ATL-Y 固定資產管理作業辦法一、 目的 為使本公司固定資產之運用及管理作業有所遵循，方便財務課對公司內部固定資產進行保管及加強對其的使用管理，避免固定資產流失，特制定相應的作業辦法，使公司內各個相應部門職責明確，更好的管理固定資產。二、 定義及分類1-1. 固定資產定義 凡購買設備單項金額超過人民幣2,000元（新會計準則允許企業在遵循準則有關規定的情況下根據實際行業需要自行確定）且產生之經濟效益在一個會計年度以上者列入固定資產。（電腦、空調應列入固定資產）1-2. 固定資產分類1-2.1按狀態分類 在建工程：指固定資產還在建設、調試期間，未達到使用狀態的。 固定資產：已完成調試，已達到使用狀態的。1-2.2 按類別分類及耐用年限設備種類 耐用年限（1） 房屋建筑廠房、營業用房、辦公用房、庫房 20年住宿用房、食堂及其他房屋等（2） 機器設備各種機器、機械機組、生產線及配套設備、 10年各種動力、輸送傳導設備等（加工生技購入的夾治具，在設備調試階段的可同設備一起計入固定資產，設備轉固后，應計入費用）（3） 雜項設備電子設備、運輸設備以及與生產經營業務 5年有關的器具、工具、家具等（4） 辦公設備辦公室內小型電器用品，如：電腦、傳真機、 5年打印機等（5） 運輸設備公務車、叉車等 5年（6） 模具（客戶模具：資產所有權屬于客戶， 2年但保存在本社）1-3. 下列性質支出以費用列帳不入固定資產項目（1） 新增資產耐用年限不及一年或金額在人民幣2000元以下者。（2） 固定資產保養性之修理支出，如油漆粉刷墻壁、屋頂。（3） 固定資產之裝修或置換零件，其增加之效能僅能于一年內耗竭者。（4） 機器設備在廠內重新配置之拆卸、搬運重排之費用。1-4. 固定資產耐用年限1-4.1 本公司設備耐用年限為配合所得稅法規定，制定各項設備耐用年限如下（若因稅法修正，則財務部自動配合更正）1-4.2 上列設備之附屬設備，若無單獨使用價值者，其耐用年限隨其主要設備。1-4.3 設備依耐用年限使用分攤之成本為折舊，現行規定設備之殘值為原購入成本之10%，故設備每年提列之折舊費用為：（取得成本-殘值）使用年限注：模具無殘值三、 固定資產的申購請購單位 財務課 采購課注：必須清楚列明使用的部門（鑄造、加工、管理）制定設備預算表YNNY填寫請購單審核432固定資產請購單 1 固定資產請購單 1 固定資產請購單 2 固定資產請購單 4 固定資產請購單 3 送使用單位存檔備查送往采購單位進行采購作業本部門存檔備查判定是否作為 固定資產管理a. 財務經理確認b. 總經理確認進行詢價、比價、議價作業處理國外采購？進口報關作業處理填寫訂購單安排資金調度送往供應商 200,000？設備審議聯絡會固定資產請購單 3 1.設備投資效益分析2.資金需求規劃注：購買超過2百萬的資產必須請示日本愛信集團董事會固定資產管理部門 采購單位 財務課四、 固定資產的驗收填制固定資產“增設明細”表32增設明細表 1“增設明細”表 1 1. 填寫資產資產卡片2. 更新固定資產臺帳3. 落實基層使用責任人存檔備查賬務處理（固定資產編號入檔、入賬等）固定資產擔當、采購擔當與供貨商共同驗貨（數量、完整性等）“增設明細”表 2 “增設明細”表 3 整理統一發票、合同、訂購單等有效單據審核整理后付款注：固定資產的臺帳必須列明：編號、名稱、日期、規格、增加方式、存放地點、使用部門、管理部門、折舊方法、使用狀況等詳細信息。簽名確認五、固定資產的管理u 在建工程轉入固定資產使用單位 財務課在建工程轉入固定資產聯絡單是否具有竣工完成結算書和驗收記錄？N經理確認估價入賬Y調整價值登記臺帳u 固定資產轉移修改臺賬確認固定資產管理部門填寫轉移聯絡單轉出部門轉入部門財務課總經理財務課填寫固定資產金額，日期等信息財產轉入保管單位歸屬確認u 固定資產改造或改良改造費用與資產原值比較分析財務課作業處理制造費用固定資產價值=改造前固定資產凈值+改造費用轉固定資產確認總經理轉在建工程費用 10%？財務課生技作業經理指示YYYNu 固定資產盤點清查12月末財務課管理部門打印固定資產明細賬單賬實核對經理審核確認財務課賬務調整總經理部門經理生產部門經理6月末盤盈盤虧確認共同執行u 固定資產報廢、出售處理。NYNY填寫固定資產報廢（處分）單確認需要報廢固定資產填寫原始成本、累計折舊、殘值及其他信息部門經理總經理財務經理審核出售？采購課執行出售作業到達使用年限 ？下一年匯兌清繳時向稅務機關進行報備財務部賬務處理 2固定資產報廢（處分）單 1固定資產報廢（處分）單 1固定資產報廢（處分）單 2采購部財務部賬務處理處理固定資產清理與營業外支出/收入處理固定資產清理存檔備查固定資產用友信息系統操作：基礎設置系統初始化 增減方式設置使用狀況設置部門設置資產組設置資產類別設置折舊方法定義卡片樣式定義卡片項目定義四需要填寫：變動單；評估單日常操作原始卡片錄入卡片刪除卡片拆分資產減少卡片修改采購資產