1、信用社（銀行）稽核工作問責(zé)辦法第一章 總 則第一條 為嚴(yán)格執(zhí)行稽核制度，增強(qiáng)稽核人員的責(zé)任意識(shí)，規(guī)范稽核人員行為，提高稽核工作質(zhì)量，根據(jù)市農(nóng)村信用社稽核管理暫行規(guī)定、市農(nóng)村信用社稽核工作考核辦法（試行）等有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。第二條 稽核工作堅(jiān)持誰分管誰負(fù)責(zé)；稽核檢查實(shí)行主查人負(fù)責(zé)制，堅(jiān)持誰檢查誰負(fù)責(zé)的原則；稽核問責(zé)實(shí)行一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)，上級(jí)對(duì)下級(jí)層層問責(zé)的追究機(jī)制。第三條 稽核工作問責(zé)對(duì)象：區(qū)（市）縣聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子及分管稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)、稽核部門負(fù)責(zé)人、稽核人員。第四條 對(duì)稽核工作的問責(zé)，應(yīng)依據(jù)責(zé)任人對(duì)稽核工作的職責(zé)，堅(jiān)持實(shí)事求是、處罰與教育相結(jié)合的原則，視其性質(zhì)、情節(jié)、后果、影響程度追究相應(yīng)的

2、責(zé)任。第二章 稽核工作職責(zé)第六條 稽核工作職責(zé)分為縣級(jí)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子及分管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、稽核部門負(fù)責(zé)人管理責(zé)任、主查人和檢查人員的檢查責(zé)任。第七條：縣級(jí)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)稽核工作的責(zé)任（一）建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，提供發(fā)揮稽核監(jiān)督的有效性的必要前提條件。（二）按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督。（三）建立有效的內(nèi)部控制報(bào)告和糾正機(jī)制，確保業(yè)務(wù)部門、稽核部門和其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題，均有暢通的報(bào)告渠道和有效的糾正措施。（四）督促業(yè)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)狀況和例外情況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，建立橫向與縱向

3、相互監(jiān)督制約的機(jī)制。第八條 縣級(jí)聯(lián)社分管稽核工作領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（一）加強(qiáng)稽核隊(duì)伍建設(shè)，按照市農(nóng)村信用社稽核管理暫行規(guī)定的要求健全稽核工作管理體制，配齊、配強(qiáng)稽核工作人員；定期組織稽核人員開展專業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)工作能力。（二）強(qiáng)化稽核工作領(lǐng)導(dǎo)，為稽核人員創(chuàng)造必要的工作環(huán)境，嚴(yán)格要求稽核人員廉潔自律，為稽核工作提供必要的經(jīng)費(fèi)；協(xié)調(diào)與各職能部門關(guān)系，督促做好內(nèi)部同級(jí)部門的稽核工作。（三）制定和完善稽核工作的基本制度，監(jiān)督年度稽核工作計(jì)劃的制定與執(zhí)行，檢查階段性稽核工作的實(shí)施情況，對(duì)稽核部門工作業(yè)績(jī)和制度執(zhí)行作出評(píng)價(jià)。（四）對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)準(zhǔn)確地作出處理。（五）及時(shí)通報(bào)稽核處理決定。第九條 稽核

4、部門負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任（一）組織稽核人員學(xué)習(xí)。定期組織稽核人員學(xué)習(xí)國(guó)家法律法規(guī)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度、辦法。（二）制定稽核工作計(jì)劃。根據(jù)上級(jí)和本聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的意見，結(jié)合全轄業(yè)務(wù)發(fā)展情況，科學(xué)合理制定年度、季度和月度工作計(jì)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施；定期總結(jié)本部門工作，編發(fā)、上報(bào)稽核工作簡(jiǎn)報(bào)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)稽核部門報(bào)告工作。（三）提高稽核工作質(zhì)量。堅(jiān)持按程序開展現(xiàn)場(chǎng)稽核工作，明確稽核人員業(yè)務(wù)分工和崗位職責(zé)，審核稽核工作報(bào)告、稽核結(jié)論和稽核處罰意見，并報(bào)聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。(四)對(duì)稽核結(jié)論和處罰決定的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。（五）加強(qiáng)稽核人員管理。提出稽核人員調(diào)整的建議和意見，每年度對(duì)稽核人員的工作業(yè)績(jī)作出客觀公正的

5、評(píng)價(jià)。第十條 主查人的崗位責(zé)任（一）制定具體項(xiàng)目的稽核方案，做好有關(guān)文件、報(bào)表資料的收集、分析工作。（二）規(guī)范稽核工作行為，自覺做到廉潔自律。（三）及時(shí)提交稽核報(bào)告，實(shí)事求是地反映發(fā)現(xiàn)的問題，客觀公正地作出稽核結(jié)論，提出整改和處罰建議。（四）加強(qiáng)稽核檔案管理，及時(shí)整理稽核記錄、稽核報(bào)告等資料，做好稽核檔案和各類文件的歸檔。第十一條 檢查人員的崗位責(zé)任（一）根據(jù)稽核工作計(jì)劃，保質(zhì)保量完成稽核工作任務(wù)。（二）嚴(yán)守稽核工作程序，完整、全面編寫稽核工作底稿，合法取證，對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，深入檢查、延伸稽核，發(fā)現(xiàn)重大問題及時(shí)匯報(bào)。（三）規(guī)范稽核工作行為，自覺做到廉潔自律。（四）加強(qiáng)稽核檔案管理，及時(shí)整理

6、稽核記錄、稽核報(bào)告等資料，做好稽核檔案和各類文件的歸檔。第三章 稽核人員的權(quán)利第十二條 稽核人員在執(zhí)行稽核任務(wù)過程中具有下列權(quán)力：（一）檢查權(quán)。有權(quán)要求被稽核單位如實(shí)提供有關(guān)稽核資料；有權(quán)查閱被稽核單位各類憑證、賬簿、報(bào)表、文件及會(huì)議記錄等資料；有權(quán)檢查被稽核單位的庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)單證、抵（質(zhì)）押物品、重要空白憑證、各種業(yè)務(wù)印章及聯(lián)行密押等管理及使用情況；有權(quán)檢查被稽核單位有關(guān)工作人員執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度的情況等。（二）制止權(quán)。有權(quán)制止、糾正、處理被稽核單位違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和管理制度的行為，制止無效時(shí)有權(quán)要求終止有關(guān)當(dāng)事人的職權(quán)，必要時(shí)可采取臨時(shí)的先封后查措施。（三）建議權(quán)。稽核人員就稽核發(fā)現(xiàn)的問題，有

7、權(quán)建議被稽核單位按有關(guān)規(guī)定限期予以糾正。對(duì)不適合在原崗位工作的人員，有權(quán)建議進(jìn)行調(diào)整。對(duì)違反金融法規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)章制度的被稽核單位和有關(guān)責(zé)任人，有權(quán)按照規(guī)定提出經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分和其他處理的建議。（四）越級(jí)報(bào)告權(quán)。稽核中發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，在逐級(jí)報(bào)告的同時(shí)，有權(quán)越級(jí)報(bào)告。（五）其他權(quán)力。對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向稽核單位和有關(guān)人員質(zhì)詢，并有權(quán)索取有關(guān)資料；有權(quán)要求被稽核單位報(bào)送整改結(jié)果。第十三條 稽核人員行使上述權(quán)力時(shí)，任何單位、部門和人員不得設(shè)置障礙或故意刁難，阻撓、干擾正常的稽核工作；對(duì)打擊報(bào)復(fù)稽核人員的，嚴(yán)肅查處。第四章稽核問責(zé)范圍第十四條 縣級(jí)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子及分管稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)問責(zé)范圍 (一)違

8、反保密規(guī)定，擅自透露有關(guān)稽核內(nèi)容的；(二)對(duì)稽核報(bào)告反映的問題和建議未及時(shí)處理，釀成案件或造成經(jīng)濟(jì)損失的。(三)對(duì)稽核報(bào)告反映的問題，未及時(shí)處理，或擅自調(diào)整、修改、刪除稽核報(bào)告中反映的問題，存在應(yīng)反映未反映問題的。(四)幫助被稽核單位徇私舞弊、隱瞞問題，弄虛作假的。(五)有其他違規(guī)違制行為的。第十五條 稽核部門負(fù)責(zé)人問責(zé)范圍(一)執(zhí)行稽核工作不力，未按時(shí)完成稽核任務(wù)的；(二)違反稽核工作程序的；(三)違反保密規(guī)定，擅自透露有關(guān)稽核內(nèi)容的；(四)未按規(guī)定實(shí)施后續(xù)稽核，影響整改效果的；(五)擅自調(diào)整、修改、刪除稽核報(bào)告中反映的問題，致使上報(bào)的稽核報(bào)告不真實(shí)、不完整的。（六）幫助被稽核單位徇私舞弊、

9、隱瞞問題，弄虛作假的。（七）有其他違規(guī)違制行為的。第十六條 主查人問責(zé)范圍(一)執(zhí)行稽核工作不力，未按時(shí)完成稽核任務(wù)的；(二)違反稽核工作程序的；(三)違反保密規(guī)定，擅自透露有關(guān)稽核內(nèi)容的；(四)在稽核方案規(guī)定范圍內(nèi)，應(yīng)發(fā)現(xiàn)問題而未發(fā)現(xiàn)問題的；(五)稽核中發(fā)現(xiàn)性質(zhì)嚴(yán)重的違規(guī)問題，未按規(guī)定報(bào)告的或稽核報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)的；(六)稽核報(bào)告有遺漏或忽略了稽核檢查中發(fā)現(xiàn)重大問題，造成嚴(yán)重后果的；（七）幫助被稽核單位徇私舞弊、隱瞞問題，弄虛作假的。（八）有其他違規(guī)違制行為的。第十七條 檢查人員問責(zé)范圍(一)執(zhí)行稽核工作不力，未按時(shí)完成稽核任務(wù)的；(二)違反稽核工作程序的；(三)違反保密規(guī)定，擅自透露有關(guān)稽核內(nèi)

10、容的；(三)丟失被稽核單位提供的重要資料的；(四)對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)問題的整改意見不明確或督辦不力，致使整改不到位的；(五)未按安排實(shí)施后續(xù)稽核，影響整改效果的；(六)在稽核方案規(guī)定范圍內(nèi)，應(yīng)發(fā)現(xiàn)問題而未發(fā)現(xiàn)問題的；(七)稽核中發(fā)現(xiàn)性質(zhì)嚴(yán)重的違規(guī)問題，未按規(guī)定報(bào)告的或發(fā)現(xiàn)重大問題不及時(shí)上報(bào)，造成嚴(yán)重后果的(八)幫助被稽核單位徇私舞弊、隱瞞問題，弄虛作假的。(九)有其他違規(guī)違制行為的。第十八條 有上述行為之一，區(qū)別情況進(jìn)行如下處理:,（一）情節(jié)較輕未造成后果的，給予通報(bào)批評(píng)或經(jīng)濟(jì)處罰；（二）因稽核監(jiān)督不力，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)案件和重大責(zé)任事故發(fā)生，未造成經(jīng)濟(jì)損失的，給予警告或記過處分；（三）因稽核監(jiān)督不力或處置不

11、當(dāng)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)案件和重大責(zé)任事故發(fā)生，造成經(jīng)濟(jì)損失的，除給予經(jīng)濟(jì)處罰外，還應(yīng)給予記大過以上處分。(四)稽核人員和其他工作人員共同違規(guī)的，視其在違規(guī)行為中所負(fù)責(zé)任大小分別給予處分。第五章 執(zhí)行和免職第十九條 責(zé)任追究應(yīng)堅(jiān)持按干部管理規(guī)定的處分程序操作，稽核部門對(duì)稽核人員有經(jīng)濟(jì)處罰權(quán)，有給予紀(jì)律處分和其他處理的建議權(quán)。第二十條 被責(zé)任追究的人員對(duì)處理不服的，可在收到處理決定之日起15日內(nèi)向聯(lián)社提出書面申請(qǐng)復(fù)議，聯(lián)社應(yīng)在收到復(fù)議書之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定，復(fù)議期間不中斷原處理決定的執(zhí)行。第二十一條 免責(zé)認(rèn)定，依據(jù)下列情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行免責(zé)認(rèn)定。（一）責(zé)任人提出了履行稽核檢查職責(zé)的書面材料，或向上級(jí)聯(lián)社如實(shí)反映情況和陳述意見，并有相關(guān)記載予以證明的。（二）因