財政2007年決算報表情況匯總一、資產負債表1、修改出錯說明：根據新準則38號首次執行企業會計準則指南，“對首份年度財務報表的列報，母公司尚未執行企業會計準則，而子公司已執行企業會計準則的，母公司在合并財務報表時，可以將子公司的財務報表按母公司的會計政策調整后合并，也可以將子公司按企業會計準則編制的財務報表直接合并。”據此，如果母公司未執行企業會計準則，而將執行企業會計準則的子公司財務報表直接合并，則合并報表可能存在執行新會計準則特有的項目。原軟件中設置的A224公式：如未執行企業會計準則，則新準則特有的項目應為0。由于可能存在上述情況，在出錯說明中增加“如將執行新準則的子公司直接合并，合并報表可忽略此出錯信息”，審核從合理性審核改為核實性審核。2、修改公式A227：如果報表類型為單戶表或境外并企業表，增加了未確認投資損失（90行）項目為0。3、增加公式：（1）增加公式F229。如執行新會計準則，且報表類型為單戶表，則短期投資、長期債權投資、股權分置流通權、合并價差、遞延稅款借項、遞延稅款貸項、未確認投資損失項目為0。（2）增加公式F230，IF 910 THEN 91=92，如未分配利潤0，則未分配利潤=現金股利。二、利潤表1、修改出錯說明：公式A304管理費用的出錯說明增加“如減值準備本期沖回金額大于其他管理費用，可忽略此出錯信息”。原軟件中的公式設置為管理費用總額大于或等于業務招待費和研發費，如存在減值準備本期沖回金額大于其他管理費用合計的情況，則公式不成立。2、修改公式A306投資收益：增加一個條件為且執行企業會計準則。原軟件中的公式設置為投資收益總額大于或等于對聯營和合營企業的投資收益，如存在以權益法核算的子公司虧損大于其他的投資收益時，則公式不成立。3、增加公式：（1）增加公式F315。歸屬于母公司所有者的凈利潤凈利潤少數股東損益（38行36行37行）。（2）增加公式F316。如未執行新會計準則，且報表類型不為合并表，則資產減值損失、公允價值變動收益（損失）、未確認的投資損失、基本每股收益、稀釋每股收益項目為0。三、現金流量表修改出錯說明：公式A002、A003的出錯說明中增加“如有現金等價物，可忽略此出錯信息”。原軟件中設置的表間公式中現金及現金等價物的期初、期末余額（39行、40行）等于資產負債表貨幣資金的年初、年末余額，如有現金等價物，公式不合理。四、應上交應彌補款項表增加公式（1）F604、F605：資產負債表的應交稅費57行期初、期末數等于本表的一至七項、九至十項的年初數和年末數之和，即Z01表57行期末數F01表（5行10行15行20行25行30行35行43行48行），期初數同理。（2）F606：108=41/0.33，應納稅所稅額=應交所得稅0.33五、資產減值準備情況表修改公式A704的出錯說明，改為17行=（1+2+3+6+7+9+11+14+16）行。2、增加公式：（1）增加公式F711，如未執行新會計準則，且報表類型不為合并表，則可供出售金融資產減值準備、持有至到期投資減值準備、投資性房地產減值準備、工程物資減值準備、生產性生物資產減值準備、油氣資產減值準備、商譽減值準備項目為0。（2）增加公式F712，如執行新會計準則，且報表類型不為合并表，則短期投資跌價準備、長期債權投資減值準備項目為0。3、修改公式A706為：待處理固定資產損失固定資產盤虧固定資產毀損、報廢固定資產盤盈（23行（24+2526）行）。五、基本情況表1、增加公式（1）F819：固定資產使用情況（原價）固定資產原價合計（71行76行）。（2）F820：*0813,3640,54，職工人數及工資應大于0.（3）F821：IF 54,10 THEN 54,153,1，如果工業總產值大于0,總產值大于增加值。（4）F822：58=63，一般情況下企業本年收到的財政性生產發展性資金應大于企業科技資金來源的政府撥款部分。（5）F823：86=87+88+89, 當年固定資產投資額購置固定資產基建投資其他投資。（6）F824：IF BBLX1 THEN 38=39，不為差額表時，全年實際發放的職工工資總額大于或等于在崗職工工資總額。（7）F825、F826：IF 760 THEN 77&800、IF 810 THEN 82&840，如固定資產原價及計提的折舊0，則其中項合計數0。（8）F827：54,1=40,1+45,1+F0171,1+F0176,1+F0181,1+F0186,1+F0191,1+Z0223,1+81,1+F0198,1-Z0227,1-F01105,1，增加值按上報統計局同口徑數據填列。如不上報統計局，按上述公式參考填列。2、建議要求企業將本表的人數、工資情況與勞資部門核對后填列。六、增加表間公式：1、F057：Z0227,1=F0161,1,補貼收入=應補的預算彌補虧損及補貼。2、F058：F0151,1+F0157,1+F0162,1=F0356,1, 財政撥款F0151,1+儲備糧油差價F0157,1+預算彌補虧損及補貼F0162,10 AND F0316,10、IF S3=0 THEN F0171,10 AND F0320,10、IF S4=0 THEN F0181,10 AND F0318,10、IF S5=0 THEN F0186,10 AND F0321,10、IF S6=0 THEN F0191,10 AND F0322,10，如果封面基本養老保險、失業保險、基本醫療保險、工傷保險、生育保險均為是，則應上交應彌補款項表的應交保險數及基本情況表中參加保險的人數均大于0。5、F066：Z038,1=F0199,1，現金流量表的支付的各項稅費=應上交應彌補款項表的實際上交的稅金總額。6、F067：Z037,1=F0337,1+F0345,1+F0346,1-F0347,1+F0348,1+F0172,1+F0177,1+F0182,1+F0187,1+F0192,1+F01100,1+F01101,1, 現金流量表的支付給職工及為職工支付的現金與基本情況表及應上交應彌補款項表勾稽.如在建工程中有為職工支付的現金應從此項目中剔除，則略小于。7、F072：IF Z04680 THEN Z0469=Z0468, 如果單戶企業所有者權益增減變動表年末國有資產總量0，那么年末合并國有資產總量69行=68行。9、F078：IF BBLX=7 OR BBLX=H THEN Z0469=Z0468-Z0182,1/Z0178,1*Z0196,1, 疊加匯總單位或選擇匯總單位所有者權益增減變動表年末國有資產總量69行=68行-國有法人資本年末享有的所有者權益。10、F079至F081、F068至F074：IF BCBM=01 THEN EXIST(LS1) AND EXIST(LS2) AND EXIST(LS3)等，如果補充報表代碼為糧食企業等相應行業，則必須填報糧食企業補充表（一）、（二）、（三）等行業補充指標表。11、F075至F076：IF F0342+F03430 THEN GX53、IF F0342+F0343=0 THEN GX5=3，如工效掛鉤基數加新增效益工資0，則封面的工效掛鉤識別碼不為3，反之。12、F082：Z0155,1=Z0155,2+F0336-F0337,主表應付工資期末余額期初本期應發本期實發。13、年度間主要指標變動表（1）F083至F087、F102至106：如為單戶表，錄入戶數的年初、年末為1。（2）F088至F101、F107：如為單戶表，資產總額、