1、主 題: 酒店會計科目設置及說明制訂部門：財務部 紀 錄：第一次編制檔 案 號：p&p/fin/002 制 訂 人: 財務總監 楊曼生效日期：2009年1月1日 審 批 人: 總經理 檔號：xx/xx/xxx-xxx 一、會計科目設置科目類別科目代碼科目名稱輔助帳類型賬頁格式備注資產類1001現金項目核算金額式按幣種設分類日記賬100101 人民幣項目核算金額式設置現金日記賬1002銀行存款項目核算金額式按幣種設分類日記賬100201 基本戶項目核算金額式按銀行設銀行日記賬1009其他貨幣資金項目核算金額式按類別設置分類明細賬100901信用卡存款項目核算金額式100902存出投資款項目核算金

2、額式100903 其他項目核算金額式1101短期投資項目核算金額式按項目設置分類明細賬1102短期投資跌價準備項目核算金額式按項目設置分類明細賬1111應收票據金額式按票種設置分類明細賬111101 銀行承兌匯票金額式按往來單位設置明細賬1131應收賬款客戶往來金額式按類別設置二級賬113101 公司及社團客戶往來金額式按協議單位設明細賬113102 旅行社客戶往來金額式按協議單位設明細賬科目類別科目代碼科目名稱輔助帳類型賬頁格式備注113103 長包房客戶往來金額式按協議單位設明細賬113104 個體單位客戶往來金額式按協議單位設明細賬113105 賓客賬金額式113106 其他客戶往來金額

3、式按協議單位設明細賬1133其他應收款按類別設置二級帳113301 單位往來客戶往來金額式按單位設分類明細賬113302 個人往來個人往來金額式按個人設分類明細賬113303 備用金及押金個人往來金額式按個人設分類明細賬1141壞帳準備金額式1151預付賬款供應商往來金額式按合同單位設明細賬1211原材料會計組按類別設二級賬121101 假退料金額式按類別設分類明細賬121102食品及調料類金額式成本組按類別設三級賬12110201貴重食品類數量金額式成本組按品名設明細賬12110202 干貨類數量金額式成本組按品名設明細賬12110203調料餐酒類數量金額式成本組按品名設明細賬1211020

4、4糧油類數量金額式成本組按品名設明細賬121103酒水及飲料類金額式成本組按類別設三級賬12110301洋酒類數量金額式成本組按品名設明細賬12110302白酒類數量金額式成本組按品名設明細賬12110303紅酒類數量金額式成本組按品名設明細賬12110304 啤酒類數量金額式成本組按品名設明細賬12110305 軟飲類數量金額式成本組按品名設明細賬科目類別科目代碼科目名稱輔助帳類型賬頁格式備注12110306 茶葉類數量金額式成本組按品名設明細賬12110307 代銷品類數量金額式成本組按品名設明細賬121104香煙及雪茄類金額式成本組按類別設三級賬12110401 香煙類數量金額式成本組按

5、品名設明細賬12110402 雪茄類數量金額式成本組按品名設明細賬121105 直撥食品類金額式成本組按類別設三級賬12110501 海鮮類數量金額式成本組按品名設明細賬12110502 水產類數量金額式成本組按品名設明細賬12110503 蔬菜類數量金額式成本組按品名設明細賬12110504 肉食類數量金額式成本組按品名設明細賬12110505 凍品類數量金額式成本組按品名設明細賬12110506 家禽類數量金額式成本組按品名設明細賬12110507 燒臘類數量金額式成本組按品名設明細賬12110508 糧油類數量金額式成本組按品名設明細賬12110509 干貨類數量金額式成本組按品名設明細

6、賬12110510 水果類數量金額式成本組按品名設明細賬12110511 糕點類數量金額式成本組按品名設明細賬12110512 小食類數量金額式成本組按品名設明細賬121106 直撥酒水類金額式成本組按類別設三級賬1221燃料會計組按類別設二級賬122101 液化汽金額式成本組按數量設明細賬122102 燃油金額式成本組按數量設明細賬122103 燃煤金額式成本組按數量設明細賬科目類別科目代碼科目名稱輔助帳類型賬頁格式備注1241低值易耗品金額式成本組按部門設備查帳124101家具類部門核算數量金額式成本組按品名設明細賬124102廚具類部門核算數量金額式成本組按品名設明細賬124103辦公類

7、部門核算數量金額式成本組按品名設明細賬124104玻璃瓷器類部門核算數量金額式成本組按品名設明細賬124105布草類部門核算數量金額式成本組按品名設明細賬124106制服類部門核算數量金額式成本組按品名設明細賬124107清潔洗滌用具類部門核算數量金額式成本組按品名設明細賬124108工具類部門核算數量金額式成本組按品名設明細賬124109金銀器及不銹鋼用具部門核算數量金額式成本組按品名設明細賬124110其他部門核算數量金額式成本組按品名設明細賬1243庫存商品金額式成本組按部門設備查帳124301 服裝部門核算數量金額式成本組按品名設明細賬124302 工藝品部門核算數量金額式成本組按品名

8、設明細賬124303 日用品部門核算數量金額式成本組按品名設明細賬124304 小食品部門核算數量金額式成本組按品名設明細賬1261物料用品會計組按類別設二級賬126101 百貨用品類金額式成本組按類別設三級賬12610101 辦公用品類數量金額式成本組按品名設明細賬12610102 電腦耗材類數量金額式成本組按品名設明細賬12610103 印刷品類數量金額式成本組按品名設明細賬12610104 客用品類數量金額式成本組按品名設明細賬12610105 清潔用品類數量金額式成本組按品名設明細賬科目類別科目代碼科目名稱輔助帳類型賬頁格式備注12610106 洗滌用品類數量金額式成本組按品名設明細賬

9、12610107 廚房用品類數量金額式成本組按品名設明細賬12610108 裝飾用品類數量金額式成本組按品名設明細賬12610109 代銷品類數量金額式成本組按品名設明細賬12610110其他數量金額式成本組按品名設明細賬126102 工程五金類金額式成本組按品名設明細賬126103 直撥物料類金額式成本組按類別設三級賬12610301 辦公用品類數量金額式成本組按品名設明細賬12610302 電腦維護品類數量金額式成本組按品名設明細賬12610303 印刷品類 數量金額式成本組按品名設明細賬12610304 客用品類數量金額式成本組按品名設明細賬12610305 清潔用品類數量金額式成本組按

10、品名設明細賬12610306 洗滌用品類數量金額式成本組按品名設明細賬12610307 廚房用品類數量金額式成本組按品名設明細賬12610308 裝飾用品類數量金額式成本組按品名設明細賬12610309 工程維修品類數量金額式成本組按品名設明細賬12610310 代銷品類數量金額式成本組按品名設明細賬12610311 其他類數量金額式成本組按品名設明細賬1301待攤費用金額式按項目設分類明細賬130101書報費用金額式130102網絡衛星收視費金額式130103廣告費金額式130104保險費金額式科目類別科目代碼科目名稱輔助帳類型賬頁格式備注1501固定資產按類別設二級賬150101 房屋及建

11、筑物數量金額式按品名設明細賬150102機器設備數量金額式按品名設明細賬150103 交通運輸設備數量金額式按品名設明細賬150104 地毯及家俱設備數量金額式按品名設明細賬150105 電器設備數量金額式按品名設明細賬150106 文體娛樂設備數量金額式按品名設明細賬150107 土地數量金額式按品名設明細賬150108 其他設備數量金額式按品名設明細賬1502 累計折舊金額式按類別設二級賬150201 房屋及建筑物金額式150202機器設備金額式150203 交通運輸設備金額式150204 地毯及家俱設備金額式150205 電器設備金額式150206 文體娛樂設備金額式150207 土地金

12、額式150208 其他設備金額式1603在建工程金額式按項目類別設明細賬160301 預付工程款客戶往來金額式按合同單位設明細賬1701固定資產清理金額式1801無形資產金額式按項目品名設明細賬1901長期待攤費用按項目類別設二級賬科目類別科目代碼科目名稱輔助帳類型賬頁格式備注190101 開辦費金額式190102 其他金額式1911待處理財產損益191101待處理流動資產損益金額式191102待處理固定資產損益金額式負債類2101短期借款金額式2121應付賬款供應商往來金額式按合同單位設明細賬212101供貨商供應商往來金額式按合同單位設明細賬212102采購員個人往來金額式按采購員名單設明

13、細賬2131預收賬款按類別設二級賬213101客戶往來客戶往來金額式按協議單位設明細賬213102會員往來客戶往來金額式按會員單位設明細賬213103客人保證金金額式2151應付工資部門核算金額式2153應付福利費部門核算金額式2161應付利潤金額式2171應交稅金金額式按項目類別設二級賬217101 應交營業稅金額式217102 應交城建稅金額式217103 應交車船使用稅金額式217104 應交房產稅金額式217105 應交土地使用稅金額式217106 應交所得稅金額式科目類別科目代碼科目名稱輔助帳類型賬頁格式備注217103 應交個人所得稅金額式2176其他應交款金額式217601 應交

14、教育費附加金額式217602 應交文化事業建設費金額式217603應交職工基本養老保險金額式217604應交失業保險金金額式217605應交職工基本醫療保險金額式217606應交工傷保險金金額式2181其他應付款按類別設二級賬218101 單位往來單位往來金額式按單位設明細賬218102 個人往來個人往來金額式按個人設明細賬218103 工會經費金額式218104 職工教育經費金額式218105 績效工資個人往來金額式按個人設明細賬218106 制服押金個人往來金額式按個人設明細賬218107 員工宿舍水電費金額式218108 電話費2191預提費用金額式按項目設二級賬219101能源費用金額

15、式權益類3101實收資本金額式按項目設二級賬310101 國家資本金額式按投資單位設明細賬310102 法人資本金額式按投資單位設明細賬310103 集體資本金額式按投資單位設明細賬科目類別科目代碼科目名稱輔助帳類型賬頁格式備注310104 個人資本金額式按投資個人設明細賬3111資本公積金額式按項目設二級賬311101 資本溢價金額式311102接受捐贈非現金資產準備金額式311103 股權投資準備金額式311104 撥款轉入金額式311105外幣資本折算差額金額式311106 其它資本公積金額式311107 轉增資本金額式3121盈余公積金額式按項目設二級帳312101 法定盈余公積金額式

16、312102 任意盈余公積金額式312103 法定公益金金額式3131本年利潤金額式3141利潤分配金額式按項目設二級帳314101其它轉入金額式314102 提取法定盈余公積金額式314103 提取法定公益金金額式314104 提取儲備基金金額式314105 提取企業發展基金金額式314106提取職工獎勵及福利基金金額式科目類別科目代碼科目名稱輔助帳類型賬頁格式備注314107 利潤歸還投資金額式314108 應付優先股股利金額式314109 提取任意盈余公積金額式314110 應付普通股股利金額式314111轉作資本的普通股股利金額式314112 未分配利潤金額式損益類5101營業收入金額

17、式按部門設二級帳510101客房收入金額式按項目設三級帳51010101 散客收入金額式51010102 會議收入金額式51010103團隊收入金額式51010104迷你吧收入金額式51010105電話收入金額式51010106商務中心收入金額式51010130服務費收入金額式51010199其它收入金額式510102中餐廳收入金額式按項目設三級帳51010207食品收入金額式51010208 飲品收入金額式51010209香煙收入金額式51010210海鮮收入金額式51010211燕鮑翅收入金額式51010231會議室收入科目類別科目代碼科目名稱輔助帳類型賬頁格式備注51010230服務費收

18、入金額式51010299其它收入金額式510103西餐廳收入金額式按項目設三級帳51010307食品收入金額式51010308飲品收入金額式51010309香煙收入金額式51010330服務費費入金額式51010399其它收入金額式510104 茶吧（大堂吧）收入金額式按項目設三級帳51010407食品收入金額式51010408飲品收入金額式51010409香煙收入 金額式51010430服務費費入金額式51010499其它收入金額式510105 商品部收入金額式按項目設三級帳51010512零售收入金額式51010599其它收入金額式510106 洗衣房收入金額式按項目設三級帳5101061

19、3洗衣收入金額式510107 康樂收入金額式按項目設三級帳51010707食品收入金額式51010708飲品收入金額式51010709香煙收入金額式科目類別科目代碼科目名稱輔助帳類型賬頁格式備注51010716按縻收入金額式51010717健身收入金額式51010718美容美發收入金額式51010730服務費收入金額式51010799其它收入金額式510108 租賃及其它收入金額式按項目設三級帳51010822 租金收入金額式51010899 其它收入金額式5102其它業務收入金額式5201投資收益金額式5301營業外收入金額式按項目設二級帳530101罰款凈收入金額式530102廢品潲水開瓶

20、費用收入金額式530103 進場費收入金額式530104 其它收入金額式5401營業成本部門核算金額式按部門設二級帳540101 客房成本項目核算金額式按項目設三級帳54010104 迷你吧成本金額式540102中餐廳成本金額式按項目設三級帳54010207 食品成本金額式54010208 飲品成本金額式54010209 香煙成本金額式54010210 海鮮成本金額式科目類別科目代碼科目名稱輔助帳類型賬頁格式備注54010211燕鮑翅成本金額式540103 西餐廳成本金額式按項目設三級帳54010307食品成本金額式54010308飲品成本金額式54010309香煙成本金額式540104 茶吧

21、（大堂吧）成本金額式按項目設三級帳54010407食品成本金額式54010408飲品成本金額式54010409香煙成本金額式540105 商品部成本金額式按項目設三級帳54010512 商品成本金額式540106 洗衣成本金額式按項目設三級帳54010613 洗衣成本金額式540107康樂部成本金額式按項目設三級帳54010707食品成本金額式54010708飲品成本金額式54010709香煙成本金額式5402營業稅金及附加金額式按營收點設二級帳540201客房稅金及附加金額式540202中餐廳稅金及附加金額式540203 西餐廳稅金及附加金額式540204茶吧（大堂吧）稅金及附加金額式科目類

22、別科目代碼科目名稱輔助帳類型賬頁格式備注540205 商品部稅金及附加金額式540206 洗衣房稅金及附附金額式540210 康樂稅金及附加金額式540213租賃及其它稅金及附加金額式5405其他業務支出金額式5501 營業費用金額式按部門設二級賬550101 客房部按項目分類設三級賬55010101 工資金額式55010102 福利費金額式55010103 工會經費金額式55010104 職工教育費金額式55010105 職工基本養老保險金額式55010106 失業保險基金金額式55010107 工傷保險金金額式55010108 基本醫療保險金額式55010109 工作餐金額式5501011

23、0 郵電及通訊金額式55010111 辦公用品金額式55010112客用品金額式55010113 清潔費金額式55010114 洗滌費金額式55010115 裝飾用品金額式55010116 印刷品金額式科目類別科目代碼科目名稱輔助帳類型賬頁格式備注55010117 布草補充及攤銷金額式55010118玻瓷銀及不銹鋼用具攤銷金額式55010119工服補充及攤銷金額式55010120 低值品攤銷金額式55010121 報損金額式55010122 音樂及娛樂金額式55010123收視費金額式55010124 鮮花及植物金額式55010125 訂房費金額式55010126 款待及贈送金額式550101

24、27 銷售傭金金額式55010128 交通差旅費金額式55010129 租賃費金額式55010130 水電費金額式55010131 燃料費金額式55010140 客用報刊金額式55010170純凈水金額式55010171電話月租計資費金額式55010199其他金額式550102 中餐廳按項目分類設三級賬55010201 工資金額式55010202 福利費金額式科目類別科目代碼科目名稱輔助帳類型賬頁格式備注55010203 工會經費金額式55010204 職工教育費金額式55010205 職工基本養老保險金額式55010206 失業保險基金金額式55010207 工傷保險金金額式55010208

25、 基本醫療保險金額式55010209 工作餐金額式55010210 郵電及通訊金額式55010211 辦公用品金額式55010212客用品金額式55010213 清潔費金額式55010214 洗滌費金額式55010215 裝飾用品金額式55010216 印刷品金額式55010217 布草補充及攤銷金額式55010218玻瓷銀及不銹鋼用具攤銷金額式55010219工服補充及攤銷金額式55010220 低值品攤銷金額式55010221 報損金額式55010222 音樂及娛樂金額式55010224 鮮花及植物金額式55010226 款待及贈送金額式科目類別科目代碼科目名稱輔助帳類型賬頁格式備注550

26、10228 交通差旅費金額式55010229 租賃費金額式55010330 水電費金額式55010231 燃料費金額式55010270 純凈水金額式55010299 其它金額式550103 西餐廳按項目分類設三級賬55010301 工資金額式55010302 福利費金額式55010303 工會經費金額式55010304 職工教育費金額式55010305 職工基本養老保險金額式55010306 失業保險基金金額式55010307 工傷保險金金額式55010308 基本醫療保險金額式55010309 工作餐金額式55010310 郵電及通訊金額式55010311 辦公用品金額式55010312客用

27、品金額式55010313 清潔費金額式55010314 洗滌費金額式55010315 裝飾用品金額式55010316 印刷品金額式科目類別科目代碼科目名稱輔助帳類型賬頁格式備注55010317 布草補充及攤銷金額式55010318 玻瓷銀及不銹鋼用具攤銷金額式55010319工服補充及攤銷金額式55010320 低值品攤銷金額式55010321 報損金額式55010322 音樂及娛樂金額式55010324 鮮花及植物金額式55010326 款待及贈送金額式55010328 交通差旅費金額式55010329 租賃費金額式55010330 水電費金額式55010331 燃料費金額式55010399

28、 其它金額式550104 茶吧（大堂吧）按項目分類設三級賬55010401 工資金額式55010402 福利費金額式55010403 工會經費金額式55010404 職工教育費金額式55010405 職工基本養老保險金額式55010406 失業保險基金金額式55010407 工傷保險金金額式55010408 基本醫療保險金額式科目類別科目代碼科目名稱輔助帳類型賬頁格式備注55010409 工作餐金額式55010410 郵電及通訊金額式55010411 辦公用品金額式55010412客用品金額式55010413 清潔費金額式55010414 洗滌費金額式55010415 裝飾用品金額式55010

29、416 印刷品金額式55010417 布草補充及攤銷金額式55010418 玻瓷銀及不銹鋼用具攤銷金額式55010419工服補充及攤銷金額式55010420 低值品攤銷金額式55010421 報損金額式55010422 音樂及娛樂金額式55010424 鮮花及植物金額式55010426 款待及贈送金額式55010428 交通差旅費金額式55010429 租賃費金額式55010430 水電費金額式55010431 燃料費金額式55010499 其它金額式550105 商品部按項目分類設三級賬科目類別科目代碼科目名稱輔助帳類型賬頁格式備注55010501 工資金額式55010502 福利費金額式5

30、5010503 工會經費金額式55010504 職工教育費金額式55010505 職工基本養老保險金額式55010506 失業保險基金金額式55010507 工傷保險金金額式55010508 基本醫療保險金額式55010509 工作餐金額式55010510 郵電及通訊金額式55010511 辦公用品金額式55010513 清潔費金額式55010514 洗滌費金額式55010515 裝飾用品金額式55010516 印刷品金額式55010519工服補充及攤銷金額式55010520 低值品攤銷金額式55010521 報損金額式55010524 鮮花及植物金額式55010526 款待及贈送金額式550

31、10599 其它金額式550106 洗衣房按項目分類設三級賬55010601 工資金額式科目類別科目代碼科目名稱輔助帳類型賬頁格式備注55010602 福利費金額式55010603 工會經費金額式55010604 職工教育費金額式55010605 職工基本養老保險金額式55010606 失業保險基金金額式55010607 工傷保險金金額式55010608 基本醫療保險金額式55010609 工作餐金額式55010610 郵電及通訊金額式55010611 辦公用品金額式55010613 清潔費金額式55010614 洗滌用品金額式55010619工服補充及攤銷金額式55010632 洗滌原料金額

32、式55010699 其它金額式550107 康樂部按項目分類設三級賬55010701 工資金額式55010702 福利費金額式55010703 工會經費金額式55010704 職工教育費金額式55010705 職工基本養老保險金額式55010706 失業保險基金金額式55010707 工傷保險金金額式科目類別科目代碼科目名稱輔助帳類型賬頁格式備注55010708 基本醫療保險金額式55010709 工作餐金額式55010710 郵電及通訊金額式55010711 辦公用品金額式55010712客用品金額式55010713 清潔費金額式55010714 洗滌費金額式55010715 裝飾用品金額式

33、55010716 印刷品金額式55010717 布草補充及攤銷金額式55010718 玻瓷銀及不銹鋼用具攤銷金額式55010719工服補充及攤銷金額式55010720 低值品攤銷金額式55010721 報損金額式55010722 音樂及娛樂金額式55010724 鮮花及植物金額式55010726 款待及贈送金額式55010729 租賃費金額式55010730 水電費金額式55010731 燃料費金額式55010770 純凈水金額式55010799 其它金額式科目類別科目代碼科目名稱輔助帳類型賬頁格式備注5502管理費用金額式按部門分類設二級帳550214 行政管理按項目分類設三級賬550214

34、01 工資金額式55021402 福利費金額式55021403 工會經費金額式55021404 職工教育費金額式55021405 職工基本養老保險金額式55021406 失業保險基金金額式55021407 工傷保險金金額式55021408 基本醫療保險金額式55021409 工作餐金額式55021410 郵電及通訊金額式55021411 辦公用品金額式55021413 清潔費金額式55021414 洗滌費金額式55021416 印刷品金額式55021419工服補充及攤銷金額式55021420 低值品攤銷金額式55011224 鮮花及植物金額式55021426 款待及贈送金額式55021428 交通差旅費金額式55021432 培訓費金額式55021433車輛費用金額式科目類別科目代碼科目名稱輔助帳類型賬頁格式備注55021434車船使用稅金額式55021435印花稅金額式55021436壞帳準備金額式55021437 存貨跌價準備金額式55021438現金長短款金額式55021439行業會費金額式55021441 會議費金額式55021470 純凈水金額式55021499 其它金額式550215市場推廣按項目分類設三級賬55021501 工資金額式55021502 福利費金額式55021503 工會經費金額式55021504 職工教育費金額式55021