關于內部控制基礎性評價工作情況的報告 2篇 在行政事業單位范圍內全面開展內部控制建設工作，是貫徹落實黨的十八屆四中全會通過的中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定的一項重要改革舉措。按照財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見要求，行政事業單位應于 2016年底前完成內部控制建設實施工作。根據財政部和省財政廳開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的統一部署，我州行政事業單位內部控制基礎性評價工作全面啟動，通過 “以評促建 ”，加快我州行政事業單位內部控制建設，確保年底實現工作目標。 行政 事業單位內部控制建設，是指單位為合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整等目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控 ,有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。內部控制基礎性評價，是指單位在開展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進行的 “摸底 ”評價。通過開展內部控制基礎性評價工作，一方面，明確單位內部控制的基本要求和重點內容，使各單位在內部控制建設過程中能夠做到有的放矢、心中有數，圍繞重點工作開展內部控制體系建設 ;另一方面，旨在發現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環節，有針對性地建立健全內部控制體系，通過 “以評促建 ”的方式，推動各單位于 2016年底前如期完成內部控制建立與實施工作。 為做好我州的行政事業單位內部控制基礎性評價工作，州財政局擬定了工作方案，明確要求各單位在單位主要負責人的直接領導下，依據相關文件要求認真組織開展內部控制基礎性評價工作，在 10月底前完成自查并認真撰寫行政事業單位內部控制基礎性評價報告。州財政局將根據各單位自查情況開展重點檢查，督促各單位年底前完成內部控制規范的實施工作。 關于內部控制基 礎性評價工作情況的報告 9月 26日上午，山東城市建設職業學院院長韓培江主持召開 “行政事業單位內部控制基礎性評價工作 ”專題會議。傳達并印發了學院山東城市建設職業學院內部控制基礎性評價工作實施方案。副院長高紹遠，傳達學習了上級有關文件精神，并就實施方案的相關內容進行詳細解讀，財務處長隋淑梅對實施方案制定情況進行說明。學院各處室系部負責人及財務處相關人員參加會議。 會上，韓培江院長指出，在行政事業單位范圍內全面開展內部控制建設工作，是貫徹落實黨的十八屆四中全會通過的中共中央關于全面推進依法治國若干重 大問題的決定的一項重要改革舉措，貫徹落實好文件精神是一項長期性工作。為抓好學院基礎性評價，韓院長要求：一是思想上高度重視 “內部評價 ”工作，要認真組織學深吃透文件精神和具體要求，切實抓好落實，要通過內部控制評價工作，圍繞重點強化內部控制體系建設，做到有的放矢、心中有數，發現不足之處和薄弱環節立整立改，并通過 “以評促建 ”的方式，推進學院各項事業健康發展。二是全面了解評價指標評分表中量化的具體內容，內部控制基礎性評價貫穿于單位工作的各個層級，是對單位層面和業務層面各類經濟業務活動的全面覆蓋，他能夠綜合反映內部控 制的基礎水平，需要深刻理解評分內容和評分方法，統籌抓好評價評分。三是認真分析評價情況，要邊評價邊分析邊完善，確保評價過程既是推進工作的過程，更是完善內部體制機制、提高工作能力的過程。四是嚴格落實方案計劃部署，要注重評價工作過程經驗的總結和積累，確保在規定的時間內完成實施方案的部署，推進階段性、年度性工作任務順利完成。 關于內部控制基礎性評價工作情況的報告 一、我國行政事業單位內部控制存在的問題 1. 內部控制意識不強，執行力不夠 良好的內控意識是確保內控制度得以健全和實施的重要保證。一些單位的領導缺乏內 部會計控制理念，對建立健全單位內部控制的重要性和現實意義認識不夠，不重視內部會計控制制度系統的建設，而簡單地將財政的部門預算控制等同于內部控制。有的單位雖建立了內控系統但不盡合理，生搬硬套，沒有從自身實際情況出發。還有些單位雖然建有較為完善的內部會計控制制度，但卻流于形式，弱于執行。 2. 對內部會計控制的監控力度不夠 部分單位沒有設立內部審計機構，內部會計控制的執行情況由內部會計控制執行部門自行監督檢查，導致監控力度不夠，影響了內部會計控制作用的發揮。有些單位雖然設立了內部審計機構，但對內部審計工作沒有給予足夠的重視和支持，不能正確審計和鑒定會計資料和其他有關資料的正確性和真實性，主要原因在于內部審計人員不能認真履行內部審計的職責和權限，不能堅持內部審計的準則和原則，不能遵循內部審計的基本程序，不能正確運用審計方法，沒有如實、公正地編寫審計報告。 失比較嚴重 單位內部部門之間對國有資產管理相互脫節，部分單位財務部門未建立固定資產明細賬，每年只管經費收支，不管家底多少 ;后勤部門只管發放而不清楚資產價值和實物分 布情況 ;使用部門只用不管。長此以往，造成國有資產管理與財務管理嚴重脫節，致使存量不實，賬實不符，責任不清。部分單位之間互相攀比，盲目、重復購置資產，加之資產的購建、使用、占用、處置權均在單位，跨部門、跨單位無法進行資產配置，致使部分資產閑置浪費，發揮不了應有的作用。 二、加強我國行政事業單位內部控制的策略 化單位負責人的會計與內控責任 單位負責人在單位內部控制體系中居于主導地位。按照會計法和內部會計控制基本規范的規定，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會計 報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。但要真正確立起單位負責人對財務會計工作和內部控制制度建設的 “第一責任主體 ”意識，還必須強化對行政事業單位主要負責人及一些相關領導在內部控制方面的培訓學習。 會計法第二十七條規定 “國家機關、社會團體和企事業單位必須建立健全內部控制制度，以確保會計信息的真實可靠，國家財產安全穩定 ”。不能用一般財經法規替代內控制度。要找準失控環節，明確自控重點，重視倫理道德規范建設，建立良好的單位文化氛圍。對于預算管理、資金撥付與費用支出管 理、報銷審批程序以及對錯誤核算與錯誤支出的糾正等等經濟活動等方面，確定單位自控的重點和目標，設立合理的組織結構，確認相關的管理職能和關系，為每個組織劃分責任權限，明確建立授權和分配責任的方法，因事設人，視能授權，責任到位，且責權對等，以增加組織的控制意識。 重視內部審計控制，真正落實責任制，以保證內部會計控制制度的順利、有效運行。內部審計控制是對內部會計控制的再控制。內審部門應將會計控制制度作為審計評審對象，通過對內部會計控制執行情況的定期檢查和監督，及時發現內部會計控制中 的漏洞和隱患，尤其是要針對發展中財務及會計核算上出現的新問題、新情況，認真研究，不斷發現和改正問題，可以把風險消滅在萌芽狀態，防止經濟違規 ;把審計結果與日常考核結合起來，真正落實責任制，加強監督與獎懲制度，這是對單位內控制度執行情況的再監督，也是保護員工的主要措施。有條件的單位均應建立內部審計機制，保證內部會計控制制度的順利、有效運行。 4. 提高人員素質 行政事業單位內部控制的成敗關鍵在于公務員素質的高低程度，其素質控制的目的在于保證工作人員具有愛崗敬業的品質和勤奮、有效的工作能力，從而保證內部控制有效實 施。它對財會人員的素質有更高要求，不僅要求專業技術性、政策性、法制性強，并且還需要有一定的職業道德水準。 5. 建立財務狀況預警機制，加強財務風險預測 各行政事業單位可以借鑒國際先進經驗并運用現代科技手段，逐步建立風險監控、評價和預警系統。通過一系列指標的橫向和縱向數據比較，對財務運作中潛在風險預警預報，提出控制措施，將可能萌發的