1、第四章第四章 系統內往來的核算系統內往來的核算第一節第一節 商業銀行系統內往來業務的核算商業銀行系統內往來業務的核算一、系統內往來與系統內資金清算二、系統內往來資金匯劃與清算的核算一、系統內往來與系統內資金清算一、系統內往來與系統內資金清算 （一）系統內往來的概念及意義 n 系統內往來是指同一銀行系統內各行處之間由于辦理支付結算、資金調撥等業務，相互代收、代付而發生的資金賬務往來，包括商業銀行內往來和人民銀行系統內往來。系統內往來事商業銀行之間跨系統往來的基礎。n 社會資金的往來運動最終要體現在銀行間的資金劃撥上，當資金結算業務發生時，必然要通過兩個或兩個以上的銀行才能完成。系統內往來業務發生

2、時，資金并沒有實際劃撥，而是通過相互記賬的方式核算，同時相互代收、代付而產生的資金存欠必須及時清算。（二）系統內資金清算n 系統內資金清算是指對由系統內資金調撥、劃撥支付結算款項等業務引起的系統內行處間的資金往來按照一定的清算模式進行實際資金劃轉的過程。系統內資金清算通過各級行處在上級管轄行開立的備付金存款賬戶辦理。n 系統內資金清算使用各行自行開發的系統內資金匯劃清算系統，未建立系統的商業銀行及其他金融機構通過人民銀行的現代化支付系統或建有系統的商業銀行轉匯辦理。一、系統內往來與系統內資金清算一、系統內往來與系統內資金清算 （一）處理流程： n 經辦行：辦理結算和資金匯劃業務的行處（發報行、

3、收報行）n 清算行：在總行清算中心開立備付金賬戶的行，負責辦理轄屬行處款項清算，各直轄市分行和二級分行、省分行營業部均為清算行。n 總行清算中心：辦理系統內各經辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對賬等賬務的核算與管理。n 清算賬戶：清算行在總行清算中心開立備付金賬戶，總行清算中心每天根據各行匯入匯出資金的情況從該清算行備付金賬戶中付出或存入，來實現資金清算；各支行在上級管轄分行清算中心開立備付金賬戶，用于經辦行與清算行或轄內支行之間的資金清算；省區分行在總行清算中心的備付金賬戶不用于匯劃款項清算，只用于辦理系統內資金調撥及利息的匯劃。二、系統內往來資金匯劃與清算的核算二

4、、系統內往來資金匯劃與清算的核算資金匯劃清算系統示意圖資金匯劃清算系統示意圖 中國工商銀行總行 （總行清算中心） 南京分行 上海分行 （發報清算行） （收報清算行） 城北支行 虹口區支行 （發報經辦行） （收報經辦行）二、系統內往來資金匯劃與清算的核算二、系統內往來資金匯劃與清算的核算（二）會計科目的設置n 上存系統內款項：各清算行和省區分行用來核算其存放在總行備付金賬戶的款項；二級分行在省區分行開立的調撥資金賬戶的資金的科目。n 系統內款項存放：上級行用來核算其下級行上存的備付金存款和調撥資金的科目。n 待清算轄內往來：用來核算各發、收報經辦行與清算行之間的資金匯劃往來與清算，余額軋差反映。

5、n 上存轄內款項：各支行、網點用來核算其存放上級行的備付金存款的科目。n 轄內款項存放：各分行、支行用來核算其所轄支行、網點的備付金存款的科目。二、系統內往來資金匯劃與清算的核算二、系統內往來資金匯劃與清算的核算（三）匯劃款項與資金清算的核算n 貸報業務：劃收款業務，是發報經辦行發起的代替收報經辦行收款的匯劃業務，其賬務處理是： 借：XX科目 貸：待清算轄內往來貸：待清算轄內往來n 借報業務：劃付款業務，是發報經辦行發起的代替收報經辦行付款的匯劃業務，其賬務處理是： 借：待清算轄內往來借：待清算轄內往來 貸：XX科目二、系統內往來資金匯劃與清算的核算二、系統內往來資金匯劃與清算的核算（三）匯劃

6、款項與資金清算的核算1、發報經辦行的處理n 日間：根據客戶提交的原始憑證，將業務數據錄入計算機，審核無誤后實時或批量發送至發報經辦行， 貸報業務 借報業務借報業務 借：吸收存款 借：待清算轄內往來借：待清算轄內往來 貸：待清算轄內往來 貸：吸收存款貸：吸收存款n 日終：對“待清算轄內往來”軋差，若為貸方（借方）余額，為本行應付（應收）匯差，清算時應減少（增加）本行在上級行的備付金存款。打印轄內往來匯總憑證，資金匯劃清單。 應付匯差 應收匯差應收匯差 借：待清算轄內往來 借：上存轄內款項借：上存轄內款項 貸：上存轄內款項 貸：待清算轄內往來貸：待清算轄內往來二、系統內往來資金匯劃與清算的核算二、

7、系統內往來資金匯劃與清算的核算（三）匯劃款項與資金清算的核算2、發報清算行的處理n 跨清算行匯劃業務的處理：日間：清算行收到業務數據后，系統自動進行賬務處理，更新在總行清算中心的備付金存款，并將數據加押后傳輸至總行清算中心 貸報業務 借報業務 借：待清算轄內往來 借：上存系統內款項 貸：上存系統內款項 貸：待清算轄內往來日終：對“待清算轄內往來”科目按經辦行軋差，若為借差（貸差），作為清算行應收（應付）匯差，應減少（增加）經辦行在清算行的備付金。 應付匯差應付匯差 應收匯差應收匯差 借：待清算轄內往來借：待清算轄內往來 借：轄內款項存放借：轄內款項存放 貸：轄內款項存放貸：轄內款項存放 貸：待

8、清算轄內往來貸：待清算轄內往來二、系統內往來資金匯劃與清算的核算二、系統內往來資金匯劃與清算的核算（三）匯劃款項與資金清算的核算2、發報清算行的處理n 同一清算行轄內匯劃業務的處理日間：清算行收到業務數據后，系統直接將數據加押后傳輸至收報經辦行，并分別更新收報經辦行、發報經辦行在本行的備付金。 貸報業務 借報業務借：轄內款項存放發報經辦行戶 借：轄內款項存放收報行戶 貸：轄內款項存放收報經辦行戶 貸：轄內款項存放發報行戶日終：發報清算行打印“轄內往來”匯總憑證，資金匯劃清單，并核對數據。 二、系統內往來資金匯劃與清算的核算二、系統內往來資金匯劃與清算的核算（三）匯劃款項與資金清算的核算3、總行

9、清算中心的處理n 總行清算中心收到各發報清算行的業務數據，系統自動登記，并加押傳輸至收報清算行，日終系統自動更新各清算行在總行的備付金存款，會計分錄 貸報業務 借報業務借：系統內款項存放發報清算行戶（收報清算行戶） 貸：系統內款項存放收報清算行戶（發報清算行戶）n 日終，系統自動生成資金匯劃日報表及對賬信息，下發至各清算行和經辦行對賬。二、系統內往來資金匯劃與清算的核算二、系統內往來資金匯劃與清算的核算（三）匯劃款項與資金清算的核算4、收報清算行的處理n 收報清算行收到傳來的業務數據，系統自動更新在總行清算中心的備付金存款，實時或批量將數據傳輸至收報經辦行，并采取集中或分散模式自動進行賬務處理

10、集中式集中式：收報清算行負責全轄匯劃收報業務內部賬務的集中管理。實時處理：收報清算行一并處理本身及收報經辦行的賬務，記賬信息傳至收報經辦行，同時，代收報經辦行記賬代收報經辦行記賬 貸報業務 借報業務借報業務借：上存系統內款項上存總行（待清算轄內往來（待清算轄內往來收報經辦行）收報經辦行） 貸：待清算轄內往來收報經辦行戶（上存系統內款項）（上存系統內款項） 貸報業務 借報業務借報業務 借：待清算轄內往來 借：吸收存款借：吸收存款 貸：吸收存款 貸：待清算轄內往來貸：待清算轄內往來二、系統內往來資金匯劃與清算的核算二、系統內往來資金匯劃與清算的核算（三）匯劃款項與資金清算的核算4、收報清算行的處理

11、集中式：集中式：收報清算行負責全轄匯劃收報業務內部賬務的集中管理。批量處理：收報清算行當日進行掛賬處理， 貸報業務 借報業務借報業務借：上存系統內款項上存總行（其他應收款（其他應收款待處理匯劃款）待處理匯劃款） 貸：其他應付款待處理匯劃款（上存系統內款項）（上存系統內款項）次日逐筆確認后沖銷前日掛賬，同時，代收報經辦行記賬代收報經辦行記賬 貸報業務 借報業務借報業務借：其他應付款待處理匯劃款（待清算轄內往來（待清算轄內往來收報經辦行）收報經辦行） 貸：待清算轄內往來收報經辦行（其他應收款（其他應收款待處理匯劃款）待處理匯劃款） 貸報業務 借報業務借報業務 借：待清算轄內往來 借：吸收存款借：吸

12、收存款 貸：吸收存款 貸：待清算轄內往來貸：待清算轄內往來二、系統內往來資金匯劃與清算的核算二、系統內往來資金匯劃與清算的核算（三）匯劃款項與資金清算的核算4、收報清算行的處理分散式：分散式：收報清算行將受到的匯劃數據傳至收報經辦行處理。實時處理：收報清算行及時傳至收報經辦行 貸報業務 借報業務借報業務借：上存系統內款項上存總行（待清算轄內往來（待清算轄內往來收報經辦行）收報經辦行） 貸：待清算轄內往來收報經辦行戶（上存系統內款項）（上存系統內款項）批量處理：收報清算行當日進行掛賬處理，同“集中式批量處理”日終清算處理：日終清算處理：對“待清算轄內往來”科目按經辦行軋差，若為借差（貸差），作為

13、清算行應收（應付）匯差，應減少（增加）經辦行在清算行的備付金。打印、核對匯總憑證及資金匯劃清單。 應付匯差應付匯差 應收匯差應收匯差 借：待清算轄內往來借：待清算轄內往來 借：轄內款項存放借：轄內款項存放 貸：轄內款項存放貸：轄內款項存放 貸：待清算轄內往來貸：待清算轄內往來二、系統內往來資金匯劃與清算的核算二、系統內往來資金匯劃與清算的核算（三）匯劃款項與資金清算的核算5、收報經辦行的處理分散式：分散式：當收到收報清算行傳來的批量或實時數據，系統自動處理 貸報業務 借報業務借報業務借：待清算轄內往來 借：吸收存款借：吸收存款 貸：吸收存款 貸：待清算轄內往來貸：待清算轄內往來日終：日終：對“

14、待清算轄內往來”科目軋差，若為借差（貸差），為本行應收（應付）匯差，應增加（減少）本行在清算行的備付金。打印、核對匯總憑證及資金匯劃清單。 應付匯差應付匯差 應收匯差應收匯差 借：待清算轄內往來借：待清算轄內往來 借：上存轄內款項借：上存轄內款項 貸：上存轄內款項貸：上存轄內款項 貸：待清算轄內往來貸：待清算轄內往來集中式：集中式：收報業務由清算行代理記賬，經辦行只需于日終打印匯劃補充憑證及清單，用于賬務核對。二、系統內往來資金匯劃與清算的核算二、系統內往來資金匯劃與清算的核算（四）系統內資金調撥與利息的核算n 系統內資金調撥：是指商業銀行系統內上、下行之間因日常結算、資金清算和經營管理需要而

15、存放、繳存和借入、借出款項的業務。1、系統內備付金存款的處理備付金賬戶資金存入：備付金賬戶資金存入：清算行及省區分行清算行及省區分行借：其他應收款待處理匯劃款 貸：存放央行款項準備金戶借：上存系統內款項總行備付金 貸：其他應收款待處理匯劃款總行清算中心總行清算中心借：存放央行款項準備金戶 貸：系統內款項存放x行備付金備付金賬戶資金的調回：備付金賬戶資金的調回：總行清算中心總行清算中心借：系統內款項存放x行備付金 貸：存放央行款項準備金戶清算行及省區分行清算行及省區分行借：其他應收款待處理匯劃款 貸：上存系統內款項總行備付金借：存放央行款項準備金戶 貸：其他應收款待處理匯劃款二、系統內往來資金匯

16、劃與清算的核算二、系統內往來資金匯劃與清算的核算（四）系統內資金調撥與利息的核算2、系統內借款的核算：通過“系統內借入”“系統內借出”n 一般借入的處理：清算行向省區分行（省區分行向總行）借入： 省區分行省區分行：通過總行清算中心借出資金的賬務處理 借：系統內借出一般借出 貸：上存系統內款項總行備付金戶 總行清算中心總行清算中心：收到信息后的賬務處理 借：系統內款項存放x省區分行備付金 貸：系統內款項存放x清算行備付金 清算行清算行：收到借款信息自動賬務處理 借：上存系統內款項總行備付金戶 貸：系統內借入一般借入二、系統內往來資金匯劃與清算的核算二、系統內往來資金匯劃與清算的核算（四）系統內資

17、金調撥與利息的核算2、系統內借款的核算：通過“系統內借入”“系統內借出”n 強行借入的處理： 總行清算中心：總行清算中心：主動代替省區分行強行向二級分行借出資金，同時通知二級分行和省區分行。借：系統內款項存放x省區分行備付金 貸：系統內款項存放x清算行備付金 省區分行：省區分行：次日收到強拆信息自動入賬 借：系統內借出強行借出 貸：上存系統內款項總行備付金戶 清算行：清算行：次日收到強拆信息，自動入賬 借：上存系統內款項總行備付金戶 貸：系統內借入強行借入省區分行備付金不足省區分行備付金不足借：系統內借出強行借出 貸：系統內存放x省區備付金借：系統內存放x省區備付金 貸：系統內存放x清算行備付

18、金二、系統內往來資金匯劃與清算的核算二、系統內往來資金匯劃與清算的核算（四）系統內資金調撥與利息的核算2、系統內借款的核算：通過“系統內借入”“系統內借出”n 歸還借款的處理：清算行：清算行：發出還款通知，系統自動入 借：系統內借入 貸：上存系統內款項總行備付金戶總行清算中心：總行清算中心：收到還款信息自動入賬 借：系統內款項存放x清算行備付金 貸：系統內款項存放x省區分行備付金省區分行：省區分行：次收到還款信息自動入賬 借：上存系統內款項總行備付金戶 貸：系統內借出省區分行歸還借款賬務處理與清算行相同二、系統內往來資金匯劃與清算的核算二、系統內往來資金匯劃與清算的核算（四）系統內資金調撥與利

19、息的核算3、利息的核算：總行清算中心按季計付（計收）各清算行和省區分行備付金存款（借款）利息。n 系統內備付金存款利息的核算： 總行清算中心： 借：利息支出系統內往來 貸：系統內存放x分行備付金 清算行或省區分行： 借：上存系統內款項總行備付金 貸：利息收入系統內往來n 系統內借款利息的核算：各分行備付金不足付息，作強行借款處理 總行清算中心： 借：系統內存放x分行備付金 貸：利息收入系統內往來 清算行或省區分行： 借：利息支出系統內往來 貸：上存系統內款項總行備付金二、系統內往來資金匯劃與清算的核算二、系統內往來資金匯劃與清算的核算（四）系統內資金調撥與利息的核算3、利息的核算：總行清算中心

20、按季計付（計收）各清算行和省區分行備付金存款（借款）利息。n 系統內備付金存款利息的核算： 總行清算中心： 借：利息支出系統內往來 貸：系統內存放x分行備付金 清算行或省區分行： 借：上存系統內款項總行備付金 貸：利息收入系統內往來n 系統內借款利息的核算：各分行備付金不足付息，作強行借款處理 總行清算中心： 借：系統內存放x分行備付金 貸：利息收入系統內往來 清算行或省區分行： 借：利息支出系統內往來 貸：上存系統內款項總行備付金第二節第二節 現代化支付系統的核算現代化支付系統的核算 一、現代化支付系統概述二、大額實時支付系統三、小額批量支付系統一、現代化支付系統概述一、現代化支付系統概述

21、n 我國現代化支付系統是人民銀行按照我國支付清算的需要，利用現代計算機技術和通信網絡開發建設的，高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業務及其資金清算和貨幣市場交易的資金清算應用系統，是個銀行和貨幣市場的公共支付清算平臺。一、現代化支付系統概述一、現代化支付系統概述現代化支付系統的應用系統業務應用系統大額實時支付系統：逐筆實時處理、全額清算資金 處理同城和異地、跨系統和系統內的各種大額貸記及緊急的小額貸記支付業務，處理人民銀行系統的各種貸記支付業務、債券交易的即時轉賬業務。小額批量支付系統：批量發送指令、軋差凈額清算資金 處理同城和異地紙憑證截留的跨行的定期借記支付業務，人民銀行會計和國

22、庫部門的借記支付業務，小額貸記支付業務。輔助支持系統清算賬戶管理系統支付管理信息系統現代化支付系統的參與者 凡辦理支付結算業務的銀行、信用社及其他特許機構，經央行批準，都可作為現代化支付系統的參與者。n 直接參與者：直接與支付系統城市處理中心連接并在當地人民銀行開設清算賬戶（集中擺放在國家處理中心）的銀行機構，以及人民銀行地市級以上中心支行。n 間接參與者：未在人民銀行開設清算賬戶而委托直接參與者辦理資金清算的銀行和非銀行金融機構，以及人民銀行縣支行。n 特許參與者：經批準辦理特定業務的機構。一、現代化支付系統概述一、現代化支付系統概述現代化支付系統的體系結構兩級處理中心n 國家處理中心：與城

23、市處理中心連接，公開市場操作系統、債券發行系統、中央債券簿記系統作為特許參與者通過一個接口與國家處理中心連接；外匯交易中心與上海城市處理中心連接。n 城市處理中心：各銀行利用系統內省會城市分支行直接參與者的身份與所在地城市處理中心連接。 一、現代化支付系統概述一、現代化支付系統概述二、大額實時支付系統二、大額實時支付系統大額實時支付系統處理的具體支付業務n 規定金額起點以上的跨行貸記支付業務n 規定金額起點一下的緊急跨行貸記支付業務n 各行系統內需通過該系統處理的貸記支付業務n 特許參與者發起的即時轉賬業務n 城商行匯票資金移存和兌付資金的匯劃業務n 人民銀行會計營業部和國庫部發起的貸記業務及

24、內部轉賬業務n 其他28二、大額實時支付系統二、大額實時支付系統會計科目設置n 存款類：各參與者的準備金存款n 聯行類：大額支付往來：核算支付系統發起清算行和接收清算行通過該系統辦理的支付結算往來款項，余額軋差反映，年終轉入“支付清算資金往來”科目。支付清算資金往來：核算支付系統發起清算行和接收清算行通過該系統辦理的支付結算匯差款項。n 匯總平衡科目：用于平衡國家處理中心代理人民銀行分支行賬務處理，不納入人民銀行核算。29二、大額實時支付系統二、大額實時支付系統大額實時支付系統業務處理流程n 發起行：根據發起人提交的支付信息發起電子支付指令至其所屬清算行，紙質憑證保留。n 發起清算行：對支付指

25、令逐筆加押發至城市處理中心（發報中心）n 發報中心：識別、確認信息并逐筆加押發至國家處理中心。n 國家處理中心：識別確認信息后對發起清算行賬戶進行賬務處理（賬戶余額不足需進行排隊處理），并將支付指令發至收報城市處理中心。n 收報中心：識別確認信息并逐筆加押發至接收清算行。n 接收清算行：識別確認信息后發至接收行n 接收行：識別確認后，貸記接收人賬戶并通知接收人。30二、大額實時支付系統二、大額實時支付系統大額實時支付業務的核算日間往來核算n 發起行的處理： 收到發起人的支付信息發至發起清算行，賬務處理按系統內往來規定辦理。n 發起清算行的處理： 收到的及本身的支付信息發至發報中心，待國家處理中

26、心清算資金后接收回執，會計分錄 借：xx科目 貸：存放央行款項準備金戶 發起清算行為商業銀行發起清算行為商業銀行 （大額支付往來人民銀行x行戶）發起清算行為人民銀行發起清算行為人民銀行n 發報中心的處理： 支付信息逐筆加押實時發送國家處理中心31二、大額實時支付系統二、大額實時支付系統大額實時支付業務的核算日間往來核算n 國家處理中心的處理：發起清算行、接收清算行均為商業銀行 借：xx銀行準備金存款（發起清算行） 貸：大額支付往來人民銀行x行戶（發起清算行的開戶行） 借：大額支付往來人民銀行x行戶（接收清算行的開戶行） 貸：xx銀行準備金存款（接收清算行）發起清算行、接收清算行均為人民銀行 借

27、：匯總平衡科目人民銀行x行戶 貸：大額支付往來人民銀行x行戶 借：大額支付往來人民銀行x行戶 貸：匯總平衡科目人民銀行x行戶二、大額實時支付系統二、大額實時支付系統大額實時支付業務的核算日間往來核算n 國家處理中心的處理：發起清算行、接收清算行分別為商業銀行、人民銀行 發起清算行為商業銀行 發起清算行為人民銀行借：xx銀行準備金存款 借：匯總平衡人民銀行x行戶 貸：大額往來人民銀行x行戶 貸：大額往來人民銀行x行戶借：大額往來人民銀行x行戶 借：大額往來人民銀行x行戶 貸：匯總平衡人民銀行x行戶 貸：xx銀行準備金存款發起清算行為商業銀行的，清算賬戶不足是，該筆支付業務排隊等候處理。國家處理中

28、心賬務處理完畢，將支付信息發至收報中心。二、大額實時支付系統二、大額實時支付系統大額實時支付業務的核算日間往來核算n 收報中心的處理： 實時將收到的支付信息逐筆加押發送至接收清算行。n 接收清算行的處理： 收到接收行或本行的支付信息進行賬務處理 借：存放央行款項準備金戶 接收清算行為商業銀行接收清算行為商業銀行 （大額支付往來人民銀行X行） 接收清算行為人民銀行接收清算行為人民銀行 貸： xx科目n 接收行的處理 收到支付信息，按系統內往來的規定處理并通知接收人。二、大額實時支付系統二、大額實時支付系統大額實時支付業務的核算日終核算日終未查清的支付業務，發起行、接收行將未查清金額轉入待核銷賬戶

29、，待查清后沖賬。n發起行、接收行均為商業銀行的，以清算賬戶記載的數據為準，“存放央行款項”余額小于清算賬戶余額，分情況進行處理 借方余額 貸方余額 借：存放央行款項準備金戶 借：待核銷賬戶 貸：待核銷賬戶 貸：存放央行款項準備金戶n發起行、接收行均為人民銀行的，以 本行管理的清算賬戶、大額支付往來、小額支付往來科目余額為準。借記或貸記待核銷賬戶。二、大額實時支付系統二、大額實時支付系統大額實時支付業務的核算年終核算：國家處理中心進行試算平衡，結轉賬務，核對賬務。n賬務結轉：大額往來科目的結轉：國家處理以人民銀行x行為單位，該科目結轉到支付清算資金往來科目；人民銀行會計營業部和國庫部試算平衡后，

30、將該科目結轉至“支付清算資金往來”科目。 借方余額的結轉 貸方余額的結轉 借：支付清算資金往來 借：大額往來x行戶 貸：大額往來x行戶 貸：支付清算資金往來 匯總平衡科目的結轉：國家處理中心以人民銀行x行為單位，將該科目借方或貸方余額結轉為下年度的期初余額。清算賬戶的結轉：國家處理中心將每一個清算賬戶的余額結轉為下年度的期初余額n支付清算資金往來科目余額的核對。三、小額批量支付系統三、小額批量支付系統 n 小額批量支付系統采取批量發送支付指令的方式，按清算賬戶軋差凈額清算資金。三、小額批量支付系統三、小額批量支付系統 小額批量支付系統處理的具體支付業務n 普通貸記業務：付款行向收款行主動發起的

31、付款業務。n 定期貸記業務：付款行根據協議，定期向收款行發起的批量付款業務。n 實時貸記業務：付款行根據委托人的要求實時將款項貸記收款人賬戶。n 普通借記業務：收款行向付款行主動發起的收款業務。n 定期借記業務：收款行根據協議，定期向付款行發起的批量收款業務。n 實時借記業務：收款行根據收款人委托實時將款項借記付款人賬戶。n 其他。三、小額批量支付系統三、小額批量支付系統 會計科目設置n 存款類：各參與者的準備金存款n 聯行類：小額支付往來：核算支付系統發起清算行和接收清算行通過該系統辦理的支付結算往來款項，余額軋差反映，年終轉入“支付清算資金往來”科目。支付清算資金往來：核算支付系統發起清算

32、行和接收清算行通過該系統辦理的支付結算匯差款項。年終“小額支付往來”科目余額結轉至本科目。n 匯總平衡科目：用于平衡國家處理中心代理人民銀行分支行賬務處理，不納入人民銀行核算。三、小額批量支付系統三、小額批量支付系統 小額批量支付系統的主要業務處理流程n 貸記支付業務：從付款行發起，經付款清算行、付款行城市處理中心、國家處理中心、收款行城市處理中心、收款清算行，直至收款行。n 借記支付業務：從收款行發起，經收款清算行、收款行城市處理中心、國家處理中心、付款行城市處理中心、付款清算行，直至付款行，付款行按規定時限發出回執信息原路返回至收款行止。三、小額批量支付系統三、小額批量支付系統 小額批量支

33、付業務和核算普通貸記業務：n 付款行：根據付款人提交的支付信息按系統內往來進行賬務處理，行內系統將支付信息按收款清算行組包并發送至付款清算行。會計分錄： 借：吸收存款x客戶存款戶 貸：上存轄內款項（或其他）n 付款清算行：收到業務包后逐包加押發至城市處理中心，系統待到清算時點，計算兩時點間的軋差凈額，并進行相應的資金扣劃，收到清算通知再進行相應賬務處理 發出支付業務包發出支付業務包 收到清算通知收到清算通知 借：轄內款項存放（或其他） 借：待清算支付款項 貸：待清算支付款項 貸：存放央行款項準備金戶三、小額批量支付系統三、小額批量支付系統 小額批量支付業務和核算普通貸記業務：n 付款清算行城市

34、處理中心的處理：對異地業務加押后發至國家處理中心；對同城業務進行凈借記限額檢查，納入軋差處理并作出標記，信息轉發至收款清算行，向付款清算行返回已軋差信息或已排隊信息。n 國家處理中心的處理：對業務包進行凈借記限額檢查，納入軋差處理并作出標記，信息轉發至收款清算行城市處理中心，向付款清算城市處理中心行返回已軋差信息或已排隊信息。n 收款清算行城市處理中心的處理：收到業務包加押后轉發至收款清算行。三、小額批量支付系統三、小額批量支付系統 小額批量支付業務和核算普通貸記業務：n 收款清算行的處理：收到業務包，發送行內系統并進行暫時賬務處理，待收到已清算通知，再做相應的賬務處理。 收到業務包收到業務包

35、 收到已清算通知收到已清算通知 借：待清算支付款項 借：存放央行款項準備金戶 貸：xx科目（或吸收存款） 貸：待清算支付款項 n 收款行的處理：按系統內往來規定進行賬務處理 借：xx科目 貸：吸收存款 三、小額批量支付系統三、小額批量支付系統 小額批量支付業務和核算定期貸記業務：需簽訂協議，付款人提交業務數據，賬務處理同實時貸記業務：發起實時業務的處理：發起實時業務的處理：n 付款行的處理：系統按收款清算行組包發信息至付款清算行，按系統內往來賬務處理 借：庫存現金或吸收存款xx戶 貸：待清算轄內往來n 付款清算行的處理：收到信息登記實時業務簿，轉發信息至城市處理中心 借：待清算轄內往來 貸：待

36、清算支付款項三、小額批量支付系統三、小額批量支付系統 小額批量支付業務和核算實時貸記業務：n 付款清算行城市處理中心的處理收到業務包、登記、轉發收款清算行或國家處理中心n 國家處理中心的處理收到業務包核押、登記、轉發至收款清算行n 收款清算行城市處理中心的處理收到業務包核押、登記、轉發至收款清算行n 收款清算行的處理收到業務包核押、登記、轉發至系統內業務處理系統實時業務回執的處理實時業務回執的處理n 收款行的處理：收到信息形成受理或拒絕回執包發至收款清算行，受理的賬務處理 借：待清算轄內往來 貸：吸收存款xx戶三、小額批量支付系統三、小額批量支付系統 小額批量支付業務和核算實時貸記業務：n 收

37、款清算行的處理收到回執包加押發至城市處理中心，收到已軋差通知進行賬務處理 借：待清算支付款項 貸：待清算轄內往來n 收款清算行城市處理中心的處理收到回執包、銷記登記簿。拒絕受理的直接轉發，受理成功的驚喜凈借記限額檢查并進行軋差，將“已軋差”信息轉發“雙方”n 國家處理中心的處理：收到回執包、銷記。拒絕的轉發城市中心；受理的進行限額檢查并軋差，將“已軋差”信息轉發雙方。n 付款清算行城市處理中心的處理：收到回執包、銷記、轉發三、小額批量支付系統三、小額批量支付系統 小額批量支付業務和核算實時貸記業務：n 付款清算行的處理：收到回執包，銷記，發送至系統內業務處理系統，對拒絕受理的進行賬務處理： 借

38、：xx科目 （紅字） 貸：待清算支付款項（紅字） 對收到的“已清算”通知的賬務處理： 借：待清算支付款項 貸：存放央行款項準備金戶n 付款行的處理： 收到回執包，對拒絕受理的回執包賬務處理 借：庫存現金或吸收存款xx戶 貸：xx科目三、小額批量支付系統三、小額批量支付系統 小額批量支付業務和核算普通借記業務：發起借記業務的處理發起借記業務的處理n 收款行的處理：根據客戶的借記憑證信息，按回執最長返回時間和付款清算行組包發至收款清算行。n 收款清算行的處理：收到業務包核押、登記、編押發至城市處理中心。n 收款行城市處理中心的處理：收到業務包核押、登記、編押或轉發至國家處理中心或付款清算行n 國家

39、處理中心的處理收到業務包核押、登記、轉發至付款清算行的城市處理中心三、小額批量支付系統三、小額批量支付系統 小額批量支付業務和核算普通借記業務：n 付款清算行城市處理中心的處理收到業務包核押、登記、編押轉發至付款清算行n 付款清算行的處理收到業務包核押、登記、發至系統內處理。借記業務回執的處理借記業務回執的處理n 付款行的處理收到業務包查協議，扣款，賬務處理，回執包發至付款清算行 借：吸收存款xx戶 貸：xx科目三、小額批量支付系統三、小額批量支付系統 小額批量支付業務和核算普通借記業務：n 付款清算行的處理：收到回執包，銷記、加押發至城市處理中心，等待“已清算”通知借：xx科目 收到收到“已

40、清算已清算”通知通知 貸：待清算支付款 借：待清算支付款項借：待清算支付款項 貸：存放央行款項貸：存放央行款項n 付款清算行城市處理中心的處理：收到回執包核押、檢查限額、軋差或排隊、銷記，將“已軋差”或“已排隊”信息發送至雙方n 國家處理中心的處理：收到回執包核押、檢查限額、軋差或排隊、銷記，將“已軋差”或“已排到”信息發送雙方三、小額批量支付系統三、小額批量支付系統 小額批量支付業務和核算普通借記業務：n 收款清算行城市處理中心的處理：收到回執包核押、銷記、編押發至收款清算行。n 收款清算行的處理：收到回執包核押、銷記、發至系統內處理，等待“已清算”通知 借：待清算支付款項 收到收到“已清算

41、已清算”通知通知 貸：XX科目 借：存放央行款項借：存放央行款項準備金戶、準備金戶、 貸：待清算支付款項貸：待清算支付款項n 收款行的處理：收到回執包，按系統內往來規定處理并通知收款人 借：XX科目 貸：吸收存款。三、小額批量支付系統三、小額批量支付系統 小額批量支付業務和核算定期借記業務：銀行與付款人、收款人簽訂協議，也分為發起業務階段和處理回執階段，具體參照普通借記業務。實時借記業務收款行根據客戶的借記業務信息實時單筆組包；付款行實時返回受理成功或拒絕受理的回執包；城市及國家處理中心對受理的回執包進行限額檢查，通過檢查作軋差處理，未通過檢查的直接返回付款清算行，不做排隊處理。跨行通存通兌業務該業務是實時借、貸記業務的具體業務，其中通兌業務包括“個人儲蓄通兌”和“對公通兌”，通存業務僅指“個人儲蓄通存”業務，應逐筆實時向客戶收取手續費并實現手續費分潤。三、小額批量支付系統三、小額批量支付系統 小額批量支付業務和核算跨行通存通兌業務個人儲蓄通兌業務的處理：個人儲蓄通兌業務的處理：n 代理行收到客戶取款憑條，發送借記業務包，列明本行手續費n 開戶行收到業務包進行賬務處理，返回回執包，列明本行手續費 借：吸收存款XX戶 貸：待清算支付款項 （交易金額+代理行手續費） 手續費及傭金收入 （開戶行手續費）n