個(gè)人所得稅最新政策解讀一、單選題1、新個(gè)人所得稅法費(fèi)用減除基數(shù)為（）元。A、3000B、3500C、4800D、5000【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】新個(gè)人所得稅法費(fèi)用減除基數(shù)為5000元。2、新個(gè)人所得稅法規(guī)定子女教育扣除的分?jǐn)偙壤秊?0%或100%，但是已經(jīng)確定的（）年內(nèi)不得變更。A、1B、2C、3D、4【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】新個(gè)人所得稅法規(guī)定子女教育扣除的分?jǐn)偙壤秊?0%或100%，但是已經(jīng)確定的1年內(nèi)不得變更。3、境內(nèi)住房貸款利息的個(gè)人扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為（）元。A、500元B、1000元C、1100元D、1200元【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】境內(nèi)住房貸款利息的個(gè)人扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為1000元。4、李某和其妻子錢某婚后購(gòu)買了一套住房，屬于首套住房貸款，下列說(shuō)法正確的是（）。A、李某和錢某均可以扣除住房貸款利息B、李某和錢某每月均可扣除的額度是1000元C、李某和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元D、李某、錢某所購(gòu)買住房如果在北上廣深等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)要高于1000元【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】個(gè)稅專項(xiàng)扣除中的首套房貸款夫妻共同可扣除額度為每月1000元。5、企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用（）的稅率繳納個(gè)人所得稅。A、5%B、10%C、15%D、20%【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。6、子女教育個(gè)稅扣除的范圍為子女年滿（）周歲直至博士研究生畢業(yè)（全日制）。A、1B、2C、3D、4【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】子女教育個(gè)稅扣除的范圍為子女年滿3周歲直至博士研究生畢業(yè)（全日制）。7、下列情況中納稅人不可以享受子女教育個(gè)人所得稅專項(xiàng)費(fèi)用扣除的是（）。A、納稅人8歲的女兒放暑假了B、納稅人兒子大學(xué)期間因服兵役而休學(xué)C、納稅人24歲的兒子在海外留學(xué)D、納稅人的18歲的兒子輟學(xué)打工【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】年滿3周歲的子女接受學(xué)歷教育因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的期間，以及寒暑假等父母可以享受專項(xiàng)費(fèi)用扣除，但因主觀原因?qū)е碌牟话ㄔ趦?nèi)。8、納稅人在取得證書當(dāng)年可享受個(gè)稅專項(xiàng)扣除（）元。A、3000B、3600C、4000D、4500【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】納稅人在取得證書當(dāng)年可享受個(gè)稅專項(xiàng)扣除3600元。9、大病醫(yī)療的個(gè)稅專項(xiàng)扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人負(fù)擔(dān)超過(guò)15000元至（）元部分的醫(yī)藥費(fèi)支出。A、60000B、70000C、80000D、100000【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除規(guī)定由個(gè)人負(fù)擔(dān)超過(guò)15000元的醫(yī)藥費(fèi)用支出部分，在80000元標(biāo)準(zhǔn)限額可據(jù)實(shí)扣除。10、境內(nèi)住房貸款利息專項(xiàng)扣除納稅人最長(zhǎng)可扣除（）個(gè)月。A、100B、150C、240D、360【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】境內(nèi)住房貸款利息專項(xiàng)扣除納稅人最長(zhǎng)可扣除240個(gè)月。11、新個(gè)人所得稅法下，經(jīng)營(yíng)所得適用（）級(jí)超額累進(jìn)稅率。A、2B、3C、5D、7【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】新個(gè)人所得稅法下，經(jīng)營(yíng)所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。12、個(gè)人所得稅政策中，關(guān)于子女教育的扣除范圍是子女年滿3周歲直至（）畢業(yè)（全日制）。A、本科B、碩士研究生C、博士研究生D、博士后【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】個(gè)人所得稅政策中，關(guān)于子女教育的扣除范圍是子女年滿3周歲直至博士研究生畢業(yè)（全日制）。13、個(gè)人所得稅政策中，境內(nèi)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為每月（）元。A、200B、300C、400D、500【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】個(gè)人所得稅政策中，境內(nèi)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為每月400元。14、個(gè)人所得稅政策中，職業(yè)資格教育扣除金額標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、取得證書當(dāng)年可扣除1200元B、取得證書當(dāng)年可扣除2400元C、取得證書當(dāng)年可扣除3600元D、取得證書次年可扣除3600元【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】個(gè)人所得稅政策中，職業(yè)資格教育扣除金額標(biāo)準(zhǔn)是取得證書當(dāng)年可扣除3600元。15、個(gè)人所得稅政策中，大病醫(yī)療支出的計(jì)算周期是（）。A、1月1日12月31日B、1月1日6月31日C、開始治療到結(jié)束治療D、入院到出院【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】個(gè)人所得稅政策中，大病醫(yī)療支出的計(jì)算周期是1月1日12月31日。16、個(gè)人所得稅政策中，首套住房貸款利息支出從實(shí)際發(fā)生的（）開始享受，納稅人取得房屋所有權(quán)證、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證或者房屋買賣合同、房屋預(yù)售合同中的任何一項(xiàng)即可。A、當(dāng)月B、下月C、當(dāng)年年末D、次年年末【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】個(gè)人所得稅政策中，首套住房貸款利息支出從實(shí)際發(fā)生的當(dāng)月開始享受，納稅人取得房屋所有權(quán)證、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證或者房屋買賣合同、房屋預(yù)售合同中的任何一項(xiàng)即可。17、6歲的小明的父母離異了，媽媽帶著他又再婚了。繼父承擔(dān)著對(duì)小明的撫養(yǎng)責(zé)任。下列選項(xiàng)中不能享受對(duì)小明的子女教育支出扣除的是（）。A、小明的母親B、小明的父親C、小明的繼父D、小明【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】能夠享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、養(yǎng)父母和繼父母，以及擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人。因此，小明的生父、生母和繼父都有權(quán)享受每月1000元的子女教育扣除。但是只能一人扣除100%，或者兩人分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，不能三人同時(shí)享受，扣除金額上限也不能超過(guò)1000元/月。具體應(yīng)該由小明的生父、生母和繼父自行協(xié)商確定。18、下列選項(xiàng)中不屬于稅法規(guī)定的可以進(jìn)行職業(yè)教育專項(xiàng)扣除的證書的是（）。A、特許金融分析師證書B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書C、房地產(chǎn)估價(jià)師證書D、稅務(wù)師證書【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】人力資源社會(huì)保障部關(guān)于公布國(guó)家職業(yè)資格目錄的通知（人社部發(fā)201768號(hào)）列舉了140項(xiàng)職業(yè)資格，其中專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格59項(xiàng)、技能人員職業(yè)資格81項(xiàng)。 和財(cái)會(huì)類相關(guān)的包括有法律職業(yè)資格、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、房地產(chǎn)估價(jià)師、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格、資產(chǎn)評(píng)估師、經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格、審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格、稅務(wù)師、銀行業(yè)專業(yè)人員職業(yè)資格、證券期貨業(yè)從業(yè)人員資格等。 CFA（特許金融分析師）、ACCA（國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師）等“洋證書”不在其范圍內(nèi)。19、小明在2019年取得了注冊(cè)會(huì)計(jì)師和資產(chǎn)評(píng)估師證書，他在當(dāng)年繳納個(gè)稅時(shí)可享受（）元的專項(xiàng)附加扣除。A、1500B、3000C、3600D、7200【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。一年之內(nèi)無(wú)論取得幾個(gè)證書，都只能按照3600元定額扣除。20、小明在（）租房可享受每月1500元的專項(xiàng)附加扣除。A、蘇州B、北京C、廊坊D、張家口【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】住房租金個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除規(guī)定如下：(1)直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市:每月1500元；(2)市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)人的城市每月1100元；(3)市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)人（含）的城市每月800元。21、個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第二十八條規(guī)定：納稅人同時(shí)從（）取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人減除專項(xiàng)附加扣除的，對(duì)同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能選擇從一處取得的所得中減除。A、一處B、兩處以上C、三處以上D、四處以上【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第二十八條規(guī)定：納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人減除專項(xiàng)附加扣除的，對(duì)同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能選擇從一處取得的所得中減除。22、（）起，每個(gè)納稅人有了唯一的納稅人識(shí)別號(hào)，實(shí)現(xiàn)稅收信息“一人式歸檔”。A、2018年B、2019年C、2020年D、2021年【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】2019年起，每個(gè)納稅人有了唯一的納稅人識(shí)別號(hào)，實(shí)現(xiàn)稅收信息“一人式歸檔”。23、綜合所得年收入額減去專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)（）元的，且有兩處以上取得工資薪金的，需要匯算清繳。A、五萬(wàn)B、六萬(wàn)C、七萬(wàn)D、八萬(wàn)【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】綜合所得年收入額減去專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)六萬(wàn)元的，且有兩處以上取得工資薪金的，需要匯算清繳。24、年滿（）周歲的父母，其子女可以享受個(gè)人所得稅法中的贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除。A、40B、50C、60D、70【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】年滿60周歲的父母，其子女可以享受個(gè)人所得稅法中的贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除。25、醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)當(dāng)是治療過(guò)程發(fā)生的藥物、治療費(fèi)的統(tǒng)稱，包括內(nèi)服藥和外用藥，也包括（）等治療費(fèi)用。A、床位費(fèi)B、門診費(fèi)C、護(hù)理費(fèi)D、以上均對(duì)【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)當(dāng)是治療過(guò)程發(fā)生的藥物、治療費(fèi)的統(tǒng)稱，包括內(nèi)服藥和外用藥，也包括床位費(fèi)、門診費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、輸血費(fèi)等治療費(fèi)用，以及醫(yī)療過(guò)程中消耗的一次性耗材如紗布、針頭等費(fèi)用。二、多選題1、下列選項(xiàng)中屬于繼續(xù)教育個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的范圍的有（）。A、電大B、自考C、成人高考D、遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)教育【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確【答案解析】選項(xiàng)全部正確。2、境內(nèi)住房貸款利息的專項(xiàng)費(fèi)用扣除的分?jǐn)偙壤梢詾椋ǎ、10%B、30%C、50%D、100%【正確答案】CD【您的答案】CD正確【答案解析】境內(nèi)住房貸款利息的專項(xiàng)費(fèi)用扣除的分?jǐn)偙壤梢詾?00%及50%。3、下列選項(xiàng)中關(guān)于住房租金的個(gè)稅專項(xiàng)費(fèi)用扣除說(shuō)法正確的有（）。A、直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，每月扣除1500元B、市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)人的城市，則每月扣除1100元C、市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)200萬(wàn)人的城市，則每月扣除1100元D、市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)人（含）的城市，則每月扣除800元【正確答案】ABD【您的答案】ABD正確【答案解析】直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，每月扣除1500元。除以上城市外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)人的城市，則每月扣除1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)人（含）的城市，則每月扣除800元。4、下列有關(guān)贍養(yǎng)老人個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的說(shuō)法正確的有（）。A、扣除范圍指年滿60周歲的父母以及其他法定贍養(yǎng)人B、獨(dú)生子女每月可扣除1000元C、非獨(dú)生子女每月最多可扣除1000元D、繼子女不可進(jìn)行扣除【正確答案】AC【您的答案】AC正確【答案解析】獨(dú)生子女每月可扣除2000元，子女包括婚生子女、非婚生子女、繼子女和養(yǎng)子女。5、下列選項(xiàng)中關(guān)于住房租金個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的說(shuō)法正確的有（）。A、夫妻中簽訂租賃住房合同的承租人為扣除方B、如果夫妻不在同一城市工作且這兩個(gè)城市均無(wú)自有住房，夫妻兩人可以分別按照城市的定額標(biāo)準(zhǔn)扣除住房租金支出C、夫妻雙方都在同一城市工作且該城市無(wú)自有住房，可協(xié)商扣除D、住房貸款利息和住房租金只能擇一扣除【正確答案】ABD【您的答案】ABD正確【答案解析】夫妻雙方都在同一城市工作且該城市無(wú)自有住房，只能有一人即承租人扣除。6、下列說(shuō)法中正確的有（）。A、居民個(gè)人每年的減除費(fèi)用為6萬(wàn)元B、能夠享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、養(yǎng)父母和繼父母，以及擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人C、對(duì)不同子女，可以在父母間有不同的扣除比例D、繼續(xù)教育專項(xiàng)扣除每月可扣除500元【正確答案】ABC【您的答案】ABC正確【答案解析】繼續(xù)教育專項(xiàng)扣除每月可扣除400元。7、下列有關(guān)職業(yè)資格教育的個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除說(shuō)法正確的有（）。A、納稅人可以自己作為繼續(xù)教育學(xué)歷（學(xué)位）教育支出扣除，每月400元B、繼續(xù)教育中的學(xué)歷（學(xué)位）教育，憑學(xué)籍信息扣除，不考察最終是否取得證書，最長(zhǎng)扣除24個(gè)月C、取得相關(guān)證書的當(dāng)年是指證書頒發(fā)的當(dāng)年，具體以證書上面的日期為準(zhǔn)D、如果繼續(xù)教育沒(méi)有證書的，除另有規(guī)定外，不能享受3600元的定額扣除【正確答案】ABD【您的答案】ABD正確【答案解析】繼續(xù)教育中的學(xué)歷（學(xué)位）教育，憑學(xué)籍信息扣除，不考察最終是否取得證書，最長(zhǎng)扣除48個(gè)月。8、下列有關(guān)大病醫(yī)療個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A、大病醫(yī)療支出的計(jì)算周期是按照治療周期B、大病醫(yī)療的扣除方只能是納稅人C、大病醫(yī)療支出，納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D、大病醫(yī)療的扣除范圍是基本醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，醫(yī)保報(bào)銷后的個(gè)人自付部分【正確答案】AB【您的答案】AB正確【答案解析】大病醫(yī)療支出的計(jì)算周期是按照納稅年度（1月1日12月31日）計(jì)算的，而不是按照治療周期,大病醫(yī)療的扣除方可以是納稅人或配偶。9、下列有關(guān)境內(nèi)住房貸款利息的個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的稅法錯(cuò)誤的有（）。A、扣除范圍是指納稅人及配偶的首套商貸或公積金貸款利息B、可同時(shí)享受住房租金扣除和首套商貸或公積金貸款利息扣除C、扣除金額為每月2000元D、夫妻約定由一方扣除，確定后一個(gè)納稅年度內(nèi)不變【正確答案】BC【您的答案】BC正確【答案解析】住房租金扣除和首套商貸或公積金貸款利息扣除擇一扣除，扣除金額為每月1000元。10、取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括（）。A、從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元B、取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元C、納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額D、納稅人申請(qǐng)退稅【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確【答案解析】表述全部正確。三、判斷題1、新個(gè)人所得稅法正式提出居民個(gè)人和非居民個(gè)人的概念。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】Y正確【答案解析】表述正確。2、臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅年度中一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)30日的離境。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】N正確【答案解析】表述錯(cuò)誤，臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅年度中一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日的離境