TopS大家網27 / 272010年初級會計職稱考試經濟法基礎試題及答案一、單項選擇題1.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務委員會經一定立法程序制定頒布，調整國家、社會和公民生活中基本社會關系的是（） A.憲法 B.法律 C.行政法規 D.行政規章 【參考答案】B 【答案解析】根據規定，法律是由全國人民代表大會及其常務委員會經一定立法程序制定頒布的規范性文件。所以本題答案是選項B.選項A“憲法”是全國 人民代表大會制定，不包括“常委會”；選項C“行政法規”是國務院制定；選項D“行政規章”是國務院各部位，省、自治區、直轄市人民政府等制定。 【試題點評】本題主要考核“第一章 總論”的“法的形式”知識點。 2.甲、乙發生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協議效力發生爭議。甲提請丙仲裁委員會確認仲裁協議有效，乙提請丁法院確認仲裁協議無效。關于確定該仲裁協議效力的下列表述中，符合法律規定的是（） A.應由丙仲裁委員會對仲裁協議的效力作出決定 B.應由丁法院對仲裁協議的效力作出裁定 C.應根據甲、乙提請確認仲裁協議效力的時間先后來確定由仲裁委員會決定或丁法院裁定 D.該仲裁協議自然失效 【參考答案】B 【答案解析】根據規定，當事人對仲裁協議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。所以答案是B. 【試題點評】本題主要考核“第一章 總論”的“仲裁”知識點。 3.下列各項中，不屬于行政處罰的是（） A.罰金 B.吊銷許可證 C.警告 D.沒收違法所得 【參考答案】A 【答案解析】根據規定，行政處罰分為人身自由罰（行政拘留）、行為罰（責令停產停業、吊銷暫扣許可證和執照）、財產罰（罰款、沒收財物）和聲譽罰（警告）等多種形式。選項A“罰金”是“刑事責任”：“罰款”才是“行政處罰”。 【試題點評】本題主要考核“第一章 總論”的“行政處罰”知識點。 4.方某工作已滿15年，2009年上半年在甲公司已休帶薪年休假（以下簡稱年休假）5天；下半年調到乙公司工作，提出補休年休假的申請。乙公司對方某補休年休假申請符合法率規定的答復是（） A.不可以補休年休假 B.可補休5天年休假 C.可補休10天年休假 D.可補休15天年休假 【參考答案】B 【答案解析】根據規定，職工連續工作滿12個月以上的，享受帶薪年休假。另外，職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天；但是本題中勞動 者上半年已經享受5天的年休假，所以下半年在新單位只享受5天的年休假。因此本題答案是B.另外，還有一個規定是：職工新進用人單位且符合前述規定（職工 連續工作滿12個月以上的，享受帶薪年休假）的，當年度年休假天數，按照在本單位剩余日歷天數折算確定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。折算方法 為：（當年度在本單位剩余日歷天數365天）職工本人全年應當享受的年休假天數。這一規定教材中沒有明確說明，是企業職工帶薪年休假實施辦法中 的，大家了解就好。 【試題點評】本題主要考核“第二章 勞動合同法律制度”的“年休假”知識點。 5. 工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產品全部報廢，給工廠造成經濟損失6000元。工廠要求李某賠償經濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當地月最低工資標準900元。該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為（）。 A.500 B.220 C.200 D.110 【參考答案】C 【答案解析】根據規定，因勞動者本人原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經濟損失。經濟損失的賠償，可從勞動者 本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20。若扣除后的剩余工資部分低于當地月最低工資標準，則按最低工資標準支付。本題中，月 工資是1100元，則最多扣除其20%（220元），此時剩余的部分就低于最低工資標準900元，那么就應當按照“最低工資標準900元支付”，所以 1100-900=200，即最多扣除200元。所以答案是C. 【試題點評】本題主要考核“第二章 勞動合同法律制度”的“勞動報酬”知識點。 6.根據營業稅法律制度的規定，下列金融業務中，應征收營業稅的是（）。 A.金融機構往來業務 B.人民銀行對金融機構的貸款業務 C.金融機構買賣金銀業務 D.人民銀行委托金融機構的貸款業務 【參考答案】D 【答案解析】選項A、B、C均不征收營業稅；人民銀行對企業貸款或委托金融結構貸款的業務應征收營業稅。 【試題點評】本題主要考核“第三章 營業稅法律制度”的“營業稅的稅目”知識點。 7. 根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于營業稅征稅范圍的是（）。 A.建筑安裝業 B.交通運輸業 C.郵電通信業 D.加工、修理修配業 【參考答案】D 【答案解析】選項D屬于增值稅的征稅范圍。 【試題點評】本題主要考核營業稅法律制度的“營業稅的征收范圍”知識點。 8.根據營業稅法律制度的規定，下列混合銷售行為中，應當一并征收營業稅的是（）。 A.貿易公司銷售貨物同時負責安裝 B.百貨商店銷售商品同時負責運輸 C.建筑公司提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物并實行分別核算 D.餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水 【參考答案】D 【答案解析】選項A、B屬于增值稅的混合銷售；選項C屬于營業稅的特殊混合銷售行為，分別征稅。 【試題點評】本題主要考核營業稅法律制度的營業稅混合銷售知識點。 9.某納稅人銷售購置的不動產，其營業額的下列確定方法中，正確的有（） A.已全部收入為營業額 B.以銷售時的評估價格為營業額 C.以全部收入減去不動產折余價值后的余額為營業額 D.以全部收入減去不動產購置原價后的余額為營業額 【參考答案】D 【答案解析】納稅人銷售或轉讓其購置的不動產，以全部收入減去不動產的購置原價后的余額為營業額。 【試題點評】本題主要考核營業稅法律制度的“銷售不動產計稅依據”知識點。 10. 根據營業稅法律制度的規定，納稅人以1個月為一個納稅期的，應在一定期限內向稅務機關申報納稅，該一定期限是（） A.自期滿之日起5日內 B.自期滿之日起7日內 C.自期滿之日起10日內 D.自期滿之日起15日內 【參考答案】D 【答案解析】納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。所以選擇D. 【試題點評】本題主要考核營業稅法律制度的“營業稅納稅期限”知識點。 11.根據個人所得稅法律的規定，在中國境內無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是（） A.M國甲，在華工作6個月 B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境 C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天 D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天 【參考答案】C 【答案解析】在中國境內有住所，或者無住所，而在境內居住滿1年的個人，屬于我國的居民納稅人；在一個納稅年度內在中國境內居住滿365日，即以居 住滿1年為時間標準，達到這個標準的個人即為居民納稅人。在居住期間內臨時離境的，即在一個納稅年度中一次離境不超過30日或者多次離境累計不超過90日 的，不扣減日數，連續計算。 選項A、B、D均不符合居住滿一年的規定，所以不屬于居民納稅人。 【試題點評】本題主要考核個人所得稅法律制度的“居民納稅人的確定”知識點。 12.某外籍專家甲在國家境內無住所，于2009年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內企業支付的工資人民幣28000 元；另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，已知外籍個人工資、薪金所得減去費用標準為4800/月：全月工資、薪金應納稅所得額超過20000 元至50000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%，速算扣除數為1375，甲在中國期間應繳納的個人所得稅總額為（）元。 A.31750 B.43750 C.44250 D.56750 【參考答案】C 【答案解析】外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。暫免征收個人所得稅。所以應納個人所得稅=（28000-4800）25%-137510=44250（元）中華會 計網校 【試題點評】本題主要考核個人所得稅法律制度的“個人所得稅計算”知識點。 13.某個人獨資企業2009年度銷售收入為272000元，發生廣告費和業務宣傳費50000元，根據個人所得稅法律的規定，該企業當年可以在稅前扣除的廣告費和業務宣傳費最高為（）元。 A.30000 B.38080 C.40800 D.50000 【參考答案】C 【答案解析】個人獨資企業和合伙企業每一納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費用不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，可據實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 扣除的最高額=27200015%=40800（元） 【試題點評】本題主要考核個人獨資企業法律制度的“個人獨資企業個人所得稅計算”知識點。 14.根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得稅中，免征個人所得稅的是（）。 A.勞動分紅 B.出版科普讀物的稿酬所得 C.年終獎金 D.轉讓自用6年惟一家庭生活用房所得 【參考答案】D 【答案解析】個人轉讓自用達5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。暫免征收個人所得稅。選項A、C屬于工資薪金所得項目；選項B屬于稿酬所得。 【試題點評】本題主要考核個人所得稅法律制度的“個人所得稅減免”知識點。 15.甲公司委托某施工企業建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥（竣工）驗收手續，4月付清全部價款。甲公司此幢辦公樓房產稅的納稅義務發生時間是（）。 A.2009年12月 B.2010年1月 C.2010年2月 D.2010年4月 【參考答案】C 【答案解析】納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起，繳納房產稅。本題中2010年1月辦妥（竣工）驗收手續，所以從2010年2月起征收房產稅。 【試題點評】本題主要考核其他相關稅收法律制度的“房產稅納稅義務發生時間”知識點。 16.周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價為70萬元；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%.周某計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的有（）。 A. 1003%=3（萬元） B.（100+60）3%=4.8（萬元） C.（100+70）3%=5.1（萬元） D.（100+70+60）3%=6.9（萬元） 【參考答案】A 【答案解析】契稅是由承受土地房屋權屬轉移的單位和個人繳納的；對于交換土地使用權或房屋的，交換價格相等的，免征契稅；本題中只有購買新住房需要繳納契稅。 【試題點評】本題主要考核其他相關稅收法律制度的“契稅的計算”知識點。 17.某火電廠總共占地面積80平方米，其中圍墻內占地40平方米，圍墻外灰場占地面積3平方米，廠區及辦公樓占地面積37平方米，城鎮土地使用稅為1.5元/平方米，問該公司當年應交納（）城鎮土地使用稅。 A.55.5 B.60 C.115.5 D.120 【參考答案】C 【答案解析】對于圍墻外灰場用地免征城鎮土地使用稅。應繳納的城鎮土地使用稅=（80-3）1.5=115.5（元）。 【試題點評】本題主要考核其他相關稅收法律制度的“城鎮土地使用稅的計算”知識點。 18.根據稅收征收管理法律制度的規定，因納稅人計算錯誤少繳稅款，累計數額不足10萬元的，稅務機關在一定期限內可以追征稅款和滯納金，該一定期限是（）。 A1年 B3年 C7年 D10年 【參考答案】B 【答案解析】根據規定，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。所以答案是B. 【試題點評】本題主要考核稅收征收管理法律制度的“稅款追征的期限”知識點。 19.根據稅務行政復議法律制度的規定，納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是（）。 A確認適用率 B收繳發票 C確認計稅依據 D加收稅收滯納金 【參考答案】B 【答案解析】根據規定，稅務行政復議中，復議前置的納稅爭議只有以下四種情形： （1）稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務人、受稅務機關委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。 （2）不予審批減免稅或者出口退稅； （3）不予抵扣稅款； （4）不予退還稅款； 其他稅務具體行政行為，都是可以直接提起行政訴訟，也可以先申請行政爭議。所以答案是B. 【試題點評】本題主要考核“第六章 稅收征收管理法律制度”的“稅務行政復議”知識點。 20.甲公司將一張銀行匯票背書轉讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人，下列公司中，應當在匯票和粘單的粘連處簽章的是（）。 A甲公司 B乙公司 C丙公司 D丁公司 【參考答案】A 【答案解析】根據規定，票據憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據憑證上。粘單上的第一記載人，應當在匯票和粘單的粘接處簽章。所以答案是A. 【試題點評】本題主要考核“第七章 支付結算法律制度”的“背書”知識點。21.甲公司成立后再某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶，該賬戶性質屬于（）。 A基本存款賬戶 B一般存款賬戶 C專用存款賬戶 D臨時存款賬戶 【參考答案】A 【答案解析】根據規定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過該賬戶辦理。所以答案是A. 【試題點評】本題主要考核“第七章 支付結算法律制度”的“基本存款賬戶”知識點。 22.關于托收承付結算方式使用要求的下列表述中，不正確的是（）。 A托收承付只能用于異地結算 B收付雙方使用托收承付結算方式必須簽有合法的購銷合同 C收款人對同一付款人發貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業務 D付款人累計3提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收 【參考答案】C 【答案解析】根據規定，收款人對同一付款人發貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人“向該付款人”辦理托收；付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。選項C說“暫停收款人辦理所有托收業務”，不正確，當選。 【試題點評】本題主要考核“第七章支付結算法律制度”的“托收承付”知識點。 23.關于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（）。 A單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入 B單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入 C單位人同幣卡賬戶不得存取現金 D單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入 【參考答案】D 【答案解析】根據規定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項D錯誤，當選。單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內存取外幣現鈔。 【試題點評】本題主要考核“第七章支付結算法律制度”的“單位卡賬戶”知識點。 24.以下票據背書的示意圖中，背書不正確的是（）。 A. 被背書人： 乙公司被背書人： 丙公司被背書人： 丁公司被背書人：丁公司開戶銀行甲公司簽章乙公司簽章丙公司簽章丁公司簽章委托收款B. 被背書人： 乙公司被背書人： 丙公司被背書人： 戊公司被背書人：戊公司開戶銀行甲公司簽章乙公司簽章丁公司簽章戊公司簽章委托收款C. 被背書人： 乙公司被背書人： 丙公司被背書人： P銀行被背書人： P銀行甲公司簽章乙公司簽章丙公司簽章（貼現）P銀行簽章委托收款D. 被背書人： 乙公司被背書人： P銀行被背書人： 丙公司被背書人：丙公司開戶銀行甲公司簽章乙公司簽章質押乙公司簽章丙公司簽章委托收款【參考答案】B 【答案解析】根據規定，以背書轉讓的匯票，背書應當連續。背書連續，是指在票據轉讓中，轉讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前 后銜接。選項B的第2列與第3列中，該次背書不連續，應當是丙公司背書給戊公司，則第3列下面一欄（背書人欄）中應當是丙公司簽章，而不是丁公 司簽章。所以選項B背書不連續，當選。 【試題點評】本題主要考核第七章支付結算法律制度的背書知識點。二、多項選擇題 25. 下列各項中，可以成為法律關系主體的有（）。 A.國有企業 B.集體企業 C.合伙企業 D.個人獨資企業 【參考答案】ABCD 【答案解析】根據規定，法律關系主體包括：自然人、機構和組織、國家、外國人和外國社會組織。所以本題答案是ABCD. 【試題點評】本題主要考核第一章 總論的法律關系主體知識點。 26.甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致意見，關于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規定的有（）。 A.應當按照多數仲裁員的意見作出裁決 B.應當由仲裁庭達成一致意見作出裁決 C.仲裁庭不能形成多數意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決 D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決 【參考答案】AC 【答案解析】根據規定，裁決應當按照多數仲裁員的意見作出。仲裁庭不能形成多數意見時，裁決應當按照首席仲裁員的意見作出。所以答案是AC. 【試題點評】本題主要考核總論的仲裁裁決程序知識點。 27.甲企業得知競爭對手乙企業在M地的營銷策略將會進行重大調整，于是到乙企業設在N地的分部竊取乙企業內部機密文件，隨之采取相應對 策，給乙企業在M地的營銷造成重大損失，乙企業經過調查掌握了甲企業的侵權證據，擬向法院提起訴訟，其可以選擇提起訴訟的法院有（）。 A.甲住所地法院 B.乙住所地法院 C.M地法院 D.N地法院 【參考答案】ACD 【答案解析】根據規定，因侵權行為提起的訴訟，由侵權行為地或者被告住所地人民法院管轄。侵權行為地，包括侵權行為實施地、侵權結果發生地。本題 中，侵權行為實施地是N地（N地的分部實施竊取行為），侵權結果發生地是M地（乙企業在M地的營銷策略），被告是甲企業，所以答案是ACD. 【試題點評】本題主要考核總論的訴訟管轄權知識點。 28.根據民事法律制度的規定，下列各項中，可導致訴訟時效中斷的情形有（）。 A.當事人提起訴訟 B.當事人一方提出要求 C.當事人同意履行義務 D.發生不可抗力致使權利人不能行使請求權 【參考答案】ABC 【答案解析】根據規定，訴訟時效因提起訴訟、當事人一方提出要求或者同意履行義務而中斷。從中斷時起，訴訟時效期間重新計算。所以答案是ABC.選項D是可能導致訴訟時效中止的事由。 【試題點評】本題主要考核總論的訴訟時效中斷知識點。 29.根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，可導致勞動合同終止的情形有（）。 A.勞動合同期滿 B.用人單位決定提前解散 C.用人單位被依法宣告破產 C.勞動者達到法定退休年齡 【參考答案】ABCD 【答案解析】根據規定，有下列情形之一的，勞動合同終止：勞動合同期滿的；勞動者開始依法享受基本養老保險待遇的；勞動者死亡，或者被人民法院宣告 死亡或者宣告失蹤的；（四）用人單位被依法宣告破產的；（五）用人單位被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的；（六）法律、行政法規 規定的其他情形。所以答案是ABCD. 【試題點評】本題主要考核勞動合同法律制度的勞動合同終止知識點。 30. 根據營業稅法律制度的規定，下列項目中，免征營業稅的有（）。 A.醫院提供的醫療服務 B.幼兒園提供的育養服務 C.學生勤工儉學提供的勞務 C.殘疾人員提供的勞務 【參考答案】ABCD 【答案解析】以上選項均是正確的。 【試題點評】本題主要考核營業稅法律制度的免稅項目知識點。31.關于營業稅納稅地點的下列表述中，正確的有（） A.納稅人提供建筑業勞務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅 B.納稅人出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅 C.納稅人提供旅游服務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅 D.納稅人提供金融服務，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅 【參考答案】ABD 【答案解析】選項C中，納稅人提供旅游服務，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅。 【試題點評】本題主要考核營業稅法律制度的納稅地點知識點。 32.根據營業法律制度的規定，下列各項中，應視同發生稅行為征收營業稅的有（） A.個人將不動產無償贈送單位 B.單位將土地使用權無償贈送個人 C.單位自建自用房屋的行為 D.單位自建房屋銷售的自建行 【參考答案】ABD 【答案解析】選項C中，單位自建自用的房屋，其自建行為不是建筑業的征稅范圍，是不征收營業稅的。 【試題點評】本題主要考核營業稅法律制度的營業稅征稅范圍知識點。 33.根據個人所得稅法律制度的規定，下列關于個人所得來源地的判斷中，正確的有（） A.特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地 B.生產、經營所得、以生產、經營活動實現地作為所得來源地 C.財產租賃所得，以被租賃財產的使用地所得來源地 D.工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地 【參考答案】ABC 【答案解析】工資、薪金所得，以納稅義務人任職、受雇的公司、企業、事業單位、機關、團體、部隊、學校等單位的所在地為所得來源地。所以選項C的表述不正確。 【試題點評】本題主要考核個人所得稅法律制度的個人所得來源地知識點。 34.根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，應按勞務報酬所得項目征收個人所得稅的有（） A.某大學教授從甲企業取得咨詢費 B.某公司高管從乙大學取得的講課費 C.某設計院設計師從丙家裝公司取得的設計費 D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費 【參考答案】ABC 【答案解析】從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按特許權使用費所得項目征收個人所得稅。所以選項D的表述是不正確的。 【試題點評】本題主要考核個人所得稅法律制度的勞務報酬所得知識點。 35.根據個人所得稅法律制度的規定，個人發生的下列公益、救濟性捐贈支出，準予稅前全額扣除的有（） A.通過國家機關向紅十字事業的捐贈 B.通過國家機關向農村義務教育的捐贈 C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈 D.通過非營利社會向貧困地區的捐贈 【參考答案】ABC 【答案解析】選項D是在個人應納稅所得額的30%以內限額扣除的，不是全額扣除的。 【試題點評】本題主要考核個人所得稅法律制度的稅前扣除知識點。 36.根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有（） A.年所得12萬元以上的 B.從中國境外取得所得的 C.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的 D.從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 【參考答案】ABCD 【答案解析】以上選項均是正確的。 【試題點評】本題主要考核個人所得稅法律制度的自行申報納稅知識點。 37.根據車船稅法律制度的規定，下列車船中，免征車船的有（） A.在農業部門登記的拖拉機 B.無軌電車 C.武警專用車輛 D.遠洋貨船 【參考答案】AC 【答案解析】選項BD都是要按規定繳納車船稅的，不予免稅。 【試題點評】本題主要考核其他相關稅收法律制度的免征車船稅知識點。 38.關于城鎮土地使用稅納稅義發生時間的下列表述中，正確的有（） A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納 B.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月繳納 C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權，合同約定交付土地時間的，自合同給定交付土地時間的次月起繳納 D.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權，合同未約交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納 【參考答案】BCD 【答案解析】納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。所以選項A的表述是不正確的。 【試題點評】本題主要考核其他相關稅收法律制度的城鎮土地使用稅知識點。 39.根據土地增值稅法律制度的規定，下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有（） A.直接轉讓土地使用權的 B.整體轉讓未竢工決算房地產開發項目的 C.房地產開發項目全部竣工并完成銷售的 D.取得房地產銷售（預售）許可證滿2年尚未銷售完畢的 【參考答案】ABC 【答案解析】對于取得房地產銷售（預售）許可證滿2年尚未銷售完畢的，不用進行土地增值稅的清算。取得房地產銷售（預售）許可證滿3年尚未銷售完畢的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。 【試題點評】本題主要考核其他相關稅收法律制度的土地增值稅清算知識點。 40.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在稅款征收中可以根據不同情況采取相應的稅款征收措施，下列各項中，屬于稅款征收措施的有（） A.罰款 B.責令繳納并加收滯納金 C.阻止出境 D.由稅務機關核定，調整應納稅額 【參考答案】BCD 【答案解析】稅款征收措施主要有核定調整應納稅額、責令繳納并加收滯納金、責令提供納稅擔保、采取稅收保全措施、采取強制執行措施、阻止出境以及享有稅收優先權、代位權與撤銷權。 【試題點評】本題主要考核稅收征收管理法律制度的稅款征收知識點。41.關于稅收優先權的下列表述中，正確的有（） A.除法律另有規定外，稅收優先于無擔保債權 B.納稅人有欠繳稅款情形而又以其財產設定抵押的，稅收優先于抵押權 C.納稅人以其財產設定質押后又發生欠繳稅款的，稅收優先于質權 D.納稅人欠繳稅款，同時又被處以行政性罰款，稅款優先于罰款 【參考答案】ABD 【答案解析】根據規定：稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外；所以選項A正確。納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定 抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執行；所以選項B正確，選項C錯誤。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處 以罰款、沒收違法所得的，稅收優先于罰款、沒收違法所得；所以選項D正確。 【試題點評】本題主要考核稅收征收管理法律制度的稅收優先權知識點。 42.下列票據中，在喪失后可以掛失止付的有（） A.銀行承兌匯票 B.支票 C.商業承兌匯票 D.未填明現金字樣的銀行本票 【參考答案】ABC 【答案解析】根據規定：已承兌的商業匯票、支票、填明現金字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明現金字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付 款人或者代理付款人掛失止付。 未填明現金字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明現金字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。所以答案是ABC. 【試題點評】本題主要考核支付結算法律制度的掛失止付知識點。 43.甲公司將一張銀行承兌匯票轉讓給乙公司，乙公司以質押背書方式向W銀行取得貸款。貸款到期，乙公司償還貸款，收回匯票并轉讓給丙公司。票據到期后，丙公司作成委托收款背書，委托開戶銀行提示付款。下列背書中，屬于非轉讓背書的有（）。 A甲公司背書給乙公司 B乙公司質押背書給W銀行 C乙公司背書給丙公司 D丙公司委托收款背書 【參考答案】BD 【答案解析】根據規定，背書是指，持票人可以將匯票權利轉讓給他人或者將一定的匯票權利授予他人行使的行為；即導致票據權利轉移。而票據質 押是一種擔保行為，票據權利不一定轉移：委托收款是持票人授予受托人代理權，讓其代為收取票據款項，票據權利人還是持票人本身，所以并沒有導 致票據權利轉移；所以答案是BD. 【試題點評】本題主要考核支付結算法律制度的背書知識點。 44.根據支付結算法律制度的規定，下列票據中，允許個人使用的有（）。 A支票 B銀行承兌匯票 C銀行本票 D銀行匯票 【參考答案】ACD 【答案解析】根據規定，銀行匯票、銀行本票、支票，都是單位與個人均可使用。而商業匯票的出票人，是在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織，不能是個人。商業匯票包括商業承兌匯票與銀行承兌匯票。所以答案是ACD. 【試題點評】本題主要考核支付結算法律制度的票據使用主體知識點。三、判斷題 46.對于平等民事主體當事人之間發生的經濟糾紛而言，有效的仲裁協議可排除法院的管轄權。（） 【參考答案】對 【答案解析】根據規定，當事人達成仲裁協議，一方向人民法院起訴的，人民法院不予受理，但仲裁協議無效的除外。所以，合法有效的仲裁協議能夠排除訴訟管轄權，題目表述正確。 【試題點評】本題主要考核總論的仲裁協議知識點。 47.行政復議機關受理行政復議申請，可以向申請人收取行政復議費用。（） 【參考答案】錯 【答案解析】根據規定，行政復議機關受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用。行政復議活動所需經費，應當列入本機關的行政經費，由本級財政予以保障。所以題目表述錯誤。 【試題點評】本題主要考核總論的行政復議知識點。 48.用工單位自用工之日起滿一年不與勞動者訂立書面勞動合同的，視為用人單位自用工之日起滿一年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同。（） 【參考答案】對 【答案解析】根據規定，用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日應當依法向勞動者每 月支付兩倍的工資，并視為自用工之日起滿一年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應當立即與勞動者補訂書面勞動合同。所以題目表述正確。 【試題點評】本題主要考核勞動合同法律制度的無固定期限勞動合同知識點。 49.保險公司取得的攤回分保險費用應當征收營業稅。（） 【參考答案】錯 【答案解析】保險公司攤回分保費用不征收營業稅。 【試題點評】本題主要考核營業稅法律制度的保險業攤回分保費用知識點。 50.單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，不應并入營業額中征收營業稅。（） 【參考答案】錯 【答案解析】單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并入營業額中征收營業稅。 【試題點評】本題主要考核營業稅法律制度的營業稅征稅范圍知識點。 51.對個人獨資企業投資者取得的生產經營所得應征收企業所得稅，不征收個人所得稅。（） 【參考答案】錯 【答案解析】個人獨資企業以投資者為納稅義務人繳納個人所得稅。不繳納企業所得稅。 【試題點評】本題主要考核個人獨資企業法律制度的個人獨資企業納稅知識點。 52.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票。（） 【參考答案】對 【答案解析】根據規定，任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票；未經稅務機關批準，不得拆本使用發票。所以題目表述正確。 【試題點評】本題主要考核稅收征收管理法律制度的發票管理知識點。 53.國內信用證結算方式只適用于轉賬結算的，不得支取現金。（） 【參考答案】對 【答案解析】根據規定，信用證只限于轉賬結算，不得支取現金。所以題目表述正確。 【試題點評】本題主要考核支付結算法律制度的國內信用證知識點。 54.匯票上可以記載票據法以規定事項以外的其他出票事項，但該記載事項不具有匯票上的效力。（） 【參考答案】對 【答案解析】根據規定，票據上可以記載票據法等規定事項以外的其他出票事項，但是該記載事項不具有票據上的效力，銀行不負審查責任。所以題目表述正確。 【試題點評】本題主要考核支付結算法律制度的匯票出票知識點。 55.代為清償票據債務的保證人和背書人不是行使票據追索權的當事人。（） 【參考答案】錯 【答案解析】根據規定，匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任。持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。所以題目表述錯誤。 【試題點評】本題主要考核支付結算法律制度的票據追索權知識點。四、不定項選擇題 【資料一】孫某曾應聘在甲公司工作，試用期滿后從事技術工作，2年后跳槽至乙企業成為該企業的業務骨干。甲公司為實施新的公司戰略，擬聘請孫某擔任 公司高管。經協商，雙方簽訂了勞動合同，約定：（1）勞動合同期限為2年，試用期為3個月；（2）合同期滿或因其他原因離職后，孫某在3年內不得從事與甲 公司同類的業務工作，公司在孫某離職時一次性支付補償金10萬元。 在勞動合同期滿前1個月時，孫某因病住院。3個月后，孫某痊愈，到公司上班時，公司通知孫某勞動合同已按期終止，病休期間不支付工資，也不再向其支 付10萬元補償金。孫某同意公司不支付10萬元補償金，但要求公司延續勞動合同期至病愈，并支付病休期間的病假工資和離職的經濟補償。甲公司拒絕了孫某的 要求，孫某隨即進入同一行業的丙公司從事與甲公司業務相競爭的工作。甲公司認為孫某違反了雙方在勞動合同中的競業限制約定，應承擔違約責任。 已知：孫某實際工作年限12年。要求：根據上述資料，分析回答下列第56-59小題。 56.對甲公司與孫某約定的勞動合同條款所作的下列判斷中，正確的是（） A.甲公司與孫某不應約定試用期 B.甲公司與孫某約定的試用期超過法定最長期限 C.甲公司與孫某可以約定離職后不得從事同類行業 D.甲公司于孫某約定離職后不得從事同類行業的時間超過法定最長期限 【參考答案】ACD 【答案解析】根據規定，同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期；所以選項A正確。對負有保密義務的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協 議中與勞動者約定競業限制條款，并約定在解除或者終止勞動合同后，在競業限制期限內按月給予勞動者經濟補償；所以選項C正確。競業限制期限，不得超過二 年；所以選項D正確。 【試題點評】本題主要考核勞動合同法律制度的試用期知識點。 57.孫某可以享受的法定醫療期是（） A.1個月 B.3個月 C.6個月 D.12個月 【參考答案】C 【答案解析】根據規定，根據規定，實際工作年限十年以上的，在本單位工作年限五年以下的，醫療期為六個月，所以答案是C. 【試題點評】本題主要考核勞動合同法律制度的醫療期知識點。 58.對勞動合同終止及孫某病休期間工資待遇的下列判斷中，正確的是（） A.孫某與公司約定的勞動合同期滿時，勞動合同自然終止 B.孫某與公司的勞動合同期限應延續至孫某病愈出院 C.公司只需支付孫某勞動合同期滿前一個月的病假工資 D.公司應支付孫某3個月病休期間的病假工資 【參考答案】BD 【答案解析】根據規定，企業職工在醫療期內，病假工資或疾病救濟費可以低于當地最低工資標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80。醫療期內不 得解除勞動合同。如醫療期內待遇合同期滿，則合同必須續延至醫療期滿，職工在此期間仍然享受醫療期內待遇。所以答案是BD.ch in aa c c 【試題點評】本題主要考核勞動合同法律制度的醫療期知識點。 59.對