第二章 支付結算法律制度,第一節 支付結算概述,本章知識點簡介,一、了解 1、支付結算的概念 2、銀行結算賬戶的概念 3、票據的概念；,二、熟悉并掌握 1、辦理支付結算的基本要求 2、填寫票據和結算憑證的基本要求 3、銀行結算賬戶的管理 4、銀行賬戶的開立、變更和撤銷 （主要是基本存款賬戶） 5、票據的權利和責任、票據的行為、 票據喪失及補救 6、銀行匯票和支票。,第一節 支付結算概述,一、支付結算的概念和特征 (一)支付結算的概念 1、支付結算 是指單位和個人在社會經濟活動中使用票據、信用卡和和匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。,2、支付結算的方式,（1）、按照是否使用票據作為結算工具，支付結算方式分為： 票據結算方式和非票據結算方式 票據結算方式：是指通過票據法規定的支票、本票和匯票等工具來清結資金的結算方式。 具體有：支票、銀行本票、匯票、商業匯票,非票據結算方式，是指票據結算方式之外的結算方式，一般包括 匯兌、委托收款、異地托收承付、信用卡、信用證、電子支付方式,2、按照使用區域分類，支付結算方式分為： 同城結算和異地結算兩種 （1）同城結算，是指結算雙方在同一票據交換區域內的轉帳結算。 本票只適用于同城結算方式,（2）異地結算，是指結算雙方不在同一票據交換區域內的轉帳結算 匯兌和托收承付僅適用于異地結算 （3）既可用于同城結算，也可用于異地結算的結算方式 支票、銀行匯票、商業匯票和委托收款,（二）、支付結算的法律特征,1、支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行 銀行是支付結算和資金清算的中介機構。 未經中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業務。 法律、行政法規另有規定的除外。,2、支付結算是一種要式行為 要式行為，是指法律規定必須按照一定形式進行的行為。如果該行為不符合法定的形式要件，即為無效。 辦理支付結算的形式要件包括票據和結算憑證的格式和書寫規范要求。,3、支付結算的發生取決于委托人的意志 (1)銀行在支付結算中充當中介機構的角色，銀行只要以善意且符合規定的正常操作程序審查，對偽造、變造的票據和結算憑證上的簽章以及需要交驗的個人有效身份證件，未發現異常而支付金額的， 對出票人或付款人不再承擔受委托付款的責任， 對持票人或收款人不再承擔付款的責任。,(2)當事人對在銀行的存款有自己的支配權。 (3)銀行對單位、個人在銀行開立的存款賬戶的存款，除國家法律、行政法規另有規定外，不得為任何單位或者個人查詢；除國家法律另有規定外，銀行不代任何單位或個人凍結、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。,4、支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制,中國人民銀行總行負責制定統一的支付結算制度，組織、協調、管理、監督全國的支付結算工作，調解、處理銀行之間的支付結算糾紛； 中國人民銀行各分行根據統一的支付結算制度制定實施細則，報總行備案。根據需要可以制定單項支付結算辦法，報中國人民銀行總行批準后執行； 中國人民銀行分、支行負責組織、協調、管理、監督本轄區的支付結算工作，協調、處理本轄區銀行之間的支付結算糾紛；,政策性銀行、商業銀行總行可根據統一的支付結算制度，結合本行情況，制定具體管理實施辦法，報經中國人民銀行總行批準后執行，并負責組織、管理、協調本行內分支機構之間的支付結算糾紛。,5、支付結算必須依法進行 銀行、城市信用合作社、農村信用合作社以及單位和個人(含個體工商戶)辦理支付結算必須遵守國家的法律、行政法規和本辦法的各項規定，不得損害社會公共利益。,二、支付結算的基本原則,（一）.恪守信用，履約付款原則。 應當按照約定的付款金額和付款日期進行支付。,（二）.誰的錢進誰的賬、由誰支配原則。 根據該原則，銀行在辦理結算時，必須按照存款人的委托，將款項支付給其指定的收款人； 對存款人的資金，除國家法律另有規定外，必須由其自由支配，銀行不代扣款項。,（三）.銀行不墊款原則。 銀行在辦理結算時，只負責辦理結算當事人之間的款項劃撥，不承擔墊付任何款項的責任。 劃清銀行資金與存款人資金的界限，保護銀行資金的所有權和經營權的安全，并促使單位和個人直接對自己的債權債務負責。,三、支付結算的主要支付工具,現金支付 非現金支付（主要方式） A、票據結算 匯票 本票 支票 B、非票據結算 信用卡 匯兌 托收承付 委托收款 電子支付,四、支付結算的主要法律依據,票據法全國人民代表大會常務委員會 票據管理實施辦法 國務院 支付結算辦法 人民銀行 銀行卡業務管理辦法 人民幣銀行結算賬戶管理辦法 異地托收承付結算辦法 電子支付指引,五、辦理支付結算的具體要求,（一）、單位、個人和銀行應當按照 人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規定開立、使用賬戶。 在銀行開立存款賬戶的單位和個人辦理支付結算，賬戶內須有足夠的資金保證支付。 銀行依法為單位、個人在銀行開立的存款賬戶內的存款保密，維護其資金的自主支配權。,除國家法律、行政法規另有規定外， 銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況， 銀行不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項， 銀行不得停止單位、個人存款的正常支付。,（二）.票據和結算憑證是辦理支付結算的工具。 未使用按中國人民銀行統一規定印制的票據，票據無效； 未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。,（三）填寫票據和結算憑證的基本要求,填寫票據和結算憑證，必須做到標準化、規范化，要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。,1.中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。 不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）填寫。不得自造簡化字，如金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。,2.中文大寫數字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”(或“正”)字， 到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。 大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。,3.中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。 大寫金額數字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三個字。 在票據和結算憑證大寫金額欄內不得預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。,4.阿拉伯小寫金額數字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。,（1）阿拉伯數字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。 如￥1608.8，應寫成人民幣壹仟陸佰零捌元捌角。,（2）阿拉伯數字中間連續有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。 如￥5008.32，應寫成人民幣伍仟零捌元叁角貳分。,（3）阿拉伯金額數字萬位或元位是“0”，或者數字中間連續有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字。也可以不寫“零”字。 如￥1350.68，應寫成人民幣壹仟叁佰伍拾元零陸角捌分，或者寫成人民幣壹仟叁佰伍拾元陸角捌分； 又如￥208000.38，應寫成人民幣貳拾萬捌仟元叁角捌分，或者寫成人民幣貳拾萬零捌仟元叁角捌分。,（4）阿拉伯金額數字角位“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。 如￥18608.03，應寫成人民幣壹萬捌仟陸佰零捌元零叁分； 又如￥638.06，應寫成人民幣陸佰叁拾捌元零陸分。,5阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數字要認真填寫，不得連寫分辨不清。,6.票據的出票日期必須使用中文大寫。 為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時， 月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”； 日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。 如2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日； 10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。,7、票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。 大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。,（四）、填寫票據和結算憑證，必須做到標準化、規范化，要素齊全，數字正確，字跡清晰，不錯漏，不潦草，防止涂改。 票據和結算憑證金額應以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據無效；二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。 少數民族地區和外國駐華使領館根據實際需要，金額大寫可以使用少數民族文字或者外國文字記載。,（五）票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。 票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章 單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章。 個人在票據和結算憑證上的簽章，為個人本人的簽名或蓋章,票據和結算憑證的金額、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效； 更改的結算憑證，銀行不予受理。 對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。,“偽造”，是指無權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為。簽章的變造屬于偽造。 “變造”，是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為。 變造票據的方法多是在合法票據的基礎上，對票據加以剪接、挖補、覆蓋、涂改，從而非法改變票據的記載事項。,偽造、變造票據屬于欺詐行為，應追究其刑事責任。 票據上有偽造、變造的簽章的，不影響票據上其他當事人真實簽章的效力。,【例2-1】 2007年2月，某市公安局接到A公司報案，稱A公司查賬時發現，2006年7月付與B公司的一張30 800元的轉賬支票，卻被提走了830 800元。接報后，公安機關分析B公司張某有重大作案嫌疑。,經查，2006年7月，B公司張某為受害單位進行設備防腐處理，工程結束后收到轉賬支票一張。張某見支票上只有小寫金額，遂將小寫金額前加了個“8”，自己再填上大寫金額，從而順利地將款項劃到自己賬下。 要求分析B公司張某能夠得逞的原因。,【解析】 根據支付結算辦法的規定，票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼必須同時記載，且兩者必須一致。 本例中，B公司張某得逞的主要原因是A公司未嚴格按照關于填寫票據和結算憑證的基本規定同時填寫中文大寫金額和阿拉伯數字小寫金額，以及阿拉伯小寫金額數字前面未填寫人民幣符號，從而給B公司張某的違法行為留下了可乘之機。 因此，單位或個人必須按照支付結算辦法的規定填寫票據或結算憑證。,【例2-2】 2007年6月13日，稻花村食品公司向本市某超市出售了一批食品，貨款總額為7000元。稻花村食品公司財務人員李某接收該超市財務人員孫某簽發的支票時，發現支票的出票日期為2007年6月15日，遂向孫某詢問為什么簽發日期不是2007年6月13日。孫某接過李某手中的支票，二話沒說就在支票上將“伍”字劃掉，改為了“叁”字。 分析孫某的做法是否妥當，李某是否應當接受該修改后的支票。,【解析】 按照規定，票據的出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。 因此本例中，孫某在支票上更改出票日期的做法是不對的，這樣會導致支票無效，李某不應當接受該出票日期更改后的支票。,【例2-3】 2007年12月9日，A公司（開戶銀行D）向B公司購買了一批原材料，貨款為26000元。A公司采用支票付款。 B公司向自己的開戶銀行C提交支票時，開戶銀行C的工作人員受理了該支票，并做了認真審查，發現支票上A公司的簽章為“發票專用章”和A公司財務主管“張”的個人名章，遂建議B公司要求A公司重新簽發支票，否則其向A公司開戶銀行D