2、 制度管理 經營管理制度 行政人事管理制度 股權投資管理制度 債權投資管理制度 咨詢管理制度經營管理制度第一章 規劃管理制度1. 目的：為從整體性、長期性、系統性規劃集團事業，實施全員目標管理，特制定本制度。2. 適用范圍：集團公司及子公司3. 管理要求：3.1 三至五年規劃由董事會秘書組織編制，經集團公司董事會批準實施。3.2 年度工作計劃依據規劃由各單位組織編制，于每年11月上報至集團公司財務管理部，經審核匯總報董事會批準，于次年1月1日實施。3.3 年度工作計劃在實施過程如出現不可抗力因素可向董事會申請做出相應調適。4.規劃的具體內容：4.1 戰略發展規劃；4.2 品牌發展規劃；4.3 市場拓展規劃；4.4 股權、債權投資規劃；4.5 平臺建設規劃；4.6 C I系統規劃；4.7 人力資源規劃。5. 管理流程：5.1 目標管理流程：流 程 圖執 行 標 準記 錄 董 事 會確定3-5年戰略規劃記1標1子公司總經理辦計劃年度指標集團財務管理部預測年度指標記2標2記2標2 集團經營班子研討年度指標記2標2董 事 會批 準 子 公 司簽 訂 記3記3標11.切實可行2.董事會批準標2 1.實現公司年度基本收益率2.實事求是，合理計劃并測算收入、費用、稅金、利潤、成本記11.三-五年戰略規劃記21.年度經營指標，預算表記31.年度目標責任書第2章 財務管理制度集團公司財務管理部負責集團的籌資、投資、資本運營與收益分配，財務管理突出戰略性。中吉大地集團的財務管理部實行“四統一分”，“四統”即機構、人員、制度、資金的統一，“一分”即核算分離。第1節 全面預算管理制度1.目的：在集團公司戰略目標的指導下，為合理利用企業資源，提高經濟效益，加強資金管理，控制成本費用，提高集團經濟效益，實現資產的保值、增值，特制定本制度。2.適用范圍：集團公司及子公司3.責任人：3.1子公司總經理作為子公司全面預算管理執行的第一責任人。3.2 財務人員作為全面預算管理的監督責任人。4.預算審批：4.1 年度預算的審批機構為董事會。4.2 計劃外資金審批是在全年預算中沒有填報或者在全年預算中填報但不是在當月發生的，必須申請計劃外資金審批。4.3 預算執行分析：子公司按月向集團公司財務管理部報送預算執行表，集團公司財務管理部匯總后向總裁報送。子公司按季度編寫預算執行分析報告。5. 管理流程：5.1 年度預算管理流程：流 程 圖執 行 標 準記 錄董 事 會下達年度目標標1記1 財務管理部 下發財務預算模板記2標2 子公司 編制年度預算標3記3不合格 財務管理部 審核記3標4合格 董 事 會 批 準 記4標5 子 公 司確 認標6記5 標11.符合行業投資回報率2.根據當年財務指標預測下一年財務指標3.結合子公司意見4.每年12月1日以書面形式下達標21.與年度目標一同下發2.內容滿足財務指標測算標31.總經理組織各部門根據指標確定收入、成本、費用、利潤、投資額及經營管理措施2.按月進行分解3.各子公司財務人員匯總上報4.每年12月15日前上報標41.指標分解到月2.計算準確3.12月20日前提交董事會標51.12月26日前審議完畢標6 1.12月31日前確認簽字記11.年度財務指標說明書記21.預算模板電子表格記31.年度預算指標分解明細表2.年度、季度經營管理指標書記41.董事會決議記51.目標責任書 第2節 財務垂直管理制度1.目的：為加強集團財務管理，保障財務人員依法履行職責，特制定本制度。2.適用范圍：集團公司及子公司3.責任人：財務總監、會計、出納4.管理要求：4.1 管理原則：子公司財務人員實行集團公司委派制，行政及業務上均歸屬集團公司財務管理部統一領導，日常參與子公司運營工作。4.2 績效考核：財務總監負責對財務人員的考核。4.3 日常管理：按照集團公司財務管理制度的要求，做好會計核算工作，認真落實審核和審批工作，對越權、超預算或手續不完整的事項不予報銷，并向報銷人做出解釋，同時根據情況向財務總監做出匯報。4.4 財務報表：財務人員于每月4日向集團公司財務管理部提交所在公司上月的財務報表及預算執行表、資金計劃執行表、往來明細表等報表。報表的準確率、及時率均計入每月工作考核。4.5財務例會：每月6日召開。4.6 凡屬于財務職能本身的工作，財務管理部不受本級單位干涉，子公司總經理和其他部門人員應積極配合財務人員開展財務工作。4.7 子公司財務人員接受所在公司行政管理。在日常工作中表現突出者，享受所在公司員工平等獎勵權。子公司由于個人違紀等原因，對子公司財務人員進行處罰的，應上報集團公司財務管理部。4.8 財務交接：財務人員因工作變動或離職，需將本人所經管的財務工作全部移交給接替人員。子公司會計人員交接由集團公司財務管理部派人負責監交，子公司出納人員交接由子公司會計監交。第3節 資金管理制度1.目的：為統一管理、合理調配集團資金，保證資金安全和高效使用，特制定本制度。2.適用范圍：子公司3.責任人：財務總監、會計、出納4.管理要求：4.1資金管理實行收支兩條線，子公司不得私自截留、不得坐支，對于特殊情況，子公司應立即上報集團公司財務管理部。4.2子公司資金的使用實行預算內審批，無審批不得擅自使用。4.3公司資金不得對外拆借；特殊情況經董事長批準。4.4子公司開設賬戶，必須經集團公司財務管理部批準，任何單位或個人不得以公司名義私自開設賬戶。4.5 子公司銀行賬戶應開通網上銀行業務，操作、復核權限由出納和會計分別掌管。每月最后一個工作日由出納出具現金盤點表和銀行存款余額調節表，會計復核。4.6 出納應及時根據經審批的資金支出計劃及項目資金審批單進行提現或轉賬、網上支付，嚴禁現金坐支。4.7 資金管理實行日報制，子公司出納于每日16：30前，向集團公司財務管理部上報“資金日報表”，集團公司財務管理部出納于次日上午同時上報財務總監、董事長。4.8資金計劃外10萬元以下的由總裁辦審批；10萬元以上（含10萬元）的須經董事會審批；批準后列入次月資金計劃內。5. 管理流程：5.1 月度資金計劃管理流程：流 程 圖執 行 標 準記 錄子公司財務管理部 編 制 記1標1集團財務管理部審核匯總記2標2 標3記1集團經營班子 審 議記1標4總 裁 辦 審 批 記1標5子 公 司 組織落實標11.根據年度預算，按照下月實際收支編制資金計劃2.資金計劃中應包含以前月度已審批但未支付的款項3.每月25日上報集團財務管理部標21.根據全年預算進行審核2.根據整體收支情況進行資金使用平衡標31.會議由財務總監主持，總裁、子公司總經理、會計參會標42.每月27日召開1.各級責任人簽字2.當月底前審批完成3.在資金計劃表上簽字標51. 依據經審批的資金計劃記11.月度資金計劃表記21.月度資金計劃匯總暨資金平衡表第4節 項目投資分析制度1.目的：為企業投資做財務分析工作，使用財務指標確定被投資企業、被投資項目的財務狀況及整體的經濟價值，特制定本制度。2.適用范圍：股權投資、信用貸款、抵押貸款、票據貼現等業務。3.責任人：財務總監、會計4.管理要求：4.1正確使用財務指標，采用的財務數據要真實、連貫、準確，根據計算出的指標數值應客觀公正的綜合分析項目可行性。4.2對被投資企業出具的所有財務資料要復印留存。4.3出具財務分析報告，內容包括企業基本情況、經營狀況、財務指標、資金缺口、未來利潤預測、未來資金來源、還款能力、財務角度分析結果等。5.投資四階段要求：5.1項目預選立項階段事項：監控行業政策風險、市場趨勢判斷、市場風險、企業市場信譽及誠信度、監控技術風險。5.2項目調查核準階段事項：調查行業市場風險、調查業務經營風險、各項財務風險、項目技術風險、法律風險、治理結構及管理決策風險、融資使用目的和投向風險、稅務風險、誠信風險。5.3董事會決議階段事項：監控投資進入時機、投資價格合理性及安全邊際、投資結構科學性與合法性、未來投資退出方案及預期收益、投資條款合法性合理性嚴密性、投資者保護條款的合法性和可實施性。5.4投后管理階段事項：監控企業經營風險、企業治理結構風險、企業控股股東和經營團隊道德風險、重大決策的董事會決議程序、資本市場風險、行業政策風險、影響上市的潛在風險、監管漏洞風險。第5節 股利分配制度1.目的：依據公司法及公司章程的規定，為向公司股東分派好股利，特制定本制度。2.適用范圍：子公司3.責任人：3.1財務人員負責擬定股利分配方案及具體執行工作。3.2 董事會負責批準股利分配方案。4.管理要求：4.1股利分配是指公司向股東分派股利，是企業利潤分配的一部分。子公司股利分配政策采用公司剩余股利政策。4.2 利潤分配的順序： 4.2.1 計算可供分配的利潤。將本年凈利潤（或虧損）與年初未分配利潤（或虧損）合并，計算出可供分配的利潤。如果可供分配的利潤為負數（即虧損），則不能進行后續分配；如果可供分配利潤為正數（即本年累計盈利），則進行后續分配。4.2.2 計提法定公積金。按抵減年初累計虧損后的本年凈利潤計提法定公積金，計提比例是10%，只有不存在年初累計虧損時，才能按本年稅后利潤計算應提取數。當公積金累計額達到公司注冊資本的50%時，可不再繼續提取。4.2.3 嚴格按照利潤分配的順序,禁止在抵補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤，否則必須將違反規定發放的利潤退還公司。4.3 股東股利的分配：4.3.1 按照股東大會決議的股東持股比例，進行股利分配。第6節 報銷及付款管理制度1.目的：為規范財務付款，提高工作效率，特制定本制度。2.適用范圍：集團公司及子公司3.責任人：3.1各級財務人員負責審核各項手續的完整性及合規性，嚴把付款關。3.2 集團公司總裁、子公司總經理負責審核資金支出的合理性，嚴控不合理支出。4.管理要求：4.1實行每周固定報銷制。每周二、四為員工簽字報銷時間，其他時間不安排簽字報銷。項目資金不受時間限制。4.2現金結算起點設定為2000元，結算起點以上的支出不得以現金方式結算，特殊情況報經財務總監批準。各部門做好付款安排，提前1天向財務管理部通報付款額度。4.3 實行付款計劃審批制。日常付款須有經總裁簽批的月度資金計劃；對于突發事件付款，經董事長批準，事后履行相關審批手續。5. 管理流程：5.1 子公司項目資金支付流程:流 程 圖執 行 標 準記 錄客戶經理申 請記1標1記1標2會 計 復 核財務總監 審 核標2記1 記1標2子公司總經理簽 批總 裁簽 批記1標2標3記2出 納 付款、登記會 計 記 帳記3標4標11.持當票或借款合同或投資協議（正式文本）2.持借款人借條（法人需蓋公章）標21.業務審批單簽字齊全 2.依據財務規定核對財務數據3.簽字確認標31.核對內容2.簽字齊全3.現金支付登記現金日記賬，銀行存款登記銀行存款日記賬4.支票支付，在支票登記簿中登記支票號碼5.在記賬憑證上加蓋轉賬付訖章、現金收付訖章6.建檔保存項目資金支付的一切手續 標41.按公司財務制度進行賬務處理記11.當票（貸款合同）2.借條記21.現金（存款）日記賬2.支票登記簿3.財務檔案臺帳記31.財務帳第7節 費用管理制度1.目的：為保障正常運行，加強費用管控，合理安排費用支出，特制定本制度。2.適用范圍：集團公司及子公司3.責任人：總裁、子公司總經理、財務總監、會計及出納4.管理要求：4.1報銷人提供的發票要求正規真實，金額大小寫準確，公司名稱正確。報銷單要求用黑色碳素筆填寫，報銷單上時間、事由、金額等完整不得有落項，原始憑證要求粘貼整齊。4.2費用審批嚴格按照資金計劃，超出部分必須辦理計劃外資金審批，否則財務管理部不予報銷。4.3子公司費用由子公司總經理負責最終審批；集團公司費用由總裁負責最終審批。5. 差旅費規定：5.1交通費:5.1.1 夜間乘坐火車超過6小時或連續乘車10小時以上者可以報銷硬臥車票；特殊情況，經總裁批準，可據實報銷。5.1.2 搭乘公司交通工具者，不得再報銷交通費；5.1.3 行包托運費、行包寄存費、訂票費、補票費、保險費等可視情況據實報銷。5.1.4帶車出差，需經總裁批準油費按里程油耗報銷。5.2 住宿費:5.2.1 住宿費在規定標準內的，憑票據實報實銷，超支部分個人承擔；5.2.2 級別不同人員同時出差，住宿標準可隨高級別計算，其他項目按正常標準補助；5.2.3 如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，節約部分則按50%計發給個人；5.2.4 差旅費不適用于小貸公司日常業務出差發生的費用。5.3 出差補助:5.3.1凡外出學習或參加會議，食宿費包含在會議費內的，憑會議發票報銷(附會議邀請函或學習通知)，其食宿補助不再另行支付。5.3.2 凡享受出差補助的，不再報銷相關費用。5.3.3 當天往返的，每天只予以補助20元，不再享受其他補助。5.3.4出差期間發生的招待費，票據均應單獨填寫，并按照費用審批制度中的招待費項目另行審批，并在其伙食補助中適當扣除。5.4 出差審批:5.4.1員工出差前，須到企業管理部領取并填寫出差審批單，并根據需要預借差旅費，于報銷差旅費時扣回。5.5 其他規定:5.5.1出差超過規定行程和時間，差旅費不予報銷；5.5.2子公司不得為集團公司及其他子公司人員報銷差旅費用。5.6 費用報銷:5.6.1 報銷差旅費時必須填寫差旅費報銷單，各欄目填寫完整，不得漏項；5.6.2 伙食費為定額補貼，根據標準直接計算發放；市內交通費為限額補貼，必須提供相應發票。5.7差旅費日報銷標準：區 域項 目董事長總裁集團公司副總子公司總經理副總經理部門經理員 工省內城市住宿費實報實銷300元200元150元市內交通費50元40元30元伙食費50元50元50元省會城市及經濟發達城區住宿費500元400元280元市內交通費80元60元40元伙食費80元80元80元 6.管理流程：6.1費用報銷流程：流 程 圖執 行 標 準記 錄員 工 填寫報銷單標1記1部門經理 審 核標1記1記1標1會 計 復 核記1財務總監 簽 批標1標1記1總 經 理簽 批 出 納 復核、付款、登記標2記2記3標3會 計 記 帳Yn 標11.總裁簽批的月度資金計劃2.報銷票據真實、準確、完整3.票據粘貼符合要求4.報銷費用為辦公用品、設施的需到企業管理部辦理出、入庫手續，報銷同時附出、入庫單標21.總裁簽批的月度資金計劃2.簽字齊全3.現金支付登記現金日記賬，銀行存款登記銀行存款日記賬4.支票支付，應在支票登記簿中登記支票號碼5.在記賬憑證上加蓋轉賬付訖章現金收付訖章標31.依據財務制度及相關科目記11.報銷單2.出、入庫單1.現金（存款）日記賬2.支票登記簿記3記21.財務帳第八節 固定資產管理制度1.目的:為加強固定資產管理,保證資產安全完整，特制定本制度。2.適用范圍：集團公司及子公司 3.責任人：資產保管及使用人、子公司總經理、財務總監、會計4.管理要求：4.1固定資產定義：單位價值在1000元以上的，為生產產品、提供勞務、出租或經營管理所持有的，使用壽命超過一個會計年度的確認為固定資產。4.2固定資產折舊:折舊方法采用平均年限法，殘值率5%。 4.3 固定資產折舊年限：固定資產類別房屋機器設備交通運輸工具電子設備其他折舊年限（年）3010835預計殘值率5%5%5%5%5%4.4固定資產采購或自建，必須在年度預算額度之內，因特殊情況必須臨時增加的，應報請集團公司董事會批準，否則不得采購或自建。4.5固定資產購入或者固定資產達到可使用狀態后，應由使用部門、采購部門、財務部門進行聯合驗收，填寫“固定資產驗收單”,財務人員對該資產進行編號，設立固定資產臺賬，填制卡片，確定保管人。4.6固定資產調撥：調出公司填寫“固定資產內部調撥單”， 財務人員填寫該項固定資產的原值、累計折舊及凈值，連同其他的調撥文件一同發給調入公司，調入公司財務人員根據審批后的調撥單登記臺賬，確定保管人。4.7固定資產處置及報廢：由固定資產使用部門提出申請，由財務管理部會同相關部門進行殘值核算，由財務管理部組織報請董事會審批后，根據稅法相關規定進行相關的賬務處理。4.8固定資產的盤點要求：半年盤點一次，每年集團公司財務管理部組織清查一次。4.9盤點責任：財務管理部組織盤點并出具盤點報表。5.管理流程：5.1 子公司采購固定資產報銷流程：流 程 圖執 行 標 準記 錄標1記1采購人員 報銷 記1標1部門經理 審 核會 計復 核 會計 復核記1標1財務總監審 批 記1標1總經理 批 準 記1標1出 納 付款、登記記2標2會 計 登記入賬標 3記3標11.總裁批準的月度資金計劃2.持有效合同文本3.報銷票據真實、準確、完整4.票據粘貼符合要求標22 1.簽字齊全2.現金支付登記現金日記賬，銀行存款登記銀行存款日記賬3.支票支付，應在支票登記簿中登記支票號碼4.在記賬憑證上加蓋轉賬付訖章現金收付訖章5.建檔保存采購合同標31.依據財務管理制度及相關科目記11.報銷單2.資產驗收單（出入庫單）3.采購合同記22 1.現金（存款）日記賬2.支票登記簿3.財務檔案臺帳記31.財務帳第9節 存貨、低值易耗品管理制度1.目的：為加強存貨（當品等）、低值易耗品管理，保證資產安全完整，特制定本制度。2.適用范圍：集團公司及子公司3.責任人：低值易耗品使用人及保管人、負責存貨的庫管員、會計、子公司總經理4.低值易耗品管理要求：4.1低值易耗品定義：指單位價值在200元以上，不能作為固定資產管理的各種用具物品，如工具、小件辦公家具、勞動保護用品等。 4.2低值易耗品賬務處理：在購置時按實際購價入帳，攤銷時采用一次攤銷法直接計入相關費用。4.3設置專門臺帳由企業管理部負責低值易耗品的日常管理。4.4低值易耗品購入時由企業管理部登記臺賬，確定保管人。 4.5調撥時，重新登記臺賬，確定保管人。4.6報廢時，由子公司總經理最終審批確認。4.7低值易耗品的盤點要求：半年盤點一次，每年集團公司財務管理部組織清查一次。5.存貨管理要求：5.1 倉庫的庫管人員（即法務專員、出納員）根據每日當票或者出入庫單按照存貨明細由出納員分別登記保管賬，確保賬實相符。會計每月月底與庫管人員核對賬，確保賬賬相符。5.2 存貨的盤點：每月月底會計與庫管人員根據存貨明細賬進行盤點，如有差異及時向財務總監及子公司總經理匯報。5.3 盤點負責人員：財務管理部組織盤點并出具盤點報表。6.管理流程：6.1低值易耗品報銷流程：流 程 圖執 行 標 準記 錄記1采購員 填寫報銷單標1 標1記1部門經理 審 核 會 計 復 核記1標1標1記1 財務總監 批 準標1記1 總 經 理 批 準 出 納 付款、登記記2標2標 3記3會 計 登記入賬標11.總裁簽批的月度資金計劃2.報銷票據真實、準確、 完整3.票據粘貼符合要求4.到企業管理部辦理出、入庫手續 標221.簽字齊全2.總裁簽批的月度資金計劃和計劃外資金審批3.支票支付，應登記支票簿4.在報銷憑證上加蓋轉賬收付訖章、現金收付訖章標31.依據財務管理制度及相關科目記11.報銷單2.出、入庫單記22 1.現金（存款）日記賬2.支票登記簿3.財務檔案臺帳記31.財務帳 第十節 借款及往來帳管理制度1.目的：為加強個人借款，規范往來帳管理，特制定本制度。2.適用范圍：集團公司及子公司3.責任人：會計、財務總監、子公司總經理4.管理要求：4.1在資金計劃內，員工因公需用款項或支付公司費用等可向公司借款。不在資金計劃內的必須有計劃外資金審批單。員工因公借款在月末（或超過30日）沒有沖帳的，停發工資。實行一事一畢原則，經辦人必須及時報銷或掛賬處理。4.2內部間往來款項要求每月核對一次，保證往來帳余額一致；外部往來要求至少每半年核對一次。4.3 出納收到員工以現金方式、銀行存款方式還款的，及時為員工開具收款收據，并附在原始憑證上；會計收到員工以票據方式沖賬的，為員工開具收到發票收據，并附在原始憑證上。5. 管理流程：5.1借款流程:流 程 圖執 行 標 準記 錄員 工 借 款記1標1標1記1部門經理 審 核會 計 復 核記1標1財務總監 審 批記1標1記1標1子公司總經理批 準記2標2出 納 審核、付款、登記會 計 賬務處理記3標3 標11.總裁簽批的月度資金計劃和計劃外資金審批2.按單據格式填寫3.采購借款需提供采購合同或已審批采購申請明細表標21.總裁簽批的月度資金計劃和計劃外資金審批2.簽字齊全3.支票支付，應在支票登記簿中登記支票號碼4.在報銷憑證上加蓋轉賬付訖章或現金收付訖章5.登記現金日記賬、銀行日記賬標31.簽字齊全2.按公司財務管理制度進行賬務處理記11. 借款單2. 采購申請明細表3. 采購合同記21.支票存根、電匯憑證2.支票登記薄3.現金日記賬4.銀行存款日記賬記31.記賬憑證2.財務帳第11節 稅務管理制度1.目的：為了能夠依照國家稅法規定按時繳稅、規避風險，特制定本制度。2.適用范圍：集團公司及子公司3.責任人：財務總監、會計4.管理要求：4.1 增值稅方面：準確核算進項稅額、銷項稅額，及時進行納稅申報，不得將虛假發票進行抵扣、入賬處理，不得偷漏稅款。4.2 營業稅方面：子公司的咨詢收入、典當和小額貸款公司利息及相應手續費等收入應及時入賬，按照法定稅率交納稅款，不得私自截留及形成賬外資金，避免產生稅務風險。4.3 個人所得稅方面：集團公司、子公司員工發放的薪資、獎金均應依據個人所得稅法，交納個人所得稅。4.4 房產稅、土地使用稅方面：產權屬集團公司所有，子公司使用的房產、土地，按照稅法的規定，由使用人交納。集團公司提供房屋原值、土地使用面積，由子公司向當地稅務機關繳納。4.5 企業所得稅方面：各級財務人員在進行企業所得稅匯算清繳時，應按照企業所得稅法的規定，對福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費、廣告及業務宣傳費、捐贈支出，各種罰款、滯納金以及視同銷售的業務進行納稅調整，使之符合稅法規定。第12節 收入管理制度1.目的：為加強收入管理，保證收入的安全完整，特制定本制度。2適用范圍：集團公司及子公司3.責任人：財務總監、會計、出納4.管理要求:4.1 抵（質）押貸款是指借款人以動產、財產權利作為還款擔保而貸出的款項或以房產等不動產作為還款擔保而貸出的款項。按借款人每筆借款（即當票）設立分戶。4.2當戶于當期內或續當期內贖回典當物品及償還貸款時，典當及小額貸款公司收回當金及貸款同時確認貸款利息收入。公司收到管理費時同時確認管理費收入。資產負債表日，公司應按合同利率計算確定的應收未收利息確認貸款利息收入。4.3典當及小額貸款公司在年底計提貸款損失準備金，計提貸款損失準備金=本年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產余額1%。4.4對于一次就能完成的勞務收入，在勞務完成時或開票時即確認收入；而對于需要較長的時間才能完成的勞務，會存在跨越一個會計年度的情況，為了準確確定每一會計年度的收入及相關的成本費用，企業在資產負債表日，如能對提供勞務的交易結果可靠計量，應按完工百分比法確認相關的勞務收入。4.5現金收入，每日按時、足額存入銀行指定賬戶。4.6對于當日收入未能及時存入銀行的，由兩人當面清點后，放入保險柜中。原則上保險柜存放現金不得超過5000元。4.7存、取超過5000元現金時，應配備專車，至少兩人以上護送，不得中途下車、停留或捎辦其他事項，否則按違紀處理，產生的損失由責任人全額承擔。 第十三節 財務檔案管理制度1.目的：為理順財務檔案管理，保證財務資料規范統一、安全有序，特制定本制度。2.適用范圍：集團公司及子公司3.責任人:財務總監、會計、出納4.管理要求:4.1 財務檔案范圍：憑證、紙質賬簿、銀行對賬單、銀行余額調節表、發票、收據、財務報表、審計報告、驗資報告、評估報告、年度企業所得稅匯算資料、文件、各類合同、結算單、外出經營活動證明、財務人員移交清單、其他稅務及銀行資料等。4.2 具備歸檔條件的所有財務檔案應在一個會計年度結束后一年內整理歸檔，移交檔案室進行統一保管。電算化生成的各類賬簿按年度集中打印裝訂成冊，在規定時間內移交檔案室。4.3指定專人負責財務檔案保管工作，建立財務檔案登記簿，所移交財務檔案應逐項登記，移交人員及檔案保管員分別簽字確認。4.4 財務檔案借閱應辦理相應借閱手續。4.5 財務檔案保管期限按會計法執行。第14節 審計管理制度1. 目的:為加強內部控制，提供經營管理評價建議和信息服務，促進公司改善運營效率，特制定本制度。2.適用范圍:集團公司及子公司3.責任人：財務總監、會計4.管理要求：4.1 審計人員構成：集團公司財務總監和會計，每次審計由2人構成。4.2.審計權限：4.2.1 有權要求被審計部門或公司按時報送財務計劃、預算、決算、財務報表以及其他有關資料。4.2.2 有權參加公司和被審計單位的有關會議。4.2.3 有權檢查被審計單位的有關賬目、資產，查閱有關以前文件資料等，被審計單位必須如實提供，不得拒絕、隱匿。4.2.4 有權對審計中發現的問題進行調查核實，索取證明材料，并對有關文件、材料、實物等進行復印、現場拍照等，有關單位，部門和個人必須積極配合，不得設置障礙。4.2.5 對正在進行的嚴重損害公司利益，違反財經法規行為，提請公司領導或有關部門做出臨時的制止決定。4.2.6 對拒絕、阻撓和破壞審