1、固定資產(chǎn)管理制度日期日期日期編制審核批準(zhǔn)一、總則1.1 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，完善管理體制，健全規(guī)章制度，落實(shí)管理責(zé)任，合理配置固定資產(chǎn)，防止公司資產(chǎn)流失，保障公司各項(xiàng)工作的正常開展，結(jié)合實(shí)際情況，制定本制度。1.2 固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在 500 元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。 單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)， 但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資， 作為固定資產(chǎn)管理。對(duì)達(dá)不到本辦法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，作為低值資產(chǎn)處理。低值資產(chǎn)的管理辦法適用固定資產(chǎn)管理制度。二、固定資產(chǎn)管理原則2.1 固定資產(chǎn)管理原則2.1.1 公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)

2、任到人的管理體制。2.2 行政部門職責(zé)2.2.1 行政部對(duì)公司固定資產(chǎn)實(shí)施統(tǒng)一監(jiān)督管理。其主要職責(zé)如下 :1) 擬訂固定資產(chǎn)管理實(shí)施辦法和規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2) 合理配置固定資產(chǎn)并審核辦理固定資產(chǎn)增加、調(diào)劑、處置等手續(xù)。3) 組織公司固定資產(chǎn)的清查和統(tǒng)計(jì)工作。4) 監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)管理、維護(hù)和使用情況。5) 對(duì)有關(guān)部門和個(gè)人提出獎(jiǎng)懲建議。2.3 使用部門職責(zé)2.3.1 使用部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門管理、使用的固定資產(chǎn)實(shí)施日常管理。其主要職責(zé)是:1) 根據(jù)固定資產(chǎn)管理制度，制定本部門固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則。2) 嚴(yán)格按照公司固定資產(chǎn)管理制度的要求，管理和使用好本部門管理、使用的資產(chǎn)。3) 將本部門

3、分類賬目表上的每一項(xiàng)內(nèi)容，落實(shí)到每一個(gè)具體使用與維護(hù)人名下，由負(fù)責(zé)該固定資產(chǎn)的管理員管理好，防止固定資產(chǎn)的損壞或遺失。4) 指導(dǎo)、監(jiān)督、報(bào)告所屬部門固定資產(chǎn)的日常使用、管理工作，確保賬、卡、物相符。5) 組織本部門進(jìn)行固定資產(chǎn)清查、維護(hù)和統(tǒng)計(jì)工作。6) 審批本部門固定資產(chǎn)管理員提出的固定資產(chǎn)處置意見。2.4 資產(chǎn)管理員制度2.4.1 各資產(chǎn)使用部門要配備專職或兼職的資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)日常具體管理工作。其主要崗位職責(zé)是：1) 根據(jù)公司固定資產(chǎn)管理辦法，結(jié)合本部門制定的固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則，保管、維護(hù)好所管理的固定資產(chǎn)。2) 負(fù)責(zé)協(xié)助行政部固定資產(chǎn)管理員對(duì)所管理的固定資產(chǎn)編號(hào)標(biāo)簽(卡)的粘貼工作，登

4、記所管理的固定資產(chǎn)的分類明細(xì)總臺(tái)賬、明細(xì)賬，并建制低值資產(chǎn)總明細(xì)臺(tái)賬。3) 提出資產(chǎn)的處置意見。4) 在行政部和本部門負(fù)責(zé)人指導(dǎo)下，做好所管理的固定資產(chǎn)的年度清查、盤點(diǎn)工作。5) 負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)增減變動(dòng)處置的數(shù)據(jù)輸入登錄和賬冊(cè)更新工作。6) 資產(chǎn)管理員，無論專職或兼職，其崗位職責(zé)相同。資產(chǎn)管理員一經(jīng)確定，必須報(bào)行政部備案，要確保穩(wěn)定，確需變動(dòng)，需報(bào)行政部進(jìn)行監(jiān)督辦理移交手續(xù)。7) 固定資產(chǎn)的管理按層次建立崗位責(zé)任制，固定資產(chǎn)的增加、處置必須經(jīng)行政部同意；各使用部門(二級(jí)管理部門)的負(fù)責(zé)人對(duì)本部門管理、使用的固定資產(chǎn)負(fù)有全部責(zé)任；各資產(chǎn)管理員對(duì)所管理的固定資產(chǎn)負(fù)有全部責(zé)任。未經(jīng)管理人員同意，任何

5、人不得越權(quán)動(dòng)用。三、固定資產(chǎn)分類與編號(hào)原則3.1 固定資產(chǎn)類別3.1.1 固定資產(chǎn)可以劃分以下類別：1) 電腦設(shè)備(臺(tái)式電腦、手提式電腦、主機(jī)、顯示器、刻錄機(jī)、服務(wù)器等) ，代號(hào)為 a；2) 電器 / 數(shù)碼設(shè)備(空調(diào)、洗衣機(jī)、冰箱、消毒柜、熱水器、電視機(jī)、音響、相機(jī)、錄音機(jī)、dvd 、 ups 等) ，代號(hào)為 b；3) 辦公設(shè)備(電話、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、打印機(jī)、掃描儀、碎紙機(jī)、保險(xiǎn)柜、繪圖儀、電池等)代號(hào)為 c；4) 家具及飾品(辦公桌、辦公椅、洽談臺(tái)、屏、床及床上用品、沙發(fā)、茶幾、窗簾、地毯、燈飾、宣傳畫等） ，代號(hào)為 d ；5) 體育用品（包括健身器材、足球等等） ，代號(hào)為 e；6) 其他，

6、代號(hào)為f。3.1.2 管理員編號(hào)后oa 系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理模塊將自動(dòng)生成識(shí)別碼，即在編號(hào)后自動(dòng)生成樓盤或部門、單位簡寫代碼。部門（樓盤）代碼一般以其前兩個(gè)字的聲母表示。在可能混淆的情況下，某些部門或樓盤可以用其前三個(gè)字的聲母表示。3.1.3 固定資產(chǎn)編號(hào)由兩個(gè)部分組成：固定資產(chǎn)類別代號(hào)+ 流水號(hào)。流水號(hào)由四位數(shù)字組成，每一類別里面由 000000001 開始。四、固定資產(chǎn)管理4.1 固定資產(chǎn)購置4.1.1 固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)程序：1） 請(qǐng)購部門于申請(qǐng)?jiān)鎏砉潭ㄙY產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫辦公設(shè)備采購申請(qǐng)單 （電腦設(shè)備需填寫計(jì)算機(jī)設(shè)備采購單 ） ，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，并注明請(qǐng)購日期、請(qǐng)購部門、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)

7、量、需要日期、建議廠商等資料。2） 將辦公設(shè)備采購申請(qǐng)單 （計(jì)算機(jī)設(shè)備采購單需先交企業(yè)管理中心審核）送交行政部復(fù)核增添該項(xiàng)資產(chǎn)之適用性及必要性，如公司內(nèi)部可調(diào)劑者，填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單通知相關(guān)部門，并在辦公設(shè)備采購申請(qǐng)單上備注欄填注調(diào)撥情形后，將辦公設(shè)備采購申請(qǐng)單退回請(qǐng)購部門自行歸檔。如公司內(nèi)部無法調(diào)撥者，又有增添之必要，按規(guī)定予以配置。3） 供應(yīng)部接到經(jīng)批準(zhǔn)的辦公設(shè)備采購申請(qǐng)單 、 計(jì)算機(jī)設(shè)備采購單后，辦理采購。4.1.2 固定資產(chǎn)驗(yàn)收處理：1) 固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，采購人員應(yīng)會(huì)同使用部門共同按照有關(guān)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、合同條款進(jìn)行現(xiàn)場勘驗(yàn)、測(cè)試和清點(diǎn)，檢查是否與辦公設(shè)備采購申請(qǐng)單相符，并檢查廠家提

8、供的發(fā)票是否符合規(guī)定。核對(duì)無誤后，采購人員、使用部門固定資產(chǎn)管理員及行政部固定資產(chǎn)管理員應(yīng)在辦公設(shè)備采購申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。驗(yàn)收不合格或發(fā)票不符合規(guī)定，不得辦理結(jié)算手續(xù)， 不得交付使用， 并按合同條款及時(shí)向有關(guān)責(zé)任人提出退貨或索賠。2) 行政部及使用部門固定資產(chǎn)管理員按固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)則編制固定資產(chǎn)編號(hào)并制作固定資產(chǎn)編號(hào)標(biāo)簽，粘貼于固定資產(chǎn)上，各級(jí)固定資產(chǎn)管理人員更新固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬 。3) 采購人員應(yīng)將固定資產(chǎn)的三包憑證、產(chǎn)品合格證及產(chǎn)品使用說明書及產(chǎn)品的附件交采購固定資產(chǎn)，應(yīng)要行政部固定資產(chǎn)管理員妥善保管。4.1.3 采購人員要求廠家提供有效發(fā)票。發(fā)票的填寫應(yīng)按有關(guān)規(guī)定逐項(xiàng)如實(shí)填寫貨物實(shí)際名稱

9、、規(guī)格、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)。對(duì)于只寫大類或主要項(xiàng)目或某某物品一批等類似發(fā)票，未提供需要辦理報(bào)銷手續(xù)的固定資產(chǎn)明細(xì)清單的，一律不得辦理報(bào)銷手續(xù)。4.1.4 采購人員辦理報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供以下資料：1) 經(jīng)批準(zhǔn)并有采購人員、請(qǐng)購部門負(fù)責(zé)人、使用部門及行政部固定資產(chǎn)管理員簽字確認(rèn)的固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)單 。2) 經(jīng)采購人員、請(qǐng)購部門負(fù)責(zé)人、行政部固定資產(chǎn)管理員、行政部經(jīng)理簽字確認(rèn)的發(fā)票。3) 需要辦理報(bào)銷手續(xù)的固定資產(chǎn)明細(xì)清單。4.2 固定資產(chǎn)使用與維護(hù)4.2.1 在加蓋印鑒時(shí)應(yīng)做到位置恰當(dāng)，圖形端正，字體清晰，并在落款處“騎年蓋月” 。凡有存根的介紹信、證明信等公函，應(yīng)在公函連接線上和落款處同時(shí)蓋章。4.

10、2.2 行政部門組織建立健全固定資產(chǎn)保管和維護(hù)制度，各管理、使用部門應(yīng)落實(shí)安全防護(hù)措施。4.2.3 使用部門添置新的固定資產(chǎn)物品后，由行政部固定資產(chǎn)管理員在實(shí)物上貼好標(biāo)簽(卡) ，各級(jí)管理員分別入賬冊(cè)，使用部門管理員在行政部賬上簽字確認(rèn)。4.2.4 由于工作調(diào)動(dòng)或離職等原因，固定資產(chǎn)管理員需要更換的，由本部門負(fù)責(zé)人與原管理員進(jìn)行部門分賬目與實(shí)物的清點(diǎn)，核實(shí)無誤后，再確定并轉(zhuǎn)交給新管理員，最后將落實(shí)情況報(bào)行政部備案，行政部及時(shí)變更總賬目賬卡與調(diào)整管理員。4.2.5 行政部聯(lián)合財(cái)務(wù)部組織定期和不定期固定資產(chǎn)清查：1) 每年的十二月上旬， 行政部會(huì)同使用部門對(duì)在用固定資產(chǎn)進(jìn)行一年一次的全面清查盤點(diǎn)，

11、并對(duì)使用部門固定資產(chǎn)的增減進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并打印報(bào)表， 各部門 / 子公司責(zé)任人要根據(jù)報(bào)表對(duì)實(shí)物進(jìn)行核對(duì)并簽字確認(rèn)；2) 建立日常的抽查制度。行政部根據(jù)需要定期或不定期進(jìn)行全面抽查或局部、分類抽查，以督促使用部門加強(qiáng)在用資產(chǎn)的管理；3) 對(duì)固定資產(chǎn)管理工作能按制度執(zhí)行，成績突出的部門和個(gè)人，給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)；4) 凡固定資產(chǎn)損壞或丟失的，應(yīng)追究使用部門固定資產(chǎn)管理員的相關(guān)責(zé)任，并對(duì)管理員的部門負(fù)責(zé)人追究連帶管理責(zé)任：損壞部分零配件，但該項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)過修復(fù)能繼續(xù)使用的，管理員應(yīng)以修理價(jià)格進(jìn)行賠償；造成資產(chǎn)全部損壞并經(jīng)確認(rèn)無法修復(fù)或丟失的，應(yīng)按照資產(chǎn)的已使用年限確定賠償比例，具體為：使用期在1 年以內(nèi)，照原價(jià)賠

12、償；使用期在1 年以上 2 年以內(nèi)(含 2 年) ，按折舊后價(jià)值的 80% 賠償；使用期在2 至 5 年(含 5 年) ，按折舊后價(jià)值的 60% 賠償；使用期在5 年以上的，按折舊后價(jià)值的 30% 賠償。4.2.6 固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、丟失、被盜等意外事故應(yīng)立即查明情況，報(bào)行政部處理。4.2.7 固定資產(chǎn)維修管理：1) 故障送修。當(dāng)固定資產(chǎn)故障，本部門無法自行維修時(shí)，使用部門人員填寫固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單 ，注明損壞原因、請(qǐng)修內(nèi)容及希望完修日期，經(jīng)部門經(jīng)理復(fù)核后，送交行政部處理維修事宜。2) 行政部經(jīng)辦人員應(yīng)將預(yù)計(jì)維修金額及預(yù)定完成日期注明于固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單上，送交行政部負(fù)責(zé)人審核，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批

13、。3) 固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單經(jīng)審批后，由行政部自行歸檔，作為日后付款入賬之依據(jù)。4) 固定資產(chǎn)送修完成后，行政部應(yīng)會(huì)同使用部門辦理驗(yàn)收，并于固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單驗(yàn)收欄內(nèi)注明驗(yàn)收情形。4.3 固定資產(chǎn)處置4.3.1 固定資產(chǎn)處置是指公司對(duì)各類固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物轉(zhuǎn)移、拍賣的行為，包括調(diào)劑、拍賣、報(bào)廢4.3.2 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑，需由行政部開具調(diào)撥單，經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽章，作為記賬依據(jù)， 登入有關(guān)賬簿。使用部門之間需調(diào)動(dòng)設(shè)備時(shí)，必須經(jīng)行政部同意，并辦理變動(dòng)手續(xù)，調(diào)整有關(guān)賬目，未辦理手續(xù)的仍由原使用部門負(fù)責(zé)。4.3.3 拍賣固定資產(chǎn)要符合以下程序:1) 使用部門填寫 固定資產(chǎn)處置審批表 ， 注明使用部

14、門名稱及代號(hào)、 固定資產(chǎn)編號(hào)、 品名、 規(guī)格、數(shù)量及拍賣原因。2) 行政部資產(chǎn)管理員會(huì)同監(jiān)察中心、使用部門資產(chǎn)管理員對(duì)擬處置固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確認(rèn)處置價(jià)格，處置價(jià)格一般不得低于評(píng)估價(jià)。3) 使用部門負(fù)責(zé)人簽署意見。4) 行政部審核，提出某些固定資產(chǎn)可供內(nèi)部調(diào)劑的意見。5) 公司分管固定資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見。6) 公司領(lǐng)導(dǎo)審批。7) 使用部門根據(jù)批復(fù)處置固定資產(chǎn)。4.3.4 固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算辦法：1)年折舊率=(1-4% ) x原值/折舊年限年折舊額=固定資產(chǎn)原值*年折舊率2) 月折舊率 = 年折舊率 /12 月折舊額 = 固定資產(chǎn)原值* 月折舊率4.3.5 處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)、足

15、額上繳公司財(cái)務(wù)部門，按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一管理使用。任何部門和個(gè)人不得截留挪用。4.3.6 固定資產(chǎn)報(bào)廢處理程序：1) 各類固定資產(chǎn)如已達(dá)到不能使用狀態(tài)，且無法修復(fù)或修復(fù)費(fèi)用過高時(shí)，使用部門資產(chǎn)管理員應(yīng)建議是否應(yīng)予報(bào)廢。2) 凡擬予報(bào)廢之資產(chǎn)，使用部門須編制固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單并提請(qǐng)行政部組織鑒定，注明使用部門名稱、固定資產(chǎn)編號(hào)、品名、規(guī)格、數(shù)量及報(bào)廢原因等，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見送行政部復(fù)核后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3) 使用部門會(huì)同行政部、監(jiān)察中心依已核準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單辦理報(bào)廢事宜，注明實(shí)際處置情形，各級(jí)管理員更新固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬 。4.4 固定資產(chǎn)賬務(wù)管理4.4.1 行政部按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型

16、號(hào)、使用部門和存放地點(diǎn)等，統(tǒng)一編號(hào)，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和檔案。各使用部門也應(yīng)有相應(yīng)的使用明細(xì)賬，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。1) 行政部每半年與使用部門核對(duì)，以確保賬、卡、物、數(shù)量、金額相符。2) 各級(jí)賬務(wù)管理人員應(yīng)定期核對(duì)賬、卡、物，以保證賬賬、賬卡、賬物的相符。4.4.2 公司按相應(yīng)要求設(shè)置固定資產(chǎn)賬簿和標(biāo)簽：1) 行政部設(shè)置、登記固定資產(chǎn)總賬和分類賬簿。2) 使用部門設(shè)置本部門管理使用的資產(chǎn)總賬和分類賬簿。3) 使用部門的固定資產(chǎn)管理員設(shè)置分類明細(xì)賬簿，在行政部的指導(dǎo)下按使用人建立固定資產(chǎn)標(biāo)簽。4.4.3 明細(xì)賬簿應(yīng)按品種設(shè)置賬戶，按類設(shè)置匯總賬頁，反映各類固定資產(chǎn)的數(shù)量和金額。固定資產(chǎn)標(biāo)簽要登記名稱、規(guī)格、型號(hào)和財(cái)產(chǎn)編號(hào)等，一物一簽，由使用人員簽字承擔(dān)保管責(zé)任。使用人發(fā)生變更時(shí)，要在辦理設(shè)備移交手續(xù)的同時(shí)，由新使用人在資產(chǎn)標(biāo)簽簽字并變更固定資產(chǎn)標(biāo)簽記錄。4.4.4 行政部每半年對(duì)使用部門的賬卡進(jìn)行一次核對(duì)、檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。4.4.5 各級(jí)固定資產(chǎn)管理人員在資產(chǎn)管理工作中有下列行為之一的，公司將追究其責(zé)任：1) 未按規(guī)定履行職責(zé)，對(duì)資產(chǎn)造成嚴(yán)重丟失或損壞，不反映、不提出建議、不采取相應(yīng)管理措施的。2) 在固