網絡科技有限公司公司財務管理規章制度 第一節 總則 第1條 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。 第2條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大公司經濟實力為宗旨。 第3條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第二節 財務機構與會計人員第4條 出納人員崗位職責1.按照國家財會法規、公司財會制度的有關規定，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業務。2.按照公司費用報批制度，辦理現金收支付業務，做到合法準確、手續完備、單證齊全。3.嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金，一般以銀行轉賬主。4.建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。5.負責妥善保管空白支票和收據，負責掌管公司財務保險柜。6.完成領導臨時交辦的其他工作。第5條 主管會計崗位職責1.根據國家財務會計法規和行業會計規定，結合公司特點，參與擬訂財務計劃，審核、分析、監督預算和財務計劃的執行情況。2.準確、及時地做好帳務和結算工作，操作財務軟件進行會計核算。3.正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明工作。4.負責公司固定資產的財務管理，按月正確計提固定資產折舊，定期或不定期地組織清產核資工作。5.負責公司稅金的計算、申報和解繳工作，協助有關部門開展財務審計和年檢。6.負責會計監督。根據規定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審批手續是否符合公司規定。7.及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。8.完成公司領導臨時交辦的其他任務。第6條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向公司領導報告。第7條 財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。第三節 會計核算原則及科目報表第8條 公司執行中華人民共和國會計法、會計人員職權條例、企業會計準則和企業財務通則等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產清查等事項的規定。第9條 公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。第10條 對同一時期的各項收入及相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。 第11條公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產分為4大類： 1.機器設備； 2.電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）； 3.運輸工具；4.其他設備。第12條 各類固定資產折舊年限為：1.機器設備（含室內裝修）10年； 2.電子設備、運輸工具5年； 3.其他設備5年。固定資產以計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。第13條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。 1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。 2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。 3.報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。 4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。 第14條 公司主要的會計報表有如下幾種： 1.資產負債表（年、季、月）； 2.損益表（年、季、月）；第四節 資金、現金、費用管理第15條 財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。第16條 銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。第17條 銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。 第18條 銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制。即：財務章由會計保管，經理私章由本人保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 第19條 銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。 第20條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。 第21條 單位庫存現金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營業收入現金。 第22條 一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑。 第23條 嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。 第24條 領用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。 第25條 單位購置固定資產（包括維修、租用），必須先立項、作出預算，報經批準后才能購置。其中，屬專控商品的，還必須報經專控部門批準后才能購置。 第五節 會計憑證和檔案保管 第26條 會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。 第27條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。