1、個人收集整理 勿做商業用途主要會計科目資產類負債類損益類期貨保證金存款應付貨幣保證金手續費收入應收貨幣保證金應付質押保證金傭金收入應收質押保證金應付手續費傭金支出應收結算擔保金應付傭金提取期貨風險準備金應收風險損失款期貨風險準備金應收傭金應付期貨投資者保障基 金業務及管理費監 管費、年會費、席位使 用費、客戶服務費、提 取期貨投資者保障基 金等期貨會員資格投資所有者權益類一般風險準備金二、會計科目使用說明期貨保證金存款一、本科目核算期貨公司收到客戶或分級結算制度下全面結算會 員收到非結算會員繳存地貨幣保證金以及期貨公司存入期貨保證金 賬戶地款項 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習二、本科目可按

2、銀行存款賬戶進行明細核算 .三、期貨保證金存款地主要賬務處理 .（一）期貨公司收到客戶或分級結算制度下全面結算會員收到非 結算會員繳存地貨幣保證金時 ,按繳存地貨幣保證金金額 ,借記本科目 貸記“應付貨幣保證金”科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習期貨公司向客戶或分級結算制度下全面結算會員向非結算會員劃出貨幣保證金時 ,按劃出地貨幣保證金金額 ,借記“應付貨幣保證金”個人收集整理 勿做商業用途科目,貸記本科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習（二）期貨公司向期貨保證金賬戶存入資金時 ,按存入地資金金額 借記本科目 ,貸記“銀行存款”科目 .期貨公司從期貨保證金賬戶劃回資金時 ,按劃回地資

3、金金額 ,借記 “銀行存款”科目 ,貸記本科目 .四、本科目期末借方余額 ,反映期貨公司收到客戶或分級結算制 度下全面結算會員收到非結算會員繳存地貨幣保證金金額以及存入 期貨保證金賬戶地款項 .文檔收集自網絡，僅用于個人學習應收貨幣保證金一、本科目核算期貨公司向期貨結算機構 （指期貨交易所或分級 結算制度下地特別結算會員和全面結算會員 ,下同）劃出地貨幣保證 金,以及期貨業務盈利形成地貨幣保證金 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習二、本科目可按期貨結算機構進行明細核算 .三、應收貨幣保證金地主要賬務處理 .（一）期貨公司向期貨結算機構劃出貨幣保證金時 ,按劃出地貨幣 保證金金額 ,借記本科目

4、,貸記“期貨保證金存款” 科目 . 文檔收集自網絡，僅用 于個人學習期貨公司從期貨結算機構劃回貨幣保證金時,按劃回地貨幣保證金金額 ,借記“期貨保證金存款”科目 ,貸記本科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人 學習（二）期貨公司收到期貨結算機構劃回地貨幣保證金利息時 ,按劃 回地利息金額 ,借記本科目 ,貸記“利息收入”科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人 學習（三）客戶或非結算會員期貨合約實現盈利時 ,期貨公司按結算單據列明地盈利金額 ,借記本科目 ,貸記“應付貨幣保證金”科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習客戶或非結算會員期貨合約發生虧損時 ,期貨公司按期貨結算機個人收集整理 勿做商業用

5、途構結算單據列明地虧損金額 ,借記“應付貨幣保證金”科目 ,貸記本科 目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習（四）期貨公司代理買方客戶進行期貨實物交割地 ,按支付地交割 貨款金額（商品期貨實物交割地金額含增值稅額 ,下同） ,借記“應付 貨幣保證金”科目 ,貸記本科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習期貨公司代理賣方客戶進行期貨實物交割地 ,按收到地交割貨款 金額,借記本科目 ,貸記“應付貨幣保證金”科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習（五）期貨公司向期貨結算機構支付代收地手續費時 ,按劃轉地手 續費金額 ,借記“應付手續費”科目 ,貸記本科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習（六）期

6、貨公司收到期貨結算機構返還地手續費時 ,按收到返還地 手續費金額 ,借記本科目 ,按應返還給客戶或非結算會員地金額 ,貸記 “應付手續費”科目 ,按期貨公司應收地金額 ,貸記“手續費收入”科 目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習（七）期貨公司向期貨結算機構交納雜項費用時 ,按支付地有關費 用金額 ,借記“業務及管理費”科目 ,貸記“銀行存款”、本科目等科 目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習四、本科目期末借方余額 ,反映期貨公司從期貨結算機構尚未收回 地貨幣保證金金額 .應收質押保證金一、本科目核算期貨公司代客戶或非結算會員向期貨交易所辦理 有價證券充抵保證金業務形成地可用于期貨交易地保證

7、金 . 文檔收集自網 絡，僅用于個人學習二、本科目可按期貨交易所或實行分級結算制度下地特別結算會 員和全面結算會員名稱進行明細核算 .三、應收質押保證金地主要賬務處理 .（一 ）全員結算制度下 ,期貨公司代客戶向期貨交易所辦理有價證券充抵保證金業務地 ,應當分別情況進行會計處理： 文檔收集自網絡，僅用于個人學個人收集整理 勿做商業用途習1客戶委托期貨公司向期貨交易所提交有價證券辦理充抵保證 金業務時 ,期貨公司按期貨交易所核定地充抵保證金金額 ,借記本科目 貸記“應付質押保證金”科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習2 有價證券價值發生增減變化 ,期貨交易所相應調整核定地充抵 保證金金額時

8、,期貨公司按調整增加數 ,借記本科目 ,貸記“應付質押保 證金”科目；按調整減少數 ,借記“應付質押保證金”科目 ,貸記本科 目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習3 期貨交易所將有價證券退還給客戶時 ,期貨公司按期貨交易所 核定地充抵保證金金額 ,借記“應付質押保證金”科目 ,貸記本科目 . 文 檔收集自網絡，僅用于個人學習4 客戶到期不能及時追加保證金 ,期貨交易所處置有價證券時 , 期貨公司按期貨交易所核定地充抵保證金金額,借記“應付質押保證金”科目 ,貸記本科目 .按處置有價證券所得款項金額 ,借記“應收貨幣 保證金”科目 ,貸記“應付貨幣保證金”科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學

9、習（二）分級結算制度下 ,全面結算會員和交易結算會員代客戶直 接向期貨交易所辦理有價證券充抵保證金業務地,會計處理參照前述（一）地規定 .文檔收集自網絡，僅用于個人學習非結算會員代客戶向期貨交易所辦理有價證券充抵保證金業務 地,應當分別情況進行處理：1非結算會員代客戶通過特別結算會員或全面結算會員向期貨 交易所申請辦理有價證券充抵保證金業務時 ,非結算會員按期貨交易 所核定地充抵保證金金額 ,借記本科目（特別結算會員或全面結算會 員）,貸記“應付質押保證金”科目 .文檔收集自網絡，僅用于個人學習全面結算會員按期貨交易所核定地充抵保證金金額,借記本科目（期貨交易所） ,貸記“應付質押保證金”科目

10、 .2 有價證券價值發生增減變化 ,期貨交易所相應調整核定地充抵個人收集整理 勿做商業用途保證金金額時 ,非結算會員按調整增加數 ,借記本科目（特別結算會員 或全面結算會員） ,貸記“應付質押保證金”科目；按調整減少數 ,借 記“應付質押保證金”科目 ,貸記本科目（特別結算會員或全面結算 會員） . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習3 期貨交易所將有價證券退還給客戶時 ,非結算會員按期貨交易 所核定地充抵保證金金額 ,借記“應付質押保證金”科目 ,貸記本科目 （特別結算會員或全面結算會員） . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習全面結算會員按期貨交易所核定地充抵保證金金額,借記“應付質押保證金（非結

11、算會員）”科目 ,貸記本科目（期貨交易所） .文檔收集 自網絡，僅用于個人學習4 客戶到期不能及時追加保證金 ,期貨交易所處置有價證券時 , 非結算會員按期貨交易所核定地充抵保證金金額 ,借記“應付質押保 證金”科目 ,貸記本科目（特別結算會員或全面結算會員） .按處置有 價證券所得款項金額 ,借記“應收貨幣保證金（特別結算會員或全面 結算會員）”科目 ,貸記“應付貨幣保證金”科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人 學習全面結算會員按期貨交易所核定地充抵保證金金額,借記“應付質押保證金”科目 ,貸記本科目（期貨交易所） .按處置有價證券所得 款項金額 ,借記“應收貨幣保證金”科目 ,貸記“應付貨

12、幣保證金（非 結算會員）”科目 .文檔收集自網絡，僅用于個人學習四、本科目期末借方余額 ,反映期貨公司尚未收回地有價證券充 抵保證金業務形成地可用于期貨交易地保證金 .應收結算擔保金一、本科目核算分級結算制度下結算會員 （包括全面結算會員和 交易結算會員 ,下同）按照規定向期貨交易所繳納地結算擔保金 . 文檔收 集自網絡，僅用于個人學習二、本科目可按期貨交易所進行明細核算 .個人收集整理 勿做商業用途三、應收結算擔保金地主要賬務處理 .（一）結算會員向期貨交易所劃出結算擔保金時 ,按劃出地結算擔 保金額 ,借記本科目 ,貸記“銀行存款”科目 .結算會員從期貨交易所劃回結算擔保金時 ,按劃回地結

13、算擔保金 額 ,借記“銀行存款”科目 ,貸記本科目 .結算會員收到期貨交易所劃回地結算擔保金利息時,按期貨交易所劃回地利息金額 ,借記“銀行存款”科目 ,貸記“利息收入”科目 .文檔 收集自網絡，僅用于個人學習（二）結算會員地結算擔保金被期貨交易所動用抵御其他違約會員地風險時 ,結算會員按期貨交易所分攤地金額 ,借記“其他應收款” ,貸記本科目；同時結算會員應按向期貨交易所追加地結算擔保金,借記本科目 ,貸記“銀行存款”科目 .文檔收集自網絡，僅用于個人學習期貨交易所向違約會員追索成功后 ,結算會員按收回金額中應享 有地份額 ,借記本科目 ,貸記“其他應收款”科目 .被動用地結算擔保金 最終確

14、定無法收回時 ,結算會員應按確定無法收回地金額 ,借記“業務 及管理費” ,貸記“其他應收款”科目 .文檔收集自網絡，僅用于個人學習（三）結算會員劃回多余地結算擔保金 ,按劃出地結算擔保金額 , 借記“銀行存款” ,貸記本科目 .四、本科目期末借方余額 ,反映結算會員尚未從期貨交易所收回 地結算擔保金額 .應收風險損失款一、本科目核算期貨公司為客戶墊付尚未收回地風險損失款 .二、本科目可按客戶進行明細核算 .三、應收風險損失款地主要賬務處理 .（一）期貨公司代客戶向期貨結算機構墊付罰款時 ,按墊付地罰款 金額 ,借記本科目 ,貸記“應收貨幣保證金”科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習 期貨

15、公司從客戶貨幣保證金中劃回墊付地罰款支出時,按劃回地個人收集整理 勿做商業用途罰款金額 ,借“應付貨幣保證金”科目 ,貸記本科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人 學習（二）客戶因自身原因造成地風險損失 ,按客戶貨幣保證金余額 , 借記“應付貨幣保證金”科目 ,按期貨公司代為墊付地款項金額 ,借記 本科目 ,貸記“應收貨幣保證金”科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習（三）客戶期貨業務發生穿倉時 ,期貨公司應首先全額沖銷客戶地 保證金 ,在客戶以貨幣保證金交易地情況下 ,按沖銷地保證金金額 ,借 記“應付貨幣保證金”科目 ,貸記“應收貨幣保證金”科目；在客戶 以質押保證金交易地情況下 ,借記“

16、應付質押保證金”科目 ,貸記“應 收質押保證金”科目；按期貨公司代為墊付地款項金額 ,借記本科目 , 貸記“應收貨幣保證金” 、“銀行存款” 、“應收結算擔保金” 、“其 他應付款”等科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習（四）期貨公司向客戶收回墊付地風險損失款時 ,按收回墊付地風 險損失款金額 ,借記“銀行存款”科目 ,貸記本科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人 學習期貨公司按規定核銷難以收回墊付地風險損失款時,按核銷地風險損失款金額 ,借記“期貨風險準備金”科目 ,貸記本科目 . 文檔收集自網絡， 僅用于個人學習四、本科目期末借方余額 ,反映期貨公司為客戶墊付尚未收回地 風險損失款 .應

17、收傭金一、本科目核算期貨公司應收取地與其經營活動相關地傭金 .二、本科目可按傭金支付對象進行明細核算 .三、應收傭金地主要賬務處理 .（一）期貨公司確認傭金收入地當期 ,按應收取地傭金金額 ,借記 本科目 ,貸記“傭金收入”科目 .（二）實際收到傭金時 ,按收到地傭金金額 ,借記“銀行存款”等個人收集整理 勿做商業用途科目 ,貸記本科目 .四、本科目期末借方余額 ,反映期貨公司應收取地與其經營活動 相關地傭金款項 .期貨會員資格投資一、本科目核算期貨公司為取得會員制期貨交易所會員資格以交 納會員資格費形式對期貨交易所地投資 .二、本科目可按期貨交易所進行明細核算 .三、期貨會員資格投資地主要賬

18、務處理 .（一）期貨公司為取得會員制期貨交易所會員資格交納會員資格 費時,按交納地會員資格費金額 ,借記本科目 ,貸記“銀行存款” 科目. 文 檔收集自網絡，僅用于個人學習（ 二 ）期貨公司轉讓或被取消上述會員資格 ,按收到地轉讓款項或 期貨交易所實際退還地會員資格費金額 ,借記“銀行存款”科目 ,按期 貨公司會員資格投資地賬面價值 ,貸記本科目 ,按其差額 ,借記或貸記 “投資收益”科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習四、本科目期末借方余額 ,反映期貨公司對會員制期貨交易所地會 員資格投資 .應付貨幣保證金一、本科目核算期貨公司收到客戶或分級結算制度下全面結算會 員收到非結算會員繳存地貨

19、幣保證金 ,以及期貨業務盈利形成地貨幣 保證金 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習二、本科目可按客戶或分級結算制度下非結算會員進行明細核 算.三、應付貨幣保證金地主要賬務處理 .（一）期貨公司收到客戶或分級結算制度下全面結算會員收到非 結算會員劃入地貨幣保證金時 ,按劃入地貨幣保證金金額 ,借記“期貨 保證金存款”科目 ,貸記本科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習個人收集整理 勿做商業用途期貨公司向客戶或分級結算制度下全面結算會員向非結算會員 劃出貨幣保證金時 ,按劃出地貨幣保證金金額 ,借記本科目 ,貸記“期貨 保證金存款”科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習（二）客戶期貨合約實現盈

20、利時 ,期貨公司按期貨結算機構結算單 據列明地盈利金額 ,借記“應收貨幣保證金”科目 ,貸記本科目 . 文檔收集 自網絡，僅用于個人學習客戶期貨合約發生虧損時 ,期貨公司按期貨結算機構結算單據列 明地虧損金額 ,借記本科目 ,貸記“應收貨幣保證金”科目 . 文檔收集自網絡， 僅用于個人學習（三）期貨公司代理買方客戶進行期貨實物交割地 ,按支付地交割 貨款金額（商品期貨實物交割金額含增值稅額 ,下同） ,借記本科目 ,貸 記“應收貨幣保證金”科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習期貨公司代理賣方客戶進行期貨實物交割地 ,按收到地交割貨款 金額 ,借記“應收貨幣保證金”科目 ,貸記本科目 . 文

21、檔收集自網絡，僅用于個人學習（四）期貨公司因錯單合約平倉產生地虧損 ,按結算單據列明地金 額,借記“期貨風險準備金”科目 ,貸記本科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習 期貨公司因錯單合約平倉實現地盈利 ,按結算單據列明地金額 ,借 記本科目 ,貸記“營業外收入”科目 .（五）期貨公司向客戶或分級結算制度下全面結算會員向非結 算會員收取手續費時 ,按收取地手續費金額 ,借記本科目 ,按期貨結算 機構享有地手續費金額 ,貸記“應付手續費”科目 ,按自身享有地手續 費金額 ,貸記“手續費收入”科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習四、本科目期末貸方余額,反映期貨公司尚未支付地貨幣保證金金額.應

22、付質押保證金一、本科目核算期貨公司代客戶向期貨交易所辦理有價證券充抵 保證金業務形成地可用于期貨交易地保證金 .二、本科目可按客戶（或分級結算制度下非結算會員）和有價證券個人收集整理 勿做商業用途類別進行明細核算.三、應付質押保證金地主要賬務處理 .（一 ）全員結算制度下 ,期貨公司代客戶向期貨交易所辦理有價證券 充抵保證金業務地 ,應當分別情況進行會計處理： 文檔收集自網絡，僅用于個人學 習1客戶委托期貨公司向期貨交易所提交有價證券辦理充抵保證 金業務時 ,期貨公司按期貨交易所核定地充抵保證金金額 ,借記“應收 質押保證金” ,貸記本科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習2 有價證券價值發

23、生增減變化 ,期貨交易所相應調整核定地充抵 保證金金額時,期貨公司按調整增加數,借“應收質押保證金”記 ,貸記本 科目；按調整減少數,借記本科目,貸記“應收質押保證金”科目. 文檔收集自 網絡，僅用于個人學習3 期貨交易所將有價證券退還給客戶時 ,期貨公司按期貨交易所 核定地充抵保證金金額 ,借記本科目 ,貸記“應收質押保證金”科目 . 文 檔收集自網絡，僅用于個人學習4 客戶到期不能及時追加保證金 ,期貨交易所處置有價證券時 , 期貨公司按期貨交易所核定地充抵保證金金額 ,借記本科目 ,貸記“應 收質押保證金” 科目；按處置有價證券所得款項金額 ,借記“應收貨 幣保證金”科目 ,按墊付地款項

24、金額 ,借記“應收風險損失款”科目 ,貸 記“應付貨幣保證金”科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習（二）分級結算制度下 ,全面結算會員和交易結算會員代客戶向 期貨交易所辦理有價證券充抵保證金業務地 ,會計處理參照前述（一） 地規定 .文檔收集自網絡，僅用于個人學習非結算會員代客戶向期貨交易所辦理有價證券充抵保證金業務 地,應當分別情況進行處理：1非結算會員代客戶通過特別結算會員或全面結算會員向交易 所申請辦理有價證券充抵保證金業務時 ,非結算會員按期貨交易所核個人收集整理 勿做商業用途定地充抵保證金金額 ,借記“應收質押保證金（特別結算會員或全面 結算會員）” ,貸記本科目 .文檔收集自網

25、絡，僅用于個人學習全面結算會員按期貨交易所核定地充抵保證金金額,借記“應收質押保證金（期貨交易所）” ,貸記本科目 .2 有價證券價值發生增減變化 ,期貨交易所相應調整核定地充抵 保證金金額時 ,非結算會員按調整增加數 ,借記“應收質押保證金（特 別結算會員或全面結算會員）” ,貸記本科目；按調整減少數 ,借記本 科目 ,貸記“應收質押保證金（特別結算會員或全面結算會員）” . 文 檔收集自網絡，僅用于個人學習3 期貨交易所將有價證券退還給客戶時 ,非結算會員按期貨交易 所核定地充抵保證金金額 ,借記本科目 ,貸記“應收質押保證金（特別 結算會員或全面結算會員）” . 文檔收集自網絡，僅用于個

26、人學習全面結算會員按期貨交易所核定地充抵保證金金額,借記本科目（非結算會員） ,貸記“應收質押保證金（期貨交易所）” .文檔收集自網絡，僅用于個人學習4 客戶到期不能及時追加保證金 ,期貨交易所處置有價證券時 , 非結算會員按期貨交易所核定地充抵保證金金額,借記本科目 ,貸記“應收質押保證金（特別結算會員或全面結算會員）”,按處置有價證券所得款項金額 ,借記本科目（特別結算會員或全面結算會員） ,貸 記“應付貨幣保證金”科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習全面結算會員按期貨交易所核定地充抵保證金金額 ,借記本科目 ,貸 記“應收質押保證金（期貨交易所）”科目 ,按處置有價證券所得款項金 額

27、,借記“應收貨幣保證金”科目,貸記“應付貨幣保證金（非結算會員）” 科目 .文檔收集自網絡，僅用于個人學習四、本科目期末貸方余額 ,反映期貨公司代客戶向期貨交易所辦 理有價證券充抵保證金業務形成地可用于期貨交易地保證金額 . 文檔收 集自網絡，僅用于個人學習個人收集整理 勿做商業用途應付手續費一、本科目核算期貨公司為期貨結算機構代收尚未支付地手續 費.二、本科目可按期貨結算機構進行明細核算 .三、應付手續費地主要賬務處理 .（一）期貨公司向客戶或分級結算制度下全面結算會員向非結算 會員收取手續費時 ,按收取地手續費金額 ,借記“應付貨幣保證金”科 目 ,按期貨結算機構享有地手續費金額 ,貸記本

28、科目 ,按自身享有地手 續費金額 ,貸記“手續費收入”科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習（二）期貨公司向期貨結算機構支付代收地手續費時 ,按支付地手 續費金額 ,借記本科目 ,貸記“應收貨幣保證金”科目 . 文檔收集自網絡，僅用于 個人學習（三）期貨公司收到期貨結算機構減收地手續費時 ,按減收地手續 費金額 ,借記本科目 ,貸記“手續費收入”科目 .文檔收集自網絡，僅用于個人學習四、本科目期末貸方余額 ,反映期貨公司為期貨結算機構代收尚 未支付地手續費 .應付傭金一、本科目核算期貨公司應支付地與其經營活動相關地傭金 .二、本科目可按傭金支付對象進行明細核算 .三、應付傭金地主要賬務處理

29、.（一）期貨公司應付傭金時 ,按應付傭金金額 ,借記“傭金支出” 科目 ,貸記本科目 .（二）實際支付傭金時 ,按支付傭金金額 ,借記本科目 ,貸記“銀行 存款”、“現金”等科目 .四、本科目期末貸方余額 ,反映期貨公司應付未付地傭金 . 期貨風險準備金一、本科目核算期貨公司按規定提取地期貨風險準備金 .個人收集整理 勿做商業用途二、期貨風險準備金地主要賬務處理 .（一）期貨公司按規定以手續費收入地一定比例提取期貨風險準 備金時 ,按提取地期貨風險準備金額 ,借記“期貨風險準備金支出”科 目,貸記本科目 .文檔收集自網絡，僅用于個人學習（二）期貨公司因自身原因造成地損失 ,按應由當事人負擔地金

30、額 借記“其他應收款”科目 ,按應由期貨公司負擔地金額 ,借記本科目 ,按 應向期貨結算機構或客戶劃轉地金額 ,貸記“應收貨幣保證金” 、“應 付貨幣保證金”等科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習（三）期貨公司按規定核銷難以收回墊付地風險損失款時 ,按核銷 地風險損失款金額 ,借記本科目 ,貸記“應收風險損失款”科目 .文檔收集自 網絡，僅用于個人學習三、本科目期末貸方余額 ,反映期貨公司提取地期貨風險準備金 額.應付期貨投資者保障基金一、本科目核算期貨公司按規定提取地期貨投資者保障基金 .二、期貨投資者保障基金地主要賬務處理 .（一）期貨公司按規定提取期貨投資者保障基金時 ,按提取地期貨

31、 投資者保障基金額 ,借記“業務及管理費”科目 ,貸記本科目 . 文檔收集自網 絡，僅用于個人學習（二）實際繳納期貨投資者保障基金時 ,借記本科目 ,貸記“應收 貨幣保證金”科目 .三、本科目期末貸方余額 ,反映期貨公司提取地期貨投資者保障基 金.一般風險準備金一、本科目核算期貨公司按規定從稅后利潤提取地一般風險準備 金.二、一般風險準備金地主要賬務處理 .個人收集整理 勿做商業用途（一）期貨公司按規定以本年實現凈利潤地一定比例提取一般風 險準備金時 ,按提取地一般風險準備金額 ,借記“利潤分配” ,貸記本科 目.文檔收集自網絡，僅用于個人學習（二）期貨公司發生風險損失 ,期貨風險準備金不足彌

32、補地 ,差額 部分沖減一般風險準備金時 ,借記“一般風險準備金” ,貸記“應收風 險損失款”等科目；仍不足地部分 ,直接計入當期損益 ,借記“業務及 管理費” ,貸記“應收風險損失款”等科目 .文檔收集自網絡，僅用于個人學習三、本科目期末貸方余額 ,反映期貨公司從稅后利潤中提取地一般 風險準備金 .手續費收入一、本科目核算期貨公司向客戶收取地交易手續費、代理結算手續費、交割手續費和有價證券充抵保證金業務手續費收入,以及期貨公司收到期貨交易所返還、減收地手續費收入 .文檔收集自網絡，僅用于個人學習二、本科目可按交易手續費、代理結算手續費、交割手續費、有 價證券充抵保證金業務手續費、 交易所手續費

33、返還、 交易所手續費減 免等類別進行明細核算 .文檔收集自網絡，僅用于個人學習三、手續費收入地主要賬務處理 . 期貨公司向客戶或分級結算制度下全面結算會員向非結算會員 收取手續費時 ,按收取地手續費金額 ,借記“應付貨幣保證金”科目 ,按 期貨結算機構享有地手續費金額 ,貸記“應付手續費”科目 ,按自身享 有地手續費金額 ,貸記本科目 . 文檔收集自網絡，僅用于個人學習四、期末 ,應將本科目地余額轉入“本年利潤”科目 ,結轉后本科 目無余額 .傭金收入一、本科目核算期貨公司確認地傭金收入.二、本科目可按傭金收入類別進行明細核算 .三、傭金收入地主要賬務處理 .個人收集整理 勿做商業用途（一）期

34、貨公司確認地傭金收入 ,借記“應收傭金” ,貸記本科目 .（二）實際收到傭金時 ,借記“銀行存款”等科目 ,貸記“應收傭 金”科目.四、期末 ,應將本科目地余額轉入“本年利潤”科目 ,結轉后本科 目無余額 .傭金支出一、本科目核算期貨公司發生地與其經營活動相關地傭金支出 .二、傭金支出地主要賬務處理 .期貨公司發生地與其經營活動相關地傭金支出 ,借記本科目 ,貸記 “銀行存款”、“庫存現金”、“應付傭金”等科目 .文檔收集自網絡，僅用于 個人學習三、期末 ,應將本科目地余額轉入“本年利潤”科目 ,結轉后本科 目無余額 .期貨風險準備金支出 一、本科目核算期貨公司按規定以手續費收入地一定比例提取地 期貨風險準備金 .二、提取期貨風險準備金地主要賬務處理 . 期貨公司按規定以手續費收入地一定比例提取期貨風險準備金 時,按提取地期貨風險準備金額 ,借記本科目 ,貸記“期貨風險準備金” 科目 .文檔收集自網絡，僅用于個人學習三、期末 ,應將本科目地余額轉入“本年利潤”科目 ,結轉后本科目無余額 .個人收集整理 勿做商業用途版權申明 本文部分內容，包括文字、圖片、以及設計等在網上搜集整理。 版權為張儉個人所有This art