分部銀行承兌匯票調撥管理規定歸屬體系：鵬潤投資（國美電器）有限公司財務系統分冊文件編號：鵬潤財資金管理008撰寫單位：鵬潤投資（國美電器）財務中心資金管理部版 本：第一版生效日期：2004年6月9日機密等級：機密 一般合計頁數：6頁 正文頁數：3頁附件個數： 2個制度正文目錄：目 錄頁次1、目的12、范圍13、名詞解釋14、職責15、作業內容16、注意事項27、附件3總裁審批管理研究室審核撰寫人1. 目的：隨著公司業務的拓展，各分部之間的銀行承兌匯票調撥也經常發生，為規范各分部銀行承兌匯票調撥的流程，保證各分部帳務處理的準確性、及時性，確保各分部賬目清晰，特制訂本規定。2. 范圍：2.1適用范圍：本規定適用于國美電器總部財務中心；各分部財務部。2.2發布范圍：國美電器各中心、各部門；各分部。3. 名詞解釋無4. 職責4.1總部財務中心資金管理部負責對全國銀行承兌匯票額度進行調劑管理。4.2各分部財務部負責對本分部銀行承兌匯票調撥的管理。5. 作業內容5.1分部調劑的業務流程5.1.1有銀行承兌額度匯票缺口的分部（以下稱分部甲）向總部財務中心資金管理部提出書面申請；5.1.2資金管理部根據分部甲的付款計劃及全國銀行承兌匯票額度情況予以調劑；5.1.3根據批復情況，分部甲根據付款計劃如實、準確填列分部承兌分解明細表（詳見附件7.1）；5.1.4根據分部甲上報的分解明細，總部下達承兌匯票調撥單（見附件7.2）從其他分部（以下稱分部乙）調劑；5.1.5分部乙根據承兌匯票調撥單的要素協助分部甲辦理承兌匯票，分部乙分兩種情況進行開票：A、分部乙直接開票給分部甲，即出票人為分部乙，收票人為分部甲；B、分部乙通過物流公司或直營店背書轉讓給分部甲，即出票人為分部乙，收票人為物流公司或直營店，然后物流公司或直營店背書轉讓給分部甲；5.2票據調撥的帳務處理5.2.1分部乙調劑給分部甲的帳務處理A、分部乙直接開立承兌匯票給分部甲的帳務處理借：內部往來分部甲代辦承兌匯票款貸：應付票據銀行承兌匯票(分部甲)B、分部乙通過物流公司或直營店背書轉讓給分部甲的帳務處理會計分錄同上5.2.2分部甲收到票據后的帳務處理A、分部甲收到票據借：應收票據銀行承兌匯票（分部乙）貸：內部往來分部乙代辦承兌匯票款B、分部甲將票據支付納入物流公司合作廠家帳務處理借：受托代銷商品款物流公司商品款或預付款（廠家）貸：應收票據銀行承兌匯票（分部乙）C、分部甲將票據支付給未納入物流公司合作廠家借：應付賬款廠家貸：應收票據銀行承兌匯票（分部乙）6. 注意事項6.1各分部結合每周的付款金額和目前及未來一周銀行承兌匯票的可使用額度估算下周銀行承兌匯票付款的余缺情況，若有缺口及時以書面形式向總部資金管理部提出申請，資金管理部根據全國銀行承兌匯票額度的余缺情況下達承兌匯票調撥單統一進行調配，嚴禁分部之間私自調劑；6.2無論收到分部乙的任何一種票據，無論支付給任何收款單位，分部甲都必須履行背書手續后（加蓋財務印鑒，并填寫被背書人）方可支付給收款單位，嚴禁分部甲將未背書銀行承兌匯票支付給收款單位；6.3分部乙必須憑承兌匯票調撥單和開立承兌匯票的第三聯作為原始憑證進行帳務處理；6.4分部乙通過物流公司或直營店背書轉讓給分部甲，應與分部甲直接進行往來帳的帳務處