1、2017 年上半年貴州稅務師考涉稅服務實務考試題一、單項選擇題（共 25題，每題 2分，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題 意）1、下列關于非訴行政案件執行申請人的表述中正確的是_。A .非訴行政案件執行的申請人只能是行政機關B .非訴行政案件執行的申請人只能是生效具體行政行為確立的權利人C. 非訴行政案件執行的申請人一般是行政機關，但在特定情形下也可以是生效 具體行政行為確定的權利人D. 生效具體行政行為確定的權利人提出非訴案件的執行申請必須經行政機關同、八意2、 20 X 7年12月11日，甲公司因產品質量不合格而被乙公司起訴。至20 X 7 年12月 31 日，該訴訟尚未判決， 甲公

2、司在征求律師意見后估計很可能承擔違約 賠償責任，需要賠償 100萬元的可能性為 60%，需要賠償 50萬元的可能性為 40%， 甲公司基本確定能夠從直接責任人處追回的金額為 30萬元。則甲公司在 20X7 年12月 31 日對該起訴訟應確認的預計負債為（）萬元。A. 50B. 70C. 80D. 1003、朱某現年 17歲，自幼父母雙亡，主要靠自己打工維持生活，有時也有親友資 助，則朱某為 _。A .是完全民事行為能力人B. 可視為完全民事行為能力人C. 是限制民事行為能力人D. 是相對民事責任能力人4、某摩托車廠本月用 30 輛“山地”牌摩托車低償某配件廠債務，該廠當月以 18000元/輛（

3、不含增值稅 ）的價格銷售同牌號摩托車 100輛，以 20000元/輛（不含 增值稅）的價格銷售同牌號的摩托車 50輛。則該廠當月應納的消費稅為 _萬元。A. 33.6B. 28C. 33.4D. 345、某公司擁有船舶 2 艘，凈噸位分別為 200.5噸， 180.7噸。 100馬力的拖船 1 艘；該地船舶車船稅稅額為： 凈噸位每噸年稅額 5 元，該公司應繳納的車船稅為 _元。A. 2155B. 2030C. 2500D. 22506、增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費，按現行的 稅法規定應 _。A 按正常運輸費用依7%計算進項稅額B 按正常運輸費用依10%計算進項稅額C

4、 不允許計算進項稅額抵扣D.購買貨物的郵寄費可計算進項稅額，銷售貨物的郵寄費不得計算進項稅額7、以下批發環節同時繳納增值稅和消費稅的是 _。A 批發白酒B 批發雪茄煙C 批發卷煙D.批發金銀首飾8、某冶金鐵礦山 2009年 1 2月份銷售自采鐵礦石原礦 6萬噸，移送入選精礦 0.5 萬噸，選礦比為 40，適用稅額為 10元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為 _ 萬元。A. 26B. 29C. 43.5D. 659、 某外籍專家在我國境內工作，月工資為10000元人民幣，則其每月應納個人 所得稅稅額為 _元。A. 1465B. 825C. 1225D. 160010、下列各項收入中，可以免征營業

5、稅的是 _。A .電影發行單位取得的片租收入B. 個人出租自有住房取得的租金收入C. 企業接受他人委托從事技術開發業務取得的收入D. 高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入11 、下列合同中， _是實踐性合同。A .定金合同B. 租賃合同C. 運輸合同D. 承攬合同12、某外貿公司 2009年 3月份購進及出口情況如下： ( 1 )上旬購小汽車 500輛， 不含稅單價 75000元/輛；中旬購進輪胎 1200只，不含稅單價 1148元/只(均已取 得增值稅專用發票 )。 (2)月底將外購的小汽車 400輛報關出口， 離岸單價 20252 美元/輛，同日出口輪胎 1000只，離岸價單價 21

6、0美元(美元與人民幣比價為 1:8.30)， 退稅率：汽車 15%，輪胎 13%，此筆出口業務財務上做銷售處理并已收匯。該 筆出口業務應退增值稅為 _元。A. 4649240B. 5295160C. 621168.50D. 812816013、按現行增值稅制度規定， 一般納稅人生產的下列貨物， 不可以按簡易辦法依 照 6%的征收率計算繳納增值稅的是 _。A. 用自己采掘的土連續生產磚和瓦B. 自己采掘河流的砂石C. 由私人投資興建5萬千瓦（含）以下小型水力發電站生產的電力D. 用高爐水渣生產的墻體建材產品14、納稅人將不動產無償贈與他人的，其營業稅納稅義務發生時間為 _。A .不動產處置權轉移

7、的次日B. 不動產處置權轉移的當天C. 不動產收益權轉移的當天D. 不動產所有權轉移的當天15、某郵局本月取得郵匯業務收入 10萬元，郵務物品銷售收入 2 萬元，報刊發 行收入 20萬元，行李傳遞收入 80 萬元，其應納營業稅為 _萬元。A. 3.33B. 3.36C. 7.28D. 7.3616、合伙人通知退伙的，應當符合的條件包括 _。A .其他合伙人嚴重違反合伙協議約定的義務B. 合伙人的退伙不會給合伙企業事務執行造成不利影響C .合伙人在合伙企業中的全部財產份額被人民法院強制執行D.提前60日通知其他合伙人17、甲和乙共有一間房，乙經過甲的同意，又將該房整體出租給丙。現甲欲將房 屋出售

8、，則在同等條件下 _。A .乙享有優先購買權，丙不享有優先購買權B. 丙享有優先購買權，乙不享有優先購買權C. 乙丙均享有優先購買權，但丙的優先購買權優于乙的優先購買權D. 乙丙均享有優先購買權，但乙的優先購買權優于丙的優先購買權18、某縣通達建筑工程公司在承建奧林大廈期間， 長期拖欠工人工資。 該縣勞動 局作出處理決定， 要求通達公司支付工資， 并加付相應的賠償金。 通達公司在法 定期限內既未履行處理決定， 也未申請行政復議或者提起訴訟。 縣勞動局申請縣 法院強制執行。根據有關法律和司法解釋的規定，下列關于強制執行的說法中， 正確的是 _。A. 縣勞動局申請強制執行應當自通達公司的法定起訴期

9、限屆滿之日起90日內 提出B. 縣勞動局應當提交的全部材料是：申請執行書、據以執行的行政法律文書和 證明該具體行政行為合法的材料C. 法院受理申請強制執行案件后，應當在 30日內由執行庭對行政處理決定的 合法性進行審查D. 該縣人民法院應當受理縣勞動局的強制執行申請19、有限責任公司 _以上的事可以提議召開董事會會議。A. I/4B. 1/3C. 1/2D. 2/520、下列表述中不符合增值稅暫行條例的有關規定的是 _。A 建筑安裝企業采用包工包料形式提供建筑勞務時，從建設單位收取的工程價 款中的材料價款，屬于向建設單位銷售建筑材料的，應繳納營業稅B 基本建設單位和從事建筑安裝業務的企業附設工

10、廠、車間生產的水泥預制構 件，凡用于本企業或本單位的建筑工程的，均應視同銷售征收增值稅C 國家行政管理部門行使其管理職能，發放的執照、牌照和有關證書等取得的工本費收入，不征收增們稅D.工廠自采地下用水用于生產，應繳納增值稅21、民事活動必須遵守法律，在法律沒有規定的情況下應當 _。A 符合司法判例B. 遵守國家政策C 符合法理D 符合公平正義觀念22、會計實務中，通常以 _作為確認應收賬款的入賬時間。A 發貨時B 簽訂合同時C 收入實現時D.收到款項時23、 2009年中國公民黃某在境外某國取得勞務報酬收入 60000 元，按該國稅法 規定繳納了個人所得稅 9000 元；取得偶然所得 1000

11、0元，按該國稅法規定繳納 了個人所得稅 3000元。回國后，黃某應繳納個人所得稅 _元。A. 2000B. 2200C. 2400D. 440024、在計算應納稅所得額時， 不允許作為稅金項目從收入總額中扣除的流轉稅或 費用是 _。A .增值稅B. 消費稅C. 土地增值稅D. 教育費附加25、某小規模納稅企業月初欠繳增值稅 3000 元，本月購進材料成本 80000 元， 支付的增值稅額 13600 元，產品含稅銷售收入為 1060000元，計算的增值稅為 60000 元，本月月末應繳增值稅為 _元。A. 60000B. 63000C. 46400D. 49400二、多項選擇題（共 25 題，

12、每題 2 分，每題的備選項中，有 2 個或 2個以上符 合題意，至少有 1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）1、依據車輛購置稅的有關規定，下列說法中正確的是 _。A .車輛購置稅價內征收，不轉嫁稅負B. 車輛購置是一種特種財產稅C. 車輛購置稅是對所有新購置車輛的使用行為征稅D. 車輛購置稅的征稅環節為車輛的出廠環節2、下列各項中，應確認投資收益的事項有 _。A 交易性金融資產在資產負債表日的公允價值大于賬面價值B 交易性金融資產在持有期間獲得現金股利C 可供出售金融資產在資產負債表日的公允價值大于賬面價值的差額D 可供出售金融資產在持有期間按攤余成本和實際利率計算

13、確認的利息收入E 持有至到期投資在持有期間按攤余成本和實際利率計算確認的利息收入3、 根據企業所得稅的有關規定，下列項目應計入應納稅所得額的有_。A購買國庫券到期兌現的利息B. 外單位欠款付給的利息C. 減免或返還的增值稅D 購買企業債券到期兌現的利息4、 某個體工商戶將一輛使用過的原值為8000 元的摩托車出售，取得收入 4160 元，其正確的稅務處理是 _。A .繳納80元的增值稅B. 不繳納增值稅C. 繳納240元的增值稅D. 繳納160元的增值稅5、 下列項目中，不通過“其他應付款”科目核算的有_。A .應付租入包裝物的租金B. 應付經營租入固定資產的租金C. 企業支付的包裝物押金D.

14、 企業采用售后回購方式融入的資金E. 企業收到政府從財政預算直接撥付的搬遷補償款6、某食品廠 2004年 10月直接從甲農場購入小麥一批，取得的主管稅務機關核 準的收購憑證上注明的價款為 20000元，貸款尚未支付，小麥已驗收入庫， 正確 的會計處理是 _。20000B. 借：原材料18000貸：應付賬款C. 借：原材料17400貸：應付賬款D .借：物資采購 稅（進項稅額 ）A .借：物 資采購20000 貸 ：應付賬款20002600應交增值22000應交稅費應交增值稅 （進項稅額 ）20000應交稅費應交增值稅 （進項稅額 ）2000020000 應交稅費 2000 貸：應付賬款7、關于

15、資源稅課稅數量的確定，下列表述正確的有A .凡直接對外銷售的，以實際產量為課稅數量B. 原油中的稠油、高凝油和稀油劃分不清楚或不易劃分的，統一按原油的數量 課稅C. 無法正確計算原煤動用量的自用原煤，可按加工產品的綜合回收率，將加工 產品實際產量折算成原煤動用量作為課稅數量D. 納稅人自產自用金屬礦產品的，以實際移送使用數量為課稅數量8、下列借款費用，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予在發生當期直接扣 除的有_。A .企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的費用B 企業經批準籌集生產經營資金所發行債券的利息支出C. 企業為建造需要經過12個月以上才能達到完工狀態的存貨發生的借款費用D.

16、 稅務機關對于關聯企業之間業務進行納稅調整加收的利息E. 高利貸借款利息支出9、2008年 8 月某房地產開發公司轉讓新建普通標準住宅一幢， 取得轉讓收入 4000 萬元，轉讓環節繳納稅款以及有關費用合計 220萬元（不含印花稅 ）。已知該公司 為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為 1600萬元，房地產開發成本為 900萬元，利息支出 210萬元（能夠按房地產項目計算分攤并提供金融機構證明， 但其中有 30 萬元屬于超過貸款期限的利息 ）。另知，該單位所在地政府規定的其 他房地產開發費用的計算扣除比例為 5%。該單位應繳納土地增值稅 _萬元。A. 0B. 133.5C. 142.5D.

17、292.510、關于稅款征收中的相關制度，表述正確的是 _。A .自2001年5月1日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務人按日征收欠繳稅款萬 分之一的滯納金B. 由于納稅人原因導致稅務機關難以查賬征收稅款，稅務機關可以采取核定稅 額的方式征收C. 因稅務機關的責任造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納 稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金D. 對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無期限地追征稅款、滯納金E. 超過了時限的規定而沒有繳納稅款的，稅務機關可以采取稅收強制執行措施11、 某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續的富豪 240GLE型小轎 車，因車禍更換底盤， 經國家稅務總

18、局核定的同類型新車最低計稅價格為 680000 元，下列說法正確的有 _。A .該公司已經繳納了車輛購置稅，且辦理了登記注冊手續，即使更換底盤也不 再需要繳納車輛購置稅B. 更換底盤后，需繳納車輛購置稅C. 該公司應補繳車輛購置稅47600元D. 該公司應補繳車輛購置稅66600元E. 該公司應按核定的同類車最低計稅依據60%補繳車購稅12、 下列有關債務重組時債務人會計處理的表述中，錯誤的有_。A .以現金清償債務時，其低于債務金額的差額計入當期收益B. 以非現金資產清償債務時，其公允價值高于賬面價值的差額計入資本公積C. 以非現金資產清償債務時，其賬面價值低于債務金額的差額計入資本公積D.

19、 以非現金資產清償債務時，其公允價值低于債務金額的差額計入當期收益E. 以非現金資產清償債務時，其賬面價值高于債務金額的差額計入當期損失13、下列資源，屬于資源稅征稅范圍的有 _。A .天然原木，不包括加工的板材B. 天然原油，不包括人造石油C. 固體鹽，包括井礦鹽D. 鐵礦石、原礦，包括伴生的釩鈦磁鐵礦石E. 天然氣，包括煤礦生產的天然氣14、企業所得稅的立法原則為 _。A 統一稅法，公平稅負，促進競爭的原則B. 理順和規范國家與企業的分配關系，促進企業轉換經營機制C. 兼顧我國實際情況，向國際稅收慣例靠攏D 簡化稅制，提高征管效率E. 調節收入分配，體現社會公平15、 李某委托張某代自己與

20、某公司簽訂一份買賣合同，在代理過程中， 如果發生 下列 _情況，代理關系終止。A .張某死亡B. 李某死亡C. 張某出車禍成了植物人D. 李某取消了張某的代理權E. 張某辭去委托16、 除白云煙廠代收代繳的消費稅外，當月該廠應納消費稅額為_。A. 165367.5 元B. 174367.5 元C. 176318.25元D. 203017.5元17、王先生有一閑置住房， 2009年 1月初將住房出租， 全年取得租金收入 36000 元，按規定繳納了營業稅、房產稅，其他稅種忽略。 2009年 7 月，王先生對出 租住房維修花費了 4800 元。王先生 2009 年 12 月應繳納個人所得稅 _元。A. 260B. 280C. 420D. 123.518、下列按糧食白酒稅率征稅的有 _。A .酒基原料無法確定的泡制酒B. 外購酒精生產的白酒，酒精的原料為高粱C. 外購酒精生產的白酒，酒精原料無法確定D. 薯類和糧食以外其他原料生產的白酒19、 在其他條件不變的情況下，企業計提壞賬準備，將會_。A .降低流動比率B. 降低速動比率C. 流動比率不變D. 提高現金比率E. 提高應收賬款周轉次數20、 企業發行股票，支付給券商的費用應視情況記入以下科目_；A .財務費用B. 長期待攤費用C. 管理費用D. 投資收益E. 沖抵資本公積21、稅評估的主要工作內容包括 _。A .綜合運用