企業內部資料,不得外傳!遼寧XX集團目標預算管理制度 遼寧XX集團二00六年八月承擔責任光榮遼寧XX集團 (01)遼寧XX集團目標預算管理制度20061001版生效日期：二00六年八月一日日期：08/01/2006 編號：BFJTYSGL 001制定：遼寧XX集團 批準：第一章、 總則第一條 實施目標預算管理是XX集團管理永恒不變的主題；第二條 XX目標預算管理制度是將目標管理、預算管理與XX的實際情況相結合的產物，是XX經營管理的核心部分。第三條 XX的管理就是實行目標預算管理結合層層目標責任的落實；第四條 目標預算管理的過程是企業層層目標分解、實施、費用控制和實現的過程；第五條 在編制預算的過程中以各種目標計劃為基礎。預算是各種工作計劃和目標的量化體現，同時也促進工作計劃目標明確并且相互銜接、相互制約；第六條 此目標預算管理制度遵循集團之戰略預算管理框架及有關規定，是其延伸和細化的具體體現；第七條 集團及下屬各企業均成立目標預算委員會來負責目標預算的編制、調整、監督執行以及客觀評價；第八條 工作目標及預算的有效推行將為集團及各下屬公司確定了具體可行的努力目標，同時也建立了必須共同遵守的行為規范；工作目標預算是執行戰略過程中進行管理監控的基準和參照；也是企業業績評價的基礎和比較對象；第九條 目標預算管理不只是專業職能部門的職責，需要各企業、各部門及人員的全員參與，是一個由下至上、由上至下相結合的過程；第十條 本制度要適應集團經營戰略發展的要求，不定期進行修訂和完善。第十一條 集團及其所屬各單位的目標預算管理工作，均遵照執行此管理制度。第二章、 目標預算管理的特性第十二條 責任性：每個員工的職責范圍和工作責任通過預算的編制明確下來；第十三條 參與性：在制定預算過程中要全員參與，以確立切合實際的目標；2、第十四條 適時性：預算應適應動態的管理環境，適應管理的不同需要，不同的時期；3、第十五條 規范性；通過預算統一編制，可以規范企業運營管理；第十六條 目的1、2、3、4、5、 性：將各種工作計劃及目標通過預算形式表現出來，體現出工作的成果與所需資源和花費的因果關系；第三章、 目標預算管理基本原則第十七條 一切生產經營活動，全部納入目標預算管理，做到全員參與、全面覆蓋、全程監控。即全面原則；第十八條 工作目標形成及預算編制、執行分析總結例會制原則；第十九條 管理者重視、全員參與，自上而下和自下而上相結合原則；第二十條 編制收入預算和費用支出預算，量入為出和量出為入相結合原則；第二十一條 增產節約和增收節支并重原則；第二十二條 預算內額度授權和預算外程序審批相結合原則；第二十三條 事前預算、事中監控、事后評價相結合原則；第二十四條 實行重大事項、例外事項預算報告制度和定期開展預算執行情況分析總結制度原則。 第四章、 目標預算管理機構與職能第二十五條 董事會是集團工作目標及預算管理的最高(審批管理)機構。在集團董事長領導下成立集團目標預算管理委員會，行使董事會賦予的工作目標及預算編制、審批、監督、控制、考核等職權。負責并領導、管理、監督各下屬企業目標預算管理委員會。第二十六條 日常工作機構設在董事長辦公室。行使日常管理事務的是目標預算管理委員會的執行委員。集團預算管理委員會具體人員構成如下：主任：董事長 副主任：XX XX執行委員：XX委員：XX、XX、XX、XX監事會是預算管理的日常審查機構。在集團監事會主席領導下，負責日常審計并監督各下屬企業預算執行情況并對副總裁以上人員的工作目標的達成負責考核。行政管理中心考核部負責對各公司進行考核。第二十七條 集團目標預算管理委員會職能：在集團董事長領導下（一） 學習和領會集團之戰略規劃及目標預算管理方法并修正下屬企業的目標預算管理形式；（二） 制定、修改和發布有關目標預算管理的制度、政策；（三） 規劃、安排年度目標預算管理各項工作；（四） 審查、討論各企業年度工作目標及預算并提出修正建議；（五） 協助下屬企業決定各公司的年度工作目標、計劃及預算；（六） 批準與下達各企業年度目標及全面經營預算；（七） 當行業和企業內外環境變化時，討論并修訂預算；（八） 對下屬企業超支項目預算追加、預算外項目追加、刪減項目預算進行審批；（九） 監督、檢查各下屬企業工作目標及全面經營預算的執行情況，促使其完成預算目標；（十） 接受各下屬企業及相關人員月份預算、季度預算、年度預算執行報告、工作目標計劃完成情況報告并做出評價；（十一） 定期負責向董事會報告目標預算管理的情況；（十二） 定期召開工作目標及預算編制審核會和工作目標及預算執行分析總結會；（十三） 組織召開集團工作目標及預算表彰會；（十四） 對違反目標預算管理獎懲制度的事項進行獎懲處理；第二十八條 預算執行委員職責：（一） 提供各企業編制工作目標計劃及預算所需的表單、進度表等，培訓和指導各企業正確編制工作目標計劃和預算；（二） 負責集團目標預算管理委員會日常目標預算管理事務；（三） 督促、檢查下屬企業工作目標計劃及預算編制的進度和預算執行情況；（四） 匯總各企業的初步經營預算并提出建議事項，提交目標預算委員會討論；（五） 編制經集團目標預算管理委員會討論通過后的下屬各企業的整體預算并準時上報至集團董事會；（六） 檢查、比較與分析實際執行結果與預算的差異情況，督導各企業切實執行預算；（七） 根據年度預算執行情況，編報預算執行情況及分析建議報告提交預算管理委員會；（八） 籌備、組織召開季度、年度目標計劃和預算審核會和工作目標及預算總結會；（九） 參與預算考核、預算執行、評價、層層目標責任落實等事項；（十） 對預算外事項和追加預算進行審核；（十一） 其他有關工作目標計劃及預算推行的策劃與聯絡事項；（十二） 擬定董事會考核的人員的目標責任合同；第二十九條 集團之下屬控股企業成立對應之企業目標預算管理委員會，企業目標預算委員會對集團目標預算管理委員會負責，行使企業內部工作目標及預算編制、執行、內部考核等職責。企業預算管理委員會其人員構成可以為：主任：總經理/主任/廠長副主任兼執行委員：財務部長/財務經理/財務科長委員：副總經理/經理助理/副廠長主管營銷的營銷部長/營銷經理主管生產的生產部長/生產經理主管人事后勤的行政人事部長/辦公室主任各職能部門負責人及其他相關人員第三十條 企業目標預算委員會職能：在企業總經理的領導下：（一） 學習和貫徹集團戰略規劃和目標預算管理辦法；（二） 研究決定本企業之年度工作目標及計劃；（三） 組織本企業相關部門編制全面經營預算；（四） 審查、討論本企業的工作目標及目標預算并在通過后及時上報；（五） 協調、解決有關方面在編制工作目標及預算時可能發生的矛盾和爭執；（六） 遵照執行經集團預算管理委員會批準后的經營預算；（七） 當企業內外環境變化時，及時修訂預算并重新報批；（八） 及時審核上報預算外事項和超支追加預算事項；（九） 定期檢查預算的執行情況，促使各有關方面協調一致地完成預算和所規定的目標和任務；（十） 定期召開工作目標計劃及預算編制會和工作目標與預算執行分析總結會；（十一） 審查、討論年度預算執行報告并上報。第三十一條 企業目標預算執行委員(財務部長/財務經理/財務科長)職責：（一） 提供各部門編制預算和工作目標計劃所需的表單，培訓和指導各部門正確填制工作目標計劃和編制預算；（二） 負責企業目標預算管理委員會日常目標預算管理事務；（三） 對企業目標預算編制、執行、監督負全面監管責任；（四） 提供各部門所需的收入、成本、費用明細內容等資料供編制預算參考；（五） 督促各部門工作目標計劃的制定和預算編制的進度；（六） 匯總各部門的工作目標及初步預算，提出建議事項和初步預算報表，提交企業目標預算委員會討論；（七） 編報經企業預算委員會審查通過后的工作目標計劃和各類預算報表并準時上報至集團目標預算管理委員會；（八） 定期比較與分析實際執行結果與預算的差異情況，督導各部門切實完成工作目標計劃和執行預算；（九） 根據年度工作計劃和年度預算執行情況，編報預算執行情況及分析建議報告提交企業目標預算委員會；（十） 籌備、組織召開季度、年度工作目標及預算編制會和預算執行分析總結會；（十一） 其他有關工作目標和預算推行的策劃與聯絡事項。第三十二條 監事會在預算管理過程中職能：（一） 在監事會主席領導下負責預算執行日常審計工作；（二） 負責集團所屬各分公司預算執行的審查，對已批準并執行中的預算進行監控；（三） 負責對集團所屬各分公司經營目標、經營責任、和經營指標完成情況進行預算評價；（四） 負責對集團各分公司預算調整請示的審查；（五） 根據分公司預算審計結果出具預算審計報告；（六） 分公司預算執行過程中有違反目標預算管理獎懲制度的事項及時向預算管理委員會提出獎懲建議；第三十三條 開展預算審核、監控的審計人員基本條件：（一） 要有財務和預算管理的專業知識又要熟悉集團產業 及業務活動；（二） 有高度責任心，嚴謹、硬朗的工作作風；（三） 不斷學習更新知識，具備與本職工作相適應的專業知識和業務能力；（四） 有良好分析與判斷能力,能站在公正、客觀的立場上，分析、判斷預算中的問題，形成預算分析、審查、監控意見；第五章、 目標預算的內容第三十四條 廣義上：是目標預算管理體系，包括：目標預算管理制度、目標預算管理制度實施細則、目標預算管理獎懲制度三項制度。目標預算管理制度是總綱性的對目標預算管理進行各項規定也即是狹義的預算管理制度。目標預算管理制度實施細則是對目標預算管理制度進行解釋說明，及說明在實際編制、實施、監管工作中怎樣去操作。目標預算管理獎懲制度是為保證目標預算管理制度得到順利實施而制定的，對編制、實施、監管過程中各相關事項要求進行明文獎懲規定。狹義上：單指目標預算管理制度第三十五條 目標預算是由一系列預算按其經濟內容及相互關系有序排列組成的有機體，包括目標預算管理計劃書、目標預算管理聘任合同書、經營預算、資本支出預算、財務預算、預算說明書六部分。第三十六條 目標預算管理計劃書計劃書是完成聘任合同書任期目標的保證，由計劃人填寫。計劃書須通過董事會和監事會的答辯后，方有資格填寫聘任合同書。且第一章中經營目標的相關內容由集團董事長填寫，第一章中管理目標的相關內容由計劃人填寫，第二章至第四章的相關內容由計劃人填寫。它包括5章，第一章、任期目標；第二章、經營管理計劃；第三章、需要的支持；第四章、其他補充；第五章，董事會意見；其中：第一章任期目標包括經營目標和管理目標經營決定XX效益，管理決定XX的效率，二者同等重要。經營目標是經營者為保證股東利益所要達到的經營目標。包括利潤指標、上繳費用指標等一系列指標，根據企業行業特征和考核的需要而設立一些其他指標。管理指標是為保證經營目標的實現和企業的可持續發展而設立的。計劃人可根據擬聘單位的實際情況和個人的認識水平，在財務、客戶、內部業務流程和員工學習成長四個層面選擇（或增補）相關指標，完成各季度計劃指標值的填寫。財務層面是為實現集團戰略在財務方面要達到什么？客戶層面為實現集團戰略和財務目標,應為客戶做什么？業務流程面為滿足顧客和財務指標應實現怎樣業務流程？員工成長層面為滿足顧客和業務流程員工應學習什么？每一個層面都由一系列相關的指標組成。經營管理計劃包括公司年度戰略主張，財務層面戰略思路，客戶方面行動方案，內部業務流程層面行動方案，員工學習成長層面行動方案。需要的支持包括董事會給的縱向支持，集團職能部門給以的跨部門的支持，需要兄弟公司給以的橫向支持。其他是上述計劃書中未列的事項，需要進行補充和表述的。董事會意見包括對計劃書的評價意見和對計劃書答辯的評價意見。董事會的意見是是否能聘任該計劃人的依據。第三十七條 目標預算管理聘任合同書由受聘人填寫。計劃書須通過董事會和監事會的答辯后，方有資格填寫聘任合同書。它包括8章，第一章、聘任要素；第二章、任期目標；第三章、權利義務；第四章、待遇；第五章、獎懲規定；第六章、保密規定；第七章、合同終止；第八章、附則；聘任要素是指聘任職務和聘任期限。任期目標與計劃書中的任期目標相對應，是經董事會認定后的數據。 同時在各項指標后增加了受聘人應負的責任。權利義務中寫清合同雙方的權利和義務。待遇指出受聘人薪資的支付方法和數額，保險及其他事項。獎懲規定是指獎勵的辦法、處罰的措施和獎懲的依據。保密規定是對受聘人掌握企業商業秘密后，離職及其他情形的限制性規定合同終止是指雙方終止合同條件的約定。附則是指明合同有效期及合同解釋權等。第三十八條 經營預算經營預算是指與公司日常業務直接相關、具有實質性的基本活動的預算。主要包括：銷售數量預算表、銷售收入預算表、生產成本預算表、生產量預算表、物資采購預算表、銷售回款預算表、采購付款預算表、營業費用預算表、管理費用預算表、財務費用預算表、制造費用預算表、人力資源預算表等。這些預算以實物量指標和價值量指標分別反映公司收入與費用的構成情況，是目標預算管理聘任書各項指標的數字化體現。編制各項預算的前提首先要有工作計劃和目標，有具體工作才會有相應的費用消耗，才會需要相應的資源配備，工作計劃與目標是相輔相成的，二者不可分裂而談。第三十九條 資本支出預算資本支出預算是指公司不經常發生的一次性資本性支出業務的預算，如公司固定資產的購置、擴建、改建、更新、處置等。第四十條 財務預算財務預算是指與公司現金收支、經營成果和財務狀況有關的各項預算，這些預算以價值量指標總括反映經營預算和資本支出預算的結果。主要包括：現金需求預算表、預計損益表預算、預計資產負債預算表、預計現金流量預算表。也是目標預算管理聘任書的數字化體現。第四十一條 財務預算編制說明書主要說明編制預算采用的會計政策以及與預算有關的重要事項，以便于閱讀理解各預算報表。第六章、 目標預算管理工作流程第四十二條 年度預算編審程序來年預算的編審工作在每年度的11月份開始進行，并盡量考慮執行中的易操作性，具體程序如下：1、 11月1日集團目標預算管理委員會主任（董事長）組織召開集團第一次預算會議，傳達集團之戰略預算規劃，討論來年的總體工作目標框架，確定來年的預算編審方法和程序，下發預算編制通知并提供相關預算編制表單至各企業。并要求欲應聘分公司總經理的人員填寫目標預算管理計劃書。2、 11月5日前各企業目標預算管理委員會主任（企業總經理）組織召開企業第一次預算會議，傳達總部的預算編制精神，聽取公司預算執行委員（財務部長/財務經理/財務科長）關于本年度目標預算執行情況和分析建議報告，總經理提出來年的工作目標框架并布置各部門制訂下年度工作目標和計劃。按目標預算管理計劃書要求整理材料和數據。3、 企業召開第二次目標預算管理委員會會議，聽取各部門的下年度工作目標和計劃，擬訂公司經營管理總目標、分目標和經營計劃，并責成財務部按照規定之表單格式編制目標預算。注：此會議也可以與企業年度工作安排會議結合4、 11月15日前各企業將討論通過的公司下年度目標預算方案和目標預算管理計劃書同時上報至集團預算管理委員會。注：此部分也可以傳閱或審批方式進行5、 11月20日前集團召開第二次目標預算會議，聽取集團目標預算執行委員本年度目標預算執行情況和分析建議報告，對本年度之目標預算執行情況做出客觀評價，聽取目標預算執行委員提報根據各企業目標預算匯總之集團預算草案,討論各企業的目標預算管理計劃書和財務預算，并將修正意見反饋回企業責其調整。6、 11月25日前各企業根據集團之修正意見調整企業之目標預算管理計劃書和財務預算并再次提報。7、 12月1日集團召開第三次目標預算會議，審議并通過各企業上報的目標預算管理計劃書和財務預算，并形成集團的年度計劃和財務預算。目標預算執行委員將目標預算會審議通過的各項預算及計劃上報董事會審議及批準。注：此與集團之各管理中心部門目標預算編制進度吻合8、 12月20日集團正式頒發經董事會審議批準后的集團的年度經營計劃及財務預算，書面批復各企業之年度目標預算管理聘任書及財務預算。9、 每年的企業第一次預算會議之前（即11月5日前），集團第二次會議之前（即11月20日前），對應之預算執行委員應詳盡做出本年度目標預算執行情況及分析建議報告，同時進行預算會議籌備事項。第四十三條 月份、季度目標預算編審程序根據集團每年年初下發的“關于年度目標預算工作時間安排的通知”安排預算的編報工作，具體編報程序詳見“月份、季度目標預算編審程序”的規定執行。第四十四條 追加預算、預算外項目申報、審核、批準程序1、各企業發生預算外事項及超支項目預算情形時，由發生該事項的部門負責人向該企業目標預算管理委員會提出追加預算申請。2、企業目標預算管理委員會對該類事項進行調查分析，審查該事項發生的真實性、必要性。3、如該追加事項在企業內部部門間可以調劑解決，且不影響該企業此事項整體預算，則不需上報集團申請追加。4、如調劑后影響到企業整體預算，則需要向集團目標預算管理委員會提出追加預算申請。5、企業執行委員根據集團目標預算管理有關規定，按相關格式、內容要求填寫相應表單。審核簽字后上報單位負責人進行最終審核。6、單位負責人審核確認后在表單上簽字、標明日期加蓋單位公章后當日以文本或傳真形式上報給集團預算管理委員會。上報后要進行是否收到的電話確認。7、集團執行委員在接到上報的追加預算申請后，次日起2日內將已提出審核意見的該追加預算申請上報給集團目標管理委員會分管相應工作的副主任，經批示后上報給董事長。8、董事長在接到該追加預算申請后次日起3日內將書面意見反饋給集團執行委員。9、集團執行委員在收到董事長返回追加預算后，兩日內返回各單位。分公司按收到的已批追加預算進行帳務處理。10、追加預算申請到達集團執行委員后次日起10日內各單位未收到反饋信息，應向集團執行委員詢問原因。在追加預算符合各項規定要求的前提下，且集團執行委員在接到詢問信息后5日內仍無信息反饋，視為同意追加預算申請。第四十五條 目標預算執行分析與評價程序（一）、目標預算執行分析總結程序根據集團整體目標預算管理工作的安排在每季度次月上旬，召開季度目標預算執行情況分析總結會。下個年度的1月份，集團目標預算管理委員會要召開年度目標預算執行情況分析總結會議。在會上要聽取集團目標預算執行委員和下屬企業負責人（或預算執行委員）關于本季度（或本年度）集團公司或下屬企業的整體目標預算執行情況、預算目標完成情況及分析意見的報告。具體程序如下：1、集團目標預算管理執行委員下發上報季度目標預算執行分析總結通知和召開季度目標預算執行分析總結會的通知；2、下屬企業財務人員在月末會計報表出來后與預算進行對比，將對比差異及時書面通知給相關部門負責人或相關人員；3、相關部門負責人或相關人員接到預算對比差異通知后及時查找差異原因，分析原因是主觀造成的還是客觀原因造成的，找出原因后，分析改進和繼續努力需要堅持的工作方法和措施；4、相關部門負責人或相關人員將分析原因和改進措施及時書面反饋給財務部門。5、財務部門將各種分析數據歸納、整理審核后，根據預算執行分析表的要求進行填列說明。6、財務部門將整理后的分析總結上報總經理（或主任）審核。7、下屬企業按規定要求及時將目標預算執行分析表報送到集團目標預算管理執行委員處；8、集團目標預算管理執行委員將下屬企業上報的季度目標預算執行分析進行審核。9、集團目標預算管理執行委員根據年初目標預算管理工作的時間安排，籌備召開季度目標預算總結會。（二）、預算執行分析評價程序目標預算執行評價每季度召開一次，由集團預算管理委員會全體成員依據以下考核方法對下屬企業的目標預算編制、執行情況、監管情況、執行分析情況進行季度打分排名，年度依據目標預算執行情況及排名進行獎懲處理。考核評比每年進行一次，考核評比時間為次年的1月15日，每年將評選出優秀目標預算管理團隊、優秀執行委員、優秀部門，獎勵形式及獎勵等級將在每年評比前公布，考核評比結果在次年召開的年末表彰大會及集團網站上公布。排名標準共35項，實行百分制考核辦法。一、在目標預算編制過程中（共計21分）1、未按規定格式要求填制工作目標計劃和編制預算的；（扣3分）2、未按規定內容要求填制工作目標計劃和編制預算的；（扣3分）3、未按報送時間要求報送工作目標計劃和預算的；（扣3分）4、未按報送程序要求報送工作目標計劃和預算的；（扣3分）5、編制預算的數據金額不正確，鉤稽關系不等的；（扣3分）6、不按預算審核要求提供編制資料的；（扣3分）7、預算編制不符要求連續修改兩次以上的；（扣3分）二、 在目標預算執行過程中（55分）1、主營業務收入預算執行準確率低于80%的；（扣3分）2、主營業務成本預算執行準確率低于80%的；（扣3分）3、管理費用預算執行準確率低于90%的；（扣3分）4、營業費用預算執行準確率低于90%的；（扣3分）5、制造費用預算執行準確率低于90%的；（扣3分）6、生產成本預算執行準確率低于90%的；（扣3分）7、工作目標計劃完成率低于80%的；（扣3分）8、超預算執行而未經有關部門、人員批準的；（扣3分）9、預算外事項未經有關部門、人員批準而入賬執行的；（扣3分）10、在目標預算考核中提供虛假資料或弄虛作假的；（扣3分）11、未按財務制度等規定少提、不提、多提費用，人為調整預算達成指標的；（扣3分）12、未按財務制度等規定少攤、不攤、多攤費用，人為調整預算達成指標的；（扣3分）13、不配合工作目標計劃考核和監督檢查的；（扣3分）14、不配合預算審計和預算監督檢查的；（扣3分）15、不按審計要求和工作目標考核提供資料的；（扣3分）16、不按工作目標計劃考核要求提供資料的；（扣2分）17、已批預算內容與實際列支費用口徑不一致的；（扣2分）18、已批預算內容與會計報表預算內容不一致的；（扣2分）19、已批工作目標計劃、預算等資料保管不全的；（扣2分）20、因工作失誤泄露工作目標計劃和預算等資料的；（扣2分）三、在目標預算監管過程中（12分）1、預算審查不認真，造成預算丟項、落項的；（扣3分）2、預算審查不嚴格，造成預算數據失真的；（扣3分）3、應承擔檢查、監管責任懈怠、拖延執行或不承擔的；（扣3分）4、對追加預算申請審核不細，與實際情況不符的；（扣3分）四、 在目標預算執行分析過程中（12分）1、工作總結、預算分析報告報送不及時的；（扣3分）2、工作總結、預算分析報告未按內容要求編報的；（扣3分）3、預算分析報告分析不認真，應付工作走過場的；（扣3分）4、分析結果與實際不符，差距較大的；（扣3分）企業目標預算執行的年度自我評價報告應在每年11月中旬之企業第一次目標預算會議上做出，并上報至集團目標預算委員