1、文件編號：生效日期版本/版次：V1.0擬定：審核：核準：XX有限公司財務管理制度第一章總則第一條 為建立現代企業制度，規范企業財務管理，加強國有資本管 理，保障國有資產的保值和增值，根據公司法、會計法、會計基礎 工作規范、企業會計準則、企業財務通則、企業財務報告條例、 企業國有資產監督管理暫行條例 和國家有關政策法規，參照廣東省 廣鹽集團有限公司會計核算與財務管理制度，結合公司的實際情況制定 本制度。第二條 本制度適用于XX有限公司（以下簡稱公司）第三條 公司總經理對本公司財務會計工作負全面責任公司必須嚴格執行會計法和國家有關政策法規，依法納稅，承擔 責任相關法律責任，保證保障公司資產的安全。

2、第四條 公司會計核算年度為每年的1月1日至12月31日。第二章管理機構和職責第五條公司總經理在財務管理上的主要職責：（一）遵守國家法律、法規和本制度，保證會計資料真實、完整，保證如實反映本公司的財務狀況和經營成果， 保障財務人員的職權不受侵犯;（二）組織擬定公司財務管理辦法，按規定程序報批后施行；（三）根據實際需要，履行法定代表人在財務管理中的具體職責；（四）接受公司內部審計機構的財務檢查和財政、稅務、審計機關的 第六條 公司財務部門負責人在財務會計管理上的主要職責:（一）宣傳貫徹國家有關財會政策；（二 ） 審核重要財務事項；（三）協調公司各部門財務部門和各部門的關系；（四）組織制定財務預算，

3、負責預算方案的實施和最終考核，檢查財 務預算執行情況，研究解決執行中的問題；（五）組織公司財會核算，審核財務決算。第七條 公司財務部門的職責是：（一）嚴格遵守和執行國家各項財經法規、 各項財務制度和財經紀律。（二）規范和強化公司各項經濟業務的會計核算工作，完成公司財務 報告及財務分析等工作。（三 ） 負責公司財務成本費用預算的預測、計劃、控制、核算、分析 和考核，督促各部門厲行節約，提高公司經濟效益；（四） 負責公司資金管理，保證資金安全，合理調配資金，確保公司 資金正常運轉。（五 ） 負責公司稅收工作，做好稅務籌劃。（六）加強溝通，參與公司的經營管理， 配合公司其他部門開展工作。（七 ） 根

4、據公司經營活動、資金動態、營業收入和費用開支等情況， 進行分析并提出建議，定期向公司領導報告。（八 ） 建立與工商、稅務、物價、質監、銀行、審計等上級及外部機 構的良好關系。（九 ） 完成與財會管理職能相關的其他工作。第八條 財務會計監督內容有：（一）對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完 整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；（二 ） 發現賬簿記錄與實物、 款項不符時，應按照有關規定進行處理， 無權自行處理的，應向公司董事長報告，查明原因后處理；（三 ） 除法定的會計賬簿外，不得另立會計賬簿；（四） 對違法的收支，不予辦理。第九條 財務人員應嚴格遵守和執行國家各項財經法規、

5、各項財務制 度和財經紀律， 進行財務管理和會計核算， 對生產經營過程中的資金運動 實行監督和控制，向上級報告和反映本單位財務管理情況。第十條 財務人員應保持相對穩定，人員變動時必須辦理交接手續， 財務部門負責人變動還須報上級部門審批。第三章 會計核算第十一條 公司的會計核算執行 企業會計準則 。下列事項應及時 辦理會計手續，進行會計核算：（一 ） 款項和有價證券的收付；（二 ） 財物的收發、增減和使用；（三 ） 債權債務的發生和結算；（四） 資本、基金的增減；（五）收入、成本、費用成本的計算；（六 ） 財務成果的計算和處理；（七 ） 其他需辦理會計手續、進行會計核算的事項。第十二條 上述應辦理

6、會計手續的事項，必須填制或者取得原始憑 證，并及時送交財務部門。 財務部門必須對原始憑證進行審核， 并根據經 過審核的原始憑證編制記賬憑證，按規定進行會計處理。第四章 預算管理第十三條 公司建立財務預算管理制度。公司的財務預算包括費用 預算、資本預算和籌資預算。 年度財務預算經董事會和上級主管部門批準 后執行。第十四條 公司各部門具體負責組織本部門預算的編制、審查、匯 總、上報、下達、報告等具體工作； 財務部門負責公司預算的匯總、 編制， 以及跟蹤監督公司預算的執行情況，分析預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。第十五條 具體工作內容：（一）資金計劃的編制要符合全面性、準確性、

7、前瞻性和業務歸 口原則。（二）各業務部門必須在公司下一年度經營目標編制之前完成下 一年度資金計劃的編制；下月度資金計劃編制必須在本月 25 日之前 完成。（三）各部門編制的年度資金計劃、 月度資金計劃須經部門負責 人、分管領導審核簽字后，方可送到財務審核、匯總，并上報總經理 批準，批準后每月 27 日匯總到財務部。（四）各部門報送的月度資金計劃應包括計劃月份的全部收支項 目。（五）財務部根據各部門報送的月度業務收支計劃表編制公司資 金計劃表報總經理批準， 同時將公司當時資金情況及下月資金安排報 總經理。（六）財務部每月按總經理批準的資金計劃合理安排使用資金。 其中，業務部門報銷費用實行費用包干

8、制，可按照以下原則執行：1、按實現收入一定比例：部門費用按照每季度或每月實現收入 金額一定比例實行費用包干，含人工工資成本，超出部分不予審核。2、按月分配：部門費用按照年度費用計劃分攤到每個月，可平 均分配也可按其他方式分配。 再進行費用總額控制， 超出部分不予審 核。（七）財務部每年于經營目標計劃編制前將上一年度年資金計劃 執行情況及綜合分析報告送總經理。第十六條 公司正式下達執行的財務預算方案，一般不予調整。但 由于市場環境、 經營條件、 政策法規等發生重大變化， 致使預算的編制基 礎不成立，或者將導致預算執行結果產生重大偏差的， 可以調整預算，經 公司班子和上級主管部門決定批準后執行。第

9、十七條各預算執行部門必須定期報告預算的執行情況，對于預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，各預算執行 單位要查找原因，提出改進的措施和建議。第五章 財務審批規定第十八條審批原則（一）預先計劃原則：各審批人員應根據批準的財務收支計劃、 預算 和相關標準行使審批權。同時，根據實際情況要求經辦人員提供相應的證明，各自簽名，以示負責。（二）交互審批原則：即各審批人員自身經辦的業務不得自行審批， 而應交由其上級審批人員審批。（三）分級審批原則：即各審批人員不能審批其審批權限以外的經濟 業務。有委托書除外。第十九條審批責任（一）各審批人員要嚴格執行財務審批制度，不得違背審批要求和審 批程

10、序，不得超越審批范圍和審批權限。（二）審批人對其審批的項目負有最終審批責任。 申請人、部門審核 人對審核的經濟業務的真實性、合理性負相應責任，并按分工負有連帶追 償責任。（三）財務人員對財務收支的完整性、有效性及原始憑證的合法性負 有審核責任，對所有財務收支有最終核決權，并對財務收支制度的貫徹執 行負有監督審核責任。第六章資金管理第二十條公司的出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務等賬簿的登記工作以及會計稽查、會計檔案保管工作。出納不準為其他單位和 個人套取現金，不準坐支現金，不能白條頂庫，不準私自挪用公款，不準 將現金以個人儲蓄方式存入銀行。財務部門負責人指定有關會計人員定期或不定期對備用金

11、進行檢查， 保證公司資金的安全和完整。第二十一條 公司的現金管理實行定額備用金制，公司發生的各項經 濟往來，涉及到資金收支，都必須通過銀行辦理結算。第二十二條 因工作需要借用備用金，最高額不得超過 10000 元，借 款時應填寫“借款單”，由所在部門負責人簽署意見后，報財務部門復核， 分管領導審核， 總經理批準， 最后借出。財務部門每季度定期對備用金進 行清算、核對，一般情況下，備用金應于年底前向財務部門返納，出納借 支的備用金和特殊情況的除外，但必須說明原因。第二十三條 公司的銀行賬戶開立須經公司領導和上級主管部門審批， 使用須符合資金管理規定，不能出租、出借。第二十四條 銀行預留印鑒分別是

12、法人代表章和公司財務專用章。 印 鑒和銀行票據必須分開， 專人保管，禁止由一人保管所有銀行預留印鑒和 銀行票據。經公司領導批準開通網上銀行業務后， 對外支付的辦理必須明確專人 負責，實行交叉復核制。第二十五條 銀行收、付款業務， 由會計人員編制記賬憑證， 出納人 員負責登記明細賬，每月終了應與“銀行對賬單”逐筆核對，由會計人員按 月編制“銀行存款余額調節表”。第二十六條 其他貨幣資金是指除現金、銀行存款以外的外埠存款、 銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投 資款等。發生其他貨幣資金業務時，應設置“其他貨幣資金”科目，根據具 體業務進行明細核算。 其他貨幣資金的收付款

13、程序按照貨幣資金的規定辦 理。第二十七條 公司嚴格控制資金的支付。 對于資金支付， 實行預算管 理，按照授權審批程序執行，對于無合同、無憑證、無手續的支出，不予 支付，資金審批權限標準如下：（一）單筆金額 5 萬元以下（含 5 萬元）的費用性支出和單筆金額10 萬元以下（含 10 萬元）的經營性開支，需經總經理批準；（二）單筆金額超過 5 萬元以上的費用性支出和單筆金額超過 10 萬 元以上經營性開支， 需經經營班子研究決定， 并經公司執行董事 （法人代 表）批準；（三）涉及固定資產和對外投資的支出， 需按省集團公司財務管理規 定執行：1. 對于單筆固定資產資產支出金額低于 10 萬元的（不包

14、含汽車 購置），資金結算中心支付時對相關憑據進行抽查。2. 對于所有汽車類固定資產資產購置支出，資金結算中心支付時 需要逐一審核相關憑據。3. 對于單筆支出金額 10萬元以上（含 10萬元）的固定資產支出， 資金結算中心支付時需要逐一審核相關憑據；4. 對于所有工程支出，資金結算中心支付時需要逐一審核相關憑 據；5. 對于所有對外投資支出、資金結算中心支付時需要逐一審核相 關憑據；6. 對于單筆貨款、運費金額低于 100 萬元的，資金結算中心支付 時對相關憑據進行抽查；7. 對于單筆貨款、運費金額在 100 萬元以上（含 100 萬元）的，資金結算中心支付時需要逐一審核相關憑據；第二十八條 現

15、金、票據管理（一）管理要求1、現金、空白支票及有價證券，必須存放保險柜，保險柜鑰匙由 出納員保管，禁止攜帶空白支票離開公司。2、簽發支票和其他結算憑證支付款項時，必須保證存款戶有足夠 的存款額，嚴禁簽發“空頭支票”和“遠期支票。”3、遺失已核發銀行結算票據或財務票據專用印鑒等，應立即通知 銀行掛失和止付。凡作廢支票應及時注銷，防止再使用。4、按財務崗位責任制要求，對庫存現金進行定期或不定期檢查， 確保現金安全。（二）其它規定1、原則上凡 1000 元以上開支項目，必須使用轉賬匯款。2、凡 2000 元以上現金開支項目，必須提前一天向出納員預約，以 便作好現金準備。3、一切支出必須有合法憑證，白

16、條單、收據一律不予支付。所有報 銷單據的合法性與正確性，將由財務部予以檢查，并有權就有關事 項向相關人員詢問，凡不符合規定者，財務部有權予以拒付，并通 報所屬部門負責人。4、為了及時反映資金使用情況，一切預領款購物或出差員工，必須在事情辦完 3 天內（購物按發票時間，出差按回程票證日期為依據） 到財務部辦理報銷手續。5、凡因公需要長期借用備用金的員工， 必須在年底前到財務部辦理 舊年度清賬及新年度領款手續。6、公司業務人員不得以現金的形式收支貨款，不得坐支現金。收支 貨款必須使用銀行轉賬結算方式。第七章 固定資產 /低值易耗品管理第二十九條 固定資產是指使用期限在 1 年以上的房屋、 建筑物、

17、機 器、設備、器具、工具等和價值在 2000 元以上，使用年限超過 1 年的非 經營性物品。 固定資產價值應包括為取得固定資產而交納的契稅、 購置稅 等相關稅費。 公司購置計算機硬件所附帶的、 未單獨計價的軟件， 與所購 置的計算機硬件一并作為固定資產管理。第三十條 公司的固定資產由財務部門統一核算， 建立固定資產總 賬和明細賬， 對其賬面價值進行管理。 辦公室負責實物管理， 輔助登記固 定資產的使用狀況。 各部門對所使用的固定資產的安全、 完整、有效負責。第三十一條 公司的固定資產每年至少盤點一次， 具體由辦公室負責 聯同財務部門盤點清理，盤點清查中發現短缺、損毀，應查明原因，明確 責任。由

18、辦公室負責書面報總經理批準處理， 其中需報上級主管部門或財 稅部門批準的，按有關規定辦理。第三十二條 公司增加、 轉讓、出租、報廢固定資產由使用部門提出 書面申請，經辦公室及財務部門復核， 分管領導審核， 報總經理批準后方 可辦理。其中需報上級主管部門和政府有關部門批準的， 按有關規定辦理。第三十三條 固定資產折舊參照國家有關稅法規定， 一般采用平均年 限法，預計凈殘率統一為原值的 5% 。折舊年限按以下規定：（一 ） 房屋、建筑物為 30 年；（二）專用設備、交通工具為 8 年；（三 ） 其他與經營有關的工具、家具為 5 年。第三十四條 相關的改、 擴建費用能使資產的使用功能、 質量有較大

19、改進的，確認為固定資產改良支出， 按有關會計準則規定進行資本化處理。 其他大維修費用在兩次修理期間平均計入有關的成本、費用。第三十五條 低值易耗品是指不能作為固定資產的各種用具物品。 公 司增加低值易耗品， 由使用部門提出申請， 報綜合部和財務部復核， 分管 領導審核，經總經理批準后，由綜合部統一負責購買、實物管理。財務部 門對低值易耗品采用一次攤銷法，直接計入當期損益。低值易耗品等日常用品的管理應建立備查賬簿，做好收發登記。第八章 無形資產 /其他資產管理第三十六條 公司的無形資產包括專利權、 商標權、 土地使用權、 非 專利技術、商譽等。無形資產按取得時的成本價入賬，并須備詳細資料。第三十

20、七條 無形資產應當從取得當月起按預計可使用年限或相關 合同規定的受益年限或法律規定有效年限的較短年限分期平均攤銷， 計入 損益。如果合同未規定受益年限， 法律也沒有規定有效年限的， 攤銷年限 不超過 10 年。第三十八條 長期待攤費用： 除購置和建造固定資產以外， 所有籌建 期間所發生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、 注冊登記費以及不計入固定資產價值的借款費用等， 先在長期待攤費用中 歸集，在企業開始生產經營的當月起一次計入開始生產經營當月的損益。 除開辦費外的其他長期待攤費用，在不超過 2 年的期限內平均攤銷。第九章 費用管理第三十九條 建立費用預算管理制度， 各項費用

21、均要編制預算， 并按 預算嚴格執行。第四十條 業務招待費、 差旅費、 會議費和辦公費的開支應根據“必 需、合理、節約”的原則從嚴控制，應嚴格區分各項費用，不得相互擠計 或擠入其他各項費用等。各級人員進行業務招待活動要經上級領導同意。在業務招待活動中， 應盡量減少作陪人數。第四十一條 公司工資、社會保險費、 住房公積金、 補貼等支出由人 力資源部制表先交財務部門復核， 分管領導審核， 再交總經理審批后， 由 財務部門辦理。工資附加費按照國家規定提取的工會經費、 職工教育經費應按預計的 工資總額的 2、 1.5標準進行計算提取。第四十二條 公司的辦公用品由綜合部制定計劃、 負責簽訂合同后統一購買。

22、水電費由綜合部負責審核后，按費用審批程序支出。公司用于接待來訪客人的茶葉、 水果和飲料等， 統一由綜合事務部負 責購買、保管和發放，不得突破費用預算限額。以公司名義制作的紀念品、 禮品等，經過預算批準開支后， 統一由綜 合事務部負責訂做和管理，各部門需領用時，按有關規定辦理領用手續。第四十三條 宣傳廣告費按照稅法規定的支出比例不超過銷售收入 的 15 。第四十四條 修理費。指固定資產和低值易耗品修理支出 ,應嚴格控制 在核定的年度預算內開支。（一 ） 房屋、建筑物維修必須嚴格制定工程預算，按規定的程序報批 省總公司。 制定維修工程預算方案應當有財務人員參與， 預結算方案須 經當地主管部門、 工

23、程歸口部門負責人、 財務部門負責人、 分管領導審 核，總經理批準。（二）公司汽車修理費管理1. 汽車修理應到定點的維修廠進行。 司機與汽車維修工作應當 實行崗位回避制度。2. 綜合事務部負責汽車的修理管理。 司機提交修車業務申請報 告，綜合事務部負責汽車維修事務經辦人員、 綜合事務部負責人、 分 管領導審核，總經理批準。 一次性維修金額在 3000 元以上（含 3000 元）的，要會財務部門審核簽字后，報公司領導批準。3. 報銷汽車修理費時， 應提交：手續齊備的修車業務申請報告、 修理費發票、 汽車維修業務清單。 綜合事務部負責汽車修理費單據的 審核。4. 財務部門負責汽車修理費用的復核與結算

24、支付工作， 對虛列 修理項目、 虛高項目收費標準的， 財務人員有權拒絕支付， 并報告分 管領導。財務部門憑復核無誤的單據支付汽車修理費， 進行賬務處理，所有單據應完整附在記賬憑證后。第四十五條 各項支出均需由經辦人填寫費用報銷單或支付證明單， 列明各項費用支出情況，先由所在部門負責人審核，交財務部門復核，分 管領導審核，總經理審批后，到財務部門辦理。第四十六條各項費用需及時報銷，原則上在費用發生后的5個工作 日內報銷（出差按返回公司日起算），費用報銷不跨年度，財務部門于每 年12月25日截止受理當年的費用報銷。第四十七條 嚴禁虛開費用發票套現虛開費用發票套現屬于違法違規行為，一旦查實，必將嚴懲

25、。財務部門對票據不合法、內容不合理、手續不合規的費用項目，有權 拒絕支付，并報告主管領導。遭受阻擾時，財務部門應及時向省總公司預 算財務部報告。財務部門隱瞞不報或明知故犯的，要承擔相應的責任。第四十八條 嚴禁串戶列支費用項目，嚴禁費用跨期入賬。第四十九條發生違法違規違紀行為，給公司造成經濟或名譽損失的 單位和個人，公司應當給予行政或經濟懲罰。 觸犯國家刑律的，交由國家 有關部門處理。第十章報銷管理第五十條報銷審批流程最終簽上級審定下級，部門負責人及以申請人填部門及分管領導財務審上員工的報銷流程為先由總經理或董事長簽批后再到財務部審核。總經理的費用報銷由班子成員聯簽。第五十一條管理規定（一）填單

26、：報銷經手人應按要求填寫“費用報銷單”差旅報銷單”；非同一項目或非連續出差情況應分別填單（二）原始憑證的粘貼： 申請報銷人應持有效的原始憑證并將原始憑 證平整粘貼在按要求規格托底后面（托底粘貼面應為空白，尺寸長 23.5 里面，寬 13.5 厘米）。涉及業務招待、禮品贈送、出差的，請同時提供相 應的事前申請表業務招待事前申請表 、禮品贈送申請表 出差事前 申請表等表格。若缺失、或遺漏事前申請表的，部門審定及財務有權不 予審定或審核。（三）部門審定：各部門負責人應對本部門的費用報銷單據進行審核。 屬于項目經費的， 需要項目經理及項目所屬部門審定。 部門審核人應 要求費用報銷人將費用的詳細用途列注

27、在發票背面并簽名， 必要時要求提 供證明人簽字。（四）財務審核：財務部對各部門送來的報銷單據的合法性、 準確性、 完整性和有效性進行審核、確認。（五）最終簽批： 最終審批人為總經理或董事長。 經部門審定和財務 審核無誤單據才能送最終簽批人簽批， 經最終簽批人簽批的單據才能到財 務部長及出納處報銷。（六）出納付款： 出納根據最終簽批的報銷單據準備好報銷用款， 經 報銷人領款或通過網銀匯款后， 在原始憑證上加蓋“現金付訖”或“銀行付訖” 印章，以確認付款完畢。第五十二條 原始憑證審核原則（一）原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填 制憑證單位名稱或者填制人姓名； 經辦人員的簽名或者

28、蓋章； 接受憑證單 位名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額。（二）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章； 從個人取 得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章； 自制原始憑證必須有 經辦單位領導人或者其指定的人員的簽名或者蓋章； 對外開出的原始憑證， 必須加蓋本單位公章。（三）從外單位取得的原始憑證如有遺失， 應當取得原開出單位蓋有 公章的證明，并注明原來憑證的號碼、 金額和內容等， 或原發票存根聯復 印件并蓋上該單位發票專用章，由財務部長批準后，才能代作原始憑證。 如果確實無法取得證明的， 如火車、 輪船、飛機票等憑證由當事人寫出詳 細情況，由所屬部門負責人同意經財務部長批準后，才能

29、代作原始憑證。（四）原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開 出單位重開或者更正， 更正處應該加蓋開出單位的公章。 原始憑證金額有 錯誤的，必須退回原單位重開，不得在原始憑證上更正。（五）幾種原始憑證需要同時提供清單的情況： 1、住宿費報銷時必須提供住宿清單及發票，實際發生額未達到住宿 標準金額， 不予補償； 超出住宿標準部分由員工自行承擔。 出差時由對方 接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。2、車輛維修報銷時必須提供維修清單及發票。維修清單必須注明維 修車輛車牌號及加蓋維修單位印章及開單人簽字。3、辦公用品報銷時必須提供辦公用品采購清單。如無清單提供，部 門及

30、財務部原則上不予審定或審核， 若有特殊情況， 必須寫明無法提供的 情況說明并有證明人證明及部門負責人簽字審定。第五十三條 其它規定（一）凡借支逾期未清理完畢的， 原則上報銷要先沖銷借款， 沖銷完 畢后才可支付報銷余額。（二）一切支出必須有合法憑證，白條單、收據一律不予支付。所有 報銷單據的合法性與正確性， 將由財務部予以檢查， 并有權就有關事項向 相關人員詢問， 凡不符合規定者， 財務部有權予以拒付， 并通報所屬部門 負責人。第十一章 收入、利潤、利潤分配第五十四條 收入是公司在銷售商品、 提供勞務及讓渡資產使用權等 日常活動中形成的經濟利益流入。 包括銷售商品收入、勞務收入、利息收 入、使用

31、費收入、租金收入、股利收入等。第五十五條 公司應當合理確認營業收入的實現，并將已實現的收入 按時入賬。公司應當在提供勞務時，同時收訖價款或者索取價款的憑據時， 確認營業收入。第五十六條 利潤是指企業在一定的會計期間內所獲得的以貨幣為 計量單位的經營成果。第五十七條公司發生虧損，按有關規定的程序彌補。第五十八條利潤分配按照公司章程規定執行。公司董事會提請股東 會批準的年度利潤分配方案，在利潤分配表中分項列示。第十二章財務報告第五十九條財務報告是反映公司財務狀況和經營成果的書面文件， 包括資產負債表、利潤表、現金流量表、附表及會計報表附注和財務情況 說明書。第六十條財務報告應根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。對外提供的財務報告，應當按照企業財務報告條例向主管機關、 有關部門及股東及時報告。會計報表應加具封面，裝訂成冊，由財務負責人和法人代表人審查同 意并簽名，蓋公司公章后方可報出。第六十一條 年度的財務報告需經有相關規定資格的會計師事務所 審計。