市商業銀行稽核審計管理程序1 目的有效監督我行各單位及有關部門貫徹執行國家的方針政策、金融法規和本行各項內部管理制度情況，促進我行經營的規范化、制度化和程序化，使我行沿著健康有序的經營軌道不斷發展壯大。2 范圍適用于對全行的業務活動、財務收支及經營管理進行稽核監督。3 權責稽核人員、被檢單位相關人員、總行相關部門。4 定義 無5 作業內容5.1 稽核立項5.1.1 根據行領導的指示和工作計劃安排，確定稽核項目及參加人員，由主稽人填制“稽核項目書（表一）”，經稽核審計部主任簽批立項。 5.2 制定稽核實施方案5.2.1 主稽人根據“稽核項目書（表一）”填制“稽核實施方案（表二）”，經稽核審計部主任和行領導簽批后實施。5.2.2 稽核組成員根據稽核目的及內容采用相應的“稽核項目檢查表”。 5.3 稽核通知5.3.1 對可提前通知的稽核項目，由稽核組成員填制“稽核通知書（表三）”，加蓋部室印鑒后，發送到被稽核單位。 5.4 實施稽核5.4.1 稽核組成員進入被稽核單位后出示“稽核檢查通知書（表四）”，向被稽核單位有關人員說明情況。5.4.2 稽核組成員與被稽核單位有關人員，就有關問題進行會談，并填寫“稽核檢查會談紀要（表五）”，由被稽核單位主要負責人及稽核組組長或主稽人簽名確認。5.4.3 稽核組成員根據需要填寫“稽核檢查調閱資料清單（表六）”調閱被檢單位各種規章制度，帳、表、憑證，合同文本等相關資料。5.4.4 稽核組成員依據相關資料填寫“檢查表”及“稽核工作底稿（表七）”，“稽核工作底稿附件表七（一）”。 5.5 稽核事實確認5.5.1 稽核組填寫“現場檢查取證記錄（表八）”對檢查中發現的問題，有關統計數據進行紀錄。5.5.2 在聽取被稽核單位意見后，由被稽核單位主要負責人及稽核組組長或主稽人簽名確認，并復印一份交被稽核單位留存。5.6 撰寫稽核報告 5.6.1 稽核組對檢查中發現的問題，有關統計數據進行匯總、分析，并正確劃分不同時期、不同環節以及由主觀與客觀原因引起的責任歸屬。 5.6.2 稽核組完成對被稽核單位的“業務經營違規事實確認書（表九）”初稿，并經小組討論定稿。 5.6.3 向被檢單位發送“業務經營違規事實確認書（表九）”，并與該單位負責人進行總結、會談。5.6.4 收到被檢單位對“業務經營違規事實確認書（表九）”的反饋意見，據以撰寫稽核報告。5.6.5 完成稽核報告初稿。5.6.6 經部門審查通過后，送行長審定，核簽“稽核報告書發送審批表（表十）”，下發稽核報告。5.7 違規處罰5.7.1 根據稽核報告和相關規章制度，對違規單位下發“業務違規整改通知書（表十一）”，限期整改。5.7.2 根據稽核報告相關規章制度，對違規單位下發“業務違規處罰意見告知書（表十二）”，告知處罰意見。被處罰單位可在接到告知書之日起三日內將正式書面陳述申辯意見交到稽核審計部。5.7.3 根據稽核報告相關規章制度，對違規單位下發“業務違規處罰決定書（表十三）”，進行處罰。被處罰單位應在收到處罰決定之日起7日內自動執行各項處罰，如對處罰決定不服，可在收到處罰決定15日內向總行提出復議。申請復議的，處罰決定照常執行。5.8 后續稽核5.8.1 現場稽核報告限定整改期十日后，對被稽核單位執行稽核結論或稽核建議與意見的落實情況進行檢查。5.8.2 稽核成員要檢查被檢單位是否認真執行了稽核結論或稽核建議與意見，執行效果怎樣。5.8.3 檢查稽核結論是否全面和恰當。5.8.4 與被檢單位協商、修改或補充完善稽核結論或稽核建議與意見。5.9 檔案整理5.9.1 稽核審計部綜合員對各類報告、工作底稿及相關資料立卷建檔。 5.9.2 建立檔案目錄。5.9.3 制作卷皮并立檔。5.9.4 嚴格按照檔案管理制度規定進行調閱。6 檢查依據6.1 中華人民共和國中國人民銀行法；6.2 中華人民共和國商業銀行法；6.3 貸款通則；6.4 金融企業會計制度；6.5 金融企業財務制度；6.6 市商業銀行授權、授信管理辦法；6.7 市商業銀行業務經營違規內部處罰辦法；6.8 市商業銀行各項內部控制制度；6.9 市商業銀行其它管理規定和管理辦法；6.10 中華人民共和國審計法；6.11 市商業銀行支行行長離任經濟責任稽核暫行辦法；6.12 市商業銀行計算機管理辦法；6.13 市商業銀行計算機其他管理規定和辦法；6.15 城市商業銀行、城市信用合作社財務管理實施辦法；6.16 市商業銀行會計業務操作規程；6.17 市商業銀行經營目標等級管理辦法；6.18 市商業銀行財務審批委員會工作制度；6.19 市商業銀行財務會計其他管理規定和辦法；6.20 市商業銀行出納業務管理辦法；6.21 市商業銀行會計專業內部控制制度6.22 市商業銀行資金計劃管理暫行辦法；6.23 市商業銀行資金業務其他管理規定和辦法；6.24 市商業銀行保衛工作細則；6.25 市商業銀行有關安全保衛規章制度的行為及處理；6.26 市商業銀行安全保衛其他管理規定和辦法；6.27 市商業銀行貸款審批委員會工作制度；6.28 市商業銀行信貸管理基本規定；6.29 市商業銀行信貸其他管理規定和辦法；6.30 銀行卡業務管理辦法；6.31 市商業銀行銀行卡其他管理規定。7 適用表格 7.1 行長離任稽核檢查表 7.2 內控制度