資金管理制度、流程和表格模板目錄資金管理制度、流程和表格模板1（一）資金管理控制制度模板2資金管理控制制度2庫存現金管理制度4銀行存款控制制度9備用金管理辦法13票據及印章管理辦法15出納人員工作規范19（二）資金管理表格模板21貨幣資金匯總表21貨幣資金變動表22現金盤點報告表23備用金記賬表24出納業務明細表24出納現金日報表24支票使用登記表25支票票期分析表25保證背書及票據登記表26貨幣資金變動分析報表26貨幣資金清查評估明細表27（三）資金管理流程28現金清查賬務處理流程28銀行存款付款控制流程29備用金收支賬務處理流程30（四）資金管理方案模板31資金管理體系建設方案31資金結算中心運作方案34資金收支業務操作方案37零用金管理控制方案41（一）資金管理控制制度模板資金管理控制制度 編 號 制度 名稱 資金管理控制制度 執行部門 第1章總則 第1條 目的 為加強公司資金內控管理、提高資金使用效率、降低財務風險，現根據國家相關會計法規，結合本公司實際，特制定本制度。 第2條解釋 本制度所稱資金包含公司庫存現金、銀行存款、有價證券、銀行票據及其他貨幣資金。 第3條適用范圍1 本制度適用于公司總部及所屬分公司、控股公司。2本公司下屬各法人單位根據本制度及國家相關法律法規，結合實際情況制定本單位資金管理辦去及細則，并組織實施。各單位資金管理辦法及細則不得與本制度相抵觸。 第2章公司資金管理體制與組織l第4條總公司實行“集中管理，分級授權”相對集權的資金管理模式，集中以下資金管理1、融資決策權：確定融資計劃，調配融資資源，實施融資方案。2投資資金決策權：行使產業資本投資、證券業務投資、重大固定資產投資的資金決策權，下屬滏司對授權范圍內的固定資產新增和技術改造投資行使決策權。 3收益分配資金管理權：公司審批下屬單位收益分配方案，管理股利資金。 4資金統一運營管理權：控股公司下屬單位行使預算內資金的收支管理權，下屬單位超過預算的赍金須上繳總公司，以統一運營管理。 第5條下屬單位行使以下資金管理權力。 1預算內資金自主管理權：在預算范圍內，下屬單位行使包括但不限于購銷、費用開支、合同付款約定等與生產經營業務相關的資金收付自主裁量權。 2固定資產購置及技術改造資金管理權：在總公司授權范圍內，下屬單位自主行使固定資產采購及技術改造資金支出決策權。2 利潤分配提案權：下屬單位根據單位實際情況自主提交利潤分配方案。第6條總公司資金管理職責主體包括董事會、董事長（總裁）、財務總監、財務部，其中財務部設資金管理中心，具體行使資金管理職責，并向財務總監負責。 第7條總公司下屬單位資金管理職責主體為董事長（總經理）、財務負責人、財務部門。 第3章資金管理職責 第8條總公司制度管理 1制定與完善總公司資金管理制度及實施細則與辦法。 2審核下屬單位擬定的資金管理辦法。 3監督下屬單位資金內控管理措施的實施與落實。 第9條總公司融資管理 1制訂總公司年度融資計劃，確定融資方案，推動并指導下屬單位融資具體事務的實施與辦理。 2組織與審核融資申報材料，保管融資相關資料。 第10條總公司投資管理 1根據產業投資立項方案，統籌資金并辦理資金投放。 2統籌辦理下屬單位注冊資本變更資金業務。 3審批超出下屬單位授權范圍的固定資產投資支出。 4擬定閑置資金理財方案并負責實施。 第11條總公司收益分配管理1評審下屬單位利潤分配及留存報告。2根據利潤分配方案及時收取應收利潤。第12條總公司資金預算管理 1制訂資金預算編制規程。 2指導各下屬單位編制月度、年度資金預算。 3匯總編制控股公司合并資金預算情況表。 4檢查和監控資金預算執行過程并提交評價報告。 5審核各單位資金預算調整申請與預算外支出申請。 第13條總公司資金結算管理 1統一監管下屬單位銀行賬戶，審批其開戶、銷戶申請。 2辦理下屬單位在總公司資金管理中心的內部結算賬戶的開設與注銷。 3審批下屬單位超過限額的對外資金支付。 4調劑控股公司資金余缺，審核下屬單位內部借款申請。 5劃收下屬單位超出預算的盈余資金。 6計算分攤貸款利息及相關費用。 第14條下屬單位職責 1制定資金內部管理辦法，建立資金內控措施。 2進行資金收支業務的核算。 3編制資金預算與收支計劃并上報控股公司，根據審核后的資金預算與計劃進行使用控制。 4預算內資金收支業務的日常管理及限額內的資金支付辦理。 5組織資金收支平衡，根據情況及時修訂資金預算，并提出缺口資金撥款申請。 6根據控股公司融資方案及時辦理相關融資業務。 第4章資金預算與調度 第15條總公司資金調度遵循“預算管理，總量控制”原則。 第16條下屬單位每月30日前編制月度資金詳細預算，并編制大項預算簡表上報總公司資金理中心，下月5日前按審核后的資金預算表劃撥預算資金。 第17條總公司每月30日審核下屬單位資金預算表并匯總編制控股公司資金預算總表，經總j財務總監審批后，下月5日前劃收下屬單位預算結余資金，同時下撥下屬單位缺少的資金。 第18條下屬單位調整資金預算需提交書面報告，經控股總裁、財務總監審批后，資金管理在一個工作日內辦理完資金劃撥。 第19條下屬單位資金預算實行“總量控制模式”，即在總公司審核后的資金預算總額內自管理。 第20條各下屬單位自有資金不足以對外支付，且在總公司資金管理中心無存量資金的，F總公司申請內部貸款，借款利率按照公司同期銀行貸款利率的110%確定。 第5章 資金信息報告 第21條各單位須在總公司資金管理中心指定銀行辦理網上銀行業務，并由資金管理中心譴財務BI系統實時上報資金存量與大額收付信息情況表。第22條各單位財務部每月5日前向單位負責人、總公司資金管理中心上報資金流量簡報。 第23條資金管理中心每月5日前向財務總監報送單位資金余額表、融資情況明細表、承兌匯票明細表及保函辦理明細表。 第6章 附則 第24條本制度由總公司財務部擬定，報公司總裁批準后執行，解釋、修改權歸財務部。 第25條本制度自公布之日起施行，之前發布的有關制度或辦法如與本制度有沖突，遵照本制度。 編制人員 審核人員 批準人員 編制日期 審核日期 批準日期庫存現金管理制度 下面是某企業庫存現金管理制度，供讀者參考。 編 號 制度 名稱 庫存現金管理制度 執行部門 第1章總則 第1條 目的 為了規范公司庫存現金的日常會計工作，現遵照現金管理暫行條例，特制定本制度。 第2條要求 經中國人民銀行核定，公司現金結算起點定為1 000元，各級財務人員都須遵照此標準辦理，凡不屬于現金結算范圍的支出項目，一律不準使用庫存現金結算，必須通過銀行辦理轉賬結算。 第3條公司現金的支付范圍 1職工工資、津貼。 2個人勞務報酬。 3根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。 4各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。 5向個人收購物資的價款。 6出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 7結算起點以下的零星支出。 8中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。 第4條適用范圍 公司庫存現金結算活動均須參照此制度執行。 第2章庫存現金的保管 第5條庫存現金的存放 1庫存現金必須存放在專用的保險柜內，保險柜鑰匙一般由財務負責人授權，出納負責管理及使用。 2保險柜的密碼要保密，出納人員工作變動時，應及時更換密碼；保險柜的鑰匙或密碼丟失或發生故障，要立即報請領導處理，不得隨意找人修理或配鑰匙。 3如果發現保險柜被盜，出納應保護好現場，迅速報告公安機關，待公安機關勘查現場后再對財物被盜情況進行清查。 第6條庫存現金的保管 1公司出納負責對庫存現金按票幣面額以及整數（大數）和零數（小數）進行分類整理并妥善保管。 2紙幣要打開鋪平，每100張為一把，每10把為一捆，每把、每捆都要用紙條捆扎。 3凡是成把、成捆的紙幣即為整數（大數），均應放在保險柜里，隨用隨??；凡不成把的紙幣，即零數（小數），均要按各種票幣面額每10張疊好，整疊用小鐵夾子夾好，放在固定位置，以便取用方便，避免錯亂。 4硬幣也要按照幣面金額，分類整理好存放，每100枚為一卷，用紙包卷好；每10卷為一把，用紙條捆住。將成卷、成把的整數票幣放在保險柜或抽屜里，隨用隨??；不成卷的硬幣，應分別按幣面金額，分類放在特別的卡數器里。 5從銀行提取回來的整數紙幣和硬幣，每把上的紙條，每捆上的封簽，都要保持完整。動用這部分現金時，要先按捆、按把點數，待確認無誤后才能將紙條、封簽丟掉。 第3章庫存現金的收支 第7條公司要建立健全現金收支業務的會計處理程序和內部控制制度，實施現金核算與管理的合理分工，將經管現金崗位和記賬崗位（不包括現金日記賬）分開設置，即堅持“錢賬分管”的內部牽制原則。 第8條 出納人員必須在銀行核定的庫存限額內保管現金，超過限額部分必須及時送交銀行，不得坐支現金。凡因超過庫存限額而造成損失的，均由當事人負責賠償；存放現金的保險柜必須是經過公安部門的安全認可的。 第9條會計人員對庫存現金的使用必須符合規定的使用范圍。 第10條會計人員應按照規定的程序辦理現金收付業務。 1收取現金時，必須使用驗鈔機檢驗鈔票的真偽，防止收取假幣，待出納點驗完畢后才能讓交彩人離開柜臺。 2支付現金時，應提醒領款人在柜臺前當面點驗清楚，大額現金的支付，會計人員應查驗其有劉身份證件后再付款，防止冒領現金。 3.企業的空白現金支票、轉賬支票等結算憑證，由現金出納負責將其放入保險柜中進行保管，EJ鑒實行分別管理，不得在空白支票和結算憑證上預蓋印鑒備用。 4.企業因采購材料地點不固定、交通不方便以及其他特殊原因必須使用現金的，經開戶銀行同意可支付現金。 5.出納人員必須逐日逐筆根據現金收支業務登記現金日記賬，每天必須將庫存現金與日記賬余寓核對相符，月終要與總賬核對相符，做到日清月結，確保賬款一致。若發現賬款不符，要立即向資金員匯報。短款應及時查找，確認為短款的，應由個人賠償；長款應掛賬處理，不得以長款彌補短款。第1l條財務部門要定期或不定期對庫存現金進行檢查，防止白條抵庫、貪污挪用、公款私存等現象發生。上述行為一經查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的要追究法律責任。 第12條任何單位一律不準私設小金庫，一切現金收入，包括廢舊物資出售或其他現金收入，都必須交回財務部，任何單位或個人均不準私自截留，自行處理，更不能貪污挪用。上述行為一經發現，視同貪污，將依法處理。 第13條庫存現金的核算 庫存現金的核算包括總分類核算和明細分類核算。 1總分類核算 庫存現金的總分類核算是通過設置“庫存現金”賬戶進行的，該賬戶借方登記現金的收入，貸方登記現金的支出，余額在借方，表示期末庫存的現金。 2明細分類核算 明細分類核算是通過設置現金日記賬進行的。現金日記賬是反映和監督現金收支結存的序時賬。有外幣業務收支的單位，應按人民幣、各種外幣分別設置現金明細賬，進行明細核算?，F金日記賬有三欄式和多欄式兩種，具體如下所述。 (1)三欄式現金日記賬。三欄式現金日記賬是由出納人員根據審核簽證的現金收付款憑證，按照業務發生的先后順序逐日逐筆登記。采用三欄式現金日記賬時，每日終了，應計算出當日現金收入、支出、合計數和結存數，并同庫存現金數進行核算。 (2)多欄式現金日記賬。多欄式現金日記賬是按現金收支的對應科目，按不同的收入來源和支出用途分類進行序時核算。多欄式日記賬可以把收入和支出設在一本賬上，也可以分別設現金收入日記賬和現金支出日記賬。采用多欄式現金日記賬時，每日終了，應將現金支出日記賬的本曰付出合計數過入現金收入日記賬，并結出余額，以便與實存現款進行核對。月末可根據多欄式日記賬提供的數瞎，直接記入“庫存現金”和其他有關總分類賬戶。 第4章庫存現金的核算 第14條庫存現金的核算 為了保證庫存現金收支正確合法，公司應該根據相關管理規定，嚴格審核現金收支業務，正確計牟現金數額，如數收付現金，避免錯收錯支及違法亂紀行為的發生。 第15條庫存現金核算的目的 1.保證庫存現金結算及時適當。 2保證庫存現金存儲安全完整。 3保證庫存現金核算真實合規。 第16條庫存現金核算的流程 1授予權限 企業管理部門或業務部門規定或指派業務人員辦理有關現金結算的經濟業務，對于大宗或特殊現鑫收支業務，主管部門負責人應作專門批示。 2填制或取得憑證 發生現金收支業務，必須填制或取得原始憑證，以此作為收付現金的書面證明。3簽審憑證 業務經辦人員在現金收支原始憑證上簽字，必要時應填清業務內容、用途，并由部門負責人審核簽章。例如，企業向銀行提取現金，要由出納人員在現金支票上注明款項用途后簽章，并由財務部門負責人審核后加蓋財務專用章。，企業支付采購貨款時，要由采購員簽字、采購部門負責人審簽等。 4審核憑證 會計部門收到有關現金收支業務原始憑證后，由會計主管人員或指定的分管會計負責審核。對于不符合規定的憑證，可拒不受理或責成經辦人員補辦手續。 5編制憑證 分管會計根據審核合規的原始憑證，填制收款憑證或付款憑證，簽章后通知辦理現金收支事項。 6收付現金 出納人員復核收付記賬憑證及原始憑證，按憑證所開列金額收付現金，并在憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。 7復核憑證 稽核人員或指定人員審查收款憑證及付款憑證，審查合格后簽章傳遞。 8登記日記賬 出納人員根據經過復核的收付記賬憑證登記現金日記賬。 9登記明細賬 分管會計人員根據審簽合格的收付憑證登記相關明細賬。 10.登記總賬 總賬會計編制總賬記賬憑證，經復核后登記總分類賬現金科目。 第5章庫存現金的清查 第17條庫存現金的清查 為了保證賬實相符，防止現金發生差錯、丟失、貪污等，公司應經常對庫存現金進行核對清查。庫存現金的清查包括出納每日的清點核對和清查小組定期或不定期的清查。 第18條現金清查的基本方法 公司清查，應先實地盤點庫存現金的實存數，再與現金日記賬的余額進行核對，查看兩者是否相符。執行人員應從以下三方面開展現金清查工作： 1以個人或單位名義借款或取款而沒有按手續編制憑證的字條（即白條），不得沖抵現金； 2代私人存放的現金等，如事先未作聲明且無充分證明的，應暫時封存； 3如發現私設的“小金庫”，應視作溢余，另行登記，等候處理。 第19條清查工作執行細則 1如果是清查小組對現金進行清點，一般都采用突擊盤點的方式，不預先通知出納。 2盤點時間最好在一天業務沒有開始之時或一天業務結束后，由出納將截止清查時現金收付款項全部登記人賬，并結出賬面余額，這樣可以避免干擾正常的業務。 3清查時，出納應在場提供情況，積極配合；清查后，應由清查人員填制“現金盤點報告表”，列明現金賬存、實存和差異的金額及原因，并及時上報有關負責人。 4現金清查中，如果發現賬實不符，應立即查找原因，及時更正，不得以今日長款彌補他日短款。 第6章附則 第20條本制度由公司財務部負責制定、解釋及修改。 第21條本制度報公司總裁核準后實施。 編制人員 審核人員 批準人員 編制日期 審核日期 批準日期； 銀行存款控制制度下面是某企業銀行存款控制制度，供讀者參考。制度名稱銀行存款控制制度編 號執行部門1章 總則第1條 目的為了加強公司銀行存款控制工作，按照支付結算辦法、銀行賬戶管理辦法和中華人民共和國票據法等有關規定，特制定本制度。第2條 適用范圍本制度所指銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機構中的貨幣資金。第2章 銀行存款規定第3條 銀行存款開戶的規定根據公司業務要求，公司出納人員負責公司開設基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶的開戶事宜。各賬戶的功能如下所示。1基本存款賬戶是公司辦理日常結算和現金收付的賬戶。公司的工資、獎金等現金支取，只能通過基本存款賬戶辦理。2一般存款賬戶是公司在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶的企業不在同一地點的附屬非獨立核算單位的賬戶。公司可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現金繳存，但不能辦理現金支取。3臨時存款賬戶是公司因臨時經營活動需要開立的賬戶。公司可以通過本賬戶辦理轉賬結算和根據國家現金管理的相關規定辦理現金收付。4專用存款賬戶是企業因特定用途需要開立的賬戶。第4條 公司只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶；不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。第5條 公司在銀行開立賬戶后，可到開戶銀行購買各種銀行往來使用的憑證（如送款簿、進賬單、現金支票、轉賬支票等），用以辦理銀行存款的收付款項。第6條 除了按規定留存的庫存現金以外，公司所有貨幣資金都必須存入銀行；公司與其他單位之間的一切收付款項，除制度規定可用現金支付的部分以外，都必須通過銀行辦理轉賬結算，也就是由銀行按照事先規定的結算方式，將款項從付款單位的賬戶劃出，轉入收款單位的賬戶。第7條 銀行結算紀律1企業通過銀行辦理支付結算時，應當認真執行國家各項管理辦法和結算制度。2單位和個人辦理支付結算，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用。3不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金。4不準無理拒絕付款，任意占用他人資金。5不準違反規定開立和使用賬戶。第3章 銀行存款控制目標第8條 保證銀行存款收付正確合法。財務人員應該嚴格按照銀行管理條例辦理銀行存款收付業務，認真審核銀行存款收入來源和支出用途，正確計算和準確收支銀行存款金額。第9條 保證銀行存款結算適當及時。財務人員必須按照銀行規定的結算方式辦理各項收支款項，按不同結算方式的使用范圍、條件和結算程序，及時、合理安排貨款結算時間和辦理結算手續，避免因逾期托收、誤期拒付、透支存款以及結算方式不當而影響資金使用效率和耽誤購銷業務。第10條 保證銀行存款安全完整。財務人員應該嚴格管理銀行存款，認真核對存款記錄，妥善保管結算票據、專用印鑒和支票，及時核對銀行存款和辦理支票掛失，嚴禁出租、出借銀行賬戶和轉讓支票，確保銀行存款的安全完整。第11條 保證銀行存款記錄真實可靠。財物人員應該按照財務制度的相關規定，正確記錄銀行存款業務，如實核算收入支出活動，認真核對銀行存款記錄，保證銀行存款記錄真實可靠，隨時提供準確的銀行存款財務信息。第4章 銀行存款控制點第12條 審批1業務部門批準的業務人員辦理有關銀行存款事項或經辦有關業務時，需核實原始憑證內容后簽章，并交業務部門負責人審核、簽章。超出業務部門權限規定的銀行存款收支業務，須報上級主管部門審批并簽章。2審批銀行存款收支業務，可以保證業務辦理的正確性和合法性，加強經辦人員的責任感，避免違紀違規行為的發生。第13條 審核。1會計主管人員或指定人員審核原始憑證和結算憑證，批準辦理銀行存款結算。2審核原始憑證，檢查經濟業務是否合理合法，保證銀行存款結算正確有效。3審核結算憑證，檢查銀行存款結算是否正確，保證存款安全和核算正確。第14條 結算1出納人員根據審簽的憑證或按照授權辦理銀行存款收付業務。2出納人員辦理結算前，應復核原始憑證及有關合同文本，按不同的結算方式填制結算憑證或取得結算憑證，結算憑證應加蓋財務專用章和出納人員人名章。3財務專用章、簽發支票印鑒和財務負責人印鑒應由主管會計和出納人員分別保管。4轉賬支票和結算憑證必須按編號順序連續使用，作廢的轉賬支票應加蓋“作廢”戳記，收取款項后應在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。5非出納人員不得經管銀行存款業務。按上述幾點辦理銀行存款結算，能夠有效監督銀行存款收付工作，防止套取存款、出借賬戶和轉讓支票等舞弊現象的發生。第15條 復核稽核員審核銀行存款收付記賬憑證是否附有原始憑證及結算憑證，結算金額是否一致，記賬科目是否正確，有關人員是否已簽章等，審核無誤后簽字蓋章。復核記賬憑證，可以發現銀行存款收付錯誤和記賬憑證編制差錯，保證銀行存款核算正確。第16條 記賬1出納人員根據銀行存款收付記賬憑證登記銀行存款日記賬，會計人員根據收付憑證登記相關明細賬，總賬會計登記總分類賬銀行存款科目。2各記賬人員在記賬憑證上簽章。3登記銀行存款賬，可以保證銀行存款收支業務的可查性，防止或發現結算弊端，及時提供可靠的銀行存款核算信息。第17條 核對1稽核員或其他非記賬人員核對銀行存款日記賬和有關明細賬、總分類賬;如有誤差，報經批準后予以處理。2核對人員簽字蓋章。核對銀行存款賬簿，可以及時發現銀行存款核算錯誤及記賬失誤，保證賬賬相符和記錄正確。第18條 對賬1由非出納人員逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節表。2核對對賬單，可以及時發現企業或銀行記賬差錯，防止銀行存款非法行為發生，保證銀行存款真實和貨款結算及時。第5章 附則第19條 財務人員要依照本制度執行，嚴禁違規操作，如有違反須嚴肅處理。第20條 本制度經總經理辦公室審核后生效。編制人員審核人員批準人員編制日期審核日期批準日期備用金管理辦法下面是某企業備用金管理辦法辦法名稱備用金管理辦法編 號執行部門第1章 總則第1條 目的為了加強公司各下屬單位備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，現根據公司資金管理制度，特制定本辦法。第2條 名詞解釋備用金是公司各下屬單位各部門工作人員用作零星開支、業務采購、差旅費等，以現金方式借用的款項，包括臨時備用金和定額備用金。第3條 實行備用金制度有利于各部門工作人員積極、靈活地開展業務，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用。對于私自挪用備用金等行為，一經發現則嚴肅處理。第4條 本辦法規定了備用金借用和報賬手續及備用金的管理要求。第5條 公司實施定額備用金與臨時備用金相結合的辦法。第2章 定額備用金的管理第6條 定額備用金限額的計算方法如下列公式所示：定額備用金限額=第7條 日常費用包括辦公費（包括日常性物料消耗）、市內交通費用（包括車輛使用費）、經常性業務招待費等。日常費用的具體額度由單位負責人申請，經財務總監審定。第8條 定額備用金由單位負責人指定專人保管，保管人員名單須報財務部備案。各單位辦事人員在辦理相關業務時，如需使用備用金，經單位負責人批準后，可向保管人借支；業務辦理完畢后，經辦人員到財務部報銷并將報銷款項還給保管人，補足備用金。第9條 定額備用金不得跨年度使用，每年12月25日之前，備用金須足額還回財務部，逾期未還，經兩次催收后，財務部有權從單位負責人和保管人員工資中扣回。第10條 每年1月份第三周，各單位根據本年度審定的備用金額度到財務部辦理借支手續。若尚未審定額度，延用上年額度，審定后多退少補。第11條 各下屬單位負責人和備用金保管人員崗位變動或離職時，定額備用金必須做相應交接，交接表原件的其中一份交財務部備案。第3章 臨時備用金的管理第12條 臨時備用金的借用和報銷手續一般情況下，不予借支臨時備用金，臨時備用金借支須依照以下程序進行。1控股公司經總裁和財務總監批準。2集團公司經董事長和財務總監批準。3下屬子公司經總經理和財務負責人批準。4工作人員需臨時借用備用金時，應先到財務部索取借款單，財務人員根據實際需要向借款人發一式三聯放借款單，借款人按規定的格式內容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經相關負責人批準后，方可到財務部辦理借款手續。財務人員審核簽字后的借款單各項內容是否正確、完整，審核無誤后辦理付款手續。5借款人員完成業務后應在三日內持報銷單據到財務部辦理報銷手續。報銷單據經相關負責人簽字批準后，須由財務人員根據財務管理制度及公司其他相關制度審核單據的合法性，審核無誤后可辦理報銷手續。6借款人辦理報銷手續時，財務人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人；對于報銷后低于備用金金額的款項，應讓報銷人員退回余額，以結清原借款單所借賬款。第13條 臨時備用金的管理1財務部應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。2借用備用金的人員應及時沖賬，對無故拖延且在財務部發出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。3跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續，并沖銷年初的借款。第4章 附則第14條 本辦法由公司財務部負責制定、修訂，其解釋權歸財務部。第15條 本辦法報總經理審核批準后，自頒發之日起生效實施。編制人員審核人員批準人員編制日期審核日期批準日期 4工作人員需臨時借用備用金時，應先到財務部索取“借款單”，財務人員根據實際需要向借款人發放一式三聯“借款單”，借款人按規定的格式內容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途i和借款金額等事項，經相關負責人批準后，方可到財務部辦理借款手續。財務人員審核簽字后的“借敲單”各項內容是否正確、完整，審核無誤后辦理付款手續。 5.借款人員完成業務后應在三日內持報銷單據到財務部辦理報銷手續。報銷單據經相關負責人簽字批準后，須由財務人員根據財務管理制度及公司其他相關制度審核單據的合法性，審核無誤后方可辦理報銷手續。 6借款人辦理報銷手續時，財務人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人；對于報銷后低于備用金金額的款項，應讓報銷人員退回余額，以結清原借款單所借賬款。 第13條臨時備用金的管理 1財務部應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。 2借用備用金的人員應及時沖賬，對無故拖延且在財務部發出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。 3跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續，并沖銷年初的借款。 第4章附則 第14條本辦法由公司財務部負責制定、修訂，其解釋權歸財務部。 第15條本辦法報總經理審核批準后，自頒發之日起生效實施。 編制人員 審核人員 批準人員 編制日期 審核日期 批準日期票據及印章管理辦法 編 號 辦法 名稱 票據及印章管理辦法 執行部門 第1章總則 第1條為了加強公司支票和財務用章的內部控制和管理，根據國家有關規定，特制定本辦法。 第2條公司票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等活動以及財務用章的保管和使用均須遵照此辦法操作。 第2章票據的使用規范 第3條凡在同城或一定區域范圍內用于采購物資、商品交易、勞務供應、項目投資、清償債務等款項的結算（在規定的范圍限額內），都必須使用支票。 第4條公司財務與資產管理處要加強支票的保管工作，未用支票與財務專用章要異地存放；作廢支票一定要加蓋作廢章。 第5條 財務與資產管理處簽發支票前，必須審核部門預算項目及余額，確有經費的方可簽發支票。支票上須填列日期、用途、金額或使用限額等。使用支票時，一般不得超過領取時的限額。 第6條領用支票時，要按規定的程序填寫轉賬支票領用單，經部門負責人審核、主管領導批準，并由出納人員及時填寫支票領用登記簿且經本人簽名后方可領取。 第7條采購設備、材料及其他業務，一般要求貨到驗收合格及任務完成后，憑審批后的發票付款。收款單位必須與合同單位及發票單位相一致，否則不予付款。 第8條支票使用人外出購物時，應要求對方當場按實際付款數如實填寫支票，否則對方多填的金額由使用人負責償還。支票使用后，支票使用人應盡快到財務與資產管理處辦理報銷手續。凡有已領支票沒有報銷的，財務與資產管理處不再簽發支票。 第9條支票使用人要妥善保管好支票，不得毀損或遺失；如有遺失，須立即與財務及資產管理處聯系，辦理掛失手續。因遺失支票而給公司造成損失的，要追究當事人的責任。 第10條不用的支票要及時歸還財務，支票不得轉借他人及其他單位。 第11條為保證公司決算工作的順利進行，每年的12月25日后不再簽發支票。 第12條需要匯款的部門，無發票的均應辦理暫付款手續，并注明收款單位、開戶名稱、賬號、匯款金額、經辦人等，經領導審批后辦理。經辦人還需通知對方查收款項，辦理業務并要求盡快開具發票或收據，由經辦人到財務與資產管理處辦理沖賬手續。 第13條會計人員對未報賬的支票、匯票要及時清理，對逾期未報的，要及時向主管領導報告。 第14條在填寫銀行收款、付款憑證時，相關人員必須嚴格審查原始憑證，如有任意擴大開支范圍、涂改原始憑證、虛報冒領的款項或原始憑證無稅務機關和財務專用印章、無抬頭、大小寫不符等情況，財務人員有權不予報賬。 第15條財務與資產管理處要及時登記銀行存款日記賬，隨時準確掌握銀行余額，不得開具空頭支票。另外，要定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符；如調節不符，應查明原因，及時處理。 第3章財務印章管理 第16條在會計活動中，按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。 第17條財務專用章由單位財務負責人或其授權人員保管，個人名章由本人或其授權人員保管，不準由一人統一保管與使用。 第18條印章保管人員臨時外出一天以上的，由財務負責人指定臨時保管人，并填寫印章臨時交接卡；暫時托管結束時，交接雙方應在印章臨時交接卡上確認托管結束，以確保工作順利進行。 第19條印章若遺失，應及時向銀行掛失，以避免資金損失。 第20條印章若需更換，須經單位負責人批準，按規定辦理更換手續。 第4章附則 第21條本辦法由財務與資產管理處負責解釋。1 第22條本辦法由總經理辦公會負責修改與補充。 第23條本辦法自總經理辦公會批準、總經理簽發之日起公布、實施。 編制人員 審核人員 批準人員 編制日期 審核日期 批準日期出納人員工作規范 下面是某企業出納人員工作規范，供讀者參考。 規范 編 號 名稱 出納人員工作規范 執行部門 第1章總則 第1條 目的 為規范出納崗位的工作內容，確?，F金管理符合內部控制要求，根據國家有關財務管理、會計核算管理制度的規定，結合本公司的實際情況，特制定本規范。 第2條適用范圍 本規范適用于本公司本部及下屬分公司所有的出納工作內容及工作程序，其他部門對涉及到的有關規定也應遵照執行。 第3條本規范主要涉及到出納人員的零用款、庫存現金、支票管理，現金、銀行存款的賬務管理，現金盤點等作業。 第2章工作職責 第4條熟悉公司各項財務制度和開支標準，及時收交預算內、外資金，認真審核收支單據，發現違反制度和手續不全的應拒絕付款或收款，做到資金“出必收據，納必出據”。 第5條及時記好現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清周報、賬據相符、賬款相對、余額準確、不出差錯。 第6條嚴格現金管理，逐日盤點和保管好限額內庫存現金。做到不坐支、不借支（公用以外）、不挪用現金，及時催交員工因公出差或購置公物而預支款項的報銷，使庫存現金定期盤點時盡量減少或沒有此類借據作抵。 第7條切實做好現金保管工作，除備用金外，其他所有現金必須及時存人銀行，不得過夜。對身邊現金和現金上繳銀行及向銀行支取現金時都要加強防范，確保安全。大額現金送存和支用時應有人員隨同。 第8條妥善保管好現金支票和轉賬支票。 第3章資金收入的處理規范 第9條清楚收入的金額和來源 出納人員在收到一筆資金之前，應清楚地知道資金的數額、性質及來源等，按不同的情況進行分析處理。其基本業務如下所述。 1確定收款金額，如為現金收入，應考慮庫存限額的要求。 2明確付款人。出納人員應當明確付款人的全稱和有關情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應由經辦人加以注明。 3收到銷售或勞務性質的收入。出納人員應當根據有關的銷售（或勞務）合同確定收款額是否按協議執行，并對預收賬款、當期實現的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。 4收回代付、代墊及其他應付款。出納人員應當根據賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。 第10條清點收入 出納人員在確定了收入的金額和來源后，應進行清點核對。清點時，出納人員應沉著冷靜，逐項清點，具體要求如下所述。 1現金清點。現金收入應與經辦人當面點清，在清點過程中，出納人員若發現存在短缺、假鈔等特殊問題，應由經辦人負責。 2銀行核實。銀行結算收入應由出納人員與銀行相核對，如為電活詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，只有在取得銀行有關的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬務處理。 3.清點核對無誤后，按規定開具發票或內部使用的收據。如果收入金額較大，應及時上報有關領導，以便安排及調度資金；經領導批準且手續完畢后，相關負責人在有關收款依據上加蓋“收訖”章。 第1 l條收入退回 因特殊原因導致收入退回的，例如支票印鑒不清、收款單位賬號錯誤等，應由出納人員及時聯系有關經辦人或對方單位，重新辦理收款。 第4章 資金支出的處理規范 第12條明確支出的金額和用途 出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準確的付款金額，合理安排資金。 1明確收款人。出納人員必須嚴格按合同、發票或有關依據記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應當出示原收款人證明材料并與原收款人核實，核實無誤后方可辦理付款手續。 2明確付款用途。對于不合法、不合理的付款，出納人員應當堅決予以抵制，并向有關領導匯報，行使出納人員的工作權力；用途不明的，出納人員可以拒付。 第13條付款審批 經辦人負責填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責。 1有關證明人簽章。在經辦人的付款用途中，涉及到實物的，應當有倉庫保管員或實物負責人的簽收證明；涉及到差旅、銷售費用等的，應當由證明人或知情人加以證明。 2有關領導簽字。收款人持證明手續完備的付款單據，報有關領導審閱并簽字。 3到財務部門辦理付款。收款人持內容完備的付款單證，報經會計審核后，由出納辦理付款。第14條