1、電算化實(shí)務(wù)分錄及答案（55題）電算化實(shí)務(wù)分錄及答案（55題）實(shí)務(wù)操作補(bǔ)充練習(xí)1、職工王二報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi) 1679 元，單位以現(xiàn)金支票付訖。2、職工出差回來(lái)，用經(jīng)審核的 900元發(fā)票報(bào)銷差旅費(fèi)（原預(yù)借 1000元），并退回現(xiàn)金 100 元。3、支付需安裝的新生產(chǎn)線的安裝費(fèi) 12000 元，以銀行存款支付。4、用銀行存款的形式支付本期工資 87000 元。5、用銀行存款繳納本期應(yīng)交增值稅 28900 元。6、用銀行存款的形式償還前期應(yīng)付票據(jù) 8000 元。7、用銀行存款 200000 償還機(jī)器設(shè)備的購(gòu)置款。8、用銀行存款 175400 元取得一項(xiàng)專利權(quán)。9、用現(xiàn)金支付本期工資 99000 元。10、用

2、現(xiàn)金 700 元夠辦公用品。11、以銀行存款支付退休金 30000 元。12、以銀行存款支付短期借款利息 6000 元（尚未計(jì)提）。13、以銀行存款支付本期生產(chǎn)甲乙商品共同耗用的水電費(fèi)10000 元。14、以銀行存款上繳已計(jì)提的尚未支付的城市維護(hù)建設(shè)稅15000 元，教育費(fèi)附加 5000元。15、以銀行存款繳納已計(jì)提的應(yīng)付所得稅 10000 元。16、以銀行存款歸還一筆到期的一次還本付息的長(zhǎng)期借款，本息共計(jì)200000 元（全部利息均已計(jì)提）。17、以銀行存款歸還短期借款 50000 元。18、以銀行存款 90000 元支付應(yīng)付股利。19、以銀行存款 110000元取得一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，確定

3、該資產(chǎn)的入賬價(jià)值為110000元。20、一項(xiàng)在建工程完工交付使用，價(jià)值 37000 元。21、銷售多余生產(chǎn)用 A 材料，貨款 6000 元,增值稅款 1020元，款項(xiàng)均以銀行存款的形式收到。22、向 MM 公司銷售乙商品計(jì)貨款 100000元，增值稅 17000 元，款未收到。23、本期采購(gòu)的 A、B 材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本為 10000 元。24、企業(yè)用銀行存款支付上述 A、B 材料運(yùn)輸費(fèi) 20000元，按材料重量比例進(jìn)行分配 A 材料應(yīng) 負(fù)擔(dān)運(yùn)輸費(fèi) 9000元， B 材料應(yīng)付擔(dān)運(yùn)輸費(fèi) 11000元。25、企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用 A 材料 8400 元。26、企業(yè)提現(xiàn) 800 元備用

4、。27、期末盤盈存貨（ A 原材料） 90000 元，原因尚未查明。28、期末結(jié)轉(zhuǎn)本期已銷售乙商品成本為 79500 元。29、期末將本期發(fā)生的制造費(fèi)用 97260 元分配轉(zhuǎn)入商品的生產(chǎn)成本。甲商品應(yīng)負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用51139元，乙商品應(yīng)負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用 46121 元。30、經(jīng)批準(zhǔn)，將上期期末盤虧存貨 8000 元轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。31、結(jié)轉(zhuǎn)銷售 A 材料成本 9100 元。32、接受投資者以銀行存款 1000000元的股權(quán)投資，協(xié)商登記的注冊(cè)資本為 850000 元。33、接受投資者以價(jià)值 900000 元的無(wú)形資產(chǎn)的股權(quán)投資，協(xié)商登記的注冊(cè)資本為750000元。34、接受投資方以一項(xiàng)價(jià)值 10000

5、00 元的大型機(jī)器的股權(quán)投資（該設(shè)備無(wú)需安裝調(diào)試） ，雙方協(xié) 商的注冊(cè)資本為 820000 元。35、計(jì)提本期銷售商品應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅5500元，教育費(fèi)附加 1300 元。36、計(jì)提本期生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊 23700 元。其中：生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊 13700 元，企業(yè) 管理部門固定資產(chǎn)折舊 10000 元。37、分配本期職工工資 98000元，其中制造甲商品生產(chǎn)工人工資 32000 元，制造乙商品工人工 資 48000 元，車間管理人員工資 8000 元，企業(yè)管理人員工資 10000 元。38、單位辦公室報(bào)銷會(huì)務(wù)費(fèi) 8600 元，以現(xiàn)金支票支付。39、 車間制造甲商品和乙商品共同耗用

6、 A材料31000元，B材料42300元。40、車間為直接生產(chǎn)乙商品而領(lǐng)用 A原材料171700元，B原材料130600元。41、 車間商品生產(chǎn)完工入庫(kù)，進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)，其中甲商品完工產(chǎn)品成本為23000元，乙商品完 工產(chǎn)品成本 22500元。42、倉(cāng)庫(kù)發(fā)出 A 原材料 283345元， B 原材料 164155元。其中生產(chǎn)甲商品直接生產(chǎn)領(lǐng)用兩原材 料共計(jì) 207000元，生產(chǎn)乙商品直接生產(chǎn)領(lǐng)用兩原材料共計(jì) 234000元，車間制造甲商品和 乙商品共同耗用兩原材料共計(jì) 6500元。43、本期向 XYZ 公司采購(gòu) B 材料數(shù)量 150噸，單價(jià) 2000元，計(jì)買價(jià) 300000元，增值稅 51000

7、 元。上述款項(xiàng)尚未支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。44、按職工工資總額的 14% 提取本期職工福利費(fèi)。 （分配本期職工工資 98000 元，其中制造甲 商品生產(chǎn)工人工資 32000元，制造乙商品工人工資 48000元，車間管理人員工資 8000元， 企業(yè)管理人員工資 10000元）。45、以銀行存款支付銷售商品的廣告費(fèi) 59000元。46、用銀行存款償還上期購(gòu)貨欠款 20000元。47、向 MM 公司銷售甲商品，貨款 170000元，增值稅 28900元。貨款已收到并存入銀行。48、向銀行借入 5 年期 300000借款，款項(xiàng)轉(zhuǎn)存銀行。49、從銀行提現(xiàn) 92000元。50、本期向 XYZ 公司采購(gòu) A

8、、 B 兩種材料， A 材料買價(jià) 210000元， B 材料買價(jià) 200000元，增 值稅 69700元。上述款項(xiàng)由銀行存款支付，材料均未驗(yàn)收入庫(kù)。51、上述本期采購(gòu)的 A、 B 材料驗(yàn)收入庫(kù)，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本。52、企業(yè)從銀行取得一筆 7 個(gè)月的借款 100000 元，款項(xiàng)轉(zhuǎn)存銀行。53、購(gòu)置一臺(tái)大型機(jī)器設(shè)備價(jià)值 100000元，以銀行承兌商業(yè)匯票支付。54、購(gòu)置一臺(tái)大型機(jī)器設(shè)備價(jià)值 200000 元，款未付。55、購(gòu)買電腦一臺(tái)價(jià)值 8000元。參考答案1、報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬1679貸：銀行存款16792、報(bào)銷差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用 900庫(kù)存現(xiàn)金 100貸：其他應(yīng)收款1000

9、3、支付安裝費(fèi) 借：在建工程12000貸：銀行存款120004、支付工資借：應(yīng)付職工薪酬工資 87000貸：銀行款870005、繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）28900貸：銀行存款289006、償還應(yīng)付票據(jù)借：應(yīng)付票據(jù)8000貸：銀行存款80007、償還欠款 借：應(yīng)付賬款200000貸：銀行存款2000008、購(gòu)專利權(quán) 借：無(wú)形資產(chǎn)175400貸：銀行存款1754009、支付工資借：應(yīng)付職工薪酬99000貸：庫(kù)存現(xiàn)金9900010、購(gòu)辦公用品 借：管理費(fèi)用700貸：庫(kù)存現(xiàn)金70011、支付退休金 借：管理費(fèi)用30000貸：銀行存款3000012、支付短期借款利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用60

10、00貸：銀行存款600013、支付水電費(fèi) 借：制造費(fèi)用10000貸：銀行存款1000014、支付城市維護(hù)建設(shè)稅借：應(yīng)交 稅費(fèi)應(yīng)交城 市維 護(hù)建 設(shè)稅15000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加5000貸：銀行存款2000015、繳納應(yīng)付所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅10000貸：銀行存款1000016、歸還長(zhǎng)期借款借：長(zhǎng)期借款200000貸：銀行存款20000017、歸還短期借款借：短期借款50000貸：銀行存款5000018、支付應(yīng)付股利借：應(yīng)付股利 90000 貸：銀行存款 9000019、購(gòu)一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn) 借：交易性金融資產(chǎn) 110000 貸：銀行存款 11000020、在建工程完工交付使用借：固

11、定資產(chǎn) 37000 貸：在建工程 3700021、銷售材料收到款項(xiàng)借：銀行存款 7020 貸：其他業(yè)務(wù)收入 6000 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷項(xiàng)稅） 102022、銷售商品未收借：應(yīng)收賬款 117000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000 0 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷項(xiàng)稅） 1700023、材料驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料貸：在途物資100001000024、支付材料運(yùn)輸費(fèi)借：在途物資A 材料9000B 材料1100貸：銀行存款2000025、行政管理部門領(lǐng)材料借：管理費(fèi)用8400貸：原材料 A 材料840026、提現(xiàn) 借：庫(kù)存現(xiàn)金800貸：銀行存款80027、盤盈原材料借：原材料 A 材料90000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益9

12、000028、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本79500貸：庫(kù)存商品7950029、結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本 借：生產(chǎn)成本甲商品51139乙商品46121貸：制造費(fèi)用30、盤虧存貨轉(zhuǎn)作管理費(fèi)借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益31、結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 借：其他業(yè)務(wù)成本 9100貸：原材料A 材 料283345B材料16415543、采購(gòu)材料 借：在途物資B 材 料300000應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）51000貸：應(yīng)付賬款35100044、提取職工福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本甲商品4480乙商品6720制造費(fèi)用1120管理費(fèi)用1400貸：應(yīng)付職工薪酬1372045、支付廣告費(fèi) 借：銷售費(fèi)用59000貸：銀行存款 590004

13、6、償還上期欠貨款借：應(yīng)付賬款 20000貸：銀行存款200009726080008000貸：原材料 910032、接受投資者投入銀行存款 借：銀行存款 1000000貸：資本公積150000實(shí)收資本85000033、接受投資者投入無(wú)形資產(chǎn) 借：無(wú)形資產(chǎn) 900000貸：實(shí)收資本750000資本公積15000034、接受投資者投入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 1000000 貸：實(shí)收資本820000資本公積18000035、計(jì)提稅費(fèi)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 6800 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加 130036、計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用13700管理費(fèi)用10000貸：累計(jì)折舊2

14、370037、分配職工工資借：生產(chǎn)成本甲商品32000乙商品48000制造費(fèi)用8000管理費(fèi)用10000貸：應(yīng)交職工薪酬9800038、支付會(huì)務(wù)費(fèi) 借：管理費(fèi)用8600貸：銀行存款860039、車間耗用原材料 借：制造費(fèi)用73300貸：原材料 A 材料31000B 材料4230040、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料 借：生產(chǎn)成本302300貸：原材料 A 材料171700B 材料13060041、商品生產(chǎn)完工入庫(kù)23000借：庫(kù)存商品甲商品乙商品22500貸：生產(chǎn)成本4550042、領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本甲商品207000乙商品234000制造費(fèi)用650047、銷售商品已收借：銀行存款 198900 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 170000 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷項(xiàng)稅）2890048、轉(zhuǎn)存借款借：銀行存款 300000貸：長(zhǎng)期借款 30000049、提現(xiàn)借：庫(kù)存現(xiàn)金 92000貸：銀行存款 9200050、采購(gòu)材料未驗(yàn)收入庫(kù)借：在途物資 A 材料210000 B 材料200000應(yīng)交稅費(fèi)