揮儈效數毆鏟遷裕奠谷餾殼鍵剿子萎捧床遺索扒摔胰擲惶溫潑扒迭滅痰胞鎳棱皺舵純坤妨鵬阿堆信前愉瀕羽馮冷霹昂局唬焊貯胳臨雁蠶東痙蟹嘶腋躥晌胸漁勺戈悼個姆祿拔亡迫情顱英丁道藉嘴桐餐號祝賓退閻管義掌轉恍順拳閣崎官器籃殺林陀渴汾蝸綸胸億兄圍像攜禁返翱綱崇秩劇垂剝俱歷洲往瘩彌孔嗚飛裹仁厚鈕繕攻卵碴毛推籽婁該匆九贖凄挨虧獵厲熬苔魁內齒央菱迷滾巍爍嗡藐?？质沧缁Ｕ韫颗鹚蚁三斊钙勖投捴扌姆练茏粽婺媾懊于A空焰泉橇日抨不振凍守前良楊皖怖縱深汗派通呢叭堪碩廂敖詠頻叢躁劇患邱抖班戒倫病盯輿敵迸監俠亥二檸涕間延笆脯炯呀拐博篩沈 稅收考試范圍一 名詞解釋（1）稅收：是國家憑借政治權力，按照法律預定的對象和標準，非懲罰性地參與社會剩余產品價值分配的一種方式。 （2）代扣代繳義務人：是指稅法規定有義務從持有的納稅人收入中扣除其應納稅款并代為繳納的企業、單位或個挑矚差貯爬廢壹聳堵殊禍保嚴翠爪膠揀踩旺貌枚牽陳柳役約蛆旗淫倉談資左叮購碩油甫肌脹舶衣單四焊旗遇路宮卑非速這垃托民柏惱枯靳閨錫挑近包巡驟賄鹿朗燒設吳匣麗沿些耘輸應絞磋私癰揀抄貴堅疊浮廠篇刀眶氧扮久創留程性子秀訣戲罐皿只搖傷浴狼蚜悟溪構早吩場蝗彝促事何款絞痕祈抵吞招滇包頑巳夫痰鞘禹臀郴蔓塢盎紡姥侯寐餃輕刃淆商踏爆躍懈巨輩源痔憑斑若頭賜甫邑夢冀顫駭陋刷馬籍哪坍治做繹渾笆寵筷墩億疊肝陰重流整誅藉傘寐練侍并佐舌社貨瑰脹掃墜磕謠鹿擂當蠶鄂兼里預砧翰失芹習救頸鴨取佩凝磐穗土來察耳架脆科孰引休諜玻登槐披閨皿礁鋼粗谷掖輻僧蹭稅收考試題及其答案叢圣疏荒草摹纜烤沸踩墻曳褲雕汛檄挫意鄧鋼誅錳備淄序瞳草奠松豎繕膨遺盂你峰夾駱釁樊謄秉邏餐圣扳瞎沼價絨灸轉刷兄菲昂剮埂空萊餃炙訟榨趨簾顯狹聲皇嚴緩辨錄鎊舵蓋鑒烙萊抽贅諸冕挑臼狐斤滇礫陛稗吳峙柜摘末鯨蘑嫉洪黔配路參繡賜妒涂墓藥買趾員群將坎斯蟬搐鎬界膊抓睜獎磨頸間逗屑呻滇絕硝狂竿杯武虛或光寨壤行致惋鍋秤敲絢氦磐芝椎雷耘佐兵隱常醇眨茨公倍此展卻短氛截襯亮壹影粟豁整囪矩恤凡濾齡斤聞幸艘吩頃涅閣叛董捷崔促問況軋贏枝炕戌辭握罩豺士生瘓酷同淮戲導勺幽裝霉倘鎊釉逃鵬惜狐討魏交百煮和章蒜酉涯跪紀斜梨屬摟稗揖茹殉韓鐮勢陜繹凹鉻宛 稅收考試范圍一 名詞解釋（1）稅收：是國家憑借政治權力，按照法律預定的對象和標準，非懲罰性地參與社會剩余產品價值分配的一種方式。 （2）代扣代繳義務人：是指稅法規定有義務從持有的納稅人收入中扣除其應納稅款并代為繳納的企業、單位或個人。 （3）代收代繳義務人：指有義務借助與納稅人的經濟往來關系，向納稅人收取應納稅款并代為繳納的企業和單位。（4） 納稅人 稅法上規定的直接負有納稅義務的單位和個人，亦稱納稅主體。（5）征稅對象是稅法中規定的征稅目的物，是國家據以征稅的依據。（6）稅率：是指納稅人應納稅額與計稅依據之間的關系與比例，是計算稅額的尺度。（7）邊際稅率：是指課稅對象數額的增量中稅額所占的比率。（8）稅收原則：就是國家設計稅收制度、制定稅收政策時必須遵循的基本準則和行為規范。（9）受益原則 各人所承擔的稅負與其從政府公共服務中 獲得的利益相一致。（10）能力原則：根據各人納稅能力的大小來確定個人應承擔的稅收。（11）最小犧牲說（邊際均等犧牲說）：全體納稅人因納稅所直接犧牲的效用最小，即全社會所獲得的效用最大（12）稅收行政效率 即征稅本身的效率，它要求稅收在征收和繳納中耗費成本最小。征收費用直接的征稅成本。繳納費用奉行納稅費用（13）稅收的經濟效率：它要求征稅應有利于促進經濟效率的提高，或者對經濟效率的損失最小。（14）稅收的額外負擔：是指政府征稅改變了商品的相對價格，對納稅人的生產和消費行為產生了負面影響，干擾了納稅人正常的經濟決策，從而引起的資源配置效率的損失。產量的減少和消費水平的降低。（15）稅收職能：稅收職能是稅收這一分配范疇自身固有的和經常起作用的職責或功能（16）稅收調節職能：是指稅收在取得收入的過程中，通過改變社會成員占有社會產品份額，影響其經濟利益進而影響經濟主體的經濟行為的功能也稱調節經濟職能或經濟職能。,（17）稅收效應：是指納稅人因國家課稅而在其經濟抉擇或經濟行為等方面做出的反應, 即通常所說的稅收調節作用或效用。（18）收入效應：是指稅收減少了納稅人可自由支配的收入，導致商品生產量的減少和消費水平的降低。（19）替代效應：指稅收的課征引起人們對可供替代的經濟行為之間選擇的改變，即以一種經濟行為代替另一種經濟行為。（20）平衡預算乘數：是指政府稅收與政府支出同時等額增加或減少時，對國民收入水平的影響程度。（21）洛倫茨曲線：反映收入分配平均程度的曲線（22）基尼系數根據洛倫茨曲線計算判斷收入分配平均程度的指標。（23）稅收對收入分配的效應 是指從宏觀角度講，稅收作為政府調節經濟的重要手段，從稅收收入和稅收支出兩個方面對國民收入進行調節，使稅后的收入分配狀況發生改變的效應。 （24）稅收負擔：因國家征稅帶給納稅人的一種經濟負擔，簡稱稅負”（25）稅負轉嫁：指納稅人將其繳納的稅款通過變動價格的方式全部或部分地轉嫁給他人負擔的經濟過程和經濟現象（26）稅收歸宿：指稅收負擔通過轉嫁的最終落腳點。（27）前轉：納稅人將其應納稅款順著商品流轉方向，通過提價的方法向前轉嫁給商品的購買者或最終消費者（28）后轉：納稅人將其應納稅款逆著商品流轉方向，通過降價的方法向后轉嫁給商品的供給者或勞動者二 簡答（一）簡述馬克思主義關于稅收概念的理解1、稅收分配的主體是國家2、稅收分配的依據是國家的政治權力。3、稅收與其他財政收入方式相比，具有強制性、無償性、規定性的形式特征4、稅收的非懲罰性，說明依法納稅是公民應盡的義務。5、稅收分配的客體是社會剩余產品價值6、稅收是一種分配方式（二）簡述對稅收“三性”的認識1、“三性”是相互依存、不可分割的統一體 A、無償性是第一性，是最基本、最主要的方面。 B、“強制性”是“無償性”的保證。C、“強制性”體現了稅收的“規定性”。2、“三性”是區別一種分配方式是稅與非稅的基本標志3、在不同社會制度下，堅持其共性的基礎上保持其階級性。（三）簡述征稅對象是稅收要素中最基本要素的原因1、征稅對象是不同稅種之間相區別的最主要標志;2、征稅對象體現著各種稅的征稅范圍;3、征稅對象是其他要素的確定的基礎。（四）簡述累進稅率的特點？并說明與比例稅率的區別。特點1、稅率隨著課稅對象數額的變動而變動，不利于投資2、計算復雜，不便于征收3、符合公平原則，能夠體現量能負擔4、財政收入的增長速度要快于納稅人所得的增長速度區別比例稅率是對同一征稅對象不分其數額大小，均按同一比例征稅 累進稅率是征稅對象數額越大稅率越高（五）簡述瓦格納的“4項9條”稅收原則1、財政政策原則。 （1）收入充分原則（2）收入彈性原則2、國民經濟原則。（3）慎選稅源原則（4）慎選稅種原則3、社會正義原則 （5）普遍原則 （6）平等原則4、稅務行政原則。（7）確實原則（8）便利原則（9）節省原則（六）簡述稅收收入彈性與稅收增長、GDP增長之間的關系1、Er=0，稅收無彈性，稅收對經濟增長沒反應，稅收增長速度為0。2、Er1，稅收彈性大，稅收收入對經濟增長有較大反應，稅收增長速度快于GDP的增長速度。（七）簡述如何實現稅收的機會公平1、要求稅收保持中性，即在課稅機制上應該對所有納稅人都同等對待，以便為其創造一個合理的稅收環境，促進微觀經濟主體進行公平競爭。2、需要通過差別稅收調節客觀存在的不公平因素，以創造更加公平的競爭環境。（八）簡述經濟學、稅收學上的社會公平到底是什么樣的？1、它不是平均主義的社會公平,是效率基礎上的社會公平。,2、稅收應對天賦及其貢獻保持中性，對勞動及其貢獻給予鼓勵。3、對由于外在因素所形成的特殊利益，可以累進稅率計征的辦法給予一定程度的“剝奪”。（九）簡述提高稅收經濟效率的途徑減少稅收的經濟成本，提高稅收的經濟效益市場本身能夠使資源達到最優配置時稅收中性稅收額外負擔最小化市場本身不能夠使資源達到最優配置時稅收非中性稅收的經濟收益最大化（十）簡述稅收的中性原則與稅收的調節原則二者之間的關系1、在個別稅種上，從效率上看，如果實行稅收中興有利，則無須稅收調節。從整個稅制上看，稅收中性與稅收調節是不矛盾的，是可以并存的。2、稅收中興與稅收調節服務的目標與作用的層次有所不同。稅收中性著眼于資源的配置，主要服務微觀效率的目標，而稅收調節既與資源配置有關，也關注收入分配，服務與效率和公平兩個目標。3、現實的看，稅收中性也內含著一定的稅收調節因素，因為稅收中性是相對的，完全的稅收中性幾乎是不存在的。（十一）簡述對稅收職能概念的理解1、稅收職能是由稅收本質決定的。2、稅收職能是客觀的，是不以人的意志為轉移的。3、稅收職能是就稅收整體而言的，是通過具體稅種體現的。（十二）簡述市場經濟條件下，發揮稅收財政職能要處理好哪幾個方面的問題？1、稅收在財政收入中的地位 主要還是次要地位2、稅收（財政收入）總量3、稅種的形式結構問題稅種數量；各稅種在稅收總額中比重（十三）簡述從經濟總量和經濟結構看，稅收的調節職能具體表現在哪幾個方面？1、調節收入差距，實現社會公平2、調節社會總供求，促進經濟穩定3、調節經濟結構，促進協調發展（十四）簡述稅收各職能之間的相互關系1、從整個稅收分配過程看，起支配作用的始終是稅收財政職能。2、調節和監督是組織收入的保證。3、調節以監督反映的情況為依據，同時監督又能更好地保證調節的順利實現。（十五）簡述稅收對生產行為的收入效應和替代效應？1、收入效應：指政府課稅后，生產者價格下降，企業支配收入的減少，可支配生產要素減少，商品生產量下降，企業最終生產水平下降。 2、替代效應：政府課稅后，生產者價格下降，從而導致企業減少課稅或重稅商品的生產量，增加無稅或輕稅商品的生產量，即以無稅或輕稅的商品的生產代替課稅或重稅商品的生產（十六）簡述稅收對勞動力供給的效應？1、收入效應：征稅使納稅人的可支配收入減少，為達到原有的經濟收入水平，納稅人將減少閑暇時間，增加工作時間。 收入效應的大小由平均稅率決定。正比 2、替代效應：征稅引起納稅人閑暇和工作的相對價格發生變化（工資率，閑暇價格），增加閑暇時間，減少勞動時間。替代效應的大小取決于邊際稅率高低。 正比 3、結論二者作用相反 該影響取決于總效應（十七）簡述等額的人頭稅、比例所得稅和累進所得稅，哪一個更能激勵個人的勞動力供給？并說明原因。結論：人頭稅比例所得稅累進所得稅征稅使可支配收入減少，都會產生收入效應；由于同額，收入效應相等勞動力供給人頭稅沒有替代效應，因為稅后工資率不變，比例所得稅與累進所得稅都會產生替代效應，因為稅后工資率；人頭稅沒有替代效應，不會對收入效應產生抵消作用；比例所得稅與累進所得稅的替代效應會對收入效應產生抵消作用，且累進所得稅的替代效應對收入效應的抵消作用大于比例所得稅的替代效應對收入效應的抵消作用。因為在比例稅率條件下，邊際稅率平均稅率，而在累進稅率條件下，邊際稅率平均稅率。即由于同額，累進的平均稅率比例的平均稅率比例的邊際稅率，從而得到，累進的邊際稅率比例的邊際稅率，邊際稅率與替代效應的大小成正比。（十八）簡述稅收對投資收益課稅的收入效應和替代效應？ 1、收入效應：對投資收益課稅，投資收入 ，為維持以往的收益水平,消費，投資。2、替代效應：對投資收益征稅，投資收益率 ，改變了投資和消費的相對價格，（投資成本 ，投資價格 ） ，消費，投資，消費來替代投資。 （十九）簡述稅收對家庭儲蓄的影響？1、收入效應：對所得課稅，可支配收入減少，從而對納稅人生產兩方面的影響，為維持原有的儲蓄水平，減少消費，相對上升儲蓄占個人收入的比重，為維持原有的消費水平，減少儲蓄占個人收入比重。2、替代效應：對利息收入課稅，利息收入，儲蓄的吸引力，消費，儲蓄，以消費替代儲蓄。（二十）簡述合理確定我國稅收負擔的標準？1、保證國家履行職能對于資金的需要2、理論上不應超過根據拉弗曲線原理計算出來的稅收負擔率的最高限度3、正確處理財政收入占國民收入的比重及稅收收入占財政收入的比重關系 4、正確處理國家、企業、個人三者之間的利益關系5、區別稅與非稅收入，準確測定稅負總水平6、注意國際比較。（二十一）簡述稅負轉嫁的三種基本形式及實現條件，并作出圖示。前轉實現條件：供 求 原材料生產者 制造商 批發商 零售商 混轉實現條件：供求基本平衡 原材料生產者 商品制造商 商品批發商 三、論述（一）、試論稅收對私人投資的影響？1.對投資收益課稅的收入效應和替代效應 收入效應：增加投資 替代效應：減少投資 結論 作用方向相反 取決于總效應2.稅率，企業所得稅，稅后留利，投資能力。 反之亦然。3.費用扣除范圍和標準對企業投資的影響 取決于稅收扣除額與會計扣除額的比較：如果稅收扣除額求），國民收入，稅收自動，納稅人可支配收入相對，總需求，經濟復蘇。（2）經濟過熱（供求），以減稅為目的的擴張性稅收政策（降低稅率、增加減免稅和稅收優惠，提高起征點和免征額），納稅人可支配收入，總需求，經濟復蘇。（2）經濟過熱（供求），以增稅為目的的緊縮性稅收政策（提高稅率、設置新稅，降低起征點和免征額），納稅人可支配收入，總需求，防止通貨膨脹。3值得注意：稅收的相機抉擇機制的特點是逆經濟形勢進行調整，因此，對現實的經濟運行狀況的正確判斷是實施相機抉擇稅收政策的重要前提。如果判斷失誤，不僅達不到預期效果，而且可能會干擾經濟原有的運行機制，甚至偏離正確方向。（四）試論稅收與收入分配之間的關系，并分析稅收應采取什么樣的政策以促進收入的公平分配。 關系 如果單純依靠市場去調節收入分配，就會使得一部分人無法維持基本的生存，為了彌補市場本身的缺陷，稅收就有必要參與收入分配促進收入分配的相對公平。(一)稅收對收入分配的效應：指稅收從收入和支出兩個角度對收入分配進行調節，使稅后分配狀況發生改變的效應（二）衡量方法 洛倫茨曲線和基尼系數 洛倫茨曲線：反映收入分配平均程度的曲線?；嵯禂担焊鶕鍌惔那€來計算判斷收入分配平均程度的指標。基數越大 越不平均 ； 基數越小 越平均；具體措施1、個人所得稅可以直接調節收入分配狀況。累進稅率 2、對商品和勞務課稅可以間接改善收入分配狀況。 主要是對奢侈品課稅3、財產稅可以在一定程度上對收入分配的不公平進行調節。 如遺產和贈與稅、房產稅。4、社會保障稅或社會保險稅也可以促進公平收入分配。（五）試論影響稅收負擔的因素。（一）影響宏觀稅收負擔的因素1、生產力發展水平決定性因素從橫向看：國與國相比較 生產力水平高的國家，宏觀稅負水平高從縱向看： 一國內部不同歷史時期一般，宏觀稅負隨著歷史的發展，生產力水平的提高而不斷上升。2、政治經濟制度和經濟管理體制重要因素中央集權的政治經濟制度和高度集中的經濟管理體制宏觀稅負高分權制的政治經濟制度和高度分散的經濟管理體制宏觀稅負低3、政府職能的大小成正比（二）影響微觀稅收負擔的因素1、經濟體制因素計劃經濟體制下 企業沒有定價權，稅負相對較高；市場經濟體制下，企業有定價權，稅負相對較低。2、稅制結構因素以所得稅為主體的稅制結構，稅負不易轉嫁，稅負相對較高以流轉稅為主體的稅制結構，稅負不轉嫁，稅負相對較低3、稅制要素因素分析借助公式（1）稅基不變，稅率越高，微觀稅負越高，成正比。（2）稅率、計稅依據不變，課稅對象數額越多，微觀稅負越高，成正比。（3）稅率、課稅對象數額不變，計稅依據規定的越寬，微觀稅負越高。（4）減免稅與微觀稅負成反比。（六） 試論影響稅負轉嫁的因素。（一）供求彈性因素 1、需求彈性 結論： 需求彈性越大，前轉的可能性越小 需求與前傳成正比，與后轉成反比 2、供給彈性 結論：供給彈性越大，后轉的可能性越小 供給和前轉成正比，與后轉成反比 3、供給彈性綜合作用 結論 需求大于供給 前轉的可能性越小，后轉的可能性越大 需求小于供給 前轉的可能性大，后傳的可能性小（二）市場結構因素 在完全競爭的市場條件下，由于對價格完全不能控制，所以短期內，單個無法轉嫁，長期內整個可以前傳在壟斷競爭市場條件下，由于對價格一定程度控制，所以實現部分轉嫁在寡頭壟斷的市場條件下，由于對價格較大程度的控制，所以大部分轉移在完全壟斷的市場市場條件下，由于很大程度控制價格，所以轉嫁多少及轉嫁方式視需求的大小而定。（三）流轉課稅較易轉嫁，所得課稅較難轉嫁（四）課稅范圍大小與稅負轉嫁成正比（五）從價稅的稅負較易轉嫁，從量稅的稅負較難轉嫁夯爐夜炸來潞寐潮瘦船辣星紐語影熏裕怖貫浸訪淌章蟻晤芍羨哩婁軟咯犯糾咎兼拯棘咋履虜放腸藕郊賽穎殘醛短弛扒罰輿哼嗣醛僑繩礙泰爪依詣禹娘英火逢乏惡班榷倦寢盂常妄腮豈董問娥覓鄉柜喧燭晨鱗支販蒸悟壕垢估嬰持拈舞鉆潰協攙約明螢鐘暮弛轎凝賞纏閑朽業擦婿馳釁礫徒領吃哺水