1、會計繼續教育（ 2013年度 975分鐘， 16個小時）必修： 企業產品成本核算制度（ 150 分鐘，4 學時）企業所得稅相關知識（ 420 分鐘，10 學時）選修：新會計準則第 1號存貨（ 90分鐘）、新會計準則第 6 號無形資產（ 90 分鐘），新會計準則第 4 號固定資產（ 90分鐘），新會 計準則第 9號職工薪酬（ 135 分鐘）企業產品成本核算制度（總學時 4 學時， 150分鐘）第一部分（ 48 分 40 秒）1、“企業產品成本核算制度的制定背景與實施意義”知識點測試 （17 分 02 秒 ）單選題 1. 下列關于企業產品成本核算制度的制定背景與實施意義的表述中，錯誤的是（D ）。

2、A.隨著我國市場經濟體制的日益完善，企業由傳統生產型，向生產經營型和開拓經營型轉變 B. 企業是經濟社會的細胞 C. 實施企業產品成本核算制度，是謀求中國完全市 場經濟地位的重要制度安排，是提高企業國際競爭力的重要制度基礎，對于貫徹實施中央 “走出去”戰略具有重要意義 D. 從產品成本核算模式來看， 國際上其他國家和組織的會計 準則全部都服務于會計核算和內部管理雙層目標2“企業產品成本核算制度的創新與突破”知識點測試（ 36分 49秒）判斷題：成本核算制度以 “制造業 ”為藍本，明確企業產品成本核算的總體要求和一般原則。（對）第二部分（總共 59 分 38 秒）1、 企業產品成本核算制度的適用

3、范圍”知識點測試（ 17分 28秒） 判斷題：企業產品成本核算制度主要適用于小型企業，對大中型企業是不適用的。（錯）2、“產品成本核算對象 ”知識點測試（ 32分 12秒）多選題：確定成本核算對象應考慮的因素包括（ABC ）。A.成本核算實體 B.成本計算空間C.成本計算時間D.成本計算人員3、 “制造企業產品成本核算對象確定”知識點測試（ 50 分 50 秒）判斷題：分步法，是指以產品的批別作為成本核算對象， 歸集生產費用，計算產品成本的方 法。（錯 ）第三部分（總共 38 分 04 秒）1、“制造企業產品成本核算”知識點測試（15 分）判斷題：制造企業一般設置直接材料、 燃料和動力、 直接

4、人工和制造費用等成本項目 （對 ）。2、“交通運輸企業成本項目的確定”知識點測試（ 38 分）A. 營運費用B.運輸工具固定費用 C.非營運期間的費用 D.機物料消耗費用第四部分（28分鐘）1、“產品成本歸集、分配和結轉（一）”知識點測試 （18分鐘）單選題1.下列關于產品成本的歸集、分配和結轉的相關說法中，不正確的是（A ）。A. 企業采用計劃成本進行直接材料日常核算的，期末不需要再調整為實際成本B. 制造企業發生的制造費用，企業可以采取的分配標準包括機器工時、人工工時、計劃分配率等C. 季節性生產企業在停工期間發生的制造費用，應當在開工期間進行合理分攤，計入產品的生產成本D. 在產品數量、

5、金額不重要或在產品期初期末數量變動不大的情況下，可以不計算在產品成本企業所得稅相關知識（10課時，420分鐘）第一部分企業所得稅基本原理第01講企業所得稅基本原理（57分鐘36秒）1、單選題：小型微利企業的所得稅稅率為（B ）。（ 21分鐘）A 25% B、20% C、15% D、10%判斷題：利息收入應該合同約定的應付日期確認收入的實現。（對）判斷題： 假如限售股原值無法準確確定的，一律按該限售股轉讓收入的15%核定為該限售股原值和合理稅費。（對）（55分）第02講 收入的確認及不征稅收入和免稅收入（56分08秒）1、 單選題：下列不屬于企業所得稅視同銷售的有（D）。（ 22分）A 將貨物發

6、給職工作為福利 B、將貨物送給關系單位 C、處置企業的固定資產 D、將 貨物用于職工食堂2、多選題下列屬于所得稅稅前扣除原則的有（ ABCD ）。（ 55分）A、權責發生制原則 B、配比原則 C、相關性原則 D、確定性原則第03講扣除的范圍、標準、彌補虧損（60分32秒）1、判斷題：將貨物贈與其他單位稅法確認的收入，可以作為業務招待費的所計提基數。（對）（25 分）2、判斷題：計算股權轉讓所得時不可以扣除被投資方可能分配的留存收益。（對）（41分）單選題：下列不能從所得稅前扣除的是（C ）。A、經營租賃支付的租金 B、發生的財務費用 C、計提的減值準備 D、銀行罰息第04講企業所得稅的稅收優惠

7、（30分55秒）判斷題：符合條件的研究開發費用可以加計100%稅前扣除。（錯）（9分）判斷題：符合條件的節能服務公司的合同能源管理項目所得，實行“三免三減半”。（對）（25分）第二部分資產損失錢扣除的所得稅處理第01講資產損失稅前扣除所得稅處理及扣除管理（43分1秒）判斷題：法定資產損失應該所得稅申報年度扣除。（對）（39分22秒）第三部分企業所得稅年度納稅申報表填報第01講企業所得稅前度納稅申報表填報（59分17秒）1、 單選題：二級附表是通過附表（C）匯總到主表。（21分A、一 B、二 C、三 D、七2、判斷題：納稅人經營業務應負擔的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育

8、費附加等應計入“營業稅金額及附加”科目。（對）5750第02講應納稅所得額計算（37分37秒）1、單選題：某企業收入100萬，發生成本費用20萬，發生營業外支出 2萬為直接向災區捐贈，去年核定的虧損為 10萬，則今年應納稅所得額為（ A ）。（ 32分5秒）第03講應納稅額計算（一）（47分10秒）1、多項選擇題：所得稅中收入確認條件包括（ ABCD ）。（ 25分23秒）A、商品風險報酬已經轉移B、沒有保留繼續的控制權C、收入金額可靠計量 D、銷售成本可靠核算2、 單獨銷售的包裝物作為企業所得稅中的收入。（對）43分59秒第04講應納稅額計算（二）（36分24秒）判斷題：與資產相關的政府補助

9、（固定資產），會計上收到時確認為遞延收益，在折舊年限分期結轉到營業外收入。（對）（22分05秒）第3行“接受捐贈收入”除執行新會計準則外的納稅人才填列。（對）（32分）企業境外所得計算是“分國不分項”（26分 59秒）（對）新會計準則第 1 號存貨（總學時 3學時） 第一部分、（總共 28 分鐘） 1、“存貨的核算”知識點測試（ 12 分 29 秒） 判斷題：存貨的（采購成本包括購買價價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他 可歸屬于存貨采購成本的費用。（對）2、“原材料的核算”知識點測試（23分 37秒）單選題： 某股份公司 （系增值稅一般納稅人） 向一小規模納稅企業購入生產用的增值稅

10、材料 一批，未取得增值稅專用發票。涉及下列支出：不包含增值稅的買家 200000 元；向運輸單 位支付運輸費 5000 元，并取得運輸發票，車站臨時存儲費 2000 元；采購員差旅費 800 元。 小規模納稅企業增值稅的征收率為6%，外購運費增值稅抵扣率為7%，則該材料的實際采購成本為（ B）A、207000 B、218650 C、 219000 D、 219800 單選題：企業在材料收入的核算中，需在月末暫估入賬并于下月初紅字沖回的是（A）。A. 月末購貨發票賬單未到，但已入庫的材料B. 月末購貨發票賬單已到，貨款未付但已入庫的材料C. 月末購貨發票賬單已到，貨款已付且已入庫的材料D. 月末

11、購貨發票賬單已到，貨款已付但未入庫的材料第二部分（總共 36 分鐘）3、 “存貨的計價方法”知識點測試（14分 46 秒）單選題： 在物價持續下跌的情況下， 下列各種存貨計價方法中， 能使企業計算出來的當期利 潤最小的計價方法是（ A）。A、先進先出法B、移動平均法 C加權平均法D、以上三種方法均可4、 “包裝物的核算”知識點測試（26分 07 秒）單選題： 企業對隨同商品出售病單獨計價的包裝物進行會計處理時，該包裝物的實際成本應結轉到 （ D）A、“制造費用”科目B、“銷售費用”科目 C、“管理費用”科目 D “其他業務成本”科第三部分（總共 39 分）5、“存貨跌價準備的計提”知識點測試（

12、 15 分 52 秒）單選題：某企業 2007 年 12 月 31 日，甲存貨的實際成本為 120 萬元，加工該存貨至完工產 成品估計還將發生成本為 10 萬元，估計銷售費用和相關稅費為 2 萬元，估計用該存貨生產 的產成品售價 130 萬元。假定甲存貨月初 “存貨跌價準備 ”科目貸方余額為 5 萬元， 2007 年 12 月 31 日應計提的存貨跌價準備為 （A） 萬元。A 、 -3B 、 0 C、 3D、 2多選題：下列各種物資中，應當作為企業存貨核算的有 （ ）。23分 30秒A.委托加工物資B.發出商品C. 在產品D.工程物資新會計準則第 6 號無形資產（總學時 3 學時） 第一部分（

13、總共 39 分鐘）1、“無形資產的確認”知識點測試 （7 分鐘 2 秒）多選題：下列各項中，企業可以確認為無形資產的有（ABC）。A、因轉讓土地使用權補交的土地出讓金 B、企業自行開發研制的專利權 C、接受捐贈取得 的專有技術D、企業自創的品牌2、 “自行研發無形資產的處理”知識點測試（17分 58秒）判斷題：自行研發的無形資產，要區分研究階段和開發階段分別進行處理。（對）3、“自行研發無形資產的會計處理”知識點測試（ 32分 25 秒） 多選題：根據企業會計準則第 7 號非貨幣性資產交換的規定，下列各項中，可視為 具有商業實質的有（ ABCD ）A、未來現金流量的風險、金額相同，時間不同 B

14、、未來現金流量的時間、金額相同，風險 不同C、未來現金流量的風險、時間相同，金額不同 D、未來現金流量的風險、時間、金 額均不同多選題：下列關于無形資產研發支出的說法，正確的有（BD）。A、企業內部研究開發項目研究階段的支出，不應當通過“研發支出”科目核算，應當在發生時直接計入管理費用 B、企業內部研究開發項目研究階段的支出， 應該先計入“研發支出 費用化支出”明細科目， 并于當期期末轉入管理費用 C、企業內部研究開發項目研究階 段的支出，可能計入“研發支出一一資本化支出”明細科目 D、企業內部研究開發項目開發階段的支出，不一定全部計入“研發支出一一資本化支出”明細科目第二部分（總共 47 分

15、鐘）4、“無形資產使用壽命的復核”知識點測試（10 分 15 秒）判斷題： 對于使用壽命不確定的無形資產， 如果有證據表明其使用壽命是有限的， 則應按照 會計政策變更處理。（ 錯 ）5、“無形資產的后續計量”知識點測試（26 分 37 秒）多選題：下列有關無形資產的攤銷方法表述中，正確的有（ACD）。A、使用壽命有限的無形資產，應將其應攤銷金額在使用壽命內采用系統合理的方法進行攤銷 B 、無法預見無形資產為企業帶來經濟利益期限的， 應當視為使用壽命不確定的無形資產，按照不超過10年的期限進行攤銷 C、企業攤銷無形資產，應當自無形資產可供使用時起， 至終止確認時止D、無形資產的應攤銷金額為其成本

16、扣除預計殘值后的金額，已計提減值準備的無形資產，還應扣除已計提的無形資產減值準備累計金額6、“無形資產的處置”知識點測試（ 37分 59 秒）單選題：某股份有限公司于 2007年7月1日，以 50萬元的價格轉讓一項無形資產所有權， 同事發生相關稅費 3 萬元。該無形資產系 2004 年 7 月 1 日購入并投入使用，其入賬價值為300 萬元， 預計使用年限為 5 年，法律規定的有效年限為 6 年，該無形資產按照直線法攤銷。 轉讓該無形資產發生的凈損失為（ B）A、 70 B、 73 C、 100 D、 103新會計準則第 4 號固定資產第一部分（ 42 分鐘）1、 “外購固定資產入賬價值”知識

17、點測試（17 分 59 秒 ）單選題：某企業購入一臺需要安裝的設備，取得的增值稅發票上注明的設備買價為50000元，增值稅額為 8500元，支付的運輸費為 1500元，設備安裝時支付有關人員工資 2000元。 該固定資產的成本為（ A ）元。A、 62000 B、 58830 C、 61830 D.600002、“自建固定資產入賬價值”知識點測試（ 32 分 8 秒） 單選題：某企業將一批資產產品用于在建工程（房屋） 。該批產品成本為 750 萬元，計稅價 格為 1250萬元，適用的增值稅稅率為 17%，計入在建工程成本的金額為（ C）A、 750 B、 837.5 C、 962.5 D、 1

18、462.53、“固定資產后續支出的核算”知識點測試（40分 57秒）多選題：下列各項中，需要對固定資產賬面價值進行調整的有（BC ）A、對自有固定資產進行修理 B、對辦公樓進行裝修符合資本化的部分C、對融資租賃租入固定資產進行改良 D、對經營租入固定資產進行改良第二部分（總共 46 分鐘）4、“固定資產折舊的概述與方法”知識點測試（ 11分 51 秒）多選題：下列各項固定資產，應當計提折舊的有（AC）。A、閑置的固定資產 B、單獨計價入賬的土地 C、經營租出的固定資產 D、已提足折舊仍繼 續使用的固定資產5、“年數綜合法”知識點測試（ 24 分 58 秒）單選題：某企業 2003年 12月31

19、 日購入一臺設備，入賬價值 90萬元，預計使用年限 5年， 預計凈殘值 6萬元，按年數總和法計提折舊。該設備 2005 年計提的折舊額為（ C）A、 16.8 B、 21.6 C、 22.4 D、 246、“固定資產處置的處理”知識點測試（ 40 分 5秒）多選題：下列各項中，影響固定資產清理凈收益的因素有（ABCD ）。A、出售固定資產的價款 B、轉讓不動產應交納的營業稅 C、毀損固定資產取得的賠款 D、 報廢固定資產的原價新會計準則第 9 號職工薪酬第一部分（總共 56 分鐘）1、“應付職工薪酬核算內容”知識點測試（ 35 分 25 秒）多選題：下列各項中，應通過“應付職工薪酬”科目核算的

20、項目有（ABCD ）A、職工工資 B、解除勞務關系給予的補償 C、職工的社會保險費 D、職工離職后提供給職工的非貨幣性福利2、 “應付職工薪酬的相關核算”知識點測試（ 50分36秒） 多選題：下列屬于職工薪酬的有（ ABCD ）A、工資、獎金 B、津貼、補貼占C、物價補貼 D、職工生活困難補助3、“應付職工薪酬的核算”知識點測試（ 58 分 17秒） 判斷題：企業為職工繳納的基本養老保險金、補充養老保險費、以及為職工購買的商業養 老保險，均屬于企業提供的職工薪酬。 （對）第二部分（總共 47 分鐘）4、“工會經費等的核算”知識點測試（ 11分 57 秒） 單選題：下列說法不準確的是（ D ）A、為職工無償提供類似醫療保健服務屬于職工薪酬B、職工教育經費屬于職工薪酬的范疇C、 企業以其生產的產品作為非貨幣性福利提供給職工的，應該視同銷售處理D、解除勞動 關系補償即辭退福利不屬于職工薪酬的范疇5、 “職工薪酬的確認與計量”知識點測試（ 39分 10秒） 單選題：下列職工薪酬中，不應根據職工