化肥庫房存貨管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司化肥庫房存貨管理，確保存貨安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司化肥庫房存貨的出入庫、存儲(chǔ)、盤點(diǎn)等管理活動(dòng)。（三）基本原則1.保證存貨安全原則，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等。2.提高存貨周轉(zhuǎn)率原則，合理控制庫存水平，減少資金占用。3.規(guī)范操作原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和方法進(jìn)行存貨管理。二、職責(zé)分工（一）庫房管理部門1.負(fù)責(zé)化肥庫房的日常管理工作，包括貨物的出入庫、存儲(chǔ)擺放等。2.建立健全庫房存貨臺(tái)賬，及時(shí)記錄存貨的收發(fā)存情況。3.定期對(duì)庫房存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）采購部門1.根據(jù)公司生產(chǎn)和銷售需求，制定合理的采購計(jì)劃。2.選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，并跟蹤合同執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)采購貨物的到貨驗(yàn)收工作，確保貨物質(zhì)量和數(shù)量符合要求。（三）銷售部門1.及時(shí)了解市場(chǎng)需求和銷售情況，向庫房管理部門提供準(zhǔn)確的銷售信息。2.根據(jù)銷售訂單，組織發(fā)貨工作，并與庫房管理部門做好交接。（四）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定存貨核算辦法，對(duì)存貨進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。2.定期與庫房管理部門核對(duì)賬目，監(jiān)督存貨管理情況。3.參與存貨盤點(diǎn)工作，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核和分析。三、入庫管理（一）采購入庫1.采購部門在簽訂采購合同后，應(yīng)及時(shí)將合同副本交庫房管理部門，以便做好收貨準(zhǔn)備。2.貨物到貨前，庫房管理部門應(yīng)根據(jù)采購合同和到貨計(jì)劃，安排好存放位置和搬運(yùn)人員。3.貨物到貨時(shí)，采購部門應(yīng)會(huì)同庫房管理部門、質(zhì)量檢驗(yàn)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等。對(duì)于數(shù)量不符的貨物，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求補(bǔ)足或換貨。對(duì)于質(zhì)量不合格的貨物，應(yīng)拒絕入庫，并及時(shí)通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。4.驗(yàn)收合格的貨物，庫房管理部門應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。入庫單應(yīng)注明貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息，并由驗(yàn)收人員、庫房管理人員簽字確認(rèn)。5.入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)庫房留存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門記賬，一聯(lián)交采購部門備查。（二）其他入庫1.公司內(nèi)部生產(chǎn)的化肥產(chǎn)品入庫，生產(chǎn)部門應(yīng)填寫產(chǎn)品入庫單，并注明產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、生產(chǎn)批次等信息。2.庫房管理部門按照入庫單進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫手續(xù)。入庫單的流轉(zhuǎn)與采購入庫單相同。四、存儲(chǔ)管理（一）存放要求1.化肥應(yīng)按照品種、規(guī)格、批次等分類存放，不得混存。2.庫房應(yīng)保持干燥、通風(fēng)良好，溫度、濕度應(yīng)符合化肥存儲(chǔ)要求。3.化肥應(yīng)堆碼整齊，便于搬運(yùn)和盤點(diǎn)，垛與垛之間應(yīng)保持一定的間距。（二）標(biāo)識(shí)管理1.庫房內(nèi)應(yīng)設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌，標(biāo)明化肥的品種、規(guī)格、批次、數(shù)量等信息。2.標(biāo)識(shí)牌應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、牢固，便于識(shí)別和查找。（三）庫存盤點(diǎn)1.庫房管理部門應(yīng)定期對(duì)庫房存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)周期為[X]個(gè)月。2.盤點(diǎn)前，庫房管理部門應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)人員、時(shí)間、范圍等。3.盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行逐一核對(duì)。4.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)填寫盤點(diǎn)表，注明盤點(diǎn)結(jié)果。盤點(diǎn)表應(yīng)包括貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、賬存數(shù)、實(shí)存數(shù)、盤盈盤虧情況等信息。5.庫房管理部門應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)表編制盤點(diǎn)報(bào)告，分析盤盈盤虧的原因，并提出處理意見。盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)審批。6.對(duì)于盤盈的存貨，應(yīng)查明原因后及時(shí)入賬；對(duì)于盤虧的存貨，應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定進(jìn)行處理。屬于責(zé)任人原因造成的損失，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任；屬于自然災(zāi)害等不可抗力原因造成的損失，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核銷。（四）庫存預(yù)警1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的生產(chǎn)和銷售計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，設(shè)定合理的庫存預(yù)警指標(biāo)。2.庫房管理部門應(yīng)定期對(duì)庫存進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，當(dāng)庫存數(shù)量接近或低于預(yù)警指標(biāo)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向采購部門發(fā)出預(yù)警信號(hào)。3.采購部門接到預(yù)警信號(hào)后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整采購計(jì)劃，確保庫存數(shù)量保持在合理水平。五、出庫管理（一）銷售出庫1.銷售部門根據(jù)銷售訂單開具發(fā)貨通知單，發(fā)貨通知單應(yīng)注明貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶名稱等信息。2.發(fā)貨通知單一式三聯(lián)，一聯(lián)交庫房管理部門，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門，一聯(lián)留存銷售部門。3.庫房管理部門接到發(fā)貨通知單后，應(yīng)及時(shí)組織發(fā)貨。發(fā)貨時(shí)，應(yīng)核對(duì)貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量等信息，確保與發(fā)貨通知單一致。4.發(fā)貨后，庫房管理部門應(yīng)填寫出庫單，并由發(fā)貨人員、庫房管理人員簽字確認(rèn)。出庫單應(yīng)注明貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶名稱等信息。5.出庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)庫房留存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門記賬，一聯(lián)交銷售部門備查。（二）其他出庫1.公司內(nèi)部領(lǐng)用化肥，領(lǐng)用部門應(yīng)填寫領(lǐng)料單，并注明領(lǐng)用貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。2.庫房管理部門按照領(lǐng)料單進(jìn)行審核，審核無誤后辦理出庫手續(xù)。領(lǐng)料單的流轉(zhuǎn)與銷售出庫單相同。六、存貨計(jì)價(jià)（一）計(jì)價(jià)方法公司采用[具體計(jì)價(jià)方法，如加權(quán)平均法等]對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)。（二）計(jì)價(jià)依據(jù)1.采購入庫的存貨，按照采購成本計(jì)價(jià)，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。2.生產(chǎn)入庫的存貨，按照生產(chǎn)成本計(jì)價(jià)，包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。3.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)，按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法計(jì)算確定發(fā)出存貨的成本。（三）計(jì)價(jià)調(diào)整1.當(dāng)存貨的市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生重大變化，或者存貨的成本構(gòu)成發(fā)生重大變化時(shí)，公司應(yīng)及時(shí)對(duì)存貨的計(jì)價(jià)進(jìn)行調(diào)整。2.存貨計(jì)價(jià)調(diào)整應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，審批通過后進(jìn)行賬務(wù)處理。七、存貨清查（一）清查范圍存貨清查范圍包括公司庫房內(nèi)的所有化肥存貨，以及在途物資、委托加工物資等。（二）清查方法1.定期清查：按照規(guī)定的盤點(diǎn)周期進(jìn)行全面清查。2.不定期清查：在發(fā)生自然災(zāi)害、意外事故、更換庫房管理人員等情況下，進(jìn)行不定期清查。3.清查方法包括實(shí)地盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等。（三）清查結(jié)果處理1.清查結(jié)束后，應(yīng)編制清查報(bào)告，詳細(xì)說明清查情況、盤盈盤虧原因及處理建議。2.對(duì)于盤盈的存貨，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目，增加存貨賬面價(jià)值，并查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。3.對(duì)于盤虧的存貨，應(yīng)區(qū)分不同情況進(jìn)行處理：屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益。屬于責(zé)任人原因造成的損失，應(yīng)責(zé)令責(zé)任人賠償，并計(jì)入其他應(yīng)收款。屬于自然災(zāi)害等不可抗力原因造成的損失，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營業(yè)外支出。八、存貨報(bào)廢與處置（一）報(bào)廢條件1.超過保質(zhì)期且無法使用的化肥。2.因質(zhì)量問題無法銷售或使用的化肥。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成損壞且無法修復(fù)的化肥。（二）報(bào)廢申請(qǐng)1.庫房管理部門發(fā)現(xiàn)存貨符合報(bào)廢條件時(shí)，應(yīng)填寫存貨報(bào)廢申請(qǐng)表，并詳細(xì)說明報(bào)廢原因、數(shù)量、金額等信息。2.存貨報(bào)廢申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)庫房管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）報(bào)廢處置1.經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的存貨，庫房管理部門應(yīng)及時(shí)組織清理和處置。2.報(bào)廢存貨的處置方式包括出售、報(bào)廢銷毀等。出售報(bào)廢存貨應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行，確保處置價(jià)格合理、處置過程合規(guī)。3.報(bào)廢銷毀的存貨，應(yīng)在相關(guān)部門的監(jiān)督下進(jìn)行，確保銷毀徹底，防止環(huán)境污染。（四）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨報(bào)廢申請(qǐng)表和審批意見，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷存貨賬面價(jià)值。2.對(duì)于出售報(bào)廢存貨取得的收入，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入公司收入，并繳納相關(guān)稅費(fèi)。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)化肥庫房存貨管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查存貨管理的各個(gè)環(huán)節(jié)是否合規(guī)、有效。（二）日常檢查庫房管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫房存貨的日常檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存貨管理中存在的問題。（三）違規(guī)處理對(duì)于