1、財務報表分析期末復習綜合練習財務報表分析期末復習綜合練習、單項選擇（每題 1 分，答案唯一）。1企業收益的主要來源是（ A 經營活動 B 投資活動C 籌資活動 D 投資收益2下列項目中屬于長期債權的是（ ）。 A 短期貸款 B 融資租賃C 商業信用 D 短期債券3資產負債表的附表是（）。A 利潤分配表B 分部報表C 財務報表附注4在計算總資產周轉率時使用的收入指標是（D 應交增值稅明細表）。A 主營業務收入 B 其他業務收入C 投資收入 D 補貼收入5我國會計規范體系的最高層次是（ A 企業會計制度 B 企業會計準則）。C 會計法D 會計基礎工作規范6正大公司 2001 年年末資產總額為 16

2、50000 元，負債總額為 1023000 元，計算 產權比率為（ ）A0.62 B0.61C0.38 D1.637當法定盈余公積達到注冊資本的（）時，可以不再計提。A5 B10C25 D50%8下列各項中，（A 固定資產凈殘值）不是影響固定資產凈值升降的直接因素。B 固定資產折舊方法C 折舊年限的變動D 固定資產減值準備的計提9企業的應收賬款周轉天數為 90 天，存貨周轉天數為 180天，則簡化計算營 業周期為（ ）天。A90 B180 C270 D36010可用于償還流動負債的流動資產指（）A 存出投資款 B 回收期在一年以上的應收款項C 現金 D 存出銀行匯票存款 11酸性測試比率，實際

3、上就是（ ）。A 流動比率 B 現金比率C 保守速動比率 D 速動比率12某公司去年實現利潤 8000 萬元，預計今年產銷量能增長 2.5，如果經營 杠桿系數為 2，則今年可望實現營業利潤額（）萬元。A8000 B8400C8800 D10000 13現金類資產是指貨幣資金和（ ）。A 存貨 B 短期投資凈額C 應收票據 D 一年內到期的和藏起債權投資 14企業（ ）時，可以增加流動資產的實際變現能力。A 取得應收票據貼現款B 為其他單位提供債務擔保C 擁有較多的長期資產D 有可動用的銀行貸款指標15以下（ ）指標是評價上市公司獲利能力的基本核心指標。A 每股收益 B 凈資產收益率C 每股市價

4、 D 每股凈資產 16減少企業流動資產變現能力的因素是（ ）。A 取得商業承兌匯票 B 未決訴訟、仲裁形成的或有負債C 有可動用的銀行貸款指標 D 長期投資到期收回 17企業的長期償債能力主要取決于（ ）。A 資產的短期流動性 B 獲利能力C 資產的多少 D 債務的多少18某企業 2001實現的凈利潤為 3275萬元，本期計提的資產減值準備 890 萬 元，提取的固定資產折舊 1368萬元，財務費用 146萬元，存貨增加 467 萬元， 則經營活動產生的凈現金流量是（ ）萬元。A3275 B5212C5679 D6146 19可以分析評價長期償債能力的指標是（ ）。A 存貨周轉率 B 流動比率

5、C 保守速動比率 D 固定支出償付倍數20理想的有形凈值債務率應維持在（ ）的比例。A3： 1 B2： 1C1： 1 D0.5： 1 21當銷售利潤率一定時，投資報酬率的高低直接取決于（ ）。A 銷售收入的多少B 營業利潤的高低C 投資收益的大小D 資產周轉率的快慢22資本結構具體是指企業的（）的構成和比例關系。A 長期投資與長期負債B 長期債權投資與流動負債C 長期應付款與固定資產D 遞延資產與應付帳款23某企業的流動資產為 23萬元，長期資產為 330 萬元，流動負債為 65萬元， 長期負債 83 萬元，則資產負債率為（）。A20% B24%C35% D42%24甲公司報表所示： 2000

6、 年末無形資產凈值為 24 萬元，負債總額為 1478萬 元，所有者權益總額為 2490 萬元。計算有形凈值債務率為（ ）。A55.4 B59.35C59.93D60.3225不會分散原有股東的控制權的籌資方式是（）。A 吸收權益投資 B 發行長期債券C 接受固定資產捐贈 D 取得經營利潤 26正常情況下，如果同期銀行存款利率為 4，那么，市盈率應為（ ）。 A25 B30C40 D5027乙公司某年末資產總額為 19800000元，負債總額為 10512000 元，計算產權 比率為（ ）。A1.16 B0.54C0.46 D0.86 28利息費用是指本期發生的全部應付利息，不僅包括計入財務費

7、用的利息費 用，還應包括（ ）。A 匯兌損溢B 購建固定資產而發行債券的當年利息C 固定資產已投入使用之后的應付債券利息 D 銀行存款利息收入29丙公司下一年度的凈資產收益率目標為 16，資產負債率調整為 45.5， 則其資產凈利率應達到（）% 。A7.28 B8.72C16 D2030資產運用效率，是指資產利用的有效性和（）。A 完整性B 充分性C 真實性D 流動性31丁公司 2001 年的主營業務收入為 60111萬元，其年初資產總額為 6810萬元， 年末資產總額為 8600 萬元，該公司總資產周轉率及周轉天數分別為（ ） A8.83次,40.77天B6.99次，51.5 天C8.83次

8、， 51.5 天D7.8次， 46.15天32某公司 2001 年凈利潤為 83519 萬元，本年計提的固定資產折舊 12764 萬元，無形資產攤銷 5 萬元，待攤費用增加 90 萬元，則本年產生的凈現金流量是（ ）萬元。A83519 B96198C96288 D9637833從嚴格意義上說，計算應收賬款周轉率時應使用的收入指標是（）。A 主營業務收入 B 賒銷凈額C 銷售收入 D 營業利潤34酸性測試比率，實際上就是（ ）。A 流動比率B 保守速動比率C 速動比率D 現金比率35資產利用的有效性需要用（）來衡量。A 利潤 B 收入 C 成本 D 費用 36企業進行長期投資的根本目的，是為了（

9、）。A 控制子公司的生產經營 B 取得投資收益C 獲取股利 D 取得直接收益37某公司 2000 年實現利潤情況如下：主營業務利潤 4800萬元，其他業務利潤 87 萬元，資產減值準備 69萬元，營業費用 420 萬元，管理費用 522萬元， 主營業務收入實現 7200 萬元，則營業利潤率是（ ）。A51.42B53.83%C66.67%D67.88%38應收帳款的形成與（ ）有關。A 全部銷售收入 B 現金銷售收入C 賒銷收入D 分期收款銷售39當銷售利潤率一定時，投資報酬率的高低直接取決于（ ）。A 銷售收入的多少B 營業利潤的高低C 投資收益的大小D 資產周轉率的快慢40銷售毛利率（ ）

10、 1。A 變動成本率B 銷售成本率C 成本費用率D 銷售利潤率41銷售毛利率指標具有明顯的行業特點。一般說來，（）毛利率水平比較低。A 重工業企業 B 輕工業企業C 商品零售行業 D 服務行業42某產品的銷售單價是 18元，單位成本是 12 元，本月實現銷售 25000件， 則本月實現的毛利額為（ ）。A300000B450000C750000D15000043某公司的有關資料為： 股東權益總額 8000 萬元，其中優先股權益 340 萬元， 全部股票數是 620萬股，其中優先股股數 170 萬股。計算的每股凈資產是（）。A12.58B12.34C17.75D17.0244已知企業上年營業利潤

11、為 2000 萬元，實現 銷售甲產品 40 萬件，本年實現銷售該產品 46 萬件，實現營業利潤 2340 萬元，則可以計算出 經營杠桿系數為（ ）。A1.17 B1.15C1.13 D0.9845已知本年實現的主營業務收入是 2000 萬元，銷售數量 200萬件，單位變動 成本 6 元，固定成本總額為 600萬元，則本年的營業利潤為（ ）萬元。 A2000 B1400C800 D20046某公司去年實現利潤 800 萬元，預計今年產銷量能增長 6，如果經營杠桿 系數為 2.5，則今年可望實現營業利潤額（ ）萬元。A848 B920C1000 D120047企業當年實現銷售收入 3800 萬元，

12、凈利潤 480 萬元，資產周轉率為 2，則 凈資產收益率為（）。A12.6 B6.3C25 D10 48在財務報表分析中，投資人是指（ ）。A 社會公眾 B 金融機構C 優先股東 D 普通股東49 投資報酬分析的最主要分析主體是（）。A 短期債權人 B 長期債權人 C 上級主管部門 D 企業所有者 50要想取得財務杠桿效應，資本利潤率與借款利息率應滿足（）關系。A 資本利潤率大于借款利息率B 資本利潤率小于借款利息率C 資本利潤率等于借款利息率D 兩者毫無關系51以下（ ）指標是評價上市公司獲利能力的基本和核心指標。A 每股市價 B 每股凈資產C 每股收益 D 凈資產收益率 52當企業因認股權

13、證持有者行使認股權利，而增發的股票不超過現有流通在 外的普通股的（ ），則該企業仍屬于簡單資本結構。A10 B20C25 D5053假設某公司普通股 2000 年的平均市場價格 為 17.8 元，其中年初價格為 16.5 元，年末價格 為 18.2 元，當年宣布的每股股利為 0.25 元。則 該公司的股票獲利率是（ ）。A25 B0.08C10.46 D1.754正常情況下，如果同期銀行存款利率為 4，那么，市盈率應為（ ）。 A20 B25C40 D5055某公司的有關資料為： 股東權益總額 8000 萬元，其中優先股權益 340 萬元， 全部股票數是 620萬股，其中優先股股數 170 萬

14、股。計算的每股凈資產是（ ）。A12.58 B12.34C17.75 D17.0256企業為股東創造財富的主要手段是增加（）。A 自由現金流量 B 凈利潤C 凈現金流量D 營業收入57企業管理者將其持有的現金投資于“現金等價物”項目，其目的在于（）A 控制其他企業 B 利用暫時閑置的資金賺取超過持有現金收益C 謀求高于利息流入的風險報酬 D 企業長期規劃58（ ）不屬于企業的投資活動。A 處理設備 B 長期股權賣出C 長期債權的購入 D 預期三個月內短期證券的買賣 59在企業編制的會計報表中，反映財務狀況變動的報表是（）。A 現金流量表 B 資產負債表C 利潤表 D 股東權益變動表60流動資產

15、和流動負債的比值被稱為（）。A 資產負債比率 B 速動比率C 營運比 D 流動比率61（ ）產生的現金流量最能反映企業獲取現金的能力。A 經營活動 B 投資活動C 籌資活動 D 以上各項均是 62確定現金流量的計價基礎是（ ）。A 全責發生制 B 應收應付制C 收入費用配比制 D 收付實現制63當現金流量適合比率（ ）時，表明企業經營活動所形成的現金流量恰好能 夠滿足企業日常基本需要。A 大于 1 B 小于 1C 等于 1 D 接近 164按照我國公司法規定，我國公司不得發行優先股，所以股東凈收益與 （ ）沒有區別。A 所有者權益 B 未分配利潤C 凈利潤 D 本年利潤65利息費用是指本期發生

16、的全部應付利息，不僅包括計入財務費用的利息費 用，還應包括（ ）。A 匯兌損溢 B 購建固定資產而發行債券的當年利息C 固定資產已投入使用之后的應付債券利息 D 銀行存款利息收入 66能夠反映公司經濟利潤最正確和最準確的度量指標是（ ）。A 基本的經濟增加值B 特殊的經濟增加值C 真實的經濟增加值D 披露的經濟增加值67通貨膨脹環境下，一般采用（ ）能夠較為精確的計量收益。A 個別計價法B 加權平均法C 先進先出法D 后進先出法68能夠反映企業發展能力的指標是（ ）。A 總資產周轉率 B 資本積累率C 已獲利息倍數 D 資產負債率 69（ ）可以用來反映企業的財務效益。A 資本積累率B 已獲利

17、息倍數C 資產負債率D 總資產報酬率70已知總資產凈利率行業平均值為 12% ，標 準評分為 20 分；行業最高比率為 18% ，最高得 分為 25 分，則每分的財務比率差額為（ ）。 A1% B1.2%C1.5% D6%二、多項選擇（每題 2分，正確答案為 25 個）1財務報表分析具有廣泛的用途，一般包括（ ）。A 評價公司管理業績和企業決策 B 判斷投 資、籌資和經營活動的成效C 預測企業未來的經營成果 D 尋找投資對象 和兼并對象E 預測企業未來的財務狀況 2財務報表分析的主體是（）。A 職工和工會 B 投資人C 債權人D 經理人員 E 審計師3作為財務報表分析主體的政府機構，包括（ ）

18、。A 社會保障部門 B 國有企業的管理部門C 會計監管機構 D 證券管理機構 E 稅務部門 4影響每股收益的因素包括（ ）。A 優先股股數 B 可轉換債券的數量C 的凈利潤 D 優先股股利 E 普通股股數5財務報表分析的原則可以概括為（）。A 系統分析原則 B 成本效益原則 C 動態分析 原則D 目的明確原則 E 實事求是原則6國有資本金效績評價的對象是（ ）。A 國家控股企業 B 有限責任公司C 所有公司制企業 D 國有獨資企業 E 股份有限公司 7在財務報表附注中應披露的會計政策有（）。A 長期待攤費用的攤銷期 B 存貨的毀損和過時損失 C 借款費用的處理D 所得稅的處理方法 E 壞賬損失

19、的核算8以下 （）屬于企業在報表附注中進行披露的或有負債。A 已貼現商業承兌匯票 B 預收帳款C 為其他單位提供債務擔保 D 應付帳款 E 未決訴訟 9保守速動資產一般是指以下幾項流動資產（ ）。A 短期證券投資凈額 B 待攤費用C 預付帳款 D 應收賬款凈額 E 貨幣資金 10上市公司信息披露的主要公告有（ ）。A 收購公告 B 包括重大事項公告C 利潤預測 D 中期報告 E 會計方法 11影響應收賬款周轉率下降的原因主要是（）。A 賒銷的比率 B 客戶故意拖延C 企業的收賬政策 D 客戶財務困難 E 企業的信用政策 12盈余公積包括的項目有（ ）。A 法定盈余公積 B 任意盈余公積 C 法

20、定公益金D 非常盈余公積公積 E 一般盈余公積 13企業持有貨幣資金的目的主要是為了（ ）。A 投機的需要B 經營的需要C 投資的需要D 獲利的需要E 預防的需要14流動資產包括（ ）。A 應收賬款 B 待攤費用 C 預收賬款D 預付帳款 E 低值易耗品 15現代成本管理方法一般有（）。A 即時制管理B 全面成本管理 C JIT 管理D 作業基礎成本管理E 全面質量成本管理16不能用于償還流動負債的流動資產有（ ）。A 信用卡保證金存款B 有退貨權的應收賬款 C 存出投資款D 回收期在一年以上的應收款項 E 現金 17需要償還的債務不僅僅指流動負債，還包括（ ）。A 長期負債的到期部分 B 長

21、期借款C 在不可廢除合同中的未來租金應付款數D 購買長期資產合同的分期付款數E 將于 3 年后到期的應付債券18造成流動比率不能正確反映償債能力的原因有（）A 季節性經營的企業，銷售不均衡B 大量使用分期付款結算方式C 年末銷售大幅度上升或下降D 大量的銷售為現銷E 存貨計價方式發生改變19在計算速動比率時要把存貨從流動資產中剔除是因為（ ）A 存貨估價成本與合理市價相差懸殊B 存貨中可能含有已損失報廢但還沒作處理的不能變現的存貨C 存貨種類繁多，難以綜合計算其價值D 存貨的變現速度最慢E 部分存貨可能已抵押給某債權人 20下列經濟事項中，不能產生現金流量的有（）。A 出售固定資產 B 企業從

22、銀行提取現金C 投資人投入現金D 將庫存現金送存銀行E 企業用現金購買將于 3 個月內到期的國庫券 21保守速動資產一般是指以下幾項流動資產（）。A 短期證券投資凈額B 待攤費用C 預付帳款 D 應收賬款凈額 E 貨幣資金 22影響有形凈值債務率的因素有（）。A 負債總額 B 長期負債 C 股東權益D 流動負債 E 無形資產凈值23只是改變了企業的資產負債比例，不會改變原有的股權結構的籌資方式的 是（ ）。A 短期借款 B 發行債券 C 吸收投資D 接受捐贈 E 賒購原材料）應包括在負債項目中。24在分析資產負債率時，（A 應付福利費B 盈余公積 C 未交稅金D 長期應付款E 資本公積25下列

23、項目（）屬于無形資產范圍？A 土地使用權D 非專利技術B 商標 C 專利權E 商譽26與息稅前利潤相關的因素包括（）。A 投資收益 B 利息費用 C 營業費用D 凈利潤E 所得稅27影響折舊的變量有（ ）。A 固定資產原值 B 變更折舊方法 C 折舊方法D 固定資產殘值 E 固定資產使用年限28（ ）項目形成經營活動現金流量。A 購買無形資產 B 應付賬款的發生C 應交稅金的形成D 發行長期債券 E 支付職工工資29影響企業資產周轉率的因素包括（ ）。A 所處行業及其經營背景 B 資產構成及其質量C 經營周期的長短D 資產的管理力度 E 企業所采用的財務政策30（ ）資產對收入的貢獻是直接的。

24、A 產成品 B 固定資產 C 商品D 原材料E 無形資產）。31屬于非財務計量指標的是（A 市場增加值 B 服務 C 創新D 雇員培訓 E 經濟收益32計算存貨周轉率可以以（ ）為基礎的存貨周轉率A 主營業務收入 B 主營業務成本 C 其他業務收入D 營業費用 E 其他業務成本 33影響毛利變動的內部因素包括（）。A 開拓市場的意識和能力 B 成本管理水平C 產品構成決策 D 企業戰略要求 E 以上都包括 34影響營業利潤率的因素主要包括兩項，即（）A 其他業務利潤 B 資產減值準備C 財務費用 D 主營業務收入 E 營業利潤 35股票獲利率的高低取決于（）。A 股利政策 B 現金股利的發放

25、C 股票股利D 股票市場價格的狀況 E 期末股價36（ ）因素影響總資產收益率。A 稅后利潤 B 所得稅 C 利息D 資產平均占用額 E 息稅前利潤額37分析長期資本收益率指標所適用的長期資本額是指（）A 長期負債 B 長期股票投資C 長期債券投資D 所有者權益 E 長期資產 38企業生產經營活動所需的資金可以來源于兩類，即（）A 投入資金 B 自有資金 C 借入資金D 所有者權益資金 E 外來資金 39下面事項中，能導致普通股股數發生變動的是（）。A 企業合并B 庫藏股票的購買般包C 可轉換債券轉為普通股 D 股票分割 E 增發新股 40普通股的范圍在進行每股收益分析時，應根據具體情況適當調

26、整， 括（ ）。A 參加優先股 B 子公司發行的可購買母公司普通股的認股權C 參加債券 D 可轉換證券E 子公司可轉換為母公司普通股的證券 41不能用于償還流動負債的流動資產有（ ）。A 信用卡保證金存款 B 有退貨權的應收賬款 C 存出投資款D 回收期在一年以上的應收款項 E 現金42導致企業的市盈率發生變動的因素是（ ）。A 企業財務狀況的變動 B 同期銀行存款利率C 上市公司的規模D 行業發展 E 股票市場的價格波動43（ ）因素能夠影響股價的升降。A 行業發展前景 B 政府宏觀政策 C 經濟環境D 企業的經營成果E 企業的發展前景44分析企業投資報酬情況時，可使用的指標有（ ）。A 市

27、盈率 B 股票獲利率 C 市凈率D 銷售利潤率E 資產周轉率45一項投資被確認為現金等價物必須同時具備四個條件，即（）。A 以現金形態存在B 價值變動風險小C 易于轉換為已知金額現金D 期限短E 流動性強46下列經濟事項中，不能產生現金流量的有（）。A 出售固定資產 B 企業從銀行提取現金C 投資人投入現金D 將庫存現金送存銀行E 企業用現金購買將于 3 個月內到期的國庫券 47（ ）是計算固定支出償付倍數時應考慮的因素。A 所得稅率 B 優先股股息C 息稅前利潤D 利息費用 E 融資租賃費中的利息費用 48以下業務中，應按凈額列示的是（ ）。A 銀行吸收的活期存款 B 證券公司代收的客戶買賣

28、交割費C 代客戶收取或支付的款項D 銀行發放的短期貸款和E 證券公司代收印花稅49（ ）屬于收回投資所收到的現金。A 收回長期股權投資而收到的現金 B 收回長期債權投資的利息C 收回除現金等價物以外的短期投資D 收回長期債權投資本金E 收回非現金資產50取得投資收益所收到的現金，是指因股權投資和債權投資而取得的（）A 股票股利 B 從子公司分回利潤而收到的現金C 從聯營企業分回利潤而收到的現金D 現金股利E 從合資企業分回利潤而收到的現金 51下列各項活動中，屬于籌資活動產生的現金流量項目的是（）。A 以現金償還債務的本金 B 支付現金股利 C 支付借款利息D 發行股票籌集資金 E 收回長期債

29、權投資本金 52現金流量分析使用的主要方法是（ ）。A 財務比率分析 B 同業分析 C 結構分析D 趨勢分析 E 以上各項都是53現金流量可以用來評價企業（）的能力。A 支付利息 B 利潤分配 C 償付債務D 生產經營 E 支付股息 54投資收益的衡量方法有兩種，分別是（）。A 剩余收益 B 總資產收益率 C 凈資產收益率 D 內部收益率 E 所有者權益收益率55 從公司整體業績評價來看，（）是最有意義的。A 特殊的經濟增加值 B 真實的經濟增加值C 基本經濟增加值 D 披露的經濟增加值 E 以 上各項都是56通貨膨脹對利潤表的影響主要表現在（ ）方面。A 存貨成本 B 無形資產攤銷 C 利息

30、費用D 固定資產折舊 E 投資所收益 57通貨膨脹對資產負債表的影響，主要表現在（ ）方面。A 高估固定資產 B 高估負債 C 低估凈資產價值D 低估存貨 E 低估長期資產價值 58分析長期資本收益率指標所適用的長期資本額是指（）。A 長期負債 B 長期股票投資 C 長期債券投資D 所有者權益 E 長期資產59我國會計制度規定，企業可以采用（）確定存貨的價值。A 后進先出法B 加權平均法C 移動平均法D 個別計價法E 先進先出法60在現金再投資比率中，總投資具體是指（）項目之和。A 流動資產 B 固定資產總額 C 對外投資D 其他長期資產 E 營運資金三、名詞解釋財務報表分析 經營活動 營運資

31、本 速動資產 流動比率 資本結構 資產負債率 產權比率 有形凈值債務率 經營周期 總資產周轉率 存貨周轉率 營業利潤率經營杠桿 總資產 收益率 資本結構 中期報告 財務杠桿系數 凈資產收益率 每股收益 市盈率 市凈率 每股凈資產 現金流量 財務彈性 自由現金流量 市場增加值 長期償債能力四、簡答題 1債權人進行財務報表分析的目的是什么？ 2普通股股東進行財務報表分析的目的是什么？ 3趨勢分析法的基本步驟是什么？ 4企業的利益相關各方為何重視短期償債能力？各方的關注重點分別是什么？ 5保持適當的營運資本規模的意義是什么？ 6速動比率計算中為何要將存貨扣除？ 7中期報告分析能給報表使用人提供哪些信

32、息？ 8市盈率對投資者有何重要意義？分析市盈率指標時應注意哪些方面？ 9在評價短期償債能力時，如何選擇同類企業和行業標準？ 10為什么債權人認為資產負債率越低越好，而投資人認為應保持較高的資產 負債率？11產權比率與資產負債率兩指標之間有何區別？ 12如何理解長期資產與長期債務的對應關系？ 13對于不同報表使用人，衡量與分析資產運用效率有何重要意義？ 14簡述用市場增加值計量企業業績的局限性。16通過凈資產收益率按權益乘數分解，你將得到哪些信息？17經營杠桿對營業利潤有何影響？ 18導致企業的市盈率發生變動的因素是哪些？ 19簡述企業不同成長階段的業績評價特點。20現金流量分析的作用是什么？五

33、、計算分析題 1已知：甲、乙、丙三個企業的資本總額相等， 均為 4000 萬元，息稅前利潤也都相等，均為 5 00 萬元。負債平均利息率 6。但三個企業的資 本結構不同，其具體組成如下：金額單位：萬元項目甲公司乙公司丙公司總資本400040004000普通股股本400030002000發行的普通股股 數400300200負債010002000假設所得稅率為 33，則各公司的財務杠桿系數及每股凈收益如何？2資料：遠洋公司 2000年底和 2001 年底的部分賬面資料如下表項目2000年2001年現金36003000銀行存款1500 0002010 000短期投資 債券投資30 00036 000

34、其中：短期投資跌價準備8401500應收票據60 000150000固定資產其中：累計折舊24840 00025080 000應收賬款300 000420 000其中：壞帳準備210 000150 000原材料1200018750應付票據450 000480 000應交稅金90 000135 000預提費用60 00054 000長期借款 基建借款1000 0001000 0001800 0001800 000要求：（ 1）計算該企業的營運資本（2）計算該企業的流動比率（3）計算該企業的速動比率以及保守速動比率（4）計算該企業的現金比率（5）將以上指標與標準值對照，簡要說明其短期償債能力的好壞

35、。3某公司的本年實際利潤與預算利潤的比較數 據如下：實際銷售收入： （ 10萬件4.8 元/件）48 萬元； 預算銷售收入：（ 11 萬件 4.6 元/件）50.6 萬 元，差異 : 2.6 萬元（不利）要求：分別用定基分解法、連環替代法分解差異。4龍達公司有關資料顯示： 2000年利潤總額為 4650 萬元，利息費用為 360萬 元，另外為建造固定資產借入長期借款的資本化利息 640萬元， 2001年利潤總 額為 5210 萬元，利息費用為 620萬元，長期借款中應資本化利息 640萬元。要 求計算并分析利息償付倍數。5亞方公司是一上市公司， 2000 年的資料負債表簡要如下：資產負債表20

36、00年 12月 31日單位：萬元資產負債及股東權益流動資產1965流動負債870固定資產4710長期借款 應付債券1620600無形資產16.5其他長期負債75遞延資產22.5長期負債合計2295其他長期資產15股東權益3564資產總計6729負債及股東權 益6729要求：計算該公司的資產負債率、產權比率、有形凈值債務率，并對該企業的 長期償債能力作出評價。6根據下列數據計算存貨周轉率及周轉天數： 流動負債 40 萬元，流動比率 2.2 速動比率 1.2，銷售成本 80 萬元，毛利率 20，年初存貨 30萬元。7某企業上年產品銷售收入為 6624 萬元，全部資產平均余額為 2760萬元，流 動

37、資產占全部資產的比重為 40；本年產品銷售收入為 7350 萬元，全部資產平 均余額為 2940 萬元，流動資產占全部資產的比重為 45。要求：根據以上資料，對全部資產周轉率變動的原因進行分析。8某企業連續三年的資產負債表中相關資產項目的數額如下表：（金額單位：萬元）項目98 年末99 年末2000 年末流動資產220026802680其中：應收賬款94410281140存貨10609281070固定資產380033403500資產總額880080608920已知 2000 年主營業務收入額為 10465 萬元， 比 99 年增長了 15% ，其主營業務成本為 8176 萬元，比 99 年增長

38、了 12% 。試計算并分析：要求：（1）該企業 1999 年和 2000 年的應收 賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率、固 定資產周轉率、總資產周轉率。2）對該企業的資產運用效率進行評價 9某企業全部資產總額為 6000 萬元，流動資產占全部資產的 40，其中存貨 占流動資產的一半。流動負債占流動資產的 30。請分別計算發生以下交易后 的營運資本、流動比率、速動比率。（1）購買材料，用銀行存款支付 4 萬元，其余 6萬元為賒購；（2）購置機器設備價值 60萬元，以銀行存款支付 40 萬元，余款以產成品抵消；（3）部分應收帳款確認為壞帳，金額 28萬元。同時借入短期借款 80 萬元。10某公

39、司去年實現利潤 1080 萬元，預計今年產銷量能增長 8，如果經營杠 桿系數為 2，計算今年可望實現營業利潤額。若經營杠桿系數為3，要想實現利潤 1600 萬元，則產銷量至少應增長多少？11公司 1999 年和 2000年營業利潤的數額如表所示：項目1999年2000年一、主營業務收入565 324609348減：主營業務成本482 022508168主營業務稅金及附加1 2562004二、主營業務利潤82 04699176加：其他業務利潤2 6483512減：資產減值準備0988營業費用134204管理費用6 6845621財務費用30562849三、營業利潤7482093026試對該公司營

40、業利潤率的變動狀況進行具體分析。12某企業的資產負債率為 50，負債總額 800 萬元，息稅前資產利潤率 8%, 平均資金成本率 5，所得稅率 40。若下年度調整資產負債率為 60，其他 條件不變，試計算各年的財務杠桿系數。13已知夏華公司 2000年的凈利潤額為 847460萬元，應付優先股股利為 30 萬 元。假設該公司流通在外所普通股股數情況如下表所示。試計算公司的每股收 益。時間股數權數13月14231803/12412月15635209/12合計14資料：已知某企業 2000 年、 2001 年有關資料如下表：（金額單位：萬元）項目2000 年2001 年銷售收入280350其中：賒

41、銷收入7680全部成本235288其中：銷售成本108120管理費用8798財務費用2955銷售費用1115利潤總額4562所得稅1521稅后凈利3041資產總額128198其中：固定資產5978現金2139應收賬款（平均）814存貨4067負債總額5588要求：運用杜邦分析法對該企業的凈資產收益率及其增減變動原因分析。15已知某公司資產總額 450 萬元，流動資產占 30，其中貨幣資金有 25萬 元，其余為應收帳款和存貨。所有者權益項目共計 280 萬元，本年實現毛利 90 萬元。年末流動比率 1.5，產權比率 0.6，收入基礎的存貨周轉率 10 次，成本基 礎的存貨周轉率 8 次。要求：計

42、算下列指標：應收帳款、存貨、長期負債、流動負債、流動資產的數 額。16某公司 2001年經營活動現金凈流量 680 萬元，資產負債表和利潤表有關資 料為：流動負債 1280萬元，長期負債 3220 萬元，主營業務收入 8400萬元，總 資產 64200萬元，當期固定資產投資額為 480 萬元，存貨增加 200萬元（其他 經營性流動項目不變），實現凈利潤 6800 萬元（其中非經營損益 1000萬元、 非付現費用 1500萬元），分配優先股股利 450萬元，發放現金股利 640 萬元， 該公司發行在外的普通股股數 10800 萬股。 要求：計算下列財務比率：現金流量與當期債務比、債務保障率、每元

43、銷售現 金凈流入、全部資產現金回收率、每股經營現金流量、現金流量適合比率、現 金股利保障倍數。17某公司今年預算實現銷售量 15萬件，產品售價 8元/件，單位變動成本 5 元 /件，固定成本總額 12萬元。如果該公司今年實際銷售 18 萬件，實現營業利潤 41.4 萬元。試評價該公司營業利潤的預算完成情況。18假設某公司 2000年的主營業務收入為 8430萬元，營業利潤額 750萬元， 2 001 年主營業務收入 9280萬元，營業利潤 820萬元，試對該公司兩年的營業利 潤率計算并簡要分析其變動原因。參考答案、單項選擇1、A2、B3、D4、A5、C6、D7、D8、A9、C10、C11、D1

44、2、B13、B14、D15、A16、B17、B18、B19、D20、D21、C22、A23、D24、C25、B26、A27、A28、B29、B30、B31、D32、B33、B34、C35、B36、A37、B38、C39、D40、B41、C42、D43、D44、C45、D46、B47、C48、D49、D50、A51、D52、B53、D54、B55、D56、A57、B58、D59、A60、D61、A62、D63、C64、C65、B66、C67、D68、B69、D70、B、多項選擇1、ABCDE 2 、ABCDE 3 、ABCDE 4 、CDE5、ABCDE 6 、AD7、AB8、ACE9、ADE1

45、0、ABD11、BDE12、ABC13、ABE14、ABDE15、ACDE16、ABCD17、ACD18、ABCD19、ABDE 20、BCE21、ADE22、ABCDE23、ABE24、ACD25、ABCDE 26、ABCDE 27、 ABCDE28、BCE29、ABCDE30、AC 31、BCD32、AB 33、ABCDE34、DE 35、AD 36、ABCDE37、AD 38、CD39、ABCDE 40、ABCDE 41、ABCD 42、BCDE 43、ABCDE 44、AB C45、 BCDE46、BCE47、ABCD 48、ABCDE 49、ACD50、BCDE 51、ABCD 52

46、 、BCD53、ACE54、BCE55、CD 56、ACD 57、BDE58、AD 59、ABCDE 60 、BCDE三、名詞解釋（略）四、簡答題（略）五、計算分析題1當息稅前利潤額為 500 萬元，各公司財務杠桿系數及各凈收益指標計算如下： EBIT500甲公司財務杠桿系數 1EBIT-I5000EBIT 500乙公司財務杠桿系數 1.14EBIT-I50010006EBIT 500 丙公司財務杠桿系數 1.32EBIT-I50020006甲公司的稅后凈收益（ 5000）（ 133） 335 萬元乙公司的稅后凈收益（ 50010006）（ 133）294.8 萬元丙公司的稅后凈收益（ 500

47、20006）（ 133） 254.6 萬元335 甲公司每股凈收益 0.84 元400294.8 乙公司每股凈收益 0.98 元 300254.6 丙公司每股凈收益 1.27 元 2002（ 1）營運資本流動資產流動負債（ 360015000003000084060 00021000012000450000）（ 90000600001000000） 2240760 115 00001090760（2）流動比率 224076 1150000 1.95（3）速動比率（ 3600 15000003000084060000）115000015927601 1500001.38保守速動比率（ 36001

48、50000030000840） 11500001532760115000 01.33（4）現金比率（ 36001500000） 1150000 1.313答：總差異 48 50.6 2.6 用定基分解法分析計算影響預算完成的因素： 數量變動影響金額 = 實際價格 實際數量 -預 算價格 預算數量=實際價格 數量差異=4.8 （10-11 ） =-4.8 萬元 價格變動影響金額 = 實際價格 實際數量 -預 算價格 實際數量=價格差異 實際數量=（4.8-4.6 ） 10萬=2 萬元 4.8+2 2.8，與總差異 2.6 的差 0.2 是混 合差異。采用連環替代法計算分析影響預算完成的因素： 數

49、量變動影響金額 =預算價格 實際數量 -預算價 格預算數量=預算價格 數量差異=4.6 （ 10-11 ）=-4.6 萬元 價格變動影響金額 =實際價格 實際數量 -預算 價格 實際數量=價格差異 實際數量=（4.8-4.6） 10萬=2 萬元42000年利息償付倍數 =（4650+360640）（ 360640）=5.65 2001年利息償付倍數 =（5210+620640）（ 620640）=5.13 分析：從總體上來看，該公司的償債能力很好， 2001 年比 2000稍有下降，但仍 然大大高于 1，說明該公司以利潤償還利息費用的能力很好。5資產負債率（ 2295870） 6729 100

50、 47產權比率（ 2295870）3564100 89有形凈值債務率（ 2295870）（ 356416.5）100 896流動資產 402.288速動資產 401.248年末存貨 88 4840銷售收入 80（120）100收入基礎存貨周轉率 100（ 40 30） 2 2.86 周轉天數 3602.86126 成本基礎存貨周轉率 80（ 4030） 22.29 周轉天數 3602.291577上年：總資產周轉率 6624 27602.4 流動資產周轉率 662427600.4=6624 1104 6 固定資產周轉率 66242760 0.64本年：總資產周轉率 735029402.5流動資

51、產周轉率 735029400.45=735013235.56固定資產周轉率 73502940 0.5573501617=4.56本年的總資產周轉率較上年有所上升， 原因是總資產平均余額的上升低于銷 售收入的上升，而資產結構的改變，流動資產比重的上升導致本年流動資產周 轉率較上年有所下降，固定資產周轉率有所上升。8項目1999年2000年應收帳款周轉率9100( 1028944) 29.2310465(11401028)29.65存貨周轉率（成本基礎）7300 (928+1060) 2 7.348176(1070+928)2=8.18存貨周轉率（收入基礎）9100 (928+1060) 2 9.6410465 (1070+928) 2=10.48流動資產周轉率9100(2680+2200) 23.7310465(2680+2680) 2 3.91固定資產周轉