1 商業銀行中間 表外 業務 秦建文教授博士 2 第一節商業銀行中間業務的概念 一 表外業務的概念1 概念表外業務 是指商業銀行從事的 按照通行會計準則不列入資產負債表內 不影響資產負債總額 但能改變當期損益及營運資金 從而影響銀行資產收益率的經營活動 3 第一節商業銀行中間業務的概念 2 分類表外業務分為廣義表外業務和狹義表外業務狹義表外業務 或有資產和或有負債業務 如貸款承諾 擔保 互換 期權 遠期合約等 傳統的表外業務 即金融服務類業務 指商業銀行不運用或少運用自己的資產 以中間人的身份為客戶辦理收付業務或其他委托事項 為客戶提供各類金融服務并收取手續費等的業務 如支付結算業務 代理業務 咨詢業務 租賃業務 與貸款有關的各種服務業務及出口服務業務 如代理行業務 出口保險業務 由于這些業務與資產負債業務相伴而生 存在的歷史悠久 而且沒有風險相當安全 所以可稱為傳統的表外業務 廣義表外業務 狹義表外業務 傳統表外業務 4 第一節商業銀行中間業務的概念 二 我國商業銀行中間業務與表外業務在我國 把廣義表外業務稱為中間業務 我國中間業務分為九類1 支付結算類中間業務 為客戶辦理因債權債務關系引起的貨幣支付 資金劃撥有關的收費業務 包括國內外結算業務 5 第一節商業銀行中間業務的概念 2 銀行卡業務 包括下信用卡和借計卡業務 3 代理類中間業務 指銀行接受客戶委托 代為客戶指定的經濟事務 提供金融服務并收取一定費用的業務 包括代理政策性銀行業務 代理人民銀行業務 代理商業銀行業務 代收代付業務 代理證券業務 代理保險業務 代理銀行卡收單業務等 6 第一節商業銀行中間業務的概念 4 擔保類中間業務 是指商業銀行為客戶債務清償能力提供擔保 承擔客戶違約風險的業務 包括銀行承兌匯票 備用信用證 各類保函等 5 承諾類中間業務 是指商業銀行在未來某一日期按照事前約定的條件向客戶提供約定信用的業務 主要是指貸款承諾 包括可撤消承諾和不可撤消承諾 7 第一節商業銀行中間業務的概念 6 交易類中間業務 金融衍生工具 是指商業銀行為滿足客戶保值增值或自身風險管理的需要 利用種種金融工具進行的資金交易活動 7 基金托管業務 是指有托管資格的商業銀行接受基金管理公司的委托 保管所托管基金的全部資產 辦理資金清算款項劃撥 核算 估值 監管管理人投資運作業務 8 第一節商業銀行中間業務的概念 8 咨詢顧問類業務 指商業銀行依靠自身在信息 人才 信譽等方面的優勢 收集和整理有關信息 并通過對這些信息以及銀行和客戶資金運用的記錄和分析 形成系統的資料和方案 提供給客戶 以滿足其業務發展或經營管理需要的服務活動 9 其他中間業務 不能列入上述八類業務的其他中間業務 如保管箱業務等 9 第二節傳統中間業務 傳統中間業務 是指商業銀行以代理人的身份為客戶辦理的各項業務 目的是為了獲取手續費收入 傳統之間業務主要包括 支付結算類業務 代理類中間業務 銀行卡類業務 信托類業務 租賃類業務 咨詢類業務等 10 第二節傳統中間業務 傳統中間業務的特點和意義 1 原則上不用 少用或不直接運用自己的資金2 風險低 有些業務基本沒有風險3 是商業銀行穩定收入的重要來源 一般伴隨資產業務 與資產業務互相促進 4 擴大商業銀行經營規模 11 第二節傳統中間業務 一 支付結算業務支付結算的概念1 概念支付結算是商業銀行代客戶清償債權債務 收付款項的一種傳統中間業務 包括 現金和轉帳業務 12 13 第二節傳統中間業務 2 主要結算工具 1 本票本票 出票人簽發的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據 本票記載的事項 本票 字樣 無條件支付承諾 確定的金額 收票人名稱 出票日期 大寫 一定的付款期和付款地點 表明 現金 或 轉帳 的兌付形式 表明憑票即付 出票人簽章 14 第二節傳統中間業務 本票申請人 出票銀行 申請簽發 出票 被保證人 背書人 收款人 保證人 被背書人 持票人 保證 交付票據 開戶銀行 提示付款 解付本票 提示付款 解付本票 清算資金 本票支付及結算流程 15 第二節傳統中間業務 2 支票 支票是由出票人簽收的 委托辦理存款業務的銀行或其他金融機構在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據 支票的金額以存款金額或透支金額為限 支票記載的事項 支票 字樣 無條件支付委托 確定的金額 付款人名稱 出票日期 出票人簽章 支票可以背書轉讓 16 17 第二節傳統中間業務 出票人 收款人 付款行 出票人開戶行 出票 提示付款 付款 現金支票支付及結算流程 18 19 第二節傳統中間業務 轉帳支票支付結算流程 20 第二節傳統中間業務 3 匯票 是出票人簽發的 委托付款人在見票時或在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據 包括 商業匯票和銀行匯票 匯票記載的事項 匯票 字樣 無條件支付委托 確定的金額 付款人名稱 收款人名稱 出票日期 大寫 表明 現金 或 轉帳 的支付形式 表明憑票即付 出票人簽章 本票經背書可以流通轉讓 21 22 23 第二節傳統中間業務 24 第二節傳統中間業務 匯票申請人 出票銀行 保證人 被保證人 背書人 收款人 被備書人 持票人 代收銀行 收款人或持票人開戶行 申請出票 簽發匯票 交付匯票 背書轉讓 提示付款 收理代收 提示付款 付款 清算資金 跨系統匯票結算流程 代理付款行 清算資金 25 第二節傳統中間業務 4 銀行承兌匯票業務銀行承兌匯票 是指由企業或個人開立的以銀行為付款人并經付款銀行承兌的遠期票據 在這種業務中銀行為付款人提供的擔保 26 27 28 第二節傳統中間業務 A 銀行承兌匯票的辦理程序 1 銷貨方 收款人 簽發的銀行承兌匯票程序 29 第二節傳統中間業務 2 購貨方 付款人 簽發的銀行承兌匯票程序 銷貨人 購貨人 承兌申請人 銷貨人開戶行 購貨人開戶行 承兌銀行 8通知入帳 7委托收款 4送交匯票 1申請承兌 2簽定契約 3銀行承兌 5交存款項 7銀行清算 30 31 第二節傳統中間業務 B 銀行承兌匯票的作用 3 對商業銀行的作用 提高收益 維持良好的銀企關系 4 對企業的作用 緩解資金壓力 促進交易順利進行 5 對投資者具有很好的吸引力 32 第二節傳統中間業務 3 基本結算方式 1 同城結算支票結算帳單支票與劃撥制度直接貸記轉帳和直接借記轉帳 在自動交換所的基礎上發展起來的 自動交換系統 一種進行同城同業資金調撥的系統 2 異地結算方式 銀行在異地采用匯票 托收 信用證或電子資金劃撥系統的幾種結算方式 33 第二節傳統中間業務 二 開展支付結算業務的意義能集聚社會閑散資金 擴大信貸資金來源 提高信貸資產質量 促進中央銀行宏觀調控 三 支付結算原則恪守信用 履約付款誰的錢進誰的帳 由誰支配銀行不墊款 四 支付結算紀律客戶應遵守的紀律銀行應遵守的紀律 34 第二節傳統中間業務 二 代理與代理融通業務 一 概念代理業務 是指商業銀行接受客戶委托 以代理人的身份代表委托人辦理雙方議定的經濟事項的業務 三不一只 不動用銀行自己的資產 不為客戶墊款 不參加收益分配 只收取代理手續費 35 第二節傳統中間業務 二 我國商業銀行代理業務種類1 代理中央銀行業務代替中央銀行辦理 財政金庫 業務 代理中央銀行吸收財政性存款代理發行政府債券2 代理其他銀行業務 36 第二節傳統中間業務 3 代客買賣和代客保管業務 如代客購買有價證券 貴金屬和外匯買賣 代客保管金銀手續 房地產契約 有價債券等貴重物品 4 代理收付款業務 商業銀行受客戶委托 代辦指定款項收付的業務 收付協議的容包括 代收代付的內容 范圍 時間 金額 方式及費用等 收付款項前委托人應向銀行出具收付款的合法依據和有關單據 37 第二節傳統中間業務 三 代理融通業務1 概念代理融通 又叫代收帳款或收買應收帳款 是商業銀行代顧客收取應收款項 并向顧客提供資金融通的一種業務 2 形式定期融通和定量融通公開代理融通和幕后代理融通權益轉讓代理融通和權益授予代理融通 38 第二節傳統中間業務 三 信托業務信托 從委托人來說 信托是為自己或第三者的利益 把自己的財產委托別人管理或處置的一種行為 從受托人來說 信托是受托人接受委托人的委托 為了收益人的利益 代為保管 運營或處理委托人托管財產的一個過程 廣義的信托包括代理業務 如受托代辦有價證券的簽證 發行 收回 調期 轉讓 還本付息等以及代客保管物品等 信托與代理的區別是是否轉移財產權 39 第二節傳統中間業務 信托財產的形式多種多樣 如有形資產 包括股票 債券 土地 房屋 銀行存單等 無形資產包括保險單 專利權 商標 商譽等 甚至一些或然權益也可成為信托標的 信托應由委托協議 受托人不占有信托資產的收益和本金 也不承擔信托資產所發生的虧損 只獲得信托報酬 40 第二節傳統中間業務 四 租賃業務 略 一 融資性租賃 二 服務性租賃 三 其他租賃1 一攬子租賃2 出售和返租式租賃3 循環租賃4 轉租賃5 賣主租賃6 綜合性租賃五 其他中間業務 41 第二節傳統中間業務 五 銀行卡業務銀行卡 是由銀行或公司簽發的 證明持卡人資信 可供其在指定商店或場所進行記帳消費的一種授信憑證 42 第二節傳統中間業務 1 銀行卡功能支付功能結算功能儲蓄功能匯兌功能消費信貸功能 43 第二節傳統中間業務 2 信用卡結算特點信用特點憑證特點記息特點3 銀行卡的形式4 銀行卡的申請 44 第二節傳統中間業務 六 咨詢業務1 評審類信息咨詢 項目評估 企業信用等級評估 驗資2 委托中介類咨詢 技術貿易中介咨詢 資信咨詢 專項調查咨詢 委托常年咨詢顧問 3 綜合類咨詢 企業管理咨詢 常年經濟信息咨詢 45 第三節狹義中間業務 狹義中間業務 是指那些不列入資產負債表 但同表內資產業務和負債業務關系密切 并在一定條件下會轉為表內資產和負債業務的經營活動 如貸款承諾 擔保 互換 期權 遠期合約等衍生工具 46 第三節狹義中間業務 狹義中間業務的特點 1 利用銀行信譽獲取收益2 適應金融環境變化和客戶多樣化服務的要求3 規避監管 增加收益來源4 轉移 分散與規避風險 如利率期貨 利率期權 貨幣調期 貨幣期貨 貨幣期權 利率互換等 47 第三節狹義中間業務 一 擔保類或或有負債業務 一 保函保函 是指應申請人 客戶 要求 向債權人 受益人 開出的一種有條件的付款擔保 當申請人 被擔保人 不能及時完成應盡義務時 銀行必須代為其履行義務 通常為其付款 48 第三節狹義中間業務 保函種類很多 如投標保函 信用保函 履約保函 融資保函等 我國按保函的作用分為信用保函和融資保函兩類 1 信用保函 是指銀行以銀行的信用替代商業信用促使商業交易順利進行的保函 2 融資保函 指銀行利用其資信為申請人取得某種資金融通的便利 避免其墊付一筆資金的保證書 49 第三節狹義中間業務 二 備用信用證1 概念備用信用證 又稱為商業票據信用證或擔保信用證 是指開證行根據開證申請人的要求 對申請人開立的承諾擔保某種義務的憑證 即開證行在開證申請人未能履行其應履行的義務時 收益人只要憑備用信用證的規定向開證行開具匯票 或不開具匯票 并提交申請人未履行義務的聲明或證明材料 即可獲得開證行償付 50 第三