2015年上半年福建省內審師內部審計基礎：審計工作底稿作用試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、生產者生產某種商品或勞務時所放棄的使用相同的生產要素在其他生產用途中所能得到的最高收入是指生產者生產該種商品或勞務的A：機會成本B：會計成本C：顯性成本D：隱形成本 2、一名會計給不存在的供應商開出虛假發票，所有的付款都被匯入同一地址。內部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調查舞弊的最有效的計算機審計技術是A：對多個供應商使用測試數據，并調查意外的結果。B：對計算機程序的變動實施詳細審計。C：使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復的以備調查。D：通過綜合測試工具測試應用控制，并調查意外結果。3、根據下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產資料，這些計算機通過局域網(LAN)相聯，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經批準的供貨商進行的，根據下個月的生產計劃以及經批準的確定每單位產品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效A：按照當前生產計劃和MRP重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統中生成的采購定單中的數量相比較B：將測試數據輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數量和由生產資料生成的定貨數量相比較C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規模相比較D：抽取若干期的生產計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統時是否正確 4、以下哪項控制程序最不能有效地防止出現向偽造的供應商發出定單的舞弊行為？A：要求必須從經批準的供應商名單中購貨，且該名單由獨立于發出定單職能的職員保存。B：要求根據實際生產情況，向經批準的供應商付款。C：要求與所有主要的產品元器件供應商簽訂購貨合同。D：要求各月從所有供應商處購貨總額不能超過該月的采購預算。5、某機構打算推出一項新的服務，并希望設計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標志。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經給出的設想，而且機構鼓勵你能提出自己的原創想法。以下那種方法最適合應用A：自由聯想法；B：價值分析法；C：頭腦風暴法；D：屬性列表法。 6、購買日期和最低票價，它能用于A：評價對公司旅行政策的遵循情況B：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實際費用與預算D：支持業務支出稅收扣除 7、某審計人員在即將完成一項審計任務時，發現銷售部經理有賭博的嗜好。這一發現與該次審計沒有直接關系，且該次審計必須馬上結束。因此，審計人員指出了這個總是并向內審部經理報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。該審計人員的行為將A：違反內部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息；B：違反執業標準。因此他沒有進一步調查可能存在的舞弊行為；C：不違反內部審計師的道德守則或執業標準；D：A和B 8、在執行改變生產團隊組成的決策時，管理者遇到了該部門成員對于變革的抵制，抵制的原因最可能是A：沒有足夠的人手完成任務B：選擇帶來更高成本的方式來完成生產任務C：新的結構沒有效率D：害怕工作關系改變 9、據專家預測未來信息系統的發展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發和使用他們自己的程序，來解決復雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結果是下列哪一項？A：a.增大了對中央管理信息系統部門的需求，來設計最終用戶的應用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風險。C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經驗不足的程序員導致的非故意的錯誤。 10、以下哪種組織結構最適合應用全面質量管理？A：等級管理。B：不同專業人員組成的組織結構。C：相同專業人員組成的組織結構。D：專家獨立工作的組織結構。11、最能說明緊急故障恢復計劃有效的證據是A：去年的計算機處理沒有發生過中斷。B：關于該計劃的詳盡文檔。C：由內部審計部門對計劃簽署意見。D：對計劃進行成功的試驗。 12、某財務總監發現有一個競爭者似乎能接觸到該公司的定價信息。內部審計師認為“信息泄漏”是在數據從分公司向總公司進行電子傳輸時發生的。下列哪項控制措施能最有效地防止信息泄漏？A：不同步傳輸B：加密C：使用光纖傳輸線路D：使用口令 13、以下內部審計師的哪一發現表明在資產保護方面最有可能存在控制弱點？I、某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務。II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。III、經理們沒有獲得有關其他同類組織總體經營概況報告的機會。IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發現的與存貨控制有關的問題。A：只有I和IIB：只有I和IVC：只有II和IIID：只有II和IV14、內部審計師可以通過確定哪一方面來評價管理當局的控制職能A：部門行動是否符合部門目標；B：管理當局對于不同完成情況是否可以提供快速反饋；C：人員流動率趨勢是否得以分析，對其不利影響是否進行調查；D：是否對預料的問題進行討論，明確簽定，并且通過可能的解決方法進行評估 15、如果一個金融機構由于多計了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計方法最不可能查出這種錯誤？A：通過比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進行分析性復核；B：運用綜合測試法并審核在綜合測試整個貸款組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；C：運用測試數據并審核在測試組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；D：運用通用審計軟件來隨機選擇本期貸款樣本，計算正確的過賬金額，追蹤在不同賬戶的過賬情況。 16、對客戶應收賬款的審計發現，以收入的一定的百分比表示的未收回應收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴大至一些信用不佳的公司。在監督對該審計發現的處理情況時以下哪項內容沒有用？A：來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負責對賒銷政策進行重新評估。B：財務主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。C：應收賬款經理就未收回應收賬款的收回情況所做的回復。D：信息技術部門就新的應收賬款系統的實施情況提供更新信息。 17、為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下各審計程序中最有效的是A：按照當前生產計劃和材料需求計劃(MRP)重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統中生成的采購定單中的數量相比較。B：將測試數據輸入局域網(LAN)并將由測試數據生成的定貨數量和由生產數據生成的定貨數量相比較。C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規模相比較。D：抽取若干期的生產計劃和材料需求計劃(MRP)，并跟蹤檢查其輸入系統時是否正確。 18、保持工作底稿安全性的首要目標是A：禁止對信息的未被授權的改變或銷毀；B：禁止業務客戶看到工作底稿；C：便于對同一部門的以后的審計；D：便于外部審計師的工作。 19、為減少長期管理費用，一個組織想通過提前退休來削減工人總數。減少工人總數的最佳方案是A：為個人提供怎樣對待退休和新的工作培訓的咨詢服務B：與組織中的工會談判C：為滿足一定退休條件的工人提供金錢激勵D：如果高級雇員不自愿退休，就以解雇威脅他們 20、以下哪項行為損害了內部審計師的獨立性？A：某內部審計師由于升職將很快會負責某分部，但目前仍繼續對該分部實施審計。B：基于預算限制而縮小審計范圍。C：加人某任務小組，為新分銷系統的控制標準提供建議。D：在采購代理合同生效之前審查其草稿。 21、某公司由于客機門不能平穩地打開已經歷無數的抱怨。所有修理這扇門的努力均告失敗。由于保修期已過，制造商告訴該公司必須購買價值昂貴的新門安裝后才能解決這個問題。工程部請你想一個花費不大的替代解決方案。以下那種方法最適合應用A：自由聯想法；B：愛迪生法；C：毀壞,然后精煉；D：作業研究法。 22、環境控制的審計已經結束，其中包括對法規的遵守情況的審計。在審計結束會上要對可能采取的糾正措施進行討論。環境經理指出，今年的預算中沒有安排可用資金對危險廢棄物堆放場進行必要的改善和維修。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規章制度。內部審計師應該A：不管預算的任何限制，堅持維修和改善垃圾場；B：同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進行；C：要求管理高層參加這一決策；D：接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況。23、下列哪項在評價產成品存貨控制中為內部審計師提供的信息最無用？A：檢查用于進行庫存實物盤點的指令B：和管理層共同完成一份內部控制調查問卷C：對入庫和出庫程序完成一份流程圖D：實地觀察存貨倉庫 24、舞弊報告應在何時要求A：舞弊發現階段結束時；B：舞弊調查階段結束時；C：舞弊發現和調查階段都結束時；D：既不在舞弊發現結束階段，也不在舞弊調查結束階段。25、某內部審計小組被委派檢查兩年前工業產品部實行的“客戶滿意度測試系統”。該系統由該部門客戶服務處進行的年度郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次。客戶服務處在9月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。內部審計組的幾個成員對調查問卷的低回答率、設計質量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務處采用一些不引人注目的數據收集方法對調查加以補充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數據收集方法的優點A：更容易精確測度研究變量；B：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動；C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；D：人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、內部審計師需要理解以下哪個學科A：內部審計程序與技術；B：會計原則與技術；C：管理原則；D：營銷技術。 2、與微機的迅速擴展并綜合應用相關的固有泄露風險是A：硬盤系統日益增加的容量。B：支撐軟件版本的迅速變化。C：硬件采購批準的集中化。D：涉及多個用戶的終端用戶處理。3、能夠仔細的區分范圍限制(scopelimitation)和審計中的其他限制對審計人員來說很重要。根據準則的規定，下列不屬于范圍限制的是A：審計對象的分部管理者表示該部分正在對一個主要的計算機系統進行轉換，而且計算機實施審計的那部分E”D不得不推遲到下一年。B：審計委員會審查了當年的審計計劃并且刪除了董事會認為很有必要實施的審計項目。C：審計對象表示某些客戶不能聯系，因為組織正在與這些客戶就一項長期合同進行談判，他們不希望客戶受到干擾。D：以上三項都不是。 4、某內部審計師被指派去分析一套修復方案的實施效果，該方案已實施了十年而從未被評估過。提供該方案資料的機構聲稱這些資料是不完整的。該內部審汁師應A：無論如何都要進行分析，評估這些不完整資料所帶來的影響，但不對資料的可靠性下結論。B：隨機選取一些記錄，追查至原始資料，評估所提供資料的準確性和完整性。C：不進行分析。D：推遲該分析工作，直至資料完整為止5、首席執行官想要知道采購職能門是否恰當地實現其支出以便“在正確的時間以正確的數量采購了正確的原料”，以下哪項業務類型關注這項要求A：財務審計與采購部門有關；B：經營審計與采購職能有關；C：合規性審計與采購職能有關；D：全面審計業務與制造業經營有關。 6、在確認是否應將采購部或人事部列入審計日程安排時，以下因素中最不重要的是A：其中一個部門的經營發生了重大變動B：最近新來了一個精通其中某個領域知識的內部審計師C：其中一個部門比另一個更有機會取得經營收益D：其中一個部門的潛在損失遠遠大于另一個部門 7、對來自客房的預收款在做會計分錄時候作為負債,這是運用A：歷史成本原則B：收入確認原則C：持續經營假設D：貨幣計量假設 8、在薪資支付審計過程中，審計人員抽取了100張工時卡作為抽樣樣本，發現四張未經監管人員確認。為了評價該控制缺陷的重要性程度，審計人員應當采取以下哪項措施A：比較可容忍錯誤率與預期錯誤率；B：計算最高精度水平，并與可容忍錯誤率比較；C：評價四張工時卡對財務報表的影響金額；D：向管理層匯報并由其決定重要性程度，原因是管理層的組織地位有利于判斷。 9、以下哪項內容對預測所需存貨水平沒有用？A：關于季節性需求變化的信息B：計量經濟模型的建立C：對商業周期行為的了解D：將成本在公司內部各部門之間進行會計分攤 10、能夠證明供應商賬戶余額的最有力的信息來源是A：檢查從應付賬款記賬員處獲得的供應商說明書；B：從供應商處取得的賬戶余額函證；C：對賬戶實施分析性復核；D：與應付賬款管理者進行面談，確定應付賬款處理過程的內部控制。11、健全的內部控制系統最可能發現由誰實施的違規行為？A：一組雇員串通B：單個雇員C：一組經理串通D：單個經理 12、預測中的移動平均法A：是一種橫截面預測方法；B：對感興趣的變量與相關變量回歸，用來建立預測；C：通過調整建立在平滑常數基礎上的初始預測，產生最終預測；D：當可以獲得新的觀測時，將其放入平均值，替換掉舊的觀測。 13、微型計算機軟件程序的口令是用來防止A：不正確地處理數據。B：未經批準訪問計算機。C：不完整地更新數據文檔。D：未經批準使用軟件。14、業務工作底稿應包括A：檢查和評價內部控制系統的適當性和有效性的文件記錄；B：開展業務期間所檢查的所有原始憑證的復印件；C：開展業務期間所檢查過的所有程序的復印件；D：在以前對同一領域開展的業務中所編制的所有工作底稿。 15、某大型制造公司的首席審計執行官考慮修改本部門審計章程中關于審計師教育與經驗最低要求水平的資格規定。首席審計執行官希望改為要求所有內部審計師均具有會計方面的專業訓練，以及審計方面的職業證書，諸如注冊內部審計師(CIA)、特許會計師(CA)。這項要求的不利影響包括:A：該政策可能對內部審計活動開展公司的財務與會計系統的質量檢查的能力有負面影響；B：該政策不會促進內部審計活動的職業化進程；C：當內部審計活動不具備某些特定業務所要求的技術、知識與其他能力時，該政策會阻礙內部審計活動使用外部服務提供者；D：由于內部審計活動的專業特長和知識背景過于狹窄，該政策限制了內部審計活動可以開展的服務范圍。 16、如果業務客戶的業務標準是模糊的，需要解釋，內部審計師應A：與業務客戶就衡量經營性業績所需標準達成一致意見；B：確定該領域的最佳實務，將它們當作標準使用；C：用最嚴格的意思解釋標準，否則標準只能是可接受的最低限度；D：忽略對標準以及與標準相關的業務客戶的業績的任何評論，因為上述分析是沒有意義的。 17、某倉庫保管員使用一臺計算機終端，可以在屏幕上看到下列內容零件號、零件說明、可用數量、正在訂購數量、某種存貨訂購數量和再訂貨點。從總體上看，這些數據構成了一個A：字段B：文件C：數據庫D：記錄 18、公司2007年運營情況的有關數據如下銷售收入(150,000個) $9,000,000變動成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造費用 $1,080,000銷售費用 $450,000固定成本制造費用 $600,000管理費用 $567,840銷售費用 $352,800所得稅率 40%公司估計下一年度直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個上升0.60元，達到每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的邊際貢獻合計是A：$2970000B：$4950000C：$5400000D：$6030000 19、當前一項評估支付活動的業務表明在應付賬款證實過程中存在大量的錯誤，它們導致了損失的折扣和非常多的調整憑單和貸項通知單。由于例外的數字需要分析，一些業務工作時間已經花費在這個部分的預算上。內部審計人員已經花時間觀察每個憑單辦事員執行的操作；對應付賬款、采購和驗收部門的交易文件進行抽樣和分析；并獲得了關于交易量、錯誤糾正交易和損失折扣總量的系統統計量。到目前為止，在詳細測試、觀察和例外分析中發現的各種錯誤的原因在這三個部門的任何一個中都還未得到充分確認。為確定這些錯誤的原因，首席內部審計師應該采取的最適當的行動方向是A：詢問和獲得應付賬款辦事員以及處理這些交易涉及到的人的意見；B：針對應付賬款、采購和驗收部門參與的交易中已經檢查到的屬性，擴大樣本規模；C：集中于現金支付檢查的業務工作項目要求，爭取從這些檢查中發現任何相關信息；D：在和管理層的特別業務溝通中，描述到目前為止確認的與交易有關的問題，而不必說明原因或審計師對這種情況所下的結論。 20、內部審計師想對計算機程序更改控制進行測試。下列審計步驟要證實的特定目標是只有經過批準才能更改計算機程序(即沒有未經批準的程序更改)。該公司使用自動程序庫系統，內部審計師取得了不同時期程序庫系統內容表的副本。這些內容表能顯示出上一次程序變動的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列最能有效地證實上述目標的審計程序是A：使用通用審計軟件隨機抽取當前應用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準表B：對所有程序更改申請進行抽樣，從這些申請追查至適當的批準和程序庫中的更改C：使用通用審計軟件比較當前程序庫中的內容表和內部審計師以前得到的副本，比較并確認差異，選取差異樣本進一步調查D：獲取過去六個月中由數據處理經理完成的程序設計清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準表 21、以下哪項是對內部審計活動評價組織現存的風險管理、控制與治理過程充分性的目標的最佳描述A：幫助確定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現業務目標；B：確保內部控制系統的重大薄弱環節得以糾正；C：確保風險管理、控制和治理過程是否為組織的目標和目的得以高效率、經濟地實現提供合理的保證；D：確定風險管理、控制和治理過程是否確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。 22、在審計投資業務的現場工作開始之際，某內部審計師注意到，