超市門店營運成本的控制 北京烽雅精英企業管理顧問有限公司二零零二年十月 2020 2 11 2 第一部分 門店店長的使命 2020 2 11 3 為股東提供 良好的企業發展前景 持續穩定的投資回報 長期性高速的企業增長 怎樣創造良好的發展前景 怎樣使資本收益率 ROCE 最大化 門店店長的使命 2020 2 11 4 什么是資本收益率 ROCE 零售企業營運所必需的資源 2020 2 11 5 什么是資本收益率 ROCE 2020 2 11 6 門店總資產 什么是資本收益率 ROCE 2020 2 11 7 固定資產 存貨 資本 貸款 應付賬款 門店總資產 什么是資本收益率 ROCE 2020 2 11 8 我們必須提供至少10 的使用資本 資本 貸款 回報率 營運活動必須產生至少10 的CE 使用資本 回報率 什么是資本收益率 ROCE 2020 2 11 9 CE 固定資產 存貨 應付賬款 100 企業用于產生投資回報的工具 利潤 EBIT 利潤留成 EBIT除稅稅務 企業承包投資回報資本回收率 ROCE 企業投資回收率ROCE EBIT除稅 CE 怎樣提高ROCE 什么是資本收益率 ROCE 2020 2 11 10 增加EBIT減少CE 增加應付供應商賬款減少固定資產減少存貨 怎樣提高ROCE ROCE EBIT除稅 CE 什么是資本收益率 ROCE 2020 2 11 11 控制重點 銷售 成本 資金 2020 2 11 12 課程重點 投資分析 費用控制 供應商賬款管理 2020 2 11 13 第二部分 新開門店的財務控制 2020 2 11 14 2 1新店投資的資產項目 工程開支 土地 現場改進 建筑物 工程設計費 監理費 地基 結構 建筑 2020 2 11 15 2 1新店投資的資產項目 機器及安裝 管道安裝 消防系統 電梯 自動扶梯 制冷系統 空調系統 供電系統 2020 2 11 16 2 1新店投資的資產項目 營運設備 收銀系統 稱重系統 監控系統 貨架 購物車 購物籃 防盜設備 2020 2 11 17 2 1新店投資的資產項目 辦公及后勤設備 辦公家具 電腦設備 維修設備 通訊設備 裝飾設備 2020 2 11 18 2 2新店投資的財務分析 銷售預估 一 預測的食品銷售額 平均水平 商圈內潛在顧客的人口 每人每年的食品消費金額 商場食品市場占有率 平均水平 二 預測的總銷售額 食品銷售額 藥劑 化妝品及衛生保健品的銷售額 總銷售的12 非食品類銷售額 總銷售的34 2020 2 11 19 2 2新店投資的財務分析 銷售預估 第一年銷售 利率 平均通漲率 所得稅率 平均增值稅率 2020 2 11 20 2 2新店投資的財務分析 投資預估 投資額 占比 土地 現場改進 機器安裝 設備 建筑 現場改進 總建筑成本 建筑成本 M2 機器安裝 M2 設備 銷售面積 2020 2 11 21 2 2新店投資的財務分析 利潤預估 含稅銷售收入 凈銷售收入 毛利 總收入 人工 折舊 費用 房租 財務費用 EBIT稅前利潤 所得稅 凈利潤 2020 2 11 22 2 2新店投資的財務分析 投資回報 ROCE 資本利潤率 稅后利潤 投入資金 第四年的資本利潤率應達到目12 以上 資本利潤率 2001 2002 2003 2004 2020 2 11 23 2 2新店投資的財務分析 投資回報 ROI 凈銷售 凈利潤 投資現值 投資回收率 現金流量 現金流量占投資比率 2001 2002 2003 2004 2020 2 11 24 2 3新店投資的資金準備與付款控制 付款控制表 2020 2 11 25 2 3新店投資的資金準備與付款控制 付款預計表 2020 2 11 26 2 4新店開辦費 1 人力成本 營業費用 借款利息 店鋪租金 預計數 實際數 2020 2 11 27 2 4新店開辦費 2 11 1 工 1 開辦費的劃分標準時間標準費用歸屬標準2 借款費用的處理只有為購建固定資產而專門借入的款項 即專門借款所發生的借款費用才允許予以資本化 其他借款 如流動資金借款 所發生的借款費用 在開辦期計入開辦費 2020 2 11 28 2 4新店開業贊助收入 1 簽訂相關合同 檢查供應商簽章 檢查訂貨情況 預估入帳 開業贊助費收入的確認 2020 2 11 29 2 4新店開業贊助收入 1 外部財務賬以收到或扣回款項時記收入帳 以免提前納稅內部核算賬以已確認的合同數預估入帳 分清收益類型開業贊助費應與開辦費對比分析 入帳時間 費用收集與跟蹤 應收 實收 未收 2020 2 11 30 第三部分 門店日常費用控制 2020 2 11 31 人工成本 1 人工成本占總銷售額的3 4 外企 2 3 內企 工資 含時薪 月薪 加班 外籍員工不含保安獎金 促銷員工資占總人工成本 65 年終獎計提 十三月工資年終獎金占總人工成本 6 如何控制人事費用 2020 2 11 32 人工成本 2 福利費 根據勞動法規計提并支付給社會福利機構它包含 住房公積金7 0 養老金22 5 醫療保險12 0 失業保險2 0 福利基金14 0 殘疾金1 6 工會經費2 0 占月薪工工資的60 總工資成本的25 如何控制人事費用 2020 2 11 33 營業費用 概述 不包含店租金 折舊 連鎖經營權 它們在損益表單列 占總銷售的4 3 平均130萬 店 月 核算到店 費用性稅金保險水電費通訊費維修費租金咨詢費培訓費廣告費人事費管理費 核算到部門 包裝費招待費零星材料會務費文具費差旅費清潔費 2020 2 11 34 營業費用 費用性稅金 合同印花稅車船使用稅河道稅城建稅教育費附加等附 印花稅率表 2020 2 11 35 營業費用 水電費 維修費 水電氣費 當月計提 次月交納店維修費 根據店維修合同或店預算 每月計提維修保養費和維修材料其他直接維修費 實際支付的由其他部門提供的維修服務 如汽車修理 電腦維修 如何控制水電費 2020 2 11 36 營業費用 咨詢費等 律師費審計費市調費政府檢查費保安費其他咨詢費 2020 2 11 37 營業費用 廣告費 海報促銷費 與收入配比 單店促銷費 幸運抽獎等 店裝飾材料街道廣告牌 2020 2 11 38 營業費用 租金 防盜設備租金公共汽車租金復印機租金存包柜租金臨時貨倉租金其他注意 不包括店租金 2020 2 11 39 營業費用 包裝費 收銀線使用的購物袋注意 可抵扣增值稅生鮮的包裝可計入成本 如何控制包裝費用 2020 2 11 40 營業費用 零星材料費 價簽衣架收銀紙卷口罩手套 制服 圍裙貨架配件防盜系統配件 如何控制生鮮耗材 2020 2 11 41 營業費用 清潔費 清潔公司費生鮮清潔用品生鮮制服清潔滅鼠費綠化費其他 2020 2 11 42 費用成本檢查 1 人工成本檢查要點 員工人數加班工資VHP 每小時人工成本差異 對比預算 歷史數據 2020 2 11 43 費用成本檢查 2 營業費用是否包含所有本期已完成項目 已簽合同 已購材料是否包含所有本期應預提的服務費用大差異 對比預算 歷史數據 查明原因 2020 2 11 44 營業費用 占比 2020 2 11 45 第四部分 供應商賬款控制 2020 2 11 46 付款期限 月結 天貨到 天預付供應商額度 2020 2 11 47 財務收益 1 財務收益 供應商應付賬款 庫存商品金額 含稅 銀行貸款利率 2020 2 11 48 財務收益 2 2020 2 11 49 應付賬款控制