基礎會計實務問題第一套1、a公司2006年發生了以下業務：甲方支付原材料800公斤，單價600元，增值稅率17%，價格稅合計元，貨款，原材料檢驗入庫。2 .用銀行存款償還長期借款90000元。3 .向b公司銷售商品1000件，單價460元，增值稅率17%，價格稅合計元，貨款尚未收到。4 .購置一臺設備，代金元，增值稅率17%，價格稅合計元，用銀行存款支付。5 .結轉向b公司銷售商品的銷售成本源。請求：建立會計分錄。借：原材料應納稅額-應納稅額81600貸款：銀行存款借：長期借款貸款：銀行存款3、借款：應收賬款:個主要營業收入應納稅額-應納稅額(銷售稅額) 782004、借：固定資產應納稅額-應納稅額20400貸款：銀行存款2、某公司某年6月發生的經濟業務如下：1 .出納員向銀行提取現金30000元，準備發工資。2 .現金本月的工資是30000元。3、采購材料，金額3000元，材料驗收入庫，尚未付款。4 .買一輛汽車，價格60000元，貨款已由銀行存款支付。5 .向銀行申請貸款兩年，借款進入企業銀行存款賬戶。請求：創建相關的會計分錄。1、借款：庫存現金30000貸款：銀行存款300002、租賃：對應員工薪酬30000銷退折讓：存貨現金300003、借：原材料30000貸項：應付帳款300004、借款：固定資產60000貸項：銀行存款600005、借：銀行存款貸款：長期貸款第二組1、一家企業12月發生了以下有關庫存的經濟業務。1.12月1日，購買a材料50公斤，每公斤100元，估價5000元，增值稅收入850元由銀行存款支付，材料尚未收到。2.12月5日，購b材料200公斤，每公斤400元，估價80萬元，增值稅進口稅額13 600元，貨款未付，材料經檢驗入庫。3.12月6日，上月購買的c材料200公斤，每公斤200元，今天到貨驗收入庫。4.12月12日，紅色工廠銷售甲產品100公斤，每公斤2000元，增值稅銷售稅額34萬元，貨款尚未收到。5.12月17日，從紅色工廠收到貨款234萬元，存入銀行。要求：根據上述資料，采用貸款收費法制作會計分錄。1、租賃：在途物資5000應納稅額-應納稅額850貸款：銀行存款58502、借：原材料80000應納稅額-應納稅額13600貸項：應付帳款936003、借：原材料40000貸款：在途物資400004、借方：應收款23400貸款：主要營業收入20000應納稅額-應納稅額34005、借款：銀行存款23400銷退折讓：應收款23400第三套1、a公司為增值稅一般納稅人，2009年12月發生以下業務：1、用銀行存款支付公司明年報紙預訂費1200元2、從市場購買設備、價值元，設備接受生產使用后交付，貨款已經通過銀行支付3、計算的本月，固定資產折舊額為20000元，其中工廠使用的固定資產為8000元，工廠使用的固定資產為12000元。4 .在銀行存款元從其他機構購買專利權5、購買原材料，貨款20萬元，貨款由銀行轉賬支付，材料尚未檢驗入庫。 不考慮附加價值稅等。要求：根據上述資料，采用貸款收費法制作會計分錄。一、借款：管理費用1200貸款：銀行存款12002、借：固定資產貸款：銀行存款3、借款：管理費用8000制造費用12000銷退折讓：累計折舊200004、借：無形資產貸款：銀行存款5、借：材料采購20000貸款：銀行存款200002、資料1 :假設a、b、c三家公司共同投資組成ABC有限責任公司。 根據ABC有限公司章程，注冊資本900萬元，a、b、c三者各占三分之一股份。 假設a公司在現場投資，其現場金額為500萬元，已計入300萬元的折舊，投資者確認的價值為300萬元(同公允價值)的b公司以價值200萬元的新設備和價值100萬元的專利權進行投資，其價值由投資者確認，向ABC公司提供專利證明書等資料二：假設d公司和e公司希望投資ABC公司，與a、b、c公司協商，將ABC公司改為ABCDE公司，注冊資本增加到1500萬元，a、b、c、d、e五方各占五分之一股。 d公司以貨幣資金出資400萬元，需要取得20%股份的e公司以價值400萬元的土地使用權出資，其價值經投資者確認，取得了20%的股份。 協議簽訂后，修改原公司章程，完成出資和變更登記手續。要求：(1)根據資料，制作ABC公司實際從a公司接受投資時的會計分錄。(2)根據資料，制作ABC公司實際接受b公司投資時的會計分錄。(3)根據資料，制作ABC公司實際接受c公司投資時的會計分錄。(4)根據資料2，制作實際接受d公司投資時的會計分錄。(5)根據資料2，制作實際接受e公司投資時的會計分錄。(一)、借：固定資產貸款：實際收入資本(二)借款：固定資產無形資產貸款：實際收入資本(三)借款：銀行存款貸款：實際收入資本借款：銀行存款貸款：實際收入資本資本公積金(四)借款：無形資產貸款：實際收入資本資本公積金第四套1、一家企業計劃銷售建筑物，有關業務如下：(一)該建筑物的成本來源已計入折舊來源； 把這棟建筑物的網轉移到固定資產上進行整理。(二)用現金支付有關清理費用20000元；(三)售價為元，通過銀行收回貨款。(四)應計銷售稅來源。(五)結轉凈損益進行整理；請求：為以上業務創建會計分錄。(一)借款：整理固定資產；累計折舊貸款：固定資產(2)借款：固定資產整理20000銷退折讓：存貨現金20000(三)借款：銀行存款貸款：清理固定資產(四)借款：整理固定資產；銷退折讓：應納稅費用-應納稅銷售稅(5)借款：固定資產清理90000貸款：營業外收入2、一家企業根據工資結算匯總表顯示，當月工資總額為企業為職工墊付的醫療費2000元，減去住房管理部門要求代扣的職工房租26000元，實際工資總額為人民幣。 上述工資總額中，根據“工資費用分配表”，產品生產者工資原，工廠管理者工資50000元，企業行政管理者工資60000元。要求：(一)建立向銀行提取現金的會計分錄；(二)編制發工資的會計分錄；(三)編制代扣款的會計分錄。(四)編制工資費用結轉生產成本的會計分錄；(五)編制將工資費用結轉至間接費用的會計分錄。(一)借款：庫存現金貸款：銀行存款(二)借款：應付員工薪酬貸項：庫存現金(三)借款：對應職工薪酬28000貸項：雜項應收款2000其他應付帳款26000(4)租用：生產成本貸款：應付員工薪酬(五)借款：間接費用50000貸款：員工薪酬50000第五組1、甲方公司2007年至2010年發生的無形資產相關業務如下(1)甲方于2007年1月向乙方購買專利使用權，并在銀行存款中支付購買價格和相關費用10萬元。 創建會計分錄。(二)甲方公司在各年度末計入無形資產攤銷； 這個專利的法定有效期為15年，合同規定的有效期為10年。 創建會計分錄。(三)公司于3)2010年1月將此專利所有權轉讓給丙方公司，獲得15萬元收入(已進入銀行)。 創建會計分錄。(四)計入該無形資產轉讓相關營業稅，適用營業稅稅率為5%。 創建會計分錄。(五)計算轉讓該無形資產的凈利潤；(一)借款：無形資產貸款：銀行存款(二)租用：管理費用貸款：無形資產(三)借款：銀行存款信用：其他業務收入(四)借款：其他業務支出67500貸款：無形資產繳納營業稅7500(五) 5)82500第八套1、公司209年12月發生了以下經濟業務。(一)購置12月2日不設置即可使用的設備，取得的增值稅專用發票上明確記載的設備費為80萬元，增值稅稅額為13 600元，上述款項由銀行存款支付。二是12月6日購買原材料，取得增值稅專用發票上的貨款400萬元，增值稅68萬元。 材料送到檢驗入庫，但貨款尚未支付。(三)支付12月15日在銀行存款中6日購買的原材料的貨款468萬元。(四) 12月30日工人工資10000元，其中生產工人工資8000元，現場管理人員工資2000元。(五) 12月31日用現金支付工人工資10000元。要求：為甲方公司上述業務各編制一份會計分錄。(一)借用的固定資產80000；應納稅額-應納稅額13600貸款：銀行存款93600(2)借：原材料40000應納稅額-應納稅額(預付稅額) 68000貸款：應付帳款(三)借款：應付賬款貸款：銀行存款(四)租用：生產成本8000間接費用2000貸款：員工薪酬10000(五)借款：對應工作人員薪酬10000貸項：庫存現金2、甲方公司209年3月發生了下列業務：(一)收回應收款40萬元存入銀行；(二)用銀行存款償還短期貸款30萬元；(三)從銀行借入短期貸款十萬元直接償還應付款。(四)投資者額外投資50萬元存入銀行(均假定為實收資本)。(五)購買原材料，取得增值稅專用發票上的貨款40萬元，增值稅稅額6 800元，原材料驗收入庫，但貨款尚未支付。要求：為上述業務創建一個會計分錄。(一)借款：銀行存款40000銷退折讓：應收帳款40000(2)借款：短期貸款30000貸款：銀行存款30000(三)借款：銀行存款貸款：短期貸款10000借方：應付帳款10000貸款：銀行存款10000(四)借款：銀行存款50000貸款：實收資本50000(5)借：原材料40000應納稅費用-支付增值稅(所得稅) 6800貸項：應付帳款46800第九局1、甲方公司209年2月發生了下列經濟業務：(一)基本生產現場為生產產品接受原材料6萬元。(二)分配本月工資21萬元(其中生產工人工資15萬元，廠管理人員工資6萬元)。(三)計入生產現場用固定資產折舊一千元；(四)結轉本月間接費用7000元，計入產品成本。(五)本月完成的產品成本結轉18000元。請求：根據上述資料，逐一建立相關會計分錄。(一)租用：生產成本6000貸款：原材料6000(二)租用：生產成本1500間接費用6000貸款：對應員工薪酬21000(三)借款：間接費用1000銷退折讓：累計折舊1000(四)租用：生產成本7000貸款：費用7000(5)借：庫存商品18000信用：生產成本為180002、甲方公司208年度的有關資料如下：(一)年初未分配利潤150萬元，今年利潤總額400萬元，適用企業所得稅稅率為25%。 假設不存在稅收調整因素。(2)以稅后利潤的10%和5%抽取法定盈馀公積和任意盈馀公積。(三)宣布向投資者分配利潤40萬元；要求：(一)計算甲方公司本期所得稅費用；(2)甲方公司制作確認本期所得稅費用的會計分錄(三)甲方制作提取盈馀公積的會計分錄；(四)制作甲方公司宣布利潤分配的會計分錄；(五)計算年終未分配利潤。(回答中的金額單位以萬元表示)(一) 1)100 (5)365(2)借款：所得稅費用100貸款：支付所得稅100(三)借款：利潤分配45貸方：盈馀公積45(4)借款：利潤分配40貸項：應付帳款40第十局1、某企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。 12月份產生了應支付下列增值稅的經濟業務。(一)購買生產用材，取得增值稅專用發票，注明購買價格為原，增值稅為85000元，同時支付供應商代理運費為25000元(其中運費為20000元)，材料檢驗入庫，價格稅用銀行存款支付。(2)收購免稅農產品，用于產品生產，采購價格為原價，產品經檢驗入庫，付款。(三)、銷售產品批量、銷售收入來源、增值稅來源、價格稅收銀行。(4)向其他部門捐贈產品的批次，成本為80000元，計稅銷售價格為本。(5)、在建工程中領先生產材料批次，成本30000元。要求：根據上述資料，采用貸款收費法制作會計分錄。(一)租用：原材料應納稅額-應納稅額8500貸款：銀行存款(2)租用：原材料應納稅額-應納稅額15600貸款