1、資料內(nèi)容僅供您學習參考，如有不、或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。編制離任審計管理制度（主責部門：審計部）日期審核日期批準日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準人資料內(nèi)容僅供您學習參考，如有不“I或者佞權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。離任審計管理制度第一條制定本流程的目的為了加強對公司重要崗位離任人員所承擔的經(jīng)濟及管理責任的審計監(jiān)督, 客觀公正地評價其在任期內(nèi)的工作成果，完善公司內(nèi)部監(jiān)督約束機制，促進 公司運營管理的相關責任人向投資者負責，全面履行職責，保證公司的利益 不受到損害和侵犯，根據(jù)中華人民共和國審計法等有關法律法規(guī)及公司內(nèi)部審計管理規(guī)定特別制定離任審計管理制度。第二條執(zhí)行獨立審計的原則

2、2.1審計部實施離任審計時，應當以公司的相關制度和文件為依據(jù)，堅 持獨立審計、客觀公正、實事求是、廉潔奉公和保守秘密的原則，依法獨 立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其它部門或個人的干涉；2.2審計人員實施離任審計時，有權(quán)檢查離任管理人員所在部門、公司 的財務會計資料及其它有關資料和資產(chǎn)；2.3辦理離任審計事項，與審計對象有利害關系的，應以回避。第三條 適用范圍及原則3.1離任審計是公司重要崗位管理人員離任時的必須程序，原則上集團 公司和各經(jīng)營子公司重要崗位人員離任時需堅持”先審后離”的基本原則（特 殊情況和集團董事會特批的例外），未經(jīng)審計人事部門不得辦理離任手續(xù)。離任審計的范圍：資料內(nèi)容僅供您學習參考，

3、如有不、或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。3.2根據(jù)需要，必要時可審計至出納、采購、業(yè)務、印鑒管理等重要崗位人員。【具體范圍詳見附件二】資料內(nèi)容僅供您學習參考，如有不“I或者佞權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。第四條離任審計的主要內(nèi)容與要求序 號離任審廿 主要維度離任審廿主更內(nèi)容1（1）任期內(nèi)疑臂計劃完廉18況;（2）對則、鉗等方面的內(nèi)部腔M是否存在更大缺陷：3（3）廿取朋何涉及則務收支的經(jīng)肝活動的負實性、合法合規(guī)弘有 無嚴更損失浪裁或貝玄損害公司和益的行力。4經(jīng)営計戈IJ 完裁16況所負豁濟負任、管 理責廿的落實侑況（4） If職朋何涉及的各圾經(jīng)肝合同的執(zhí)仃悄說、債權(quán)債務的淸埒和 催收斛;5（5）對外合卄

4、中的投資管斤悄撫：如經(jīng)濟方面和文肖等方面的管 l?o這些合作包柘顧冋合作頂目和技術(shù)合作等。6經(jīng)育業(yè)堿（6）有無嚴車損失浪貫栩其它嚴朿損害公司利奮的|7 Ho7（1）原有、純理、產(chǎn)生、未餡決的逋留阿題：8離任時工作移交是（2）個人兩1呆管的業(yè)務檔案、工作兄錄等：9遺留冋殖否完整、正確。（3）外”沐10（4）其需務交的內(nèi)容。對任職u內(nèi)工作的（I）述職報告（包牯對任職u內(nèi)工作的回員機總給質(zhì)及對本崗位下11回顧柯總給以員對 步工作的itJPJ）;12后續(xù)發(fā)展本崗位下步工作的 計期（2）工作中的iS留問麵及處理建取；13客戶満恿度14客戶關系廉大投麗和麗於的處理佻片、產(chǎn)生、未關岡更丈投耳和未決耳訟15員

5、工備意度16員工關系貢工變動員骨干浦失狀況17柱會關系外M資瀑等18個人自律f人賈用、f人借就離取時個人所欠公可的債務是否結(jié)算清楚19其它需奧審廿的事攻第五條：離任審計實施細則5.1公司重要崗位管理人員離任，經(jīng)集團主管領導批準后，集團董事會 秘書處、集團人力資源部門應當在三I丨內(nèi)向?qū)徲嫴堪l(fā)出離任審計委托函O 并附上被審計人述職報告、人事檔案、工作計劃和總結(jié)等相關資料。5.2審計部在接到通知后五I I內(nèi)組織成立審計小組,擬訂審計方案和工資料內(nèi)容僅供您學習參考，如有不“I或者佞權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。作計劃，按規(guī)定流程報經(jīng)審批后組織實施。5.3審計部在實施審計工作三I丨前,向被審計的公司領導人所在

6、單位下 達審計通知書，同時抄送被審計人本人及委托部門。5.4審計部在根據(jù)審計方案規(guī)定時間出具審計報告，在審計過程中，如 發(fā)現(xiàn)特殊、重大的事項，經(jīng)分管領導批準，可適時調(diào)整審計時間。 審計實 施結(jié)束后，應在五個有效工作11內(nèi)提出審計報告。5.5審計報告在報送集團公司領導審閱前，審計部應與被審計人及其所 在公司交換意見。被審計人兩個工作H內(nèi)不提出書面意見，則視為同意審計 報告。提出異議的，審計小組應及時進行復審。5.6離任審計結(jié)果應按以下規(guī)定處理：5.6.1審計部出具審計報告，并附被審計人反饋的意見，報董事會審批 后下發(fā)，同時抄送集團董事會秘書處或集團人力資源部，由集團人力資源部 處理被審計人的離任

7、事宜。5. 6.2審計部在離任報告中根據(jù)審計結(jié)果能夠提出處理建議，對嚴重違 反國家法律法規(guī)的，經(jīng)集團主管領導批準后，交國家相關司法機關進行處 理。基本要求如下：(1)在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)有以下嚴重損害集團及所屬公司利益的違 法、違規(guī)行為之一時，建議董事會給予重處，必要時，建議集團公司移交司 法機關查處。具體如下： 簽訂惡意合同和私自倒賣合同的行為； 在經(jīng)濟往來中，收受各種名義的回扣、手續(xù)費，歸個人所有的行 為；自已投資經(jīng)營、投資入股經(jīng)營或為她人經(jīng)營與公司同類的公司的行資料內(nèi)容僅供您學習參考，如有不“I或者佞權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。為; 將公司業(yè)務交由有利害關系的企業(yè)經(jīng)營的行為； 為謀私利，以明

8、顯高于市場的價格采購商品（原輔材料等）和簽訂 合同的行為； 將公司財物占為己有和低價租賃公司財物給其它單位為謀私利的行 為； 故意披露、自行使用或擅自允許她人使用其掌握的商業(yè)秘密（含技 術(shù)信息、經(jīng)營信息等）的行為； 未經(jīng)集團公司相關領導同意，以公司名義為有利害關系的企業(yè)或單 位岀具擔保的行為； 其它嚴重循私舞弊損害公司利益的行為。（2）在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)有以下因責任心和能力不夠嚴重損害集團 及所屬公司利益的行為之一時，建議董事會給予適度的處罰。具體如下： 在簽訂、履行合同過程中，因嚴重不負責任，致使集團公司利益遭 受損失的行為； 未認真了解市場，以明顯高于市場的價格釆購商品、原輔材料等損 害

9、公司利益的行為； 過失披露所掌握的商業(yè)秘密（含技術(shù)信息、經(jīng)營信息等）的行為； 耗費公司大量財力、物力而無經(jīng)營業(yè)績或者未取得管理效果的行 為； 其它玩忽職守和能力不夠?qū)е聯(lián)p害公司利益的行為。5. 6.3對審計報告意見和領導批示，被審計人所在單位及離任人員要按 要求及時落實，并將結(jié)果報集團公司審計部；審計部跟蹤檢查審計結(jié)論的執(zhí) 資料內(nèi)容僅供您學習參考，如有不“I或者佞權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。行情況。5.7離任審計中發(fā)現(xiàn)新的重大問題，應當作為新的項目，重新組織審計 或進行專項審計調(diào)査，公司持有對被審計人終身責任追溯的權(quán)力。第六條離任審計的配合：6.1離任審計的申請由被審計人所在單位的人力資源部門或集團董事會 秘書處提報，須取得董事會簽批同意的離任審計委托函。6.2審計部收到董事會簽批同意且授權(quán)的離任審計委托函和相關資料 方可開展離任審計工作。6.3審計通知書送達后，被審計人所在單位應認真做好應審準備（被審 計對象所屬人力資源管理部門負責審計資料的組織），積極配合審計組開 展工作，并按照審計小組的要求，及時、如實、完整地提供。審計部對 提出審計需求單位提供的資料不滿足審計需求的審計項目，審計有權(quán)在 報主管領導后拒絕開展工作。6.4離任審計期間，相關部門和單位需派員人員協(xié)助審計