1、附件：中央企業固定資產投資項目后評價工作指南一、總則（一）為加強中央企業固定資產投資項目管理，提高企業投資決策水平和投資效益，完善投資決策機制，建立投資項目后評價制度，根據中華人民共和國公司法、企業國有資產監督管理暫行條例（國務院令第378號）、國務院關于投資體制改革的決定（國發200420號）以及國務院辦公廳關于印發國務院國有資產監督管理委員會主要職責內設機構和人員編制規定的通知（國辦發200328號）賦予國資委的職責，國務院國有資產監督管理委員會（以下簡稱國資委）編制中央企業固定資產投資項目后評價工作指南（以下簡稱工作指南）。（二）工作指南所稱中央企業是指經國務院授權由國資委履行出資人職責

2、的企業。本指南適用于指導中央企業固定資產投資項目后評價工作（以下簡稱項目后評價）。（三）工作指南所稱固定資產投資項目，是指為特定目的而進行投資建設，并含有一定建筑或建筑安裝工程，且形成固定資產的建設項目。二、項目后評價概念及一般要求（一）項目后評價是投資項目周期的一個重要階段，是項目這一頁空白沒用的，請掠過閱讀吧，哈哈哈這一頁空白沒用的，請掠過閱讀吧，哈哈哈這一頁空白沒用的，請掠過閱讀吧，哈哈哈這一頁空白沒用的，請掠過閱讀吧，哈哈哈這一頁空白沒用的，請掠過閱讀吧，哈哈哈這一頁空白沒用的，請掠過閱讀吧，哈哈哈精品文檔主頁這一頁空白沒用的，請掠過閱讀吧，哈哈哈這一頁空白沒用的，請掠過閱讀吧，哈哈哈

3、這一頁空白沒用的，請掠過閱讀吧，哈哈哈這一頁空白沒用的，請掠過閱讀吧，哈哈哈這一頁空白沒用的，請掠過閱讀吧，哈哈哈這一頁空白沒用的，請掠過閱讀吧，哈哈哈精品文檔主頁管理的重要內容。項目后評價主要服務于投資決策，是出資人對投資活動進行監管的重要手段。項目后評價也可以為改善企業經營管理提供幫助。（二）項目后評價一般是指項目投資完成之后所進行的評價。它通過對項目實施過程、結果及其影響進行調查研究和全面系統回顧，與項目決策時確定的目標以及技術、經濟、環境、社會指標進行對比，找出差別和變化，分析原因，總結經驗，汲取教訓，得到啟示，提出對策建議，通過信息反饋，改善投資管理和決策，達到提高投資效益的目的。（

4、三）按時點劃分，項目后評價又可分為項目事后評價和項目中間評價。項目事后評價是指對已完工項目進行全面系統的評價；項目中間評價是指從項目開工到竣工驗收前的階段性評價。（四）項目后評價應堅持獨立、科學、公正的原則。（五）項目后評價要有暢通、快捷的信息流系統和反饋機制。項目后評價的結果和信息應用于指導規劃編制和擬建項目策劃，調整投資計劃和在建項目，完善已建成項目。項目后評價還可用于對工程咨詢、施工建設、項目管理等工作的質量與績效進行檢驗、監督和評價。（六）中央企業的項目后評價應注重分析、評價項目投資對行業布局、產業結構調整、企業發展、技術進步、投資效益和國有資產保值增值的作用和影響。三、項目后評價內容

5、（一）項目全過程的回顧。1.項目立項決策階段的回顧，主要內容包括：項目可行性研究、項目評估或評審、項目決策審批、核準或批準等。2.項目準備階段的回顧，主要內容包括：工程勘察設計、資金來源和融資方案、采購招投標（含工程設計、咨詢服務、工程建設、設備采購）、合同條款和協議簽訂、開工準備等。3.項目實施階段的回顧，主要內容包括：項目合同執行、重大設計變更、工程“三大控制”（進度、投資、質量）、資金支付和管理、項目管理等。4.項目竣工和運營階段的回顧，主要內容包括：工程竣工和驗收、技術水平和設計能力達標、試生產運行、經營和財務狀況、運營管理等。（二）項目績效和影響評價。1.項目技術評價，主要內容包括：

6、工藝、技術和裝備的先進性、適用性、經濟性、安全性，建筑工程質量及安全，特別要關注資源、能源合理利用。2.項目財務和經濟評價，主要內容包括：項目總投資和負債狀況；重新測算項目的財務評價指標、經濟評價指標、償債能力等。財務和經濟評價應通過投資增量效益的分析，突出項目對企業效益的作用和影響。3.項目環境和社會影響評價，主要內容包括：項目污染控制、地區環境生態影響、環境治理與保護；增加就業機會、征地拆遷補償和移民安置、帶動區域經濟社會發展、推動產業技術進步等。必要時，應進行項目的利益群體分析。4.項目管理評價，主要內容包括：項目實施相關者管理、項目管理體制與機制、項目管理者水平；企業項目管理、投資監管

7、狀況、體制機制創新等。（三）項目目標實現程度和持續能力評價。1.項目目標實現程度從以下四個方面進行判斷： 項目工程（實物）建成，項目的建筑工程完工、設備安裝調試完成、裝置和設施經過試運行，具備竣工驗收條件。項目技術和能力，裝置、設施和設備的運行達到設計能力和技術指標，產品質量達到國家或企業標準。項目經濟效益產生，項目財務和經濟的預期目標，包括運營（銷售）收入、成本、利稅、收益率、利息備付率、償債備付率等基本實現。項目影響產生，項目的經濟、環境、社會效益目標基本實現，項目對產業布局、技術進步、國民經濟、環境生態、社會發展的影響已經產生。2.項目持續能力的評價，主要分析以下因素及條件：持續能力的內

8、部因素，包括財務狀況、技術水平、污染控制、企業管理體制與激勵機制等，核心是產品競爭能力。持續能力的外部條件，包括資源、環境、生態、物流條件、政策環境、市場變化及其趨勢等。（四）經驗教訓和對策建議。項目后評價應根據調查的真實情況認真總結經驗教訓，并在此基礎上進行分析，得出啟示和對策建議，對策建議應具有借鑒和指導意義，并具有可操作性。項目后評價的經驗教訓和對策建議應從項目、企業、行業、宏觀4個層面分別說明。上述內容是項目后評價的總體框架。大型和復雜項目的后評價應該包括以上主要內容，進行完整、系統的評價。一般項目應根據后評價委托的要求和評價時點，突出項目特點等，選做一部分內容。項目中間評價應根據需要

9、有所區別、側重和簡化。四、項目后評價方法（一）項目后評價方法的基礎理論是現代系統工程與反饋控制的管理理論。項目后評價亦應遵循工程咨詢的方法與原則。（二）項目后評價的綜合評價方法是邏輯框架法。邏輯框架法是通過投入、產出、直接目的、宏觀影響四個層面對項目進行分析和總結的綜合評價方法。項目后評價邏輯框架表見附件1。（三）項目后評價的主要分析評價方法是對比法，即根據后評價調查得到的項目實際情況，對照項目立項時所確定的直接目標和宏觀目標，以及其它指標，找出偏差和變化，分析原因，得出結論和經驗教訓。項目后評價的對比法包括前后對比、有無對比和橫向對比。1.前后對比法是項目實施前后相關指標的對比，用以直接估量

10、項目實施的相對成效。2.有無對比法是指在項目周期內“有項目”（實施項目）相關指標的實際值與“無項目”（不實施項目）相關指標的預測值對比，用以度量項目真實的效益、作用及影響。3.橫向對比是同一行業內類似項目相關指標的對比，用以評價企業（項目）的績效或競爭力。（四）項目后評價調查是采集對比信息資料的主要方法，包括現場調查和問卷調查。后評價調查重在事前策劃。（五）項目后評價指標框架。1.構建項目后評價的指標體系，應按照項目邏輯框架構架，從項目的投入、產出、直接目的3個層面出發，將各層次的目標進行分解，落實到各項具體指標中。2.評價指標包括工程咨詢評價常用的各類指標，主要有：工程技術指標、財務和經濟指

11、標、環境和社會影響指標、管理效能指標等。不同類型項目后評價應選用不同的重點評價指標。項目后評價通用的參考指標可參閱附件2。3.項目后評價應根據不同情況，對項目立項、項目評估、初步設計、合同簽訂、開工報告、概算調整、完工投產、竣工驗收等項目周期中幾個時點的指標值進行比較，特別應分析比較項目立項與完工投產（或竣工驗收）兩個時點指標值的變化，并分析變化原因。五、項目后評價的實施（一）項目后評價實行分級管理。中央企業作為投資主體，負責本企業項目后評價的組織和管理；項目業主作為項目法人，負責項目竣工驗收后進行項目自我總結評價并配合企業具體實施項目后評價。1.項目業主后評價的主要工作有：完成項目自我總結評

12、價報告；在項目內及時反饋評價信息；向后評價承擔機構提供必要的信息資料；配合后評價現場調查以及其他相關事宜。2.中央企業后評價的主要工作有：制訂本企業項目后評價實施細則；對企業投資的重要項目的自我總結評價報告進行分析評價；篩選后評價項目；制訂后評價計劃；安排相對獨立的項目后評價；總結投資效果和經驗教訓，配合完成國資委安排的項目后評價工作等。（二）中央企業投資項目后評價的實施程序。1.企業重要項目的業主在項目完工投產后618個月內必須向主管中央企業上報項目自我總結評價報告（簡稱自評報告）。2.中央企業對項目的自評報告進行評價，得出評價結論。在此基礎上，選擇典型項目，組織開展企業內項目后評價。（三）

13、中央企業選擇后評價項目應考慮以下條件：1.項目投資額巨大，建設工期長、建設條件較復雜，或跨地區、跨行業； 2.項目采用新技術、新工藝、新設備，對提升企業核心競爭力有較大影響；3.項目在建設實施中，產品市場、原料供應及融資條件發生重大變化； 4.項目組織管理體系復雜（包括境外投資項目）；5.項目對行業或企業發展有重大影響；6.項目引發的環境、社會影響較大。（四）中央企業內部的項目后評價應避免出現“自己評價自己”，凡是承擔項目可行性研究報告編制、評估、設計、監理、項目管理、工程建設等業務的機構不宜從事該項目的后評價工作。（五）項目后評價承擔機構要按照工程咨詢行業協會的規定，遵循項目后評價的基本原則

14、，按照后評價委托合同要求，獨立自主認真負責地開展后評價工作，并承擔國家機密、商業機密相應的保密責任。受評項目業主應如實提供后評價所需要的數據和資料（詳見附件3），并配合組織現場調查。（六）項目自我總結評價報告和項目后評價報告要根據規定的內容和格式編寫（詳見附件3和附件5），報告應觀點明確、層次清楚、文字簡練，文本規范。與項目后評價相關的重要專題研究報告和資料可以附在報告之后。（七）項目后評價所需經費原則上由委托單位支付。六、項目后評價成果應用（一）中央企業投資項目后評價成果（經驗、教訓和政策建議）應成為編制規劃和投資決策的參考和依據。項目后評價報告應作為企業重大決策失誤責任追究的重要依據。（二

15、）中央企業在新投資項目策劃時，應參考過去同類項目的后評價結論和主要經驗教訓（相關文字材料應附在立項報告之后，一并報送決策部門）。在新項目立項后，應盡可能參考項目后評價指標體系，建立項目管理信息系統，隨項目進程開展監測分析，改善項目日常管理，并為項目后評價積累資料。七、附則各中央企業可參照本工作指南，制訂本企業的項目后評價實施細則。工作指南也可供其他不同類型、不同形式的投資項目后評價參考。附件：1項目后評價邏輯框架表2項目后評價參考指標集3項目后評價需要提供的資料目錄4項目自我總結評價報告編寫提綱5投資項目后評價報告標準格式附件1： 項目后評價邏輯框架表項目描述可客觀驗證的指標原因分析項目可持續

16、能力原定指標實現指標差別或變化內部原因外部條件項目宏觀目標項目直接目的產出/建設內容投入活動附件2：項目后評價參考指標集1投資環境1.1 宏觀經濟(國內生產總值、進出口總額、匯率、財政收入、物價指數、固定資產投資)1.2 產業結構（一、二、三產業結構，同一行業內不同產品的結構）1.3 產業政策（配額、價格補貼、轉移支付）1.4 產業技術進步（產品質量提高速度、技術進步周期、高技術產品生命周期、新產品研發周期）1.5 融資環境（資金市場、利率、信貸政策）1.6 項目產出市場環境（市場總容量、目標市場容量、競爭對手成本、產出價格、市場周期）1.7 項目投入市場環境（資源量、主要投入供給量、主要投入

17、價格、市場周期）1.8 國際貿易（國際市場、產出與投入的進出口量、關稅稅率）1.9 運輸條件（原料與產品運輸方式、條件與運距）2工程技術2.1 產出規模（設計能力、實際產出能力）2.2 選址及總圖（地質條件、地理條件、廠區布局）2.3 技術或工藝路線（合理性、可靠性、先進性、適應性、試車成功率）2.4 主要設備（標稱性能指標、實際達到指標）2.5 基礎（配套）設施（水、電、氣、熱、路、訊、網）2.6 施工（設計變更、進度、工程造價控制、施工記錄）2.7 工程質量（監理報告、工程竣工驗收、試運行報告、施工企業質量管理體系）2.8 產品質量（產品檢驗報告、生產企業質量管理體系、產品質量認證）2.9

18、 污染排放（污染排放標準、污染實際排放量）2.10 節能（設計能耗指標、實際耗能指標）2.11 節水（設計用水標準、實際用水指標、水循還使用率、中水使用量）2.12 工期（開工日期、完工日期、計劃工期、）3采購與支付3.1 采購（設計招標、咨詢招標、施工招標、監理招標、采購合同）3.2 支付（合同執行驗證、監理報告、支付記錄）4財務與經濟4.1 項目級指標4.1.1 財務指標投資費用（總投資、建設投資土建與設備、預備費、財務費用、資本金比例）融資（資金結構、借款利率、資金成本、外資借款融資費用、債務擔保）資金使用（長期借款總額及分年用款計劃、長期借款還款計劃與實際還款額、短期借款）市場指標（產

19、品市場價格、目標市場銷量）運營期財務指標（單位產出成本與價格、年均收入、年均利潤、年均稅金、借款償還期、利息備付率、償債備付率、資產負債率）折現財務盈利指標（財務內部收益率、凈現值、財務折現率）非折現財務盈利指標（投資回收期、總投資報酬率、權益資金凈利潤率）4.1.2 .經濟指標經濟費用與收益因素經濟費用與效益量化與貨幣化經濟盈利能力指標（內部收益率、經濟折現率）4.2 企業級指標（資產結構、債務結構、企業競爭力、利潤水平、資產增值、對外投資總額、對外投資結構、對外投資收益、企業銀行信用等級）4.3 財政指標（流轉稅、所得稅、物業稅和資源稅稅率、財政對項目的補貼、項目國家資本金數量及占資本金總

20、量的比例）4.4 目標群體財務指標（人均支出、收入、土地、房產、生產資料等）5費用效果5.1 單位效果（效能）的費用5.2 單位費用的效果（效能）6環境與生態6.1 環境容量（水環境容量、空氣環境容量）6.2 環境控制指標及實際達標情況（空氣質量標準、水質標準、噪聲控制標準、振動控制標準、固體廢棄物指標、輻射污染標準、光污染標準，項目實施過程中及項目完工后以上指標的實際值）6.3 生態指標（物種數量、水土保持、植被保護、土壤改良等指標項目前及項目后的實際值、）6.4 文化及自然遺產保護6.5 環境影響貨幣化6.6 環境治理與保護投資7衛生與健康7.1 衛生指標（發病率、治愈率、傳染病感染率、醫

21、療廢棄物處理、危險及有毒化學物標準）7.2 衛生環境指標的貨幣化7.3 健康指標（死亡率、平均壽命、增加的壽命年限、病殘調整壽命年限、質量調整的壽命年限）7.4 衛生與健康投資8安全生產8.1 安全生產指標（有毒有害氣體泄漏標準、易燃易爆物體存放標準、防塵標準、防噪標準、萬噸產量死亡率）8.2 消防指標8.3 安全生產投資9社會環境9.1 利益相關群體（受益群體及數量、受損群體及數量、對項目有決定性影響的群體）9.2 社會性別與平等發展機會9.3 少數民族平等或優先發展機會9.4 移民和拆遷（移民人口數量、安置計劃、安置率、生計水平、發展機會）9.5 項目區貧困人口數量9.6 最低生活保障線9

22、.7 移民社區環境改變9.8 項目移民總投資、移民人均投資10假設與風險10.1 假設（因素識別、發生的概率、假設條件的下限）10.2 風險（因素識別、發生的概率、造成不利影響的程度、可容忍風險因素的上限）11組織管理11.1 前期程序與手續（相關程序）11.2 招投標（設計、施工、監理）11.3 工程合同管理11.4 施工組織與管理11.5 采購（招標程序、招標公開度、公平性、合同簽訂與履行）11.6 支付（支付制度、支付計劃、實際執行）11.7 機構（組織評價、機制評價、管理制度）11.8 項目管理程序11.9 主要領導人員素質及成就評11.10 領導集體能力評價12監督12.1 項目內部

23、監督機構與機制12.2 項目外部監督機構與機制12.3 企業內部監督機構與機制12.4 企業外部監督機構與機制12.5 利益相關群體監督機制（目標群體）12.6 法律允許的其它監督（審計、稽查、聽證）13項目周期管理信息系統13.1 工程技術信息13.2 經濟信息13.3 環境生態信息13.4 社會發展信息13.5 風險信息13.6 管理信息13.7 監督信息以上所有信息的記錄、保存、加工處理、檢索、報告、網絡傳輸能力14項目目標14.1 項目宏觀目標14.2 項目具體目的附件3：項目后評價需要提供的資料目錄一、項目前期文件項目建議書（或項目申請報告）、環境影響評價報告、項目可行性研究報告、項

24、目評估報告，以及相關的批復文件。二、項目實施文件初步設計文件、開工報告、招投標文件、主要合同、工程概算調整報告、監理報告、竣工驗收報告及其相關的批復文件與資料。三、項目自我總結評價報告四、其他資料項目運行和企業生產經營情況、財務報表以及其他相關資料等；與項目有關的審計報告、稽查報告和統計資料等。附件4：項目自我總結評價報告編寫提綱一、項目概況（一）項目情況簡述（二）項目決策目標和目的（三）項目主要建設內容（四）項目實施進度（五）項目總投資（六）項目資金來源及到位情況（七）項目運行及效益現狀二、項目實施過程總結（一）項目前期決策總結（二）項目實施準備工作（三）項目建設實施總結（四）項目運營情況三

25、、項目效果和效益評價（一）項目技術水平評價（二）項目財務經濟效益評價（三）項目經營管理評價四、項目環境和社會效益評價（一）項目環境效益評價（二）項目的社會效益評價五、項目目標和可持續性評價（一）項目目標評價（二）項目持續能力評價（三）項目存在的主要問題六、項目主要經驗教訓、結論和相關建議附件5：投資項目后評價報告標準格式項目后評價報告（編制單位）年月目 錄編制單位資質證書項目后評價實施單位參加項目后評價人員名單和專家組人員名單附圖：項目地理位置示意圖報告摘要一、項目概況（一）項目情況簡述 概述項目建設地點、項目業主、項目性質、特點，以及項目開工和竣工時間。（二）項目決策要點 項目建設的理由，決

26、策目標和目的。（三）項目主要建設內容 項目建設的主要內容決策批準生產能力，實際建成生產能力。（四）項目實施進度 項目周期各個階段的起止時間，時間進度表，建設工期。（五）項目總投資 項目立項決策批復投資、初步設計批復概算及調整概算、竣工決算投資和實際完成投資情況。（六）項目資金來源及到位情況資金來源計劃和實際情況。（七）項目運行及效益現狀項目運行現狀，生產能力實現狀況，項目財務經濟效益情況等。二、項目實施過程的總結與評價（一）項目前期決策總結與評價項目立項的依據，項目決策過程和程序。項目評估和可研報告批復的主要意見。（二）項目實施準備工作與評價項目勘察、設計、開工準備、采購招標、征地拆遷和資金籌措等情況和程序。（三）項目建設實施總結與評價項目合同執行與管理情況，工程建設與進度情況，項目設計變更情況，項目投資控制情況，工程質量控制情況，工程監理和竣工驗收情況。（四）項目運營情況與評價項目運營情況，項目設計能力實現情況，項目運營成本和財務狀況，以及產品結構與市場情況。三、項目效果和效益評價（一）項目技術水平