.各銀監局（西藏除外）：現將農村中小金融機構風險管理機制建設指引（以下簡稱指引）印發給你們，請督促農村中小金融機構根據要求，按照“梳理規劃建設提高”的路徑，分類制定風險管理機制建設的中長期戰略規劃，逐步完善風險管理機制。請各銀監局將指引轉發至轄內銀監分局、農村中小金融機構，執行中遇到問題，請及時報告銀監會。二九年十二月一日農村中小金融機構風險管理機制建設指引第一章總則第一條為促進農村中小金融機構建立健全風險管理體系，切實轉換經營管理機制，有效防范各類風險，確保安全穩健運行，根據中華人民共和國銀行業監督管理法中華人民共和國商業銀行法等法律法規和審慎監管的要求，制定本指引。第二條本指引所稱農村中小金融機構是指在中華人民共和國境內依法設立的農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用社和村鎮銀行。第三條農村中小金融機構應積極完善風險管理組織架構，制訂清晰有效的風險管理政策，強化風險管理運行機制，建立科學的激勵和問責機制，培育良好的風險管理文化，建立有效的風險監督評價機制，形成與業務規模及其復雜程度相適應的全面風險管理體系。第四條農村中小金融機構風險管理的目標：（一） 確保持續發展，將風險管理納入農村中小金融機構整體發展戰略，通過風險管理促進發展戰略的實現。（二） 確保審慎合規經營，嚴格遵循有關法律法規，符合監管要求。（三） 確保風險可控，在可承受范圍內實現風險、收益與發展的合理匹配。第五條農村中小金融機構風險管理應當遵循以下原則：（一） 全面性原則。風險管理應當貫穿決策、執行和監督的全過程，覆蓋所有業務、所有部門及崗位和所有操作環節。（二） 適應性原則。風險管理與機構的經營規模、業務范圍和風險水平相適應，并根據發展狀況適時調整，以合理的成本實現風險管理目標。（三） 獨立性原則。風險管理的機構、人員和報告路線應單獨設置，對業務職能予以制衡。（四） 融合發展原則。風險管理應與業務發展緊密結合，以風險管理推動業務穩健發展，確保機構價值的長期提高。第二章風險管理組織體系第六條農村中小金融機構應建立分工明確、職責清晰、相互制衡、運行高效的風險管理組織架構，加強風險管理條線獨立性和專業性。第七條農村中小金融機構董（理）事會（以下統稱董事會）負責建立和保持有效的風險管理體系，對風險管理承擔最終責任，主要風險管理職責包括：（一） 決定整體風險戰略、風險管理政策、風險限額和重大風險管理制度。（二） 領導本機構在法律和政策的框架內審慎經營，明確風險偏好并設定可承受的風險水平。（三） 批準風險管理組織機構設置方案。（四） 確保高級管理層采取必要的措施識別、計量、監測和控制風險，并對高級管理層執行風險管理政策情況實施評價。（五）（六） 組織評估風險管理體系充分性與有效性。第八條農村中小金融機構董事會下設風險管理委員會，根據董事會授權履行風險管理職責。第九條農村中小金融機構監事會負責監督風險管理體系的建立和運行，主要風險管理職責包括：（一） 監督董事會、高級管理層是否履行了建立完善風險管理體系職責。（二） 監督董事會、高級管理層是否履行了風險管理職責。（三） 對高級管理層執行風險管理政策情況實施檢查。（四） 要求董事會成員及高級管理人員糾正其損害機構整體利益的行為并監督執行。第十條高級管理層是農村中小金融機構風險管理的執行主體，對董事會負責，主要風險管理職責包括：（一） 認真執行董事會制定的風險戰略，落實風險管理政策，制定覆蓋全部業務和管理環節的風險管理制度和程序。（二） 推動建立識別、計量、監測并控制風險的程序和機制，采取適當的規避風險、緩釋風險、降低風險和分散風險的方法和措施。（三） 提出業務部門與風險管理部門的設置方案，保證風險管理的各項職責得到有效履行。（四） 對風險管理體系的充分性與有效性進行監測、評估和改進。（五） 按照董事會要求定期或不定期向董事會報告風險狀況、采取的管理措施以及風險管理長短期規劃等情況。第十一條農村中小金融機構可根據業務發展需要設置首席風險官（風險總監），首席風險官負責分管風險管理條線工作，不得分管前臺業務工作，直接對行長（主任）負責。第十二條農村中小金融機構應設立專門的風險管理部門，負責組織建立和實施本機構風險管理體系，逐步實現對信用風險、市場風險風險的分類？等風險的統一管理，該部門與業務部門保持獨立。主要職責包括：（一） 擬訂或組織擬訂各類風險管理的政策和制度。（二） 組織對風險管理的政策、制度和流程的執行效果進行檢查評估。（三） 研究確定風險識別、評估、計量、監控和緩釋方法。（四） 研究提出本機構的重大風險限額。（五） 對風險狀況進行監測和分析，并根據風險報告制度進行報告。（六） 對業務風險進行審查，提出風險審查意見。（七） 對客戶信用等級評定及資產風險分類進行審查。（八） 牽頭推動風險管理信息系統的建設。（九） 風險管理部門可向業務部門或分支機構委派風險管理人員。委派的風險管理人員獨立實施風險審查，直接對風險管理部門負責。第十三條農村中小金融機構應根據實際，合理劃分風險管理部門職能與合規、法律、信息科技及其他專業風險管理職能之間的界線，合理分設或合并，建立并完善風險管理的信息交流反饋與分工協作機制。如何界定這之間的關系第十四條各業務部門是農村中小金融機構風險管理的第一道防線，負責本部門和本業務條線風險管理的日常工作，對本部門和本業務條線的風險管理負第一責任。第十五條資產規模在億元以下的農村中小金融機構（農村信用社二級法人以縣為單位），可根據業務發展與人員情況，在確保風險管理有效性的情況下，適當精簡風險管理機構與崗位設置，并向屬地監管部門備案。第三章風險管理政策和程序第十六條農村中小金融機構應根據風險管理的原則和要求，制定覆蓋所有業務和管理環節的政策和程序，建立風險管理制度體系。第十七條農村中小金融機構應根據本機構的整體發展戰略，確定風險偏好，制定風險管理政策。風險管理政策應與本機構的發展規劃、資本實力、經營目標和風險管理能力相適應，符合法律法規和監管要求。第十八條農村中小金融機構風險管理政策應涵蓋風險管理的主要方面，并保證連續性、穩定性和適應性，主要內容包括：（一） 風險管理組織、職責和權限安排。（二） 可以開展的業務。（三） 可以采取的風險管理策略和方法。（四） 能夠承擔的風險水平。（五） 適當的風險管理限額，包括信用風險限額、市場風險限額和流動性風險限額等。（六） 風險的識別、計量、監測和控制程序。（七） 采取壓力測試的情形與范圍。（八） 風險管理信息的報告路徑。（九） 對重大和突發風險的應急處理方案。第十九條農村中小金融機構應根據風險管理政策，建立覆蓋風險管理重要環節的程序和方法，至少包括以下方面：（一） 對各類主要風險的識別和評估的程序和方法。（二） 對各類主要風險的計量程序和方法。（三） 對各類主要風險的緩釋或控制的程序和方法。（四） 對各類主要風險的監測程序和方法。（五） 對各類主要風險的報告程序和方法。實現的功 能第二十條農村中小金融機構業務發展與風險管理政策應符合資本約束與監管要求。針對業務發展和風險變化，應制定保持資本水平、提取減值準備的規劃。第二十一條農村中小金融機構應逐步建立并保持壓力測試程序和方案，根據業務發展狀況、外部環境變化和監管要求，不定期開展壓力測試，預防極端事件可能帶來的沖擊。第四章風險管理運行機制第二十二條農村中小金融機構應保證風險管理體系的有效運行。對已開展和擬開展的業務風險予以充分識別和評估，強化風險管理措施的執行，完善報告機制，有效管理風險。第二十三條農村中小金融機構應根據風險識別程序和方法，對經營管理中面臨的各類風險，包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、合規風險等，進行主動的識別，分析風險來源，確定風險的影響范圍。第二十四條農村中小金融機構在開辦新業務、開發新產品或設立新機構時，應事先充分識別評估潛在的風險因素與影響，由業務、風險、合規等相關部門進行會商或會簽。對決定開展的業務，應當事先制定明確的風險管理政策和制度。第二十五條農村中小金融機構應設定整體風險評估的工作模式和各類風險評估模塊的聯系機制，優化改進對信用風險、市場風險、操作風險等風險的評估體系。第二十六條農村中小金融機構應建立適合本機構業務特點的信用風險評級方法，逐步開發和完善針對中小企業、農戶的評級打分卡，完善資產風險分類制度。鼓勵有條件的機構采用違約概率、違約損失率等計量方法管理信用風險。第二十七條農村中小金融機構應針對自身特點選擇靈活的風險緩釋策略，創新風險緩釋方式，擴大抵押擔保范圍，逐步建立完善貸款風險評估與定價機制，增加涉農信貸投入，有效平衡支農服務目標與風險管理之間的關系。第二十八條農村中小金融機構應加強綜合風險關聯性管理，逐步探索采取資產管理組合、銀（社）團貸款等有效方式分散風險，嚴格控制授信集中度，明確行業風險限額，嚴格防范過度授信和集中授信風險。第二十九條農村中小金融機構應建立與本機構業務性質相適應的市場風險管理體系。基于市場風險管理能力，決定債券投資業務的品種、交易范圍、交易限額、交易方向和方式等。確定總體限額與本機構的存款規模、涉農貸款規模和資本水平相掛鉤的政策，并每年根據新增存款、涉農貸款增量予以調整。第三十條農村中小金融機構應完善資產保護機制，充分關注法律風險，研究完善土地承包經營權、林權抵押等新型抵押擔保方式的法律保障，對抵押擔保物的有效性進行審查，對不良貸款積極采取資產保全措施。第三十一條農村中小金融機構應系統梳理各項業務活動，合理設置前、中、后臺，完善業務流程，制定操作手冊，清晰劃分各流程環節的崗位職責、風險要點、操作規范、合規要求，強化崗位相互約束與制衡，堅持關鍵崗位人員的輪崗輪調和強制性休假制度。農戶與微小企業授信崗位職能可適當合并。第三十二條農村中小金融機構應建立科學嚴密的分級授權管理體系。以書面方式確定對董事長、高級管理人員、業務部門、分支機構、崗位和工作人員的授權，不能存在管理盲點與空白。對于轉授權，應結合機構人員配置和工作特點，以書面方式做出有效的制度性安排。嚴禁越權從事經營管理活動，應通過管理信息系統權限設置、授權檢查和規范化管理來防止超授權風險，凡發現被授權人有越權行為的，應立即糾正處理。第三十三條農村中小金融機構應確保業務、財務和其他管理信息完整、真實、準確和及時。完善交叉核對與對賬制度，加強與客戶、金融機構之間及本機構內部業務臺賬與會計賬之間的對賬，規定對賬頻率、對賬對象和可參與人員等要求。對現金、有價證券等有形資產定期或不定期進行盤點。加強未達賬項和差錯處理的環節控制，記賬崗位和對賬崗位必須嚴格分開。建立事后監督機制，具備條件的機構逐步實施事后集中監督制度。與合規有重合，哪些是可以利用的或是改裝一下利用的？第三十四條農村中小金融機構應建立合規檢查制度。應對各業務條線和分支機構經營管理的主要領域、層面、環節和關鍵點的合規性進行檢查，確保經營活動符合外部法律法規、監管要求及內部程序。第三十五條農村中小金融機構應高度重視管理信息系統的建設，逐步實現經營管理的信息化，提高風險管理有效性。建立貫穿各級機構、覆蓋各個業務領域的數據庫和管理信息系統，滿足對各種風險的計量和定量分析，及時、準確地提供經營管理所需的各種數據，實現對各類風險的監控和預警，滿足風險管理內部報告和對外信息披露的要求。同時，農村中小金融機構應當建立和健全信息系統風險防范的制度，確保信息系統設備、數據、系統運行和系統環境的安全。第三十六條農村中小金融機構應建立各類風險報告制度。根據不同業務風險特征，制訂差異化的報告方式，明確報告對象、報告種類、報告內容、報告頻率、報告路徑等內容。風險管理條線的縱向報告路徑應具備獨立性。第五章考核問責第三十七條農村中小金融機構應當建立包含收益和風險在內的風險績效評價體系，合理設置評價指標，逐步開展經濟資本管理，提高風險管理績效，提升經營管理水平。第三十八條農村中小金融機構應當建立風險管理和內部控制工作的考核機制，設定合理的考核范圍、內容、標準和方法，將風險管理和內部控制考核納入經營管理綜合考核之中，考核結果與員工獎懲激勵掛鉤。第三十九條農村中小金融機構應當建立貫穿各個業務領域以及對高級管理人員與員工日常行為的問責制度。各業務條線要根據內部控制和風險管理的要求，對各項業務進行定期或不定期的檢查，對違規行為及造成風險損失的責任人進行經濟處罰和紀律處分，規范經營行為，確保各項業務健康可持續發展。第六章風險管理文化第四十條風險管理應植根于農村中小金融機構的企業文化，并作為董事會戰略決策和高級管理層、風險管理部門和其他業務條線的負責人及員工日常工作的核心。第四十一條農村中小金融機構應建立風險為本的企業文化，樹立誠實守信、依法合規、穩健審慎的價值觀念，制定高標準的員工行為準則與職業操守，規劃企業文化滲透方案，并在本機構推行實施。董事和高級管理人員應率先垂范并引導全體員工參與風險管理文化建設，并通過激勵約束、典型案例、警示教育等方式進行傳播與滲透。第四十二條農村中小金融機構應根據風險管理的要求管理與配置人力資源，實施主要風險崗位人員準入與退出管理制度，配備足夠的、能夠達到風險管理崗位資質要求的人員，并隨風險管理狀況的變化進行相應的調整。第四十三條農村中小金融機構應當制定并實施中長期培訓計劃，加強對員工從業知識、風險管理要求及道德思想方面的培訓，強化案件警示作用。培訓計劃應定期評審，充分考慮不同層次員工職責、能力和文化程度以及所面臨的風險。第四十四條農村中小金融機構應以健康的風險管理文化為導向，建立以風險管理為基礎，風險、發展與效益平衡的激勵制度，從源頭上遏止經營人員為追求自身短期效益最大化而偏離機構長期目標的短期行為。第七章監督與評價第四十五條農村中小金融機構應建立獨立、專業的內部審計體系。對風險管理各個組成部分和環節進行獨立的審計監督。對風險管理體系的準確性、可靠性、充分性和有效性實施評價。第四十六條行業管理部門依法對農村中小金融機構風險管理情況實施檢查與評價，做出風險提示，提出評價結論和處理意見，并以書面形式將評價結論與處理意見報監管部門。第四十七條農村中小金融機構董事會、監事會、高級管理層可以根據業務zzzzzzz發展情況，聘請外部中介機構審計，并應積極創造條件保證外部審計的獨立性和有效性。第四十八條農村中小金融機構應重視監管部門的風險檢查評估與監管評級結果，依據監管意見認真改進，并按要求向監管部門報送整改報告。第四十九條農村中小金融機構董事會、高級管理層應定期對風險管理狀況組織開展自我評估，評估風險管理的有效性，發現風險管理的缺陷。評估應定期持續進行，當經營管理環境發生重大變化時，應及時重新評估。第五十條農村中小金融機構董事會、監事會和高級管理層應根據各類評價結果對風險管理體系進行對照研究，分析問題性質，對屬于風險管理體系的問題，應建立科學的糾偏和糾錯機制持續改進，對因執行不力和違反風險管理制度而發生的問題，應限期整改。第八章附則第五十一條本指引由中國銀監會負責解釋與修訂。第五十二條本指引自公布之日起施行。農村中小金融機構風險管理機制建設指引政策解讀2003年深化農村信用社改革試點工作開展以來，農村信用社在管理體制和產權制度改革、風險化解方面取得了重要進展，已組建了200家農村銀行機構和2000多家縣（市）統一法人。但同時普遍存在經營機制轉換步伐緩慢問題，部分機構管理水平仍然落后，風險管理長效機制遠未建立，甚至有個別地區和機構案件多發頻發、風險突出，機構的風險管理基礎十分薄弱。 為了加快農村信用社向現代金融企業的轉換步伐，不斷增強競爭能力，更好地服務“三農”發展，銀監會合作金融機構監管部起草了農村中小金融機構風險管理機制建設指引（以下簡稱指引），明確了風險管理長效機制建設的目標與具體內容。指引兩次公開征求并吸取了各銀監局、省聯社、部分農村中小金融機構的意見，同時還征求并采納了政策法規部的反饋意見。指引與現行規章的關系銀監會成立以來，相繼發布了商業銀行內部控制指引、商業銀行授信工作盡職指引、商業銀行市場風險管理指引、商業銀行合規風險管理指引、商業銀行操作風險管理指引等一系列風險管理和內部控制的監管指引。指引在與這些監管指引的關系上，既保持一致，又有明顯區別，是全面與專項的關系。指引從機制建設這一角度提出了農村中小金融機構建立全面風險管理體系的整體要求，旨在推動農村中小金融機構樹立全面風險管理理念，建立全面風險管理框架，完善全面風險管理機制，有別于其他針對不同業務的專項監管要求。農村中小金融機構既應按照指引要求，建立全面風險管理的框架和機制，同時還應按照專項風險管理指引要求實施對具體業力的風險控制。指引與巴塞爾新資本協議的關系巴塞爾新資本協議及其修訂完善建議提出了一套全面風險管理的框架、機制、技術和方法。在風險管理框架方面，巴塞爾委員會2009年1月出臺的新資本協議框架完善建議明確提出：“有效的風險管理體系應包含以下關鍵因素：董事會和高級管理層的積極監督；恰當的風險政策、程序和限額；對風險的全面和及時識別、計量、緩釋、控制、監測和報告；在業務條線和全行層面都具備合適的管理信息系統；全面的內部控制”。巴塞爾新資本協議是所有金融機構都可以參考和借鑒的風險管理目標模式，但是這一框架主要適用于大中型商業銀行，考慮到農村中小金融機構目前的風險管理水平，指引主要在風險管理的框架方面借鑒了巴塞爾委員會提出的有關要求，并參考COSO風險管理框架的要求，同時考慮到農村中小金融機構的特點，未具體規定風險計量方面的技術要