銀行會計務實習總結銀行會計務實習總結 導讀 銀行會計務實習總結經過在銀行接近半年的實習 我 從客觀上對自己在 學校里所學的知識有了感性的認識 使自己 更加充分地 理解了理論與實際的關系 我這次實習所涉及的內 容 主要是 銀行會計務實習總結 銀行會計務實習小結 doc 銀行會計務實習總結經過在銀行接近半年的實習 我從客觀 上對自己在 學校里所學的知識有了感性的認識 使自己更加充 分地 理解了理論與實際的關系 我這次實習所涉及的內容 主要是會計業務 其他 一般了解 的有儲蓄業務 信用卡業務 貸款業務 一 會計業務 對公業務的會計部門的核算 主要指票據業務 主要 分為三個步驟 記帳 復核與出納 這里所講的票據業 務主要是指支票 包括轉帳支票與現金支 票兩種 對于 辦理現金支票業務 首先是要審核 看出票人的印鑒是 否與銀行預留印鑒相符 方式就是通過電腦驗印 或者 是手工 核對 再看大小寫金額是否一致 出票金額 出票 日期 收款 人要素等有無涂改 支票是否已經超過提示 付款期限 支票是 否透支 如果有背書 則背書人簽章 是否相符 值得注意的是 大寫金額到元為整 到分則不 能在記整 對于現金支票 會計記帳員審核無誤后記帳 然后傳遞給會 計復核員 會計復核員確認為無誤后 就 傳遞給出納 由出納 人員加蓋現金付訖章 收款人就可 出納處領取現金 出納與收 款人口頭對帳后 轉帳支票 的審核內容同現金支票相同 在處理上是由會計記 帳員 審核記帳 會計復核員復核 這里需要說明的是一個入 帳時間的問題 現金支票以及付款行為本行的轉帳支票 如與儲蓄所的內部 往來 收付雙方都是本行開戶單位的 都是要直接入帳的 而對于收款人 出票人不在同一家 行開戶的情況下 如一些 委托收款等的轉帳支票 經過 票據交換后才能入帳 由于縣級 支行未在當地人民銀行 開戶 在會計賬上就反映在存放系統內 款項科目 而與 央行直接接觸的省級分行才使用存放中央銀行 款項科目 而我們在學校里學習中比較了解的是后者 還有一些科 目如內部往來 指會計部與儲蓄部的資金劃撥 如代企 業發工資 存放系統內款項 指有隸屬關系的下級行存 放 于上級行的清算備付金 調撥資金 存款準備金等 而 我們熟知的是存放中央銀行款項 則是與中央銀行直接 往來的省級分行所使用的會計科目 一些數額比較大的 款項的支取 一般是大于或等于 5 萬元 要 登記大額款項 登記表 并且該筆款項的支票也要由會計主管簽 字后 方可支取 一天之際在于晨 會計部門也是如此 負責記帳的 會計每天早上的工作就是對昨天的帳務進行核對 如打 印工前準備 科目日結單 日總帳表 對昨日發生的所 有業務的記帳憑證進行平衡檢查等 一一對應 然后才 開始一天的日常業務 主要有支票 電匯等 在中午之 前 有票據交換提入 根據交換軋差單編制特種轉帳借 貸 方憑證等 檢查是否有退票 下午 將其他工作人員 上門收款提入的支票進行審核 加蓋 收妥抵用章 交予 復核員錄入計算機交換系統 在本日業務結束后 進行 日終處理 打印本日發生業務的所 有相關憑證 對帳 打 印流水軋差 檢查今日的帳務的借貸方 是否平衡 最后 軋帳 這些打印的憑證由專門的工作人員裝訂起來 再 次審查 看 科目章是否蓋反 有無漏蓋經辦人員名章等 然后裝訂憑證交 予上級行進行稽核 這樣一天的會計工 作也就告一段落了 儲蓄業務 儲蓄部門目前實行的是柜員負責制 就是每個柜員 都可以辦理所有的儲蓄業務 即開戶 存取現金 辦理 儲蓄卡 等 憑證不在想對公業務部門那樣在會計之間傳 遞 而是每個 柜員單獨進行帳務處理 記帳 但是每個 柜員所制的單據都要交予相關行內負責人先審核 然后 再傳遞到上級行事后稽核 信用卡業務 信用卡按是否具有消費信貸 透支 功能分為信用 卡 與借計卡 信用卡又按持卡人是否向發卡銀行交納準備 金分為貸計卡與 準貸計卡 貸計卡是銀行授予持卡人一 定的信用額度 無需預先交納準 備金就可在這個額度內 進行消費 銀行每月會打印一張該客戶本月消費的清單 客 戶就可以選擇全部付清或支付部分 如果選擇后者 則未付清 部分作為銀行的短期貸款以復利計 而準貸計 卡則是交納一定的準備金 然后銀行再授予其一定 的消 費額度的一種信用卡 借計卡是沒有透支功能的 但可 以進行轉帳結算 存取 消 費的一種卡 如建行的儲蓄 龍卡 信用卡還可以按使用對象分為單位卡與個人卡 按 信用等級 分為金卡與普通卡 信貸業務 由于目前的實際情況 中小企業融資難 盡管央行 一再出臺有關鼓勵銀行向中小企業貸款的方案 但是 在各個 銀行內部都有嚴格的控制 建行也是如此 所以 銀行目前也投入了個人貸款領域 需要注意的是 銀行 的個人貸款業務并不是直接將款貸給個 人 而是與商家 簽訂一定的協議 其實是將款貸給商家 然后 商家把商 品賣給個人 個人再還款給銀行 銀行在與商家簽訂協 議時 審查商家的證件是否齊全 而個人要向銀行提供 有關的收入證明 身份證明等 一般都是以購買的標的 物作為抵押 最常見的就是動產抵押 如汽車貸款 和不 動產抵押 如住房貸款 信貸部門實行的是審貸分離制 就是進行貸款客戶開發與具 體發放貸款 審核貸款可能 性的工作人員是各司其職的 目前 世界上實行儲蓄實名制的國家和地區很多 例如在香港分兩種情況 一種叫單名制 也就是儲蓄者 本 人帶有效證件去儲蓄 另一種叫聯名制 即儲蓄者可委 托他人 為自己代辦存款業務 但需要有一份授權委托書 寫明受權人 的權限范圍等 并要有雙方證件證明 這樣 如果本人不方便也可請他人代勞 在美國 每個有經濟活動的人都有一個社會保障號 碼 人們申請工作 支取工資 租房 賦稅等 都要出 示和登記 這個號碼 每個人都有一個帳戶 戶主的每一 筆收入 納稅 借貸 還 款等情況都記錄在案 包括業 余兼職的報酬 國家設置專門的機構用電腦統一聯網 每個人的信用記錄無 論好壞都可以在銀行查到 二 儲蓄實名制在施行過程中遇到的問題 一 儲戶觀念難轉 變 從傳統道德觀念講 實名制意味著中國傳統的私人 財產以 家庭占有為主的方式 逐步轉變為個人占有的方 式 據中國社會調查事務所在京 津 滬 穗 漢等大 城市的專 項調查表明 有 33 的被調查者認為施行實名 制會給自己的 生活帶來不便 其主要理由有三個方面 一是擔心今后到銀行 存錢和取錢時要出示證件 手續麻 煩 二是擔心今后為子女存 錢會出現一些問題 三是經常 給家人 朋友代存或取錢的人擔 心會遇到不必要的麻煩 從法律上講 實行儲蓄實名制 儲戶所申明的是這 些錢的所 有者是誰 而非以誰的名義把錢存在銀行 但 早在國家正式施行個人儲蓄實名制之前 有關專家就曾 指出 在實名制下你在銀行以誰的名義存錢 法律就認 定誰是 這筆存款的合法所有者 二 公私存款難分辨 實行儲蓄實名制以前 中國實行的是記 名儲蓄制度 其記名既可以是真名 也可以是假名或代號 代 碼等 這就為一些人的非法收入提供了隱蔽所 同時 記名儲 蓄 制度也為一些單位和個人利用職權截留國家收入 私 設小金庫 公款私存大開方便之門 大量的游資及利息 被一些人私分侵 占 造成國家財產的大量流失 此外 一些高收入者采取化整為零 移花接木等手段逃避國 家 稅收的征收 因此 記名儲蓄制帶來的公款私存等現象 一直是困擾金融 監管的一大頑疾 但自 1999 年 11 月 1 日國家對個人存款開征利息稅后 在 公款私存現象大為 減少的同時 卻出現了與此背道而馳的私款 公存現象 從理論上講 實行儲蓄實名制 將有助于消除公款 私存或 私款公存等不法現象 防止 等犯罪行為的發 生 同時 對 于高收入者的逃稅行為也能進行有效的監督 然而 問題在于實行儲蓄實名制后 此類現象不僅沒有 減 少 相反卻有日益增多的趨勢 尤其是