1、一級建造師建設工程經濟計算公式匯總1、等額支付系列的終值、現值、資金回收和償債基金計算等額支付系列現金流量序列是連續的，且數額相等，即：AtA常數（ t1，2，3， ， n）終值計算（即已知A求 F）FA（1i ）n1i現值計算（即已知A求 P）PF（i） n（1i ）n11Ai （1i ）n資金回收計算（已知P求 A）A（i）nP i 1（i）n11償債基金計算（已知F求 A）AFii）n（112、有效利率的計算包括計息周期有效利率和年有效利率兩種情況。（ 2）年有效利率，即年實際利率。年初資金 P，名義利率為 r ，一年內計息m次，則計息周期利率為ir 。根據一次支付終值公式可得該年的m本

2、利和 F，即：rmFP 1m根據利息的定義可得該年的利息I 為：rmrmIP1PP 11mm再根據利率的定義可得該年的實際利率，即有效利率ieFF 為：Irmieff11Pm3、財務凈現值ntFNPVCICO1ict0t式中FNPV 財務凈現值；（ CI-CO） t 第 t 年的凈現金流量（應注意“” 、“ - ”號）；i c 基準收益率；n方案計算期。4、財務內部收益率（FIRR Financial lnternaI Rate oF Return）其實質就是使投資方案在計算期內各年凈現金流量的現值累計等于零時的折現率。其數學表達式為：nCO 1 FIRR tFNPV FIRRCIt0t式中

3、FIRR 財務內部收益率。5、投資收益率指標的計算是投資方案達到設計生產能力后一個正常生產年份的年凈收益總額（不是年銷售收入）與方案投資總額（ 包括建設投資、建設期貸款利息、流動資金等）的比率：AR 100 %I式中R投資收益率；A 年凈收益額或年平均凈收益額；I 總投資6、總投資收益率總投資收益率（ROI）表示總投資的盈利水平ROIEBIT100 %TI式中 EBIT-技術方案正常年份的年息稅前利潤或運營期內平均息稅前利潤；TI-技術方案總投資包括建設投資、建設期利息和全部流動資金。7、資本金凈利潤率（ROE）技術方案資本金凈利潤率（ROE）表示技術方案盈利水平ROENP100 %EC式中

4、NP-技術方案正常年份的年凈利潤或運營期內年平均凈利潤，凈利潤利潤總額- 所得稅EC-技術方案資本金8、靜態投資回收期當項目建成投產后各年的凈收益（即凈現金流量）均相同時，靜態投資回收期計算：IPtA式中I總投資；A每年的凈收益。當項目建成投產后各年的凈收益不相同時，靜態投資回收期計算：P t累計凈現金流量開始出現正值的年份數上一年累計凈現金流量的絕對值 1流量出現正值年份的凈現金9、借款償還期Pd借款償還開始出現盈余盈余當年應償還借款額的年份數 1余額盈余當年可用于還款的10、利息備付率利息備付率息稅前利潤/ 計入總成本費用的應付利息。式中：息稅前利潤即利潤總額與計入總成本費用的利息費用之和

5、（不含折舊、攤銷費11、償債備付率償債備付率（息稅前利潤加折舊和攤銷 - 企業所得稅） / 應還本付息的金額式中：應還本付息的資金包括當期還貸款本金額及計入總成本費用的全部利息；息稅前利潤加折舊和攤銷 - 企業所得稅凈利潤 +折舊 +攤銷 +利息12、總成本C CFCu QC：總成本； CF：固定成本； Cu：單位產品變動成本；Q：產銷量量本利模型B（利潤） S（銷售收入） -C（成本）S（銷售收入）p（單位產品售價）Q-Tu（單位產品營業稅金及附加）Q（產銷量）B=p Q Cu Q CF TuQ式中B 表示利潤：p表示單位產品售價；Q表示產銷量；Tu表示單位產品銷售稅金及附加（當投入產出都按

6、不含稅價格時，T 不包括增值稅） ；Cu表示單位產品變動成本；CF表示固定總成本。基本假定： 1、產品的產量與產品的銷量相等；2、單位產品變動成本保持不變；3、單位產品的價格保持不變。13、以產銷量表示的盈虧平衡點BEP（ Q）BEP(Q)年固定總成本 CF/(p-Cu-Tu)單位產品售價單位產品變動成本單位產品銷售稅金及附加14、生產能力利用率盈虧平衡分析BEPBEP (Q )(%)100 %Q d式中Qd ：正常產銷量或設計生產能力進行技術方案評價時，生產能力利用率表示的盈虧平衡點常常根據正常年份的產品產銷量、變動成本、固定成本、產品價格和營業稅金及附加等數據來計算：BEP(%)CF100

7、%S nCVT式中BEP （ %） -盈虧平衡點時的生產能力利用率Sn-年營業收入Cv-年可變成本T-年營業稅金及附加15、敏感度系數SAF ( A/A)/( F/F) 不確定指標變化率 / 不確定因素變化率式中 S AF敏感度系數； F/F不確定因素 F 的變化率（ %）； A/A不確定因素 F 發生變化率時，評價指標 A的相應變化率（ %）。16、營業收入營業收入產品銷售量（或服務量）產品單價（或服務單價）產品價格一般采用出廠價格：產品出廠價格目標市場價格- 運雜費17、總成本總成本費用外購原材料、燃料及動力費工資及福利費修理費折舊費財務費用（利息支出）其他費用1、外購原材料、燃料及動力費

8、年消耗量原材料、燃料及動力供應單價2、工資及福利費企業職工定員數人均年工資及福利費3、修理費：固定資產原值計提百分比或固定資產折舊額計提百分比18、經營成本經營成本總成本費用- 折舊費 - 攤銷費 - 利息支出或 經營成本外購原材料、燃料及動力費工資及福利費修理費其他費用19、沉沒成本設備賬面價值- 當前市場價值或 沉沒成本（設備原值 - 歷年折舊費） - 當前市場價值20、靜態模式設備經濟壽命就是在不考慮資金時間價值的基礎上計算設備年平均成本C N ，使 C N 為最小的 N0 就是設備的經濟壽命。其計算式為CNPL N1NC tNNt 1式中C N N 年內設備的年平均使用成本；P設備目前

9、實際價值；Ct 第t 年的設備運行成本；L N 第 N 年末的設備凈殘值。P L N為設備的平均年度資產消耗成本，1NNC t 為設備的平均年度運行成本。N t 1如果每年設備的劣化增量是均等的，即Ct，簡化經濟壽命的計算：2(PL)N 0N式中N0 設備的經濟壽命；設備的低劣化值。21、設備租賃與購買方案的經濟比選租賃方案凈現金流量 =營業收入租賃費用經營成本- 與營業相關的稅金- 所得稅或凈現金流量 =營業收入租賃費用經營成本與營業相關的稅金所得稅率（營業收入租賃費用經營成本與營業相關的稅金）22、租金的計算附加率法：在設備貨價上再加上一個特定的比率來計算租金。每期租金R 表達式為；(1N

10、i )RPPrN式中P 租賃資產的價格；N還款期數，可按月、季、半年、年計；i 與租賃期數相對應的利率；r 附加率。年金法：將租賃資產價值按相同比率分攤到未來各租賃期間內的租金計算方法。有期末支付和期初支付租金之分。期末支付方式是在每期期末等額支付租金（多些）。每期租金 R 的表達式為：i (1i ) NR Pi ) N(11式中 P 租賃資產的價格；N還款期數，可按月、季、半年、年計；i 與租賃期數相對應的利率或折現率。期初支付方式是在每期期初等額支付租金，期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R 的表達式為：i (1i ) N1R Pi ) N(11購買設備凈現金流量營業收入- 設

11、備購置費 - 經營成本 - 貸款利息 - 與營業相關的稅金- 所得稅或 凈現金流量營業收入 - 設備購置費 - 經營成本 - 貸款利息 - 與營業相關的稅金- 所得稅率（營業收入- 經營成本 - 折舊 - 貸款利息 - 與營業相關的稅金）設備租賃：所得稅率租賃費- 租賃費設備購置：所得稅率（折舊+貸款利息） - 設備購置費 - 貸款利息設備購置費買價- 殘值23、新技術、新工藝和新材料應用方案的經濟分析（一）增量投資收益率法就是增量投資所帶來的經營成本上的節約與增量投資之比。現設 I 新 、 I 舊 分別為舊、新方案的投資額，C 舊、 C新 為舊、新方案的經營成本。如 I 新 I 舊，C 新

12、C舊，則增量投資收益率R（新 - 舊） 為：C 舊C 新成本差 / 投資額差 100%R 新 舊I100 %I 新舊當 R（新 - 舊） 大于或等于基準投資收益率時，表明新方案是可行的；當 R（新 - 舊） 小于基準投資收益率時，則表明新方案是不可行的。（二）折算費用法當方案的有用成果相同時，一般可通過比較費用的大小，來決定優、劣和取舍。在采用方案要增加投資時，可通過比較各方案折算費用的大小選擇方案，即：Z jC jP jRc式中Z j 第 j 方案的折算費用；C j 第 j 方案的生產成本Pj 第j 方案的投資額（包括建設投資和流動資金投資）；Rc 基準投資收益率。比較時選擇折算費用最小的方

13、案。在采用方案不增加投資時，Z jC j ，故可通過比較各方案工程成本的大小選擇方案，即：Z jC jC FjC uj Q式中C Fj 第 j 方案固定費用 （固定成本） 總額； Cuj 第 j 方案單位產量的可變費用（可變成本）；Q生產的數量。當方案的有用成果不相同時，一般可通過方案費用的比較來決定方案的使用范圍，進而取舍方案。首先列出對比方案的工程成本，即：C 1C F 1C u 1 QC 2C F 2C u 2 Q當 xx 0 （臨界產量）時，CI CII ，則CF 2CF 1Q 0CCu 1u 2式中CF 1 CF 2 1、 2 方案的固定費用；Cu1 Cu 2 1、 2 方案的單位產

14、量的可變費用。當產量 Q Q，時，方案2 優；當產量 Q Q 時，方案 1 優。0024、固定資產折舊計算方法1）平均年限法固定資產年折舊率 =固定資產應計折舊額 / 固定資產預計使用年限固定資產月折舊率年折舊額 /122）工作量法單位工作量折舊額 =應計折舊額 / 預計總工作量某項固定資產月折舊額=該項固定資產當月工作量單位工作量折舊額25、建造（施工）合同收入的確認完工百分比法合同完工進度累計實際發生的合同成本/ （全同預計總成本100%）合同完工進度已經完成的合同工程量/ （合同預計總工程量 100%）當期確認的合同收入實際合同總收入- 以前會計期間累計已確認收入當期確認的合同收入合同總

15、收入完工進度- 以前會計期間累計已確認的收入26、利潤和所得稅費用營業利潤營業收入- 營業成本（或營業費用） - 營業稅金及附加 - 銷售費用 - 管理費用 - 財務費用 - 資產減值損失 +公允價值變動收益（損失為負）+投資收益（損失為負）利潤總額營業利潤+營業外收入 - 營業外支出凈利潤利潤總額- 所得稅費用資產的計稅基礎取得成本- 以前期間已稅前扣除的金額負債的計稅基礎賬面價值- 未來期間可稅前扣除的金額當期所得稅當期應交所得稅應納稅所得額適用的所得稅率所得稅費用當期所得稅+遞延所得稅27、基本財務比率的計算和分析資產負債率總負債/ 總資產 100% 該指標為50%比較合適，有利于風險和

16、收益平衡；流動比率流動資產/ 流動負債生產行業平均值是 2速動比率速動資產/ 流動負債， 經驗認為該指標為 1 表明企業有償債能力， 低于 1 則說明企業償債能力不強，該指標越低， 企業的償債能力就越差。總資產周轉率（次）主營業務收入/ 資產總額資產總額一般取期初資產總額和期末資產總額的平均值流動資產周轉次數流動資產周轉額/ 流動資產流動資產周轉天數365/ 流動資產周轉次數存貨周轉次數營業成本/ 存貨存貨周轉天數計算期天數/ 存貨周轉次數應收賬款周轉率（周轉次數）營業收入/應收賬款應收賬款周轉天數365/ 應收賬款周轉次數凈資產收益率凈利潤/ 凈資產 100%總資產收益率息稅前利潤/ 資產總

17、額 100%營業增長率本期營業收入增加額/ 上期營業收入總額 100%資本積累率本年所有者權益增長額/ 年初所有者權益 100%28、籌資管理資金成本率資金占用費/ 籌資凈額籌資凈額籌資總額- 籌資費籌資總額（1- 籌資費率）29、存貨取得成本訂貨成本 +購置成本訂貨固定成本+訂貨變動成本 +購置成本儲存成本儲存固定成本+儲存變動成本存貨的總成本取得成本+儲存成本 +缺貨成本存貨決策Q2 KDK 2式中 Q-經濟采購批量K-一次訂貨成本D-年度采購總量K 2 -平均儲備成本30、設備及工器具購置費的組成設備購置費設備原價或進口設備抵岸價設備運雜費（國內運雜費）進口設備抵岸價貨價國外運費國外運輸

18、保險費銀行財務費外貿手續費進口關稅增值稅消費稅海關監管手續費（ 1）進口設備貨價 =離岸價（ FOB價）人民幣外匯牌價（ 2）國外運費離岸價運費率或 國外運費運量單位運價（ 3）國外運輸保險費 =（離岸價國外運費）國外運輸保險費率（ 4）銀行財務費（銀行手續費）=離岸價人民幣外匯牌價銀行財務費率（一般為0.4% 0.5%）（ 5）外貿手續費進口設備到岸價人民幣外匯牌價外貿手續費率（一般取1.5%）式中，進口設備到岸價（CIF ） =離岸價（ FOB）國外運費國外運輸保險費（ 6）進口關稅：進口關稅 =到岸價人民幣外匯牌價進口關稅率（ 7）進口產品增值稅 =組成計稅價格增值稅率（基本稅率為17%）組成計稅價格 =到岸價人民幣外匯牌價進口關稅消費稅（ 8）消費稅：消費稅（到岸價人民幣外匯牌價+關稅） / （ 1- 消費稅率）消費稅率（ 9）海關監管手續費 =到岸價人民幣外匯牌價海關監管手續費率（ 10）設備運雜費設備原價設備運雜費率（ 11）工器具及生產家具購置費設備購置費定額費率31、工程建設其他費建設單位管理費工程費用建設單