1、蚈聿莄莈螁袁芀莈袃肇膆蕆薂袀肂蒆蚅肅羈蒅袇袈莇蒄薇膃芃蒃蠆羆腿蒂螁膂肅蒂襖羅莃蒁薃螇艿薀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蒈羈肇薇蝕襖莆薆螂聿節薆裊袂膈薅薄肈肄薄蚆袁莂蚃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄膀羋螃羇肆芇裊膃蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅莄袂螇莂莃薂羂羋莂蚄螅芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈聿莄莈螁袁芀莈袃肇膆蕆薂袀肂蒆蚅肅羈蒅袇袈莇蒄薇膃芃蒃蠆羆腿蒂螁膂肅蒂襖羅莃蒁薃螇艿薀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蒈羈肇薇蝕襖莆薆螂聿節薆裊袂膈薅薄肈肄薄蚆袁莂蚃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄膀羋螃羇肆芇裊膃蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅莄袂螇莂莃薂羂羋莂蚄螅芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈聿莄莈螁袁芀莈袃肇膆蕆薂袀肂蒆蚅肅羈蒅袇袈莇蒄薇膃芃蒃蠆羆腿蒂螁膂肅蒂襖羅莃蒁薃螇艿薀

2、蚆羃膅蕿螈螆肁薈蒈羈肇薇蝕襖莆薆螂聿節薆裊袂膈薅薄肈肄薄蚆袁莂蚃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄膀羋螃羇肆芇裊膃蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅莄袂螇莂莃薂羂羋莂蚄螅芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈聿莄莈螁袁芀莈袃肇膆蕆薂袀肂蒆蚅肅羈蒅袇袈莇蒄薇膃芃蒃蠆羆腿蒂螁膂肅蒂襖羅莃蒁薃螇艿薀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蒈羈肇薇蝕襖莆薆螂聿節薆裊袂膈薅薄肈肄薄蚆袁莂蚃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄膀羋螃羇肆芇裊膃蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅莄袂螇莂莃薂羂羋莂蚄螅芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈聿莄莈螁袁芀莈袃肇膆蕆薂袀肂蒆蚅肅羈蒅袇袈莇蒄薇膃芃蒃蠆羆腿蒂螁膂肅蒂襖羅莃蒁薃螇艿薀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蒈羈肇薇蝕襖莆薆螂聿節薆裊袂膈薅薄肈肄薄蚆袁莂蚃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄膀羋

3、螃羇肆芇裊膃蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅莄袂螇莂莃薂羂羋莂蚄螅芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈聿莄莈螁袁芀莈袃肇膆蕆薂袀肂蒆蚅肅羈蒅袇袈莇蒄薇膃芃蒃蠆羆腿蒂螁膂肅蒂襖羅莃蒁薃螇艿薀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蒈羈肇薇蝕襖莆薆螂聿節薆裊袂膈薅薄肈肄薄蚆袁莂蚃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄膀羋螃羇肆芇裊膃蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅莄袂螇莂莃薂羂羋莂蚄螅芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈聿莄莈螁袁芀莈袃肇膆蕆薂袀肂蒆蚅肅羈蒅袇袈莇蒄薇膃芃蒃蠆羆腿蒂螁膂肅蒂襖羅莃蒁薃螇艿薀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蒈羈肇薇蝕襖莆薆螂聿節薆裊袂膈薅薄肈肄薄蚆袁莂蚃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄膀羋螃羇肆芇裊膃蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅莄袂螇莂莃薂羂羋莂蚄螅芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈聿莄莈

4、螁袁芀莈袃肇膆蕆薂袀肂蒆蚅肅羈蒅袇袈莇蒄薇膃芃蒃蠆羆腿蒂螁膂肅蒂襖羅莃蒁薃螇艿薀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蒈羈肇薇蝕襖莆薆螂聿節薆裊袂膈薅薄肈肄薄蚆袁莂蚃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄膀羋螃羇肆芇裊膃蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅莄袂螇莂莃薂羂羋莂蚄螅芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈聿莄莈螁袁芀莈袃肇膆蕆薂袀肂蒆蚅肅羈蒅袇袈莇蒄薇膃芃蒃蠆羆腿蒂螁膂肅蒂襖羅莃蒁薃螇艿薀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蒈羈肇薇蝕襖莆薆螂聿節薆裊袂膈薅薄肈肄薄蚆袁莂蚃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄膀羋螃羇肆芇裊膃蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅莄袂螇莂莃薂羂羋莂蚄螅芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈聿莄莈螁袁芀莈袃肇膆蕆薂袀肂蒆蚅肅羈蒅袇袈莇蒄薇膃芃蒃蠆羆腿蒂螁膂肅蒂襖羅莃蒁薃螇艿薀蚆羃膅蕿

5、螈螆肁薈蒈羈肇薇蝕襖莆薆螂聿節薆裊袂膈薅薄肈肄薄蚆袁莂蚃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄膀羋螃羇肆芇裊膃蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅莄袂螇莂莃薂羂羋莂蚄螅芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈聿莄莈螁袁芀莈袃肇膆蕆薂袀肂蒆蚅肅羈蒅袇袈莇蒄薇膃芃蒃蠆羆腿蒂螁膂肅蒂襖羅莃蒁薃螇艿薀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蒈羈肇薇蝕襖莆薆螂聿節薆裊袂膈薅薄肈肄薄蚆袁莂蚃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄膀羋螃羇肆芇裊膃蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅莄袂螇莂莃薂羂羋莂蚄螅芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈聿莄莈螁袁芀莈袃肇膆蕆薂袀肂蒆蚅肅羈蒅袇袈莇蒄薇膃芃蒃蠆羆腿蒂螁膂肅蒂襖羅莃蒁薃螇艿薀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蒈羈肇薇蝕襖莆薆螂聿節薆裊袂膈薅薄肈肄薄蚆袁莂蚃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄膀羋螃羇肆芇

6、裊膃蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅莄袂螇莂莃薂羂羋莂蚄螅芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈聿莄莈螁袁芀莈袃肇膆蕆薂袀肂蒆蚅肅羈蒅袇袈莇蒄薇膃芃蒃蠆羆腿蒂螁膂肅蒂襖羅莃蒁薃螇艿薀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蒈羈肇薇蝕襖莆薆螂聿節薆裊袂膈薅薄肈肄薄蚆袁莂蚃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄膀羋螃羇肆芇裊膃蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅莄袂螇莂莃薂羂羋莂蚄螅芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈聿莄莈螁袁芀莈袃肇膆蕆薂袀肂蒆蚅肅羈蒅袇袈莇蒄薇膃芃蒃蠆羆腿蒂螁膂肅蒂襖羅莃蒁薃螇艿薀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蒈羈肇薇蝕襖莆薆螂聿節薆裊袂膈薅薄肈肄薄蚆袁莂蚃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄膀羋螃羇肆芇裊膃蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅莄袂螇莂莃薂羂羋莂蚄螅芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈聿莄莈螁袁芀莈

7、袃肇膆蕆薂袀肂蒆蚅肅羈蒅袇袈莇蒄薇膃芃蒃蠆羆腿蒂螁膂肅蒂襖羅莃蒁薃螇艿薀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蒈羈肇薇蝕襖莆薆螂聿節薆裊袂膈薅薄肈肄薄蚆袁莂蚃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄膀羋螃羇肆芇裊膃蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅莄袂螇莂莃薂羂羋莂蚄螅芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈聿莄莈螁袁芀莈袃肇膆蕆薂袀肂蒆蚅肅羈蒅袇袈莇蒄薇膃芃蒃蠆羆腿蒂螁膂肅蒂襖羅莃蒁薃螇艿薀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蒈羈肇薇蝕襖莆薆螂聿節薆裊袂膈薅薄肈肄薄蚆袁莂蚃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄膀羋螃羇肆芇裊膃蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅莄袂螇莂莃薂羂羋莂蚄螅芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈聿莄莈螁袁芀莈袃肇膆蕆薂袀肂蒆蚅肅羈蒅袇袈莇蒄薇膃芃蒃蠆羆腿蒂螁膂肅蒂襖羅莃蒁薃螇艿薀蚆羃膅蕿螈螆肁薈

8、蒈羈肇薇蝕襖莆薆螂聿節薆裊袂膈薅薄肈肄薄蚆袁莂蚃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄膀羋螃羇肆芇裊膃蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅莄袂螇莂莃薂羂羋莂蚄螅芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈聿莄莈螁袁芀莈袃肇膆蕆薂袀肂蒆蚅肅羈蒅袇袈莇蒄薇膃芃蒃蠆羆腿蒂螁膂肅蒂襖羅莃蒁薃螇艿薀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蒈羈肇薇蝕襖莆薆螂聿節薆裊袂膈薅薄肈肄薄蚆袁莂蚃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄膀羋螃羇肆芇裊膃蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅莄袂螇莂莃薂羂羋莂蚄螅芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈聿莄莈螁袁芀莈袃肇膆蕆薂袀肂蒆蚅肅羈蒅袇袈莇蒄薇膃芃蒃蠆羆腿蒂螁膂肅蒂襖羅莃蒁薃螇艿薀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蒈羈肇薇蝕襖莆薆螂聿節薆裊袂膈薅薄肈肄薄蚆袁莂蚃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄膀羋螃羇肆芇裊膃蒞芆

9、薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅莄袂螇莂莃薂羂羋莂蚄螅芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈聿莄莈螁袁芀莈袃肇膆蕆薂袀肂蒆蚅肅羈蒅袇袈莇蒄薇膃芃蒃蠆羆腿蒂螁膂肅蒂襖羅莃蒁薃螇艿薀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蒈羈肇薇蝕襖莆薆螂聿節薆裊袂膈薅薄肈肄薄蚆袁莂蚃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄膀羋螃羇肆芇裊膃蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅莄袂螇莂莃薂羂羋莂蚄螅芃莁袆肀腿莀薆袃肅荿蚈聿莄莈螁袁芀莈袃肇膆蕆薂袀肂蒆蚅肅羈蒅袇袈莇蒄薇膃芃蒃蠆羆腿蒂螁膂肅蒂襖羅莃蒁薃螇艿薀蚆羃膅蕿螈 出納崗位的職責一般包括： （1）辦理現金收付和結算業務； （2）登記現金和銀行存款日記賬；（3）保管庫存現金和各種有價證券； （4）保管有關印章、空白收據和空白支票。出納的工作內容

10、雖然各個單位的特點不同，其資金運動也各有其特殊性，但只要有貨幣資金的收付，就要有出納。出納工作的目的就是讓單位的錢“來得清清楚楚，用得明明白白”，因此，出納人員的工作內容主要有：1. 貨幣資金收支的核算出納核算工作包括兩個方面：一是日常收支業務的辦理；二是上述收支業務的帳務核算。日常收支業務包括現金的收支；銀行存款結算業務的辦理；負責保管庫存現金、各種有價證券、支票、結算憑證、空白收據和有關印章；發票的開具；其他與貨幣資金有關的行政事宜。收支業務的核算包括現金及銀行存款有關的記帳憑證的編制；現金日記帳、銀行存款日記帳、發票領用登記簿及其他與貨幣資金相關的備查簿的登記；出納日報表、銀行存款余額調

11、節表的編制等。2. 貨幣資金收支的監督貨幣資金收支過程中會面臨很多消極因素，為了保證貨幣資金收支的安全，必須對其實施有效的監督。出納監督是依據國家有關的法律法規和企業的規章制度，在維護財經紀律、執行會計制度的工作權限內，堅決抵制不合法的收支和弄虛作假的行為。一名合格的出納人員，應當保證所經手的貨幣資金收支業務合法、合理，保護單位的經濟利益不受侵害。出納工作流程出納的工作：一、辦理銀行存款和現金領取。二、負責支票、匯票、發票、收據管理。三、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。四、負責報銷差旅費的工作。1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確

12、認無誤后，由出納發款。2、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。五、員工工資的發放。出納工作細則：現金收付1、現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。2、現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”。多付或少付金額，由責任人負責。3、把每日收到的現金送到銀行。不得“坐支”。4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符做好現金結報單，防止現金盈虧。下班后現金與等價物交還總經理處。5、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。

13、6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。銀行賬處理1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。4、公司賬務章平時由出納保管。每日下班后賬務章交總經理處。報銷審核1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。2、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。3、正規發票是否與收據混貼。若有，應分開貼。4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超

14、過，應重填。5、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷。出納人員離崗如何辦理工作交接出納人員由于工作調動、崗位輪換、外出學習、休假、出差等原因，離開出納崗位是常有的事。對于出納人員離崗變動，要視不同情況，區別對待處理。（一）出納人員調動工作時，應嚴格辦理交接手續。工作調動，意味著出納人員將永久離開原單位出納崗位，按財務制度要求，必須在規定的期限內，嚴格、認真、全面地辦理交接手續，否則，不得離職。移交后，如發現原經管的出納業務有違反財會制度和財經紀律等問題，仍由原移交人負責

15、。出納人員辦理移交手續前，必須做好以下工作：已經受理的出納業務尚未填制收、付款記賬憑證的，應填制完畢；尚未登記的賬目，應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋本人印章；整理應該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面說明；編制移交清冊，列明應移交的記賬憑證、現金出納登記簿、銀行存款日記賬、財務專用章、現金收訖章、現金付訖章、會計主管章、現金支票簿、轉賬支票簿、現金、有價證券、有關空白憑證、空白賬表、文件、資料及其他物品等。有價證券要寫明證券名稱、數量、金額及號碼；有關空白憑證要寫明本數、張數等。出納人員辦理移交手續時，必須由監交人監交。監交人一般為會計主管，或由會計部門負責人指定某一會計人員監交。接交人

16、員要按照移交人員編制的移交清冊，當面逐項點收。對需要繼續辦理的事項和移交中說明的問題，需移交人補充書面材料的，要當面補上。移交清冊一式三份，分別由移交人、接交人、監交人簽章后留執。監交人所執一份可存檔，接交人留執的一份待日后離崗時再移交下去。需要指出的是，在交接之前，財務部門應為接交人員刻好名章，移交人員的名章不再交由接交人使用。現金出納登記簿和銀行存款日記賬要繼續使用，接交人員不得自行另立新賬。移交清冊上要注明：單位名稱、交接日期、監交人職務。現金日記賬與銀行存款日記賬的扉頁內印有“啟用表”的，還應由移交人、接交人注明交接日期、接交人員和監交人員姓名，并由交接雙方簽章。（二）由他人暫時頂替工

17、作，應辦理部分交接手續。出納人員在婚假、產假、病假、事假、休假及外出學習、公差等臨時離崗期間，千萬不能留下印章、交出鑰匙、點點票子就一走了事，一定要抱著“先小人后君子”的態度，辦一下有關事項的交接手續。即使是非常要好的同事，也不能以相互信任為理由而馬虎從事。出納頂替，可視單位業務量大小、頂替時間長短等具體情況而辦理部分交接手續。如純屬臨時頂替，為了不誤現金支付，可讓頂替人員打一個與所留備用現金數量完全一致的收條，待出納員回來結清支出憑證與所剩現金，收條不作借款賬務處理；如若頂替業務較多，時間也較長，則可讓頂替人員除打一交接現金條據外，還可給頂替人員留幾張蓋好印戳的現金支票，但交接條據上一定要寫

18、明所留現金支票的張數與起止日期；如果出納員離崗時間較長，甚至需頂替人員處理賬務的，則要為頂替人員刻一名章，及時到銀行更換跑銀行人員印鑒。然后，將現金出納登記簿、銀行存款日記賬、現金支票本、轉賬支票本等辦理日常業務的賬本、單據書面移交頂替人員，出納員回來后再作書面移交手續。特別需要指出的是，出納人員不能將自己的名章交由頂替人員隨意使用。（三）由他人兼辦出納工作的，要嚴格按財務規章制度辦事。有的單位未設專職出納員，而是由指定的會計人員知兼辦出納業務工作。此種類型要堅持兩個原則：一要堅持錢賬分管的原則；二要堅持會計法所規定的 “出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記

19、工作”的原則。兼辦出納員離職時，屬于工作調動等永久性離崗的，必須全面辦理交接手續；屬于臨時離崗的，應與頂替人員辦理部分交接手續。出納如何避免差錯1.健全制度，按章辦事。嚴格執行現金管理制度，實行現金、存款內部控制。嚴格執行賬款分管制度，出納員不登記會計記錄，非現金出納員一律不得經手現金。建立健全現金收支和票證管理制度，現金收取使用統一規定的收款憑證，并及時全額入賬，嚴禁收入不上賬或截留收入，私設“小金庫”；現金開支要由分管財務的領導審批，嚴禁坐支、挪用、公款私存，庫存現金不得超過規定限額；加強票證管理，嚴禁“出賣”賬戶、出借支票和擅自簽發空白轉賬支票。2.規范操作，杜絕漏洞。填寫支票要認真，做

20、到字跡清晰，數碼規范，大寫前不留空，小寫前注明均，避免給壞人可乘之機；編制證賬憑證，要按原始單據的自然張數填寫附件張數，并用膠水粘牢，以防脫落和避免原始單據被別有用心的人拙掉銷毀、嫁禍于人；領款、借款要嚴格履行手續，領款必須有領款人簽字蓋章，借款必須由借款人立據、簽字蓋章并經分管財務領導審批。3.愛崗敬業，忠于職守。出納工作是一項繁忙而又細致的工作，要真正做好這一工作，必須做到“三勤、三心”。“三勤”就是：業務生疏要勤問，重要業務工作勤向領導匯報；經辦業務要手勤，做到填單認真、點鈔準確、記賬及時、手續清楚，尤其對每一筆收付業務，要按照時間先后逐筆記好現金日記賬和銀行存款日記賬，并及時盤點現金，

21、做到日清月結，賬款相符；聯系銀行要腿勤，每天超過規定限額的結存現金要及時送存銀行，經常與銀行核對存款賬目，一旦發現錯賬，應及時弄清情況，迅速更正。“三心”就是：學習業務要虛心，不懂的問題要虛心請教，不要不懂裝懂；辦理業務要細心，每一筆收付業務郡要親自過手、過目，辨別真偽，嚴格把關，避免粗心大意造成差錯；日常工作要有責任心，任何時候都要保持高度警惕，謹慎從事，尤其對現金、憑證、支票、存折、印鑒等要妥善保管，防止遺失、被盜、被騙而釀成大禍。4.加強監管，民主理財。一是加強會計監督，特別是出納員要主動接受會計人員的監督，主動為現金盤庫提供條件，對賬時主動為會計員報出現金庫存數，只有這樣，才能檢查出賬

22、款是否真正相符以及避免不必要的失誤。二是加強審計監督，平時對財務收支要進行定期或不定期的檢查、審計，年終進行全面清理審計，對檢查、審計中發現的問題，要區別情況，及時處理。三是推行民主理財制度，經群眾民主推薦、選舉，產生民主理財小組，理財小組定期召開理財會議，檢查財務收支情況和財務制度的執行情況，定期公布財務收支賬目，接受群眾監督。5.廉潔自律，防微杜漸。出納員經常與金錢打交道，一定要做到手腳干凈，一塵不染，絕不能心存一絲一毫的僥幸心理，絕不能動用和侵占國家和集體的一分一厘，否則，一失足成千古恨，錢迷心竅只會自毀人生！出納人員有哪些權限根據會計法、會計基礎工作規范等財會法規，出納員具有以下權限：

23、 （1）參與貨幣資金計劃定額管理的權力。現金管理制度和銀行結算制度是出納員開展工作必須遵照執行的法規。這些法規，實際上是賦予了出納員對貨幣資金管理的職權。例如，為加強現金管理，要求各單位的庫存現金必須限制在一定的范圍內，多余的要按規定送存銀行，這便為銀行部門利用社會資金進行有計劃放款提供了資金基礎。因此，出納工作不是簡單的貨幣資金的收收付付，不是無足輕重的點點鈔票，其工作的意義只有和許多方面的工作聯系起來才能體會到。 （2）管好用好貨幣資金的權力。出納工作每天和貨幣資金打交道，單位的一切貨幣資金往來都與出納工作緊密相聯，貨幣資金的來龍去脈，周轉速度的快慢，出納員都清清楚楚。因此，提出合理安排利

24、用資金的意見和建議，及時提供貨幣資金使用與周轉信息，也是出納員義不容辭的責任。出納員應拋棄被動工作觀念，樹立主動參與意識，把出納工作放到整個會計工作、經濟管理工作的大范圍中，這樣，既能增強出納自身的職業光榮感，又為出納工作開辟了新的視野。出納與其他會計之間的關系會計，從其所分管的賬簿來看，可分為總賬會計、明細賬會計和出納。三者既相區別又有聯系，是分工與協作的關系。1.分工不同。總賬會計負責企業經濟業務的總括核算，為企業經濟管理和經營決策提供總括的全面的核算資料；明細分類賬會計分管企業的明細賬，為企業經濟管理和經營決策提供明細分類核算資料；出納則分管企業票據、貨幣資金，以及有價證券等的收付、保管

25、、核算工作，為企業經濟管理和經營決策提供各種金融信息。總體上講，必須實行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作。總賬會計和明細賬會計則不得管錢管物。2.既互相依賴又互相牽制。出納、明細分類賬會計、總賬會計之間，有著很強的依賴性。它們核算的依據是相同的，都是會計原始憑證和會計記賬憑證。這些作為記賬憑據的會計憑證必須在出納、明細賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞；它們相互利用對方的核算資料；共同完成會計任務，缺一不可。同時，它們之間又互相牽制與控制。出納的現金和銀行存款日記賬與總賬會計的現金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細分類賬，明

26、細賬中的有價證券賬與出納賬中相應的有價證券賬，有金額上的等量關系。這樣，出納、明細賬會計、總賬會計三者之間就構成了相互牽制與控制的關系，三者之間必須相互核對保持一致。3.出納核算是一種特殊的明細核算。它要求分別按照現金和銀行存款設置日記賬，銀行存款還要按照存入的不同戶頭分別設置日記賬，逐筆序時地進行明細核算。“現金日記賬”要每天結出余額，并與庫存數進行核對：“銀行存款日記賬”也要在月內多次結出余額，與開戶銀行進行核對。月末都必須按規定進行結賬。月內還要多次出具報告單，報告核算結果，并與現金和銀行存款總分類賬進行核對。出納崗位工作目標出納崗位工作目標總體目標目標細化收、付款業務工作目標1.收取現

27、金及現金支付時的清點、核對，保證各項收支準確無誤2.收取支票、匯票時查驗核對，審核申領支票付款手續等，確保款項及時到賬現金管理工作目標1.根據公司的相關規定，進行現金的提取、送存、保管等工作，保證企業經營活動的正常進行2.完成公司現金和銀行存款的清查工作，確保賬賬、賬實相符賬目記錄工作目標對發生的收、付、繳等項業務及時登記“現金日記賬”和“銀行存款日記賬”，賬目填寫清楚，準確率達100%工資發放與日常報銷工作目標1.協同公司人力資源部進行員工工資的發放工作，員工工資發放及時、準確2.根據公司的規定，辦理有關款項的報銷工作，工作差錯率為0原始憑證管理目標1.審核各類收付項目原始憑證，保證符合會計

28、制度及企業相關規定，原始憑證齊全率100%2.定期整理、匯總各類原始憑證，并妥善保管，差錯率0支票、印章管理目標1.按照企業的相關規定管理空白支票，按相關程序開具票據，差錯發生率為02.按照企業相關規定保管相關印章，無遺失、丟失等現象發生 出納工作的具體內容是什么剛從學校畢業的財務新手大多有這樣的擔憂：才畢業完全沒有工作經驗，去公司應聘,企業最多給提供一個出納的職位，但還是不知道工作應該從哪里開始下手。今天我們來講講出納的一些日常工作，讓新手在初入職場時能成竹在胸： 出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三個方面的內容。 （1）貨幣資金核算。 辦理現金收付，嚴格按規定收付款項

29、。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。 辦理銀行結算，規范使用支票，嚴格控制簽發空白支票。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期、規定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個

30、人辦理結算。 登記日記賬，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節表，使賬面余額與對賬單上的余額調節后相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票。 保管庫存現金，保管有價證券。對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”充抵現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理，不得私自取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。保險柜密碼要

31、保密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。 保管有關印章，登記注銷支票。出納必須妥善保管所管的印章，嚴格按照規定用途使用（但簽發支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管）。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續。 復核收入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度辦理銷售款項結算，催收銷售貨款。發生銷售糾紛、貨款被拒付時，要通知有關部門及時處理。 （2）往來結算。 辦理往來結算，建立清算制度。現金結算業務的內容主要包括：企業與內部核算單位和職工之間的款項結算；企業與外部不能辦理轉賬手續的單位和個人之間的款項結算；低于結算起點的小額

32、款項結算；根據規定可以用于其他方面的結算。對購銷業務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算；應付、暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收賬款和無法償還的應付賬款，應查明原因，按照規定報經批準后處理。實行備用金制度的企業，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續制度。對購銷業務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續制度，加強管理，及時清算。 核算其他往來款項，防止壞賬損失。對購銷業務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細賬，根據審核后的記賬憑

33、證逐筆登記，并經常核對余額。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。 （3）工資結算。（有些企業財務分工較細，也會專門設置薪酬核算崗位） 執行工資計劃，監督工資使用。根據批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執行情況。對于違反工資政策、濫發津貼獎金的，要予以制止或向領導和有關部門報告。 審核工資單據，發放工資獎金。根據實有職工人數、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項（包括計算五險一金），計算實發工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記賬憑證，經審核后，會同有關人員提取現金，組織發放。發放的工資和獎金，必須由領款人簽名或

34、蓋章。發放完畢后，要及時將工資和獎金計算表附在記賬憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記賬憑證編號，妥善保管。 負責工資核算，提供工資數據。按照工資總額的組成和工資的領取對象，進行明細核算。根據管理部門的要求，編制有關工資總額報表。 出納經常接觸的原始憑證常見的付款憑證有：1.工資表工資表是各單位按月向職工支付工資的原始憑證。2.報銷單報銷單是各單位內部有關人員為單位購買零星物品，接受外單位或個人的勞務或服務而辦理報銷業務，以及單位職工報銷醫藥費、托補費等使用的單據。3.借款收據一般適用于單位內部所屬機構為購買零星辦公用品，或職工因公出差等原因向出納員借款時的憑證。4.領款收據領款收據是本單位職工各單

35、位領取各種非工資性獎金、津貼、補貼、勞務費和其他各種現金款項及其他單位或個人向本單位領取勞務費、服務費時填制的，作為付款憑證的憑證。5.差旅費借款、報銷單出差人員預先借差旅費可以使用差旅費借款結算單作為原始憑證。出納工作移交前的準備保證出納交接工作順利進行，出納人員在辦理交接手續前，必須做好以下準備工作：1.已經受理的經濟業務尚未登記完畢的日記賬以及股票、債券等明細賬要登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋名章。2.在出納賬的賬簿啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。3.出納日記賬與現金、銀行存款總賬核對相符，現金賬面余額與實際庫存現金核對一致，銀行存款賬面余額與銀行對賬單無誤。如有不符，要找出原因，弄

36、清問題，加以解決，務求在移交前做到相符。4.清理賬目和其他資料，移交人對該項收回的款項要盡快催收，該支付的款項要及時付出，各種借款要清理與核對，各種現金票據，有價證券收據、借據等要清理與整理好，文件該歸檔的要歸檔，該收回的要及時收回，該移交的要整理好，各種登記部要與所登記內容進行核對，對未了事項寫出書面材料。5.根據清理情況，將應列入移交的內容填制好移交清冊，例如會計憑證、賬簿、報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容。實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內容。實行電算化企

37、業出納工作的交接1.會計軟件及會計軟件有關的密碼或口令；2.存儲會計數據的介質包括磁帶、磁盤和光盤等；3.其他資料指有關電算化的其他資料和實物等。原出納人員要將有關事項對后任出納人員進行有關介紹，以保證后任出納工作的順利進行。主要的業務介紹的內容有以下幾點：1.原出納人員工作職責和工作范圍的介紹；2.每期固定辦理的業務介紹，如按期交納電費、水費、電話費的時間等；3.復雜業務的具體說明，如交納電話費的號碼、銀行賬戶的開戶地址、聯系人等；4.歷史遺留問題的說明；5.其他需要說明的事項。手工記賬企業出納工作的交接手工記賬的企業出納工作交接的內容，總體來看，主要包括以下一些基本內容：1.出納憑證：包括

38、與現金、銀行存款及其他貨幣資金有關的原始憑證和記賬憑證。2.出納賬簿：包括現金日記賬和銀行存款日記賬等。3.現金：包括庫存的人民幣和外幣。4.支票：空白支票、支票領用備查登記簿。5.有價證券：包括債券、股票等。6.用于銀行結算的各種銀行匯票、銀行本票、商業匯票、等票據。7.各種收款收據：包括空白收據、已用或作廢收據的存根聯等。8.印章：包括財務專用章、銀行預留印鑒以及“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”、“作廢”等業務專用章。9.會計文件：如應由出納人員保管的相關文件、銀行對賬單、合同、協議等。10.會計用品：如報銷單據、借據等。11.辦公室、辦公桌與保險工具的鑰匙，各種保密

39、號碼。12.本部門保管的各種檔案資料和公用會計工具、器具等。13.各種文件資料和其他業務資料。14.經辦未了事項。現金、銀行日記賬的對賬、結賬1.每日 （1）結賬。在每日業務終了時，應結出現金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規定登記入賬后，應結出當日收入合計數和當日支出合計數，然后將支出日記賬中當日支出合計數記入收入日記賬中的當日支出合計欄內，在此基礎上再結出當日賬面余額。 （2）對賬。每天下班前，盤點庫存現金的實有數，與現金日記賬的當日余額核對看是否相符，如果不符應查找原因并及時做出處理。 2.月末 （1）對賬。月末將日記賬與相關收

40、付業務的記賬憑證核對，核對的項目主要是：核對憑證；復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性，如發現錯誤應立即更正。 月末將現金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現金總賬、銀行存款總賬余額核對。 月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調節表。 月末對保管的支票、發票、有價證券、重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對。 （2）結賬。現金、銀行存款日記賬每月結賬時，要結出本月發生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。 如果年度終了時，現金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結轉下年，并在摘要欄內注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新

41、建有關會計賬戶的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。 出納賬務處理程序指南（一）辦理收付款業務 書寫要求：小寫金額用阿拉伯數字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯數字之間不得留有空白，金額數字一律填寫到角分，無角分的，寫“oo”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“一”； 大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的

42、，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。 （二）填制記賬憑證 1.編制記賬憑證 出納人員應在辦理資金收付、銀行結算等業務后，根據原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章。 （1）記賬憑證的日期應為憑證編制日期，而不是業務發生時間。 （2）記賬憑證金額欄的空白處應劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內容。 （3）記賬憑證上小寫的金額合計數前應有人民幣符號封口，以免被填涂而改變金額。 2.交由會計主管或其他財務人員審核記賬憑證 （三）根據與現金、銀行存款收付有關的憑證登記現金日記賬、銀行存款日記賬 1.登記賬簿，必須以審核無誤的會計憑證為依據 登賬完畢后，還要在記賬憑證上簽名或蓋章，

43、并注明所記賬簿的頁數，或做登賬符號“”，表示已經記賬，避免重記、漏記。 2.按順序連續登記 各種賬簿應按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明此行空白、此頁空白字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。這樣可以避免有人在空行和空頁隨意添加記錄，對堵塞在賬簿登記中可能出現的漏洞，是十分必要的防范措施。 日記賬每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本月開始至本頁末止的發生額及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。 3.逐筆、序時登

44、記日記賬，做到日清月結、賬款相符 （1）在登賬的科目后標明記賬符號“”。 （2）在記賬人處簽章。 （3）日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。 （4）結出余額公式：上日余額本日收入本日支出本日余額。 （四）結賬、對賬 1.每日 （1）結賬。在每日業務終了時，應結出現金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規定登記入賬后，應結出當日收入合計數和當日支出合計數，然后將支出日記賬中當日支出合計數記入收入日記賬中的當日支出合計欄內，在此基礎上再結出當日賬面余額。 （2）對賬。每天下班前，盤點庫存現金的實有數，與現金日記賬的當日余額核對看是

45、否相符，如果不符應查找原因并及時做出處理。 2.月末 （1）對賬。月末將日記賬與相關收付業務的記賬憑證核對，核對的項目主要是：核對憑證；復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性，如發現錯誤應立即更正。 月末將現金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現金總賬、銀行存款總賬余額核對。 月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調節表。 月末對保管的支票、發票、有價證券、重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對。 （2）結賬。現金、銀行存款日記賬每月結賬時，要結出本月發生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。 如果年度終了時，現金、銀行

46、存款日記賬有余額，要將余額結轉下年，并在摘要欄內注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬戶的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。 （五）編制出納報表 1.在對賬、結賬后，根據現金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細賬、有價證券明細賬等核算資料，編制“出納報告表”。 2.將“出納報告表”中的數字同據以編制出納報告表的賬簿中的有關數字進行核對。 3.將“出納報告表”送主管處審批。 （六）裝訂憑證 1.裝訂前的整理 2.會計憑證的裝訂 具體步驟如下： （1）填寫記賬憑證封面 （2）整理記賬憑證。 （3）用打孔機在憑證的左上角打孔 （4）用大針引線繩穿過鉆好

47、的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上。在憑證的背面打結，然后取下夾子 （5）將包角紙往后翻，壓平，上側成90度 （6）按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢 （7）將裝訂好的憑證放進憑證盒，并在盒脊上填好相關要素。 （七）出納檔案的保存 1.整理和保管有關憑證 出納記賬所依據的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會計，在年終歸檔前由記賬會計進行整理和保存。 2.調閱出納資料 出納保存的核算資料，按規定不能外借，若有特殊情況需要調閱，必須報經上級主管部門批準，并應登記、簽字、限期歸還。調閱的出納資料不能拆散原卷冊。 出納員工作交接書范本移交原出納員xx，因工作調

48、動 ，財務處已決定將出納工作移交給xx 接管 。 現辦理如下交接 ： 一、交接日期2009年x月x日 二、具體業務的移交 1庫存現金：x 月 x 日賬面余額 xx 元，實存相符，日記賬余額與總賬相符； 2銀行存款余額 xxx 萬元 ， 經編制 “銀行存款余額調節表” 核對相符。 三、移交的會計憑證 、 賬簿 、文件 1本年度現金日記賬一本 ； 2本年度銀行存款日記賬二本； 3空白現金支票 xx 張 （xx號至 xx 號 ）； 4空白轉賬支票 xx 張 （xx號至 xx 號 ）； 5托收承付登記簿一本； 6付款委托書一本； 7金庫暫存物品細表一份，與實物核對相符； 8銀行對賬單 1 -10 月份

49、 10 本 ；10月份未達賬項說明一份 ； 四、印鑒 1xx 公司財務處轉訖印章一枚； 2xx 公司財務處現金收訖印章一枚 ； 3xx 公司財務處現金付訖印章一枚 ； 五、交接前后工作責任的劃分 2009 年x月x日前的出納責任事項由xx負責 ；2000 年x月 x 日起的出納工作由xx 負責 。 以上移交事項均經交接雙方認定無誤。 六、本交接書一式三份，雙方各執一分，存檔一份 移交人：xx（簽名蓋章） 接管人：xx（簽名蓋章） 監交人：xx（簽名蓋章） xx 公司財務處 （公章 ） 2009年x月x日出納常用會計符號會計員、出納員在填寫記帳憑證、登記帳薄、編制報表時，通常使用約定俗成的下列會

50、計符號：表示已記完帳或已核對。填在憑證金額右邊或帳頁余額右邊的格子內。￥表示人民幣。已在金額前寫此符號的，金額后邊就不用寫“元”字。表示單價。表示復原。將原來書寫的數字劃紅線更正或文字更改后，發覺錯誤，即原寫的是對的，仍應恢復原來記載，便在被劃線的數字或被更改的文字下邊，用紅墨水寫此符號，每個數碼或文字下邊寫一個，并在這筆數字或文字加符號處蓋小章。表示赤字。在一筆數字周轉劃長方形框框，以代替紅墨水書寫，這在不能用紅墨水書寫的地方使用，大都用在書刊上。表示編號的號碼。表示多筆數目的合計，即總和。表示對某筆數字、文字另附說明。出納收款程序 出納收取現金，須憑現金收入傳票（包括視同現金收入傳票的各項

51、憑證）收款，其程序為： 1.應根據現金收入傳票點收現款，鑒定現鈔的真偽無誤后，即在現金收入傳票加蓋“收款日戳”及“分號”（收入傳票之分號每日自第一號依序編列）并蓋私章。 2.如需簽發或發還信托單或各種憑證時，應于傳票下端制票員編號處登記“號碼牌”號數（號碼牌應與傳票加蓋騎縫私章）后，將“號碼牌”（簽發信托單時以收入傳票第二聯代替號碼牌）交給顧客憑向原經辦部門領取所需憑證。 3.將收款后的傳票依序登記于： （1）現金收入賬。 （2）現金收入日記賬后，傳票及附件遞交有關部門辦理。各有關部門辦妥手續后，按傳票所記號碼呼號收回“號碼牌”（應注意有無涂改），憑此交付信托單或憑證等。 4.付款程序出納部門

52、付出現金，須憑現金支出傳票（包括視同現金支票傳票的各項付款憑證）辦理。 （1）凡付款傳票，均須依照程序先由經辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。 （2）出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列“分號”（每日自第一號依序編列）依序登記于： 現金支出賬。 現金支出日記賬。（3）在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后，點檢款項，按傳票左端所記號碼呼號，向客戶收回“號碼牌”（應注意號碼有無涂改）并詢明金額無誤后，即照付現款（包括支票）。（4）凡本公司簽發的支票應以記名式為原則，支票經主管簽蓋印鑒后，均應經會計及出納員登記。如何更換公司財務公章一、需要提交的證明材料1、單位介紹

53、信；2、單位刻制公章的，需提交上級主管部門的批文；社會團體刻制公章的應提交市民政部門證明；企業單位刻制公章的，應提交工商行政管理部門核發的營業執照復印件；3、單位法人代表和經辦人的身份證復印件；4、更換公章的應同時上交原使用公章。二、辦理程序申請人持有關證明材料到公安分局綜合服務大廳治安業務窗口提出申請，經審查批準、材料齊全的，隨到隨辦，出具同意刻制 公章信件，申請人持介紹信到指定的印章刻制企業（永興刻字店，位于公安分局門口西側）刻制。到本市范圍以外刻制公章的，須到市公安局治安支隊辦理換信手 續。三、辦理時限公安分局治安部門在接到申請后24小時內作出同意辦理或不予辦理決定。聯系電話：44129

54、36-3232四、收費標準公安機關辦理換信手續免收費用。印章刻制費用由申請人與刻制單位協商。如何保管印章和印簽出納使用的印章必須妥善保管，嚴格按照規定的用途使用，不得將印章隨意存放或帶出工作單位。用于簽發支票的各種預留銀行印鑒章不能由出納一人保管，一般應由主管會計人員或其他指定人員保管，各種印章的保管應與現金的管理相同，以防違法亂紀人員有機可乘，給國家和單位造成不必要的經濟損失。支票印鑒一般應由會計主管人員或指定專業人員保管，支票和印鑒必須由兩人分別保管。負責保管的人員不得將印章隨意存放或帶出工作單位。各種印章應與現金的保管相同，不得隨意放人抽屜內保管，這樣極易使違法違紀人員有機可乘，給國家和單位造成不必要的經濟損失。如何保管支票支票是一種支付憑證，一旦填寫有關內容并加蓋留存在銀行的印鑒后，即可成為直接從銀行提取現金和其他單位進行結算的憑據，所以在使用上必須加強管理，同時要采取必要措施妥善保管，以免發生非法或盜用、遺失等情況，給國家和單位造成不必要的經濟損失。 （1）空白支票的管理。 由專人看管。 各單位為了結算，一般都從銀行領購并保留一定數量的空白支票以備使用。支票是一種支付憑證，一旦填寫有關內容并加蓋留存在銀行的印鑒后，即可直接從銀行提取現金，或與其他單位進行結算。因而，存有空白支票的單位，對空白支票必須嚴格管