1、湖南瀟湘源科技開發有限責任公司內部管理制度（試行本）簽 發： 發 文 號： 發布日期：2010年9月13日目 錄1、員工守則51.1員工守則51.2員工行為準則62、企業精神72.1企業精神72.2企業文化理念72.3公司要求管理者：72.4公司要求員工73、財務管理制度83.1總則83.2現金管理制度93.3應收帳款管理制度113.4財務報銷制度153.5出差管理制度183.6成本、費用管理制度223.7財務統計報表制度263.8財務工作交接制度273.9財務支付審批手續規定293.10倉庫管理制度303.11產成品出、入庫管理制度303.12職工食堂管理制度324合同管理制度334.2合同

2、管理的范圍334.4合同的簽定344.5合同的審查344.6合同的登記蓋章344.7注意事項344.8合同的履行344.9合同糾紛的處理354.11合同的歸檔354.12合同的查閱354.13合同的保密問題355、行政管理制度365.1人力資源管理365.1.1入職引導365.1.2薪酬管理制度385.2公司組織結構425.3文件收發規定435.5辦公用品 購置領用規定455.5.1辦公用品管理制度455.6招待費管理制度465.7電話使用規定475.8考勤制度475.9檔案管理制度495.10保密制度505.11安全保衛制度515.12車輛管理制度525.14培訓制度545.14.1培訓的目

3、的545.14.3培訓的程序545.14.4培訓計劃555.14.5培訓的分類555.14.6培訓的評估555.15宿舍管理制度566采購管理制度576.1目的576.2采購的原則576.3采購的范圍586.4采購程序586.5采購業務責任制607生產管理制度627.1生產安全管理制度627.2安裝施工現場管理制度637.3工藝管理制度637.4車間考核制度647.5 生產統計制度657.6設備管理制度677.6.1設備管理部門管理職責677.6.2設備檢修制度687.6.3設備維護保養制度687.6.4設備潤滑管理制度697.6.5設備事故管理707.6.6設備檢查、安裝、驗收制度(參見yc

4、/zy016)717.6.7設備交接班制度717.6.8外購備件協件的管理727.6.9設備巡檢制度727.6.10設備現場管理制度727.7設備管理考核辦法738營銷部管理制度768.1營銷人員管理制度768.2售后服務規范778.3客戶管理制度789質量管理制度809.1質量管理部門崗位職責809.2產品生產流程質量管理制度839.2.1 產品生產流程質量管理制度839.3產品質量標識管理制度909.3.1管罐配件及其它特殊產品標識制度909.3.2 檢驗工號章管理制度919.3.3 常規產品標識制度919.4 質量記錄填寫制度929.5監視測量設備管理制度939.6產品質量檢驗制度949

5、.6.1產品原材料檢驗制度949.6.2 產品的過程檢驗制度949.6.3 出廠檢驗制度959.7產品質量隱患及事故處理制度969.7.1 原材料質量隱患處理制度969.7.2 在制品質量隱患處理制度979.7.3 成品質量隱患處理制度979.7.4 質量隱患統計分析制度9810高層管理人員分工及崗位職責9810.1總經理職責9810.2總工程師9910.3財務總監9910.4部門崗位職責1000.4.1行政管理部工作職1責10010.4.2財務部工作職責10110.4.3營銷部工作職責10210.4.4生產技術部工作職責10310.4.5質量管理部工作職責1041、員工守則1.1員工守則一、

6、 遵紀守法，忠于職守，愛崗敬業。二、 維護公司聲譽，保護公司利益。 三、 服從領導，關心下屬，團結互助。 四、 愛護公物，勤儉節約，杜絕浪費。 五、不斷學習，提高水平，精通業務。 六、積極進取，勇于開拓，求實創新。湖南瀟湘源科技開發有限責任公司2010年9月13日1.2員工行為準則1.2.1雨田公司倡導“愛崗敬業、勤儉節約、開拓進取、追求完美”的員工敬業行為。“求精、務實、創新、完美”是公司對員工最基本的要求。 1.2.2員工無論何時何地均應自覺地遵守國家的法律、法規，遵守社會公德、履行公民義務，員工不得參與國家法律禁止的活動。 1.2.3員工必須遵守公司和所在部門制訂的各項規章制度，在履行崗

7、位職責時，應堅持原則，不徇私情，盡心盡力做好本職工作。 1.2.4員工應全心全意地為企業服務，一切行為都必須以維護公司的利益，對公司負責為目的，為公司事業的發展積極出謀獻策，貢獻自己的聰明才智。公司鼓勵員工提合理化建議。 1.2.5員工應尊重領導，必須服從領導的指揮，并具有良好的團結協作精神，在工作中堅持以大局為重，與同事互相支持配合，保持良好的協作關系，不得在背后議論其他員工和領導。 1.2.6員工有義務嚴格保守企業的經營機密，不得向公司以外的人或 客戶泄露公司的經營策略和方案，員工應妥善保管好所持有的機密文件和業務資料。 1.2.7員工在經營活動中，不得利用工作之便，謀取個人利益，不準索取

8、或者收受業務關聯單位的利益。 1.2.8員工不得在本職業務范圍內從事與其相關連且損害公司利益的第二職業。 1.2.9員工應自覺地同損害國家和公司利益的不良行為作斗爭，勇敢地揭發危害本公司和本部門利益的行為。湖南瀟湘源科技開發有限責任公司2010年9月13日2、企業精神2.1企業精神求精、務實、創新、完美2.2企業文化理念我們不僅要正確地了解自己所在的公司，更應樹立為公司發展盡心竭力的使命感，因為，公司的興衰榮辱與每位員工的利益休戚與共。 2.2.1 企業精神：求精、務實、創新、完美。求精：概念是精確、精美、精益求精務實：一切從實際出發，說實話、做實事、見實效、； 創新:是公司長盛不衰的不竭動力

9、和源泉，必須不斷的技術創新、管理創新、制度創新。 完美：世界本無完美，但永遠不可缺失追求完美的信念。2.2.2工作標準：勤奮、認真、高效、誠信。 2.2.3發展戰略：貫徹質量第一的方針，創建品牌戰略，爭當行業先鋒。 2.2.4企業的目標：一切讓用戶滿意，為社會增加財富，為公司創造效益。 2.2.5企業經營理念：把經營產品像經營人生一樣，使產品實現使用價值的同時，實現社會價值。 2.3公司要求管理者： 2.3.1具有求真務實的思想作風、高度的工作責任感和敬業精神。 2.3.2 具有嚴于律己、寬以待人的品質，廉潔奉公。 2.3.3具有較強的組織、協調能力，較高的專業水平、競爭意識。 2.3.4有德

10、有才是珍品，有德無才是贗品，無德無才是危品。 2.4公司要求員工： 2.4.1遵守國家法律法規、社會公德、勞動紀律，堂堂正正做人，兢兢業業做事。 2.4.2 維護公司形象，不做害群之馬；維護集體利益，不損公肥私。 2.4.3 服從領導，團結協助，識大體，講原則。 2.4.4 珍惜勞動成果，勤儉節約，勤儉持家；積極主動，樂觀開朗。3、財務管理制度3.1總則為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。 3.1.1財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉

11、節約、精打細算、在企業經營中制止浪費和一切不必要的開支，降低生產成本，提高利潤。 3.1.2公司設財務部，財務部人員協助公司領導管理好財務會計工作。 3.1.3出納員不得兼管會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。 3.1.4財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。 3.1.5財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向領導報告。 3.1.6財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或

12、因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交、交接必須由相關領導監交。 3.2現金管理制度3.2.1現金管理的目的：為加強公司現金管理，規范貨幣資金、有價證券的管理和核算，健全現金提取、保管、使用和審批手續，保證公司現金資產的安全，特制定本制度。 3.2.2現金管理的范圍：包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金、有價證券等以貨幣形態存在的所有貨幣資金，如各種票據（本票、匯票、支票、商業承兌匯票等）、有價證券（企業債券、金融債券、股票或股權證）等有價值的票據。 3.2.3庫存

13、現金是企業流動性最強的貨幣資金,為加強對其管理,應按照國務院頒發的現金管理條例及中國人民銀行制定的現金管理條例實施細則之規定,在下列范圍內使用現金: 3.2.3.1職工工資、津貼； 3.2.3.2個人勞務報酬； 3.2.3.3根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金； 3.2.3.4各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出； 3.2.3.5向個人收購農副產品和其他物資的價款； 3.2.3.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 3.2.3.7結算起點（1000元）以下的零星支出； 3.2.3.8中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。 3.2.4為加強對現金收支業務的管理，

14、公司在辦理有關現金收支業務時，應遵守以下規定： 3.2.4.1現金收入應于當日繳存銀行。各部門不得在辦公室留存現金公款，否則，發生被盜由當事人賠償。 3.2.4.2財務部對外支付現金，應從庫存現金限額中支付或從銀行提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應按銀行現金管理規定，經基本帳戶開戶行的現金管理部門和有關負責人審查批準，由基本帳戶開戶行核定坐支范圍和限額，并定期向開戶行報送坐支金額和現金使用情況。 3.2.4.3出納員從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由財務部部長或財務總監簽字、蓋章、審核后提取。 3.2.4.4財務部庫存現金原則上不得超過2000元，超過20

15、00元現金庫存限額必須繳存銀行，否則，發生被盜，由出納人員承擔損失，部門負責人承擔領導責任。 3.2.4.5財務人員應堅持現金管理規定，不得違規支付現金。除特殊情況外，采購業務原則上不得支付現金。 3.2.5為加強對現金的管理，隨時掌握現金收付動態和庫存現金余額，保證現金的安全，公司設置“現金日記帳”，按照現金業務發生的先后順序逐筆序時登記，每日終了，應根據登記的“現金日記帳”結余數與實際庫存數進行核對，做到帳款相符，若不符，應及時查明原因，進行處理。月末，“現金日記帳” 的余額必須與“現金”總帳的余額核對相符。 3.2.6銀行存款是指企業存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金，按照銀行帳戶管理規

16、定，公司可以開立一個基本結算帳戶和多個一般結算帳戶或專用帳戶進行資金的結算，按照該規定，對存款帳戶做如下規定： 3.2.6.1不準出租、出借銀行帳戶； 3.2.6.2不得簽發空頭支票和遠期支票； 3.2.6.3不得套取銀行信用； 3.2.6.4不得保存帳外存款，公司各部門不得將公司貨幣資金以個人名義存入銀行、不得保存帳外現金。 3.2.7為加強對銀行存款的管理，隨時掌握銀行存款收付動態和結存的余額，公司設置“銀行存款日記帳”，按照銀行存款業務發生的先后順序逐筆序時登記，每日終了應結出余額。“銀行存款日記帳”應定期與“銀行對帳單”核對，每月至少核對一次；企業帳面結存數與銀行對帳單余額之間如有差額

17、，必須逐筆 查明原因，并按月編制“銀行存款余額調節表”調節相符。 3.2.8有價證券是公司的重要財產，是企業現金的特殊表現形式，為了加強對有價證券的管理，公司對所持有的有價證券設置備查簿，詳細登記其明細項目，包括來源、購進日期、處置時間、金額等項內容。3.2.9 為了提高現金收支的使用效率，加速現金周轉，公司財務部特作如下規定： 3.2.9.1加速貨款回收，在不影響公司銷售的情況下，縮短應收帳款的回收時間，減少應收帳款的資金占用量。 3.2.9.2推遲應付款的支付，在不影響公司信譽的前提下，盡可能地推遲應付款的支付期，充分運用供貨方所提供的信用優惠，如果急需資金，甚至可以放棄供貨方的折扣優惠，

18、在信用期的最后一天支付款項，但不得損害公司的對外信譽。 3.2.9.3 使用現金浮游量，從公司開出支票，到收款單位收到支票，再到銀行將款項從帳戶上劃出，中間需要一段時間，現金在這段時間的占用量稱為現金浮游量；在這段時間里盡管企業已開出支票，但仍可動用在存款帳戶上的資金，在使用現金浮游量時，出納人員要控制好使用時間，避免因發生銀行存款帳戶透支而給公司造成損失。 3.2.9.4充分利用商業信用，在貨款結算時，可以采用商業匯票的方式，為此，公司財務制度規定，貨款金額在10萬元以上的，原則上采用商業匯票結算方式，不得采用其他結算方式，特殊情況下需經董事長審批后方可支付。 3.2.10報銷業務中發生的現

19、金支出，按公司財務報銷制度中關于現金支付的規定執。3.3應收帳款管理制度3.3.1為加強公司財務管理，提高資金使用效益，防范和降低經營風險，加速貨款回籠速度，確保公司資金和財產的安全，特制定本制度。 3.3.2應收帳款管理的范圍： 3.3.2.1應收帳款：指企業由于商品交易、提供勞務及辦理工程結算等業務中形成的客戶所欠結算款項。 3.3.2.2應收票據：指企業持有的、尚未到期的商業票據，主要有商業匯票、本票等。 3.3.2.3其他應收款：指除應收帳款外，同商品交易、勞務供應等沒有直接關系的各種應收未收款項，如各種賠款、罰款、存出保證金、職工個人借款等。 3.3.2.4預付帳款：指企業按購貨合同

20、規定預付給供貨單位的貨款。 3.3.3對應收帳款的管理： 3.3.3.1客戶信用管理： 財務部負責制定客戶信用政策，營銷部配合財務部做好信用政策的修訂、完善和實施，并及時反饋其執行結果。 營銷部負責簽定供貨合同，但合同有關條款應經財務部審查，合同生效后應將合同原件交財務部備案。 財務部和營銷部要根據國家宏觀經濟變化情況、政策變化情況、客戶及市場變化情況因素確定客戶的信用期限，原則上不得隨意放寬客戶的信用期限。 由財務部和營銷部按照“5c”信用標準，確定客戶信用等級，即：客戶的品質、償債能力、資本、抵押和附加條件來評判，根據信用等級確定客戶的信用額度。 對屬財政撥款的公用事業建設項目，如給水工程

21、、污水處理工程、引水工程、天然氣工程等，要了解購貨方或工程業主所在地、縣、市的財政狀況及購貨方或工程業主本企業的財務狀況金來源、資金缺口等情況。 對非財政撥款的地方性項目，或企業自籌資金上馬的工程項目，要對業主的資信狀況做較為詳細的了解，特別是對其償債能力進行調查，在簽定合同時，根據情況適當提高其預付款比例。 對國家級、省級重點工程和財政狀況較好的地縣級工程項目，可適當放寬信用審查條件，但必須在合同中明確約定付款條件，保證按期收回貨款。 3.3.3.2嚴格執行合同，保證工程質量和進度。 質量是企業的生命線，也是貨款回收的重要保證，各車間、各部門必須高度重視產品質量和工程安裝質量，防止發生質量事

22、故，給對方留下拖欠貨款的理由。 各車間生產人員、質檢人員要嚴格把關，絕不讓一根不合格的管道和配件流向工地，現場安裝人員同樣負有檢查管道質量的義務，要嚴格按照安裝技術規范要求施工，保證每一根管道的安裝質量。 安裝人員要在保證安裝質量的前提下，確保工程進度。 3.3.3.3應收賬款的收帳管理： 應收賬款的回收由財務部和營銷部共同負責，財務部負責建立應收賬款臺帳，分類詳細登記每筆應收款項的內容和償還情況，并建立起應收賬款的帳目分析表，以監督應收賬款的回收情況。 財務部應根據客戶信用狀況，對應收賬款進行有效的監督，對超過信用期限的應收賬款，應視其金額、帳齡、客戶資金狀況等因素分別采取不同的收帳政策:

23、a：1個月以內的應收款項，應通過措辭婉轉地寫信或電話催詢； b：1-3個月的應收款項，通過電話或催款通知書方式，向對方正告我公司的還款要求，催其還款； c：3-6個月的應收款項，由財務部和營銷部共同派人到其單位催款；如有必要，可同公司法律顧問前往。 d：6個月以上的應收款項，在采取以上措施后，仍無效果的，由財務部會同營銷部，征求法律顧問的意見，根據實際情況采取仲裁、或提起訴訟等法律手段。 對催收貨款中產生的費用，財務部根據公司考核辦法制定相應的獎懲措施，納入對有關責任人的考核。 3.3.3.4加強對賒銷業務的控制和管理。 除現款結算外，沒有訂貨合同或銷售合同的，一律不得發貨； 合同中有明確付款

24、條件的，按付款條件規定的發貨方式發貨，特殊情況，由董事長（總經理）批準。 各分公司、營銷部辦理賒銷業務，應認真審查客戶的資信情況，對首次購買我公司產品、且資信情況不明的客戶，原則上不得辦理賒銷。 除營銷部外，其他部門或領導不得指令產成品保管發貨，除搶修等緊急情況外，產成品保管不得繞開營銷部直接向工地發貨。 3.3.4對應收票據的管理： 3.3.4.1應收票據應采用按面值計價入賬； 3.3.4.2財務部設專人負責登記應收票據的收款日期、收款地點、收款金額、出票人、承兌人、利率和其他有關事項，并建立相關臺帳，做到帳實相符。 3.3.4.3收到購貨單位提交的承兌匯票和票匯單據，要及時到銀行辦理查詢，

25、嚴防金融詐騙。 3.3.4.4原則上只接受銀行簽發銀行承兌匯票，不接受企業簽發商業承兌匯票， 3.3.4.5視公司資金狀況，決定是否辦理貼現融資，或經供應商同意， 辦理背書轉讓。 3.3.4.6凡已掛帳的應收票據，應入庫視同現金保管，防止發生丟失、損壞。 3.3.5對其他應收款的管理： 3.3.5.1其他應收款中的保證金，業務經辦部門要根據保證期限，到期后及時向收取單位辦理退款手續。 3.3.5.2凡續交保證金或變更保證金用途，由經辦部門向財務部書面說明情況，經財務部批準后辦理續交或變更手續。 3.3.5.3其他應收款中的職工個人借款，（預借差費、公司向個人的墊款等），按公司有關規定，每月從個

26、人工資中扣除，其中： 預借差費等個人往來，完成出差任務返回后10個工作日內到財務部報銷，否則，從借款人當月個人工資中扣除。經董事長（總經理）批準，職工個人向公司的其他借款， 在規定的還款期限內，每月從個人工資中扣除，超過規定期限不能償還的，從逾期之日起加收同期銀行貸款利息。 3.3.5.4公司對職工個人的罰款、扣款，一律從個人工資中扣除，不得掛帳，增加財務核算成本。 3.3.6對預付款的管理： 3.3.6.1除非原材料市場緊缺，經董事長（總經理）批準后，向供貨方支付預付款，否則，在不影響公司正常生產經營的情況下，一般不得以任何理由或方式提請財務部向供貨方支付預付款。 3.3.6.2財務部在通過

27、“預付賬款”科目及其明細科目核算預付帳款的同時，應及時監督用預付賬款購進物資的入庫情況及貨款結算情況，并建立起輔助臺帳予以監督。 3.3.6.3對預付貨款后，貨物遲遲不到者，財務部將聯合采購部派有關人員前往供貨方單位查看實際情況，并將根據實際情況采取必要的措施。 3.3.7對備用金的管理： 3.3.7.1為減少審批次數，提高工作效率，對日常小額零星支出、駕駛員過路費、食堂周轉金等費用，實行定額備用金管理制度。 3.3.7.2財務部根據實際情況核定、撥付固定數額的現金，由使用單位按規定的范圍和用途使用。3.3.7.3使用單位必須設專人管理定額備用金，并設立相關臺帳。 3.3.7.4使用單位支出零

28、用現金時，必須由指定的負責人簽字同意； 3.3.7.5備用金管理人員必須妥善保存支付備用金的收據、發票以及各種報銷憑證，并設置備用金登記簿，記錄各項零星支出； 3.3.7.6管理人員必須按規定的時間或在備用金不足周轉使用時，憑有關憑證向財務部報銷，財務部將其差額補足到備用金的規定金額。 3.3.8對壞帳準備的管理： 3.3.8.1嚴格按照財政部企業會計制度有關規定提取壞帳準備金。 3.3.8.2壞帳準備的提取方法和壞帳核銷程序、審批權限，由財務部拿出具體方案，形成議案，報公司董事會批準后實施。 3.3.9營銷部要建立應收帳款回款責任制度，將應收帳款的回款率作為考核銷售人員的重要指標之一，并同其

29、個人工資、獎金掛鉤，保證貨款的及時、足額回籠。 3.3.10財務部設兼職收款員，積極配合市場開發部對外收取貨款，并及時向銷售人員提供收款信息、協助制定收款方案、策略等，共同完成公司制定的貨款回籠計劃。3.4財務報銷制度3.4.1為加強公司財務管理，規范財務報銷程序，建立健全財務內部控制制度，保證公司各項業務依法合規經營，特制定本制度。 3.4.2報銷的范圍： 3.4.2.1采購原材料、輔助材料等生產性物資的支出； 3.4.2.2購置固定資產、無形資產和其他資產的支出； 3.4.2.3公司經營管理過程中發生的各項費用性支出，包括：營業費用，管理費用和財務費用中需要報銷的業務支出。 3.4.2.4

30、公司內部財務核算業務中發生的轉帳業務，如折舊、攤銷、預提等業務不列入本制度報銷范圍。 3.4.3報銷日期： 為提高工作效率，節約工作時間，規定每日15：00-17：00為公司財務報銷時間。除特殊情況，其他時間一律不予報銷； 3.4.4、報銷程序： 3.4.4.1經辦部門： 經辦人：認真填寫“財務報銷審批單”（見附件一），后附原始憑證及附件，做到“審批單”與原始憑證、原始憑證與附件的貨物名稱、規格、數量、單價、金額、大小寫、業務性質等要素的一致，并在原始憑證上簽字； 部門負責人：認真審核該筆業務支出是否經授權、有無領導審批、是否超出預算或計劃及業務的真實性，并在審批單上簽字； 部門分管領導：復審

31、以上要素，并在“審批單”上簽字。 3.4.4.2審查部門： 會計：認真審查原始憑證是否合法合規，單單是否相符,審批單是否符合經辦部門簽字程序,原始憑證要素是否齊全、有無經辦人簽字,審核無誤后編制記帳憑證，并在記帳憑證上簽章； 財務部長：審查費用財務編制的記帳憑證是否符合財務核算規定，復核費用財務初審的原始憑證及所附單據是否合規，業務是否真實，做到心中有數，并在記帳憑證上簽章，凡不符合財務制度及審批程序的報銷，有權拒絕報銷。對財務報銷中的違法違紀行為,按公司有關規定要追究責任,嚴肅處理。 3.4.4.3審批部門： 公司各項費用開支，必須報總經理批準； 總經理不能履行職審批權時，由總經理授權公司其

32、他領導代理批準； 經總經理特別授權，小額費用開支或固定的生產經營性開支，可由公司其他分管領導審批。 3.4.4.4付款部門： 凡已申領支票、匯票或預借現金的，10日內到計財部報銷； 凡有預借差費或有其他個人往來的員工，報銷時先沖銷個人往來，個人往來掛帳時間最長為1個月，特殊情況不得超過3個月。掛帳時間超過1個月者，從本人當月工資中扣除同時加收計息，利息由借款人承擔。扣款適用利率如下： 人員類別 適用利率 高層管理人員 按同期公司貸款利率的2倍加收 中層管理人員 按同期公司貸款利率的1.3倍加收 一般干部和員工 按同期公司貸款利率加收 財務部應嚴格遵守銀行支付結算制度和現金管理規定，不得隨意支付

33、現金，凡有結算帳戶的客戶一律通過轉帳結算，不得支付現金； 在本地借款到異地出差、工作的人員，待到達工作地點后應將報銷單據寄回借款地并書面委托他人到借款地財務部門辦理報銷手續。 3.4.5報銷憑證： 3.4.5.1“財務報銷審批單“。(見附件) 3.4.5.2記帳憑證。 3.4.5.3原始憑證：發票、行政事業單位收費收據、銀行回單等按稅法規定的合法憑證。 3.4.5.4附件：購貨憑證、入庫單、采購計劃表、預算、申請報告、收據等能夠證明業務合法性，但不能作為報銷憑證的所有單據。 3.4.6財務報銷責任制： 3.4.6.1公司員工都負有誠實、勤勉的義務,不得做損害公司利益的事情。 3.4.6.2經辦

34、人對業務的真實性、原始憑證的合法合規性負責。原始憑證不得涂改、要素必須齊全，如發現變造、偽造原始憑證，或以原始憑證謀取私利，將追究經辦人的經濟和法律責任。情節嚴重者，予以辭退并移交司法機關處理。 3.4.6.3部門負責人對業務的真實性負有審查和監督職責，凡未經領導批準，擅自采購，不按計劃采購，或未經批準發生費用支出，將追究部門負責人的經濟責任，給公司造成損失的，部門負責人同經辦人一起承擔經濟損失，經辦人沒有責任的，誰授權誰承擔責任。 3.4.6.4分管領導管理不嚴，所分管的部門發生違規行為，分管領導負領導責任，并承擔相應經濟責任。 3.4.6.5財務部應堅持原則，嚴格遵守財務管理制度，凡不按財

35、務報銷程序，審查不嚴，或未經公司主管財務領導的批準，擅自報銷，將給予經濟處罰，情節嚴重者，調離財務工作崗位。 3.4.6.6各部門、各崗位應各司其職、各守其責，嚴格把關，自覺堵塞漏洞，維護公司資金和財產的安全。 3.4.7本制度適用于公司外設機構。控股子公司可參照執行，并將子公司財務報銷制度報總公司備案。 3.4.8本制度從2006年8月1日執行，原有公司報銷制度從即日起廢止。 3.4.9本制度由總公司財務部負責解釋，并根據公司業務發展的需要，逐步修改、補充和完善。 附件一：“財務報銷審批單”； 附件二：“財務報銷流程圖”3.5出差管理制度3.5.1為加強公司出差管理，規范出差審批和報銷程序，

36、統一差費標準，特制定本制度。 3.5.2關于出差審批手續及對出差人員的外出管理規定。3.5.2.1部門部長、車間主任、副總經理及同等級別人員兩天以上（含兩天）省內出差,由董事長（總經理）批準,兩天以內的出差由分管領導審批。 3.5.2.2各職能部門一般員工兩天（含兩天）以上的省內出差，由部門部長簽署意見后報分管領導批準，兩天以內的省內出差，由部門部長批準。 3.5.2.3生產部門工程安裝、維修人員出差，由分管領導批準。 3.5.2.4公司所有員工省外出差，一律由董事長（總經理）批準,董事長（總經理）不在時，由董事長（總經理）授權的公司領導批準。 3.5.2.5兩天以上的出差或外派，出差或外派人

37、員應到行政部填寫“出差（外派）任務書”，按以上審批權限報相應級別領導批準；該單據作為財務報銷必備單據。 3.5.2.6外出人員到達出差地后，應于當天使用當地座機向主管領導匯報住宿地點及聯系方式；出差期間聯系業務和工作匯報，主管領導與出差人員應盡量使用當地座機； 3.5.2.7外出人員報銷費用時，應持有對方單位的證明回執（附件三）；財務部憑此回執和交通工具的票據、住宿票據日期核定出差天數，作為相關補助的計算依據。該單據作為財務報銷必備單據。3.5.3關于預借差費的規定。 3.5.3.1兩天以內的臨時出差，原則上不得預借差費。 3.5.3.2兩天以上（含兩天）的短期出差（學習、培訓、開會等）、省外

38、出差可以預借差費，具體程序如下： 各職能部門一般員工,由本人填寫借款單，部門部長簽署意見后，經財務部審核，報董事長（總經理）批準； 車間外出安裝、維修人員出差，由車間主任填寫借款單，辦理借款手續，經財務部審核，報董事長（總經理）批準。 部門部長、車間主任以上人員預借差費，由本人填寫借款單，經財務部審核，報董事長（總經理）批準。 3.5.3出差人員返回后，在10個工作日內到財務部辦理報銷手續，過期未報銷者，按公司財務報銷制度執行扣款。 3.5.4關于差費報銷標準的規定。 3.5.4.1公司差費標準按出差人員行政級別、出差地區、出差任務性質等因素確定不同的標準（見附件二）。 3.5.4.2差費包括

39、住宿費和伙食補貼兩部分，超標準部分自己承擔,低于標準部分不予補助。外出學習、培訓、開會，如主辦單位統一安排食宿，則實報實銷，否則，按出差標準執行。 3.5.4.3出差人員完成出差任務后應立即返回,不得在外逗留,凡超過規定出差任務天數的部分，公司不予報銷。 3.5.4.4對外安裝、維修、技術指導人員差費標準規定如下：在野外施工的項目，如合同規定由對方承擔食宿費，則不報差費。由公司統一安排住宿的，不報住宿費，只補伙食補貼。 3.5.4.5被外派到外設機構工作的人員，往返交通費由總公司承擔，在外設機構工作期間的差費按外設機構規定執行，不在總公司報銷差費。外派到外設機構工作的人員途中補助計算由行政部按

40、接收單位的證明回執（附件三）和交通工具的票據日期做核定相關補助的計算依據。 3.5.4.6出差自帶交通工具的，不報市內交通費，駕駛員隨公司領導出差，視具體情況給予報銷差費。 3.5.4.7董事長、總經理出差實行實報實銷制度。 3.5.5關于出差乘坐交通工具的規定。 3.5.5.1省內短期出差、臨時出差只能乘坐汽車或火車,特殊情況需乘坐飛機、出租車者,須經主管財務的公司領導批準,需公司派車者,按公司車輛管理制度執行。 3.5.5.2省外出差，一般員工出差乘坐火車硬座，部門部長以上員工可 以乘坐火車硬臥，有緊急任務，需乘坐飛機者，必須經主管財務的公司領導批準。 3.5.6關于違反出差管理制度的處罰

41、規定。 3.5.6.1執行出差任務期間，發生違法違紀行為，或違規操作，給公司造成損失或不良影響者，視輕節輕重，給予行政或經濟處罰。 3.5.6.2違反規定超標準乘坐交通工具、超標準住宿、超區域出差，超出差費標準部分，費用自理。 3.5.6.3有預借差費人員不按規定時間報銷差費，占用公司資金，按公司財務報銷制度計收罰息。 3.5.6.4因出差人個人原因沒有完成出差任務，根據完成情況由業務分管領導時情況；如有財務借款，但經審批后適當扣減差費或不予報銷差費的，余款部分從借款人工資中扣除。 3.5.7本制度由公司財務部負責解釋，并根據公司業務發展的需要修改和補充。 3.5.8公司原出差制度及差費報銷標

42、準從即日起廢止。 附件一:“出差任務書” 出差（外派）證明回執 _： 茲有我單位_同志自_年_月_日至_年_月_日前往你單位辦理_事宜。 特此證明。 證明單位（蓋章）： 證明人： 湖南瀟湘源科技開發有限責任公司 年 月 日附件二：“差費報銷標準” 職務等級標準出差補貼飛機火車汽車備注住房伙食交通費電話費董事長公務倉軟臥如實報銷如實報銷如實報銷如實報銷如實報銷總經理普通倉臥鋪如實報銷20080如實報銷300副總經理普通倉臥鋪如實報銷15060如實報銷200總工程師普通倉臥鋪如實報銷15060如實報銷150部門經理普通倉硬臥如實報銷10040如實報銷100普通管理人員硬臥如實報銷8030如實報銷0

43、工人硬座如實報銷4015如實報銷0其他工作人員硬座如實報銷4015如實報銷0說明：1）費用報銷的時間：每天15:00-17:00。 2）工資發放的時間：每月的十五日下午。以上規定的時間，若遇節假日順延。 3）公司財務人員有權對一切報銷單據和發生經濟業務的合理性，真理性進行審核，若違反本制度一律不予報銷。任何人不得打擊報復。4）未盡事宜，由董事長（總經理）授權財務室另行制定。3.6成本、費用管理制度 3.6.1為加強公司成本和費用的控制和管理，規范公司及下屬公司成本核算制度，降低成本，控制費用，增加整體經濟效益，特制定本制度。 3.6.2本制度所稱成本是指制造成本，費用是指公司的三項費用，即：管

44、理費用、銷售費用和財務費用。 3.6.3成本核算方法及構成內容：公司成本核算采用品種法，生產費用在完工產品和在產品之間進行分配，產品成本按其所耗用的原料及主要材料費用計算；成本項目的構成內容主要包括料、工、費三項內容。 3.6.3.1原料及主要材料：是指直接用于玻璃鋼制品的生產過程中，并構成其實體的原料及主要材料、外購半成品及有助于產品形成的輔助材料和其他直接材料。包括：纏繞紗、樹脂、表面氈、針織氈、方格布等。 3.6.3.2人工工資及福利費：是指生產車間直接參加產品生產的人工工資及其按工資總額提取的職工福利費、活動經費、職工教育經費，分別按14%、2%、1.5%提取。 3.6.3.3制造費用

45、：是指各生產單位為組織和管理生產而發生的各項間接費用，包括：工資及其福利費、折舊費、維修費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費和其他間接費用。 3.6.4費用確認的原則：遵循“權責發生制原則”。按照權責發生制原則，凡屬于本期的收入和費用，不論其款項是否已經收到或支付，均作為本期收入和費用處理；反之，凡不屬于本期的收入和費用，即使其款項已經在本期收到或支付，也不作為本期的收入或費用。 3.6.5期間費用的核算及管理：是指不能直接歸屬于某個特定產品成本的費用，在發生當期從當期的損益中扣除。期間費用包括管理費用、銷售費用和財務費用。 3.6.5.1管理費用：是指企業行政管理部門為組織和管理生產經

46、營活動而發生的各種費用，具體項目包括：工會經費、職工教育經費、業務招待費、稅金、技術轉讓費、無形資產攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、壞帳損失、公司經費、土地使用費、上繳上級管理費、勞動保護費、失業保險費、董事會經費和其他管理費用等。 (1)工會經費：是指按職工工資總額的2%計提撥交工會的經費。 (2)職工教育經費：是指按職工工資總額的1.5%計提的用于職工學習、培訓等各種形式教育的支出。 (3)業務招待費：是指公司為業務經營的合理需要而支付的實際應酬費用，在下列限額內列入管理費用；全年銷售凈額（扣除折讓、折扣后的凈額）在1500萬元以下的，不超過年銷售凈額的0.5%；全年銷售凈額超過1500

47、萬元但不超過5000萬元的，不超過該部分銷售凈額的0.3%；全年銷售凈額超過5000萬元但不超過10000萬元的，不超過該部分的0.2%；超過10000萬元的，不超過該部分的0.1%。 (4)稅金：是指按照國家規定交納的房產費、車船使用費、土地使用費、印花費。 (5)技術轉讓費：是指公司為轉讓有關技術所發生的費用。 (6)無形資產攤銷：是指公司擁有的各項無形資產，按規定在當期攤銷的數額。 (7)壞帳損失：是指公司依據企業會計制度，按一定的方法提取的當期實際發生的壞帳損失和年末按應收帳款余額的 0.5%計提的壞帳準備金。 (8)上繳上級管理費：是指總公司按各分、子公司銷售收入的一定比例向各分、子

48、公司收取，由分、子公司分攤的管理費用。 (9)公司經費：包括總公司管理人員工資及其福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷及其他公司經費。 (10)董事會會費：是指公司董事會及其成員為執行職能而發生的各項費用，包括差旅費、會議費等。 (11)土地使用費：是指公司使用土地而支付的費用。 3.6.5.2銷售費用：是指企業在銷售產品和提供工業性勞務等過程中發生的各項費用以及專設銷售機構的各項費用。主要包括：包裝費、運輸費、裝卸費、保險費、展覽費、廣告費、租賃費（不包括融資租賃費），以及公司為銷售本公司產品而專設銷售機構的費用，包括；職工工資、福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修

49、理費、物料消耗和其他經費。 3.6.5.3財務費用：是指公司籌集生產經營所需資金而發生的費用。主要包括：利息凈支出（減利息收入后的凈額）、匯兌凈損失（減匯兌收益后的損失）、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。 3.6.6成本費用核算及管理原則：公司按照權責發生制的原則確定各項成本費用的開支范圍。 3.6.6.1正確劃分本期成本費用和下期成本費用的界限。 凡一次性支付分期攤銷的費用，按照費用項目的受益期，確定分攤期限，但期限最長不得超過一年，超過一年時掛“遞延資產”科目，分年進行攤銷； 凡應由本期負擔而尚未支出的費用，應進行預提計入本期的成本，根據實際情況確定預提金額 ，最后一期

50、支付時，若有差異，在最后一期一并進行調整。 3.6.6.2正確劃分各種產品的成本費用歸屬。 能直接計入某種產品成本的費用，要直接計入，不能直接計入的，按各種產品所耗用的原材料金額進行分攤計入。 3.6.6.3正確劃分收益性支出和資本性支出。 收益性支出：是指該項支出的發生是為了取得本年度收益，即僅與本年度收益的取得有關聯的支出； 資本性支出：是指該項支出的發生不僅與本年度收益的取得有關，而且與其他年度收益的取得有關，或者主要是為了以后年度的收入取得所發生的支出。 3.6.7產品成本核算的一般程序： 產品成本核算包括生產費用的歸集、分配和產品總成本、單位成本計算兩部分，其一般程序如下： 3.6.

51、7.1對所發生的費用進行審核，確定這些費用是否符合規定的開支范圍，并在此基礎上確定應計入產品成本的費用和應計入各項期間費用的數額。 3.6.7.2將應計入產品成本的各項期間費用，區分為哪些應當計入本月的產品成本，哪些應當由其他月份的產品成本負擔。 3.6.7.3將每月應計入產品生產成本的費用，在各種產品之間進行分配和歸集，計算各種產品成本。 3.6.7.4將既有完工產品又有在產品的產品成本，在完工產品和期末在產品之間進行分配和歸集，并計算出完工產品總成本和單位成本。 3.6.7.5將完工產品成本結轉至“產成品”科目。 3.6.7.6結轉期間費用。 3.6.8以下各項支出不得計入成本、費用項目：

52、 3.6.8.1購建固定資產、無形資產和其他長期資產的支出； 3.6.8.2資本的利息：公司為擴建、改建、技改等而向銀行借入的長期借款的利息支出，在竣工交付使用之前計入工程造價，工程竣工交付使用后計入財務費用； 3.6.8.3對外投資的各項支出； 3.6.8.4被沒收的財物、支付的滯納金、罰款、違約金、賠償款以及捐贈、贊助支出，在營業外支出列支； 3.6.8.5法律、法規規定以外的各種付費； 3.6.8.6其他按規定不得列入成本、費用的支出。 3.6.9成本費用的控制、考核、獎勵和業績評價： 3.6.9.1成立以財務部為中心、由行政管理部、生產技術部、營銷部、質量管理部等部門參加的成本控制小組

53、，對公司的成本和費用進行全面的控制和管理。 3.6.9.2成本控制采用目標成本（或標準成本）進行控制，將公司及車間發生的當期成本與標準成本對比，作為考核及獎勵的依據。具體考核指標見公司考核制度及實施細則。 3.6.9.3成本考核結果的獎勵，主要采取貨幣形式，獎低罰高，以高補低（低：單位成本最低者，高：單位成本最高者），將各分公司、車間作為考核對象，在其之間進行對比。 3.6.9.4將成本分解為可控成本項目和不可控成本項目，不可控成本項目不作為考核的范圍。 3.6.9.5獎勵制度包括獎勵和懲罰兩個部分，可分為貨幣獎勵和非貨幣獎勵兩種形式，以貨幣獎勵作為主要形式。 3.6.9.6成本費用的控制、考

54、核、獎勵及業績評價，由財務部會同生產技術部、營銷部、質量管理部，按公司考核制度制定詳細的考核辦法，經總經理批準后實施。 3.6.10本制度適用于公司各部門、各車間、各分公司。3.7財務統計報表制度 3.7.1為規范和統一公司財務報表的編制及說明，為公司領導及有關部門提供財務信息資料,為其決策提供依據，特制定本制度。 3.7.2財務報表的種類：資產負債表、損益表、利潤分配表、現金流量表、應交稅金明細表、無形資產及其他資產表、在建工程表、存貨表、管理費用明細表、營業外收支表、制造費用明細表、銷售費用明細表、固定資產及累計折舊表、產品生產成本及銷售成本表、外幣資金情況表、債權債務明細表、待攤費用及預

55、提費用明細表、銀行存款余額表。 3.7.3財務報表的內容：為使用者提供公司財務狀況資料、公司經營業績、尤其是獲利能力資料、公司現金流量等財務信息。 3.7.4財務報表的編制要求： 3.7.4.1財務信息的質量要求：便于理解、真實可靠、相關可比、全面完整； 3.7.4.2財務信息的基本要求：月報在月后三天內上報，中報（季報和半年報）在季后或半年后的10日內上報，年報在年度結束后的十五天內上報。 3.7.4.3財務報表編報格式的要求：統一按公司財務部制定的表格樣式填報，未經公司財務部的同意，其他任何下屬公司的財務管理部門，不得隨意變更財務報表的內容、格式，也不得以其他表格代替本財務報表上報。 3.7.4.4公司所有財務報表統一采用計算機打印，各下屬公司在上報本套財務報表的同時，應同時上報同內容的電子版以供公司計財部拷貝其當期財務信息。 3.7.4.5各下屬公司除按時上報基本報表外，公司財務部需