如何加強企業資金管理和風險控制邯邢冶金礦山管理局財務部 梁麗摘要 :隨著全球化經濟的發展,企業面臨著更多的機遇和挑戰 資金是企業生產經營正常開展的基礎，可喻為企業賴以生存的“血液”，是企業生產經營的源泉和正常運轉的根本保證。而資金管理是企業生產經營的核心，企業的經營活動實質上就是資金的周轉過程。衡量一個企業的經營管理水平和經營效益好壞，主要是看企業資金管理狀況。在當前激烈的市場競爭中，加強企業的資金管理，合理運用資金，提高資金的使用效果，是提高企業經濟效益的一項重要任務。但是，現階段我國企業普遍面臨資金使用效益低下的突出問題。如何把企業現有資金用好、用活，解決好資金的籌集、使用和分配等問題，就顯得十分重要。本文試從當前企業在資金管理過程中存在的問題出發，針對這些問題，提出了一些對策和建議。關鍵詞 資金；資金管理；風險控制一、資金對企業的重要作用和意義任何一個企業，為了保證生產經營的正常進行，滿足日常業務活動的需要，必須持有一定數量的資金。資金是指社會產品再生產過程中生產、分配、流通和消費等環節中社會產品的貨幣表現(包括貨幣本身)。它是企業進行生產經營等一系列經濟活動中最基本的要素,資金管理貫穿于企業整個生產經營的始末,具有舉足輕重的作用,資金管理是財務管理的集中表現只有抓住資金管理這個中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉環節,才能提高企業經濟效益因此,加強資金的管理及控制具有十分重要的意義1.企業供產銷環節,是生產經營的主要環節,也是資金運動的主要環節管住資金,可以管住企業的大部分經營活動因此,必須對全部資金和處于各周轉環節的流動資金進行經常性分析,及時掌握資金的使用情況,保持企業財務上的流動性,維持企業的償債能力 2.加強資金管理和控制,能有效地防止舞弊因為在企業的所有資產中,資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一加強資金管理,要求企業制定嚴格的內部控制制度,保證資金的收入支出合法合理,從而有效地防止舞弊的發生 3.加強資金管理和控制,可以更有效地使用資金,提高資金使用效益 企業資金存量應該保持在一個合理的水平上,過多或過少都不合理過多的持有資金,機會成本增多,是資源的浪費過少的持有資金,有可能危及企業的償債能力,給企業帶來負面影響因此,應對資金的使用有一個合理的規劃,加強資金管理 二、現階段企業資金管理存在的風險和問題（一） 資金配置不合理很多企業在對外投資時缺乏科學調研，事前未對投資項目情況、投資方向和投資方式進行詳細深入的分析，缺乏對相關政策、項目發展前景、財務和風險的分析和評價，決策隨意性大。（二）資金籌措不理性 企業缺乏對資金需用量的科學預測，認為籌集的資金數量越多越好，而忽略了資金的時間價值和企業資產結構的合理比例，使企業陷入負債經營的惡性循環之中，企業之間或企業與銀行之間形成了多角債務關系，嚴重制約了企業的正常運轉?；I資渠道仍依靠銀行貸款為主，單一資金籌措方式，加之對適應現代企業的籌資方式缺乏了解和認識，很少考慮籌資風險，缺乏資金籌措方面的風險預測機制，最終導致生產或項目處于癱瘓或半癱瘓狀態。（三）資金使用不科學 資金使用結構不合理，一些企業資金分配比例失調，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金嚴重不足，財務風險較高。另外，流動資金內部各項目之間的分配也不盡合理，造成資金使用效益低下。（四）管理制度不健全隨著國內經濟的快速增長和發展，企業的集團化也越來越明顯。但我國企業集團化管理的經驗和國外比較明顯不足，在資金的管理上表現為企業快速增長需要資金集中管理和統一調度，但企業內部資金需求和集中管理不協調的矛盾突出。企業各下屬單位為逃避現金管理，使用多個戶頭，截留各種收入資金，不上繳集中管理；同時企業集中資金管理和分配給各下屬單位的資金與生產需求等不符，導致矛盾增加。企業由于不注重自身的內部管理，導致企業內部控制的不完善，沒有很好地執行內部牽制原則，從而不能及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節。（五）監督措施不完善目前國有企業中，所有者對企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環節普遍存在著監控不力甚至內部人控制現象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。盡管設置了一些監督職能，也制定了多種監督制度，但因種種原因難以及時有效地發揮作用，缺乏事前、事中的嚴格監督。相當多的企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，資金的流向與控制相脫節。三、完善企業資金管理和風險控制措施的若干建議（一）健全管理機制在資金管理中，首先要健全管理機制。在企業內部設置資金管理的相應最高權力機構，如：項目投資管理委員、資金預算管理委員會等，企業的重大項目從立項、評價、審批資金項目必須經該委員會批準，資金預算計劃經它批準方能實施；其次，嚴格資金的審批制度，保證重點建設項目的資金需要，壓縮非生產性開支和計劃外開支，再次，在財務部門內部設置專職資金管理人員，定崗定員進行專門管理。（二） 強化資金計劃約束 建立資金的動態調控體系確定資金的合理需要量是進行資金管理的基礎。如何確定資金的合理需要量是其中的關鍵點，也是難點。從財務會計穩健原則角度來說，編制資金計劃，建立資金的動態調控體系是解決此問題較好的方法。加強資金的計劃管理，分析資金動態，根據計劃，核定需要，可使資金的使用達到最優化。（三） 做好資金核算工作下大力氣抓好資金核算工作是實行資金有效管理的關鍵。在資金管理中，只有當會計核算準確方能如實反映企業財務狀況和經營成果，在進行經營、理財、投資、信貸等決策利用提供的會計信息對備選方案進行分析，通過比較、評價，從中選出最佳方案。（四）提高資金管理人員的素質 采取多渠道、多層次對資金管理人員進行培訓，及時對資金管理人員進行新政策、新制度的培訓，使他們及時掌握了解資金管理的新手段、新方法，同時提高執行政策、落實政策的能力，轉變觀念，確立先進的理財思想，為企業的資金管理機制的高效率運行奠定基礎。（五）健全資金管理規章制度 1.結合實際，制定出操作性強的規范各項收支運作的方法、程序，堵住資金流程中的“跑、冒、滴、漏”現象，把各層次、各項目的資金指標納入考核分析體系，與各責任單位的經濟效益掛鉤，獎優罰劣，改善資金管理。 2.改進資金管理手段，廣泛應用計算機技術。通過配置計算機、建立局域網，在資金預算編制、執行情況、信息反饋等方面統一使用應用軟件，提高日常結算和核算的速度及準確性，實現信息共享，促進資金管理再上臺階。 3.樹立企業內部審計機構的權威，健全內部審計的監督職能，建立企業內部控制制度，強調內部審計與監督不僅是經營業績的結果性審計，也是重大經營決策貫徹執行情況的過程性審計和監督，把監督關口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業各項經營活動都在嚴格的程序下進行。總之，只有加