為

35、，受欺詐方（孫某） 有權請求人民法院或者 仲裁機構予以撤銷。2.【答案】 A【解析】選項 A：屬于人身關系糾紛，不能協議管轄。3.【答案】 A【解析】當事人不服地方人民法院第一審裁定的，有權在裁定書送達之日起 10 日內向上一 級人民法院提起上訴。4.【答案】 B【解析】未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權的訴訟時效期間，自受害人年滿 18 周歲之 日起計算。5.【答案】 C 【解析】股東不按照規定繳納出資的，除應當向公司足額繳納外，還應當向已按期足額繳納出 資的其他股東（蔡某）承擔違約責任。6.【答案】 B【解析】選項 ACD：屬于股東會的職權。7.【答案】 A【解析】國有獨資公司設經理，由董

36、事會聘任或者解聘。8.【答案】 C【解析】（ 1）選項 A：發起人既可以是自然人，也可以是法人； （ 2）選項 BC：設立股份有限 公司，應當有 2 人以上 200 人以下為發起人，其中，須有半數以上的發起人在中國境內有住所（3）選項 D：發起人既可以是中國公民，也可以是外國公民。9.【答案】 B【解析】公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經股東會或者股東大會決議。接受 擔保的股東或者受實際控制人支配的股東，不得參加該項表決，該項表決由出席會議的其他股 東所持表決權的過半數通過。10.【答案】 B【解析】（1）選項 A ：公司為減少注冊資本而收購本公司股份的，應當自收購之日起10 日內

37、注銷；（ 2）選項 C：公司董事、監事、高級管理人員在任職期間每年轉讓的股份不得超過其 所持有本公司股份總數的 25%；（ 3）選項 D：公司董事、監事、高級管理人員所持本公司股 份，自公司股票上市交易之日起 1 年內不得轉讓。11. 11.【答案】 A【解析】（1）選項 B ：屬于虛假陳述行為；（ 2）選項 C：屬于操縱證券市場行為；（ 3）選項 D：屬于內幕交易行為。12. 12.【答案】 A【解析】普通合伙人死亡： （ 1）繼承人具備完全民事行為能力的，按照合伙協議的約定或者 經全體合伙人一致同意，可以取得普通合伙人資格； （ 2）繼承人為無民事行為能力人或者限 制民事行為能力人的，經全

38、體合伙人一致同意，可以依法成為有限合伙人，普通合伙企業依法 轉為有限合伙企業； （ 3）如果繼承人不愿意成為合伙人或者不能成為合伙人的，合伙企業應 當向其退還被繼承合伙人的財產份額。13. 13.【答案】 D【解析】支票的持票人對出票人的票據權利，自出票日起 6 個月內不行使而消滅。14. 14.【答案】 D【解析】選項 D：相對記載事項（出票地） 未記載的，并不影響票據的效力，不能進行抗辯。 【答案】 D【解析】（1）保險人與投保人、被保險人或者受益人對合同條款有爭議的，應當按照“通常理 解”予以解釋； （2）對合同條款有兩種以上解釋的，人民法院或者仲裁機構應當作出有利于 “被保險人和受益人

39、”的解釋。16.【答案】 D 【解析】要約自到達受要約人時生效。要約到達受要約人，并不是指要約一定實際送達受要約 人或者其代理人手中，要約只要送達到受要約人通常的地址、住所或者其他能夠控制的現實或 者虛擬空間（如信箱或者電子郵箱等） ，即為送達。17.【答案】 D【解析】（1）選項 A ：撤銷權自債權人知道或者應當知道撤銷事由之日起1 年內行使；選項 BC：債權人行使撤銷權應以自己的名義，向被告住所地人民法院提起訴訟。18.【答案】 C【解析】債務人（甲公司） 將合同義務全部或者部分轉移給第三人，應當經債權人（乙公司） 同意。合同義務轉移后，新債務人（丙公司）成為合同一方當事人（原債務人甲公司

40、已經退 出合同關系） ，如不履行或者不適當履行合同義務，債權人可以向其（丙公司）請求履行債 務或者承擔其他違約責任。19.【答案】 D 【解析】以知識產權（注冊商標專用權、專利權、著作權等）中的財產權出質的，質權自有 關主管部門辦理出質登記時設立。20.【答案】 C【解析】在建設工程合同中，經發包人同意，總承包人可以將自己承包的部分工作交由第三人完 成，第三人（丙公司）就其完成的工作成果與總承包人（乙公司）向發包人（甲公司） 連帶責任。21.【答案】 B【解析】融資性售后回租按照“金融服務 - 貸款服務”征收增值稅。22.【答案】 C2）承擔【解析】（1）選項 B：采取預收貨款方式銷售貨物，其

41、納稅義務發生時間為貨物發出的當天； 但生產銷售生產工期超過 12 個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書 面合同約定的收款日期的當天； （ 2）選項 C：采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務發生時間 為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。23.【答案】 B【解析】（ 1）只有在沒有同類貨物銷售價格的情況下，才需要計算組成計稅價格；（ 2）銷項稅額 =（1000+300）× 200×13%=3380（0 元） 。24. 【答案】 B【解析】（1）鑒證咨詢服務適用的增值稅稅率為6%，不動產租賃服務適用的增值稅

42、稅率為9%；（2）甲事務所當月銷項稅額 =500×6%+200× 9%=48（萬元）。25. 【答案】 C【解析】（ 1）選項 ACD：一般納稅人購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務 （不包括住宿服務） ，不得抵扣進項稅額；（ 2）選項 B ：一般納稅人將購進的貨物用于簡易 計稅方法計稅項目、增值稅免稅項目、集體福利或者個人消費的，不得抵扣進項稅額。 26. 【答案】 B【解析】應繳納增值稅稅額 =60×（ 1+10%）× 13%=8.58（萬元） 。27.【答案】 D【解析】（ 1）選項 A：銷售貨物適用免稅規定的，不得開具增值稅專用發票；

43、（2）選項 B：商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分） 、化妝品等消 費品的，不得開具增值稅專用發票；（ 3）選項 C：向消費者個人銷售貨物、勞務、服務、無 形資產或者不動產的，不得開具增值稅專用發票。28.【答案】 A【解析】（ 1）選項 B ：企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認 收入的實現；（ 2）選項 C：特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使 用費的日期確認收入的實現； （ 3）選項 D：接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確 認收入的實現。29.【答案】 C【解析】申請人自發明或者實用新型在中國第一次提出專

44、利申請之日起 12 個月內，又向國 務院專利行政部門就相同主題提出專利申請的，可以享有優先權。30. 【答案】 D二、多項選擇題1.【答案】 AD【解析】（1）選項 A：無民事行為能力人獨立實施的民事法律行為無效；（2）選項 B：一方以脅迫手段，使對方在違背真實意思的情況下實施的民事法律行為，受脅迫方有權請求人民法 院或者仲裁機構予以撤銷；（ 3）選項 C：屬于有效的民事法律行為；（ 4）選項 D：行為人與 相對人惡意串通，損害他人合法權益的民事法律行為無效。2. 【答案】 ABD【解析】選項 C：仲裁一般不公開進行；當事人協議公開的，可以公開進行，但涉及國家秘密 的除外。3.【答案】 ABC

45、 【解析】有限責任公司出現下列情形之一的，對股東會決議投反對票的股東，可以請求公司按照 合理價格收購其股權：（ 1）公司連續 5 年不向股東分配利潤，而公司該 5 年連續盈利，并且 符合法律規定的分配利潤條件的； （2）公司合并、分立、轉讓主要財產的； （ 3）公司章程規定 的營業期限屆滿或者章程規定的其他解散事由出現，股東會會議通過決議修改章程使公司存續 的。4.【答案】 CD【解析】（1）選項 A ：資本公積金不得用于彌補虧損；（ 2）選項 B ：法定公積金可以轉增公 司資本，但所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的25%。5.【答案】 ABCD【解析】選項 CD：公司的董事、 1

46、/3 以上監事或者經理發生變動，董事長或者經理無法履行職 責，屬于重大事件、內幕信息。6.【答案】 ABCD【解析】特殊的普通合伙企業： （ 1）一個合伙人或者數個合伙人在執業活動中因故意或者重 大過失造成合伙企業債務的，應當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企 業中的財產份額為限承擔責任； （ 2）合伙人在執業活動中非因故意或者重大過失造成的合伙 企業債務以及合伙企業的其他債務，由全體合伙人承擔無限連帶責任。7.【答案】 ABC【解析】有限合伙人可以用貨幣、實物、知識產權、土地使用權或者其他財產權利作價出資， 但不 得以勞務出資。8.【答案】 ABD【解析】選項 C：因合同關

47、系以外的第三人的過錯，致使主合同不能履行的，適用定金罰則。 9. 【答案】 ABC【解析】買受人因出賣人訂立商品房買賣合同時具有下列情形，導致合同無效或者被撤銷、 解除的，可以請求返還已付購房款及利息、賠償損失，并可以請求出賣人承擔不超過已付購房款 一倍的賠償責任：（ 1）故意隱瞞沒有取得商品房預售許可證明的事實或者提供虛假商品房預售 許可證明；（2）故意隱瞞所售房屋已經抵押的事實； （3）故意隱瞞所售房屋已經出賣給第三人 或者為拆遷補償安置房屋的事實。10.【答案】 BC【解析】（ 1）選項 AD：年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人（不包括個體工商 戶），只能按小規模納稅人納稅； （

48、 2）選項 BC：年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的非企 業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按小規模納稅人納稅。11. 【答案】 AB【解析】（1）選項 AB：單位向其他單位或者個人無償提供服務、轉讓無形資產，視同銷售 服務或者無形資產，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外；（2）選項 CD：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務屬于“非經營活動”，不征收增值稅。12.【答案】 ABD【解析】選項 C：免征增值稅。13.【答案】 BC【解析】選項 BC：企業的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時 扣除；企業的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不

49、得在計算應納稅所得 額時扣除。14.【答案】 AB【解析】（1）選項 C ：疾病的診斷和治療方法不能授予專利權，用于診斷或者治療疾病的儀 器設備以及藥品的生產方法可以授予專利權； （2）選項 D：動物和植物品種不能授予專利權， 動物和植物品種的生產方法可以授予專利權。15. 15.【答案】 ABD【解析】選項 C：縣級以上地方各級預算的調整方案應當提請本級“人民代表大會常務委員 會”審查和批準。三、判斷題1.【答案】×【解析】起訴時被告下落不明的，不適用簡易程序。2.【答案】3.【答案】4.【答案】5.【答案】6.【答案】× 【解析】金銀首飾以舊換新的，應按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。 7.【答案】× 【解析】企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾