基礎會計會計分錄和典型計算題一、籌資過程的核算1、 預提本月短期借款利息借：財務費用 貸：應付利息 2、 預提長期借款利息借：財務費用 貸：長期借款應付利息3、 支付本月利息費用 借：財務費用 貸：銀行存款4、 支付以前期利息費用借：應付利息 貸：銀行存款5、 支付本季度借款利息借：應付利息（已計提） 財務費用（應提未提） 貸：銀行存款6、 計提長期借款利息借：財務費用（費用化）在建工程（資本化） 貸：長期借款（應計利息）7、 接受國家投入資本借：銀行存款 貸：實收資本國家資本金 資本公積（超過注冊資本限額的部分）8、 經有關部門批準，企業向內部人員集資借：銀行存款 貸：實收資本個人資金9、 企業收到外單位舊設備投資借：固定資產（雙方協議價） 貸：實收資本（雙方協議價）10、企業以設備對外投資 雙方評估價為x 已提折舊為a 設備原值為A借：長期股權投資x累計折舊a借或貸：資本公積x+a-A貸：固定資產A 14、資本公積、盈余公積轉增實收資本借：資本公積 盈余公積 貸：實收資本 15、 發行股票 借：銀行存款等貸：股本 當金額不等時，通過資本公積調節 16、 發行債券借：銀行存款等應付債券債券折價貸：應付債券債券面值 債券溢價17、 借款用專在建工程，計提利息借：在建工程 貸：長期借款18、 撥款轉入（1） 收到，借：銀行存款 貸：專項應付款（2） 項目完成，借：固定資產等貸：有關項目賬戶（如人工費等） 借：專項應付款貸：資本公積19、 外商投資企業轉增資本（不計提法定公益金，但計提企業發展基金）借：盈余公積企業發展基金貸：實收資本 借：利潤分配 貸：盈余公積企業發展基金二、供應過程的核算1、 購入無需安裝的固定資產借：固定資產（買價+稅金+運費等） 貸：銀行存款2、 購入需要安裝的固定資產 借：在建工程（買價+稅金+運費+安裝費） 貸：銀行存款安裝完畢交付使用借：固定資產 貸：在建工程3、 購入材料借：材料采購【買價+運雜費+運輸途中合理消耗+入庫前挑選整理費用+應計入成本的稅金關稅、消費稅】應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等4、 購入材料 共計買價x 供方代墊運雜費y 增值稅進項稅額為z，款未付借：材料采購（x+y） 應交稅費應交增值稅（進項稅額）z 貸：應付賬款（x+y+z） 5、 驗收入庫借：原材料（x+y） 貸：材料采購6、 運輸過程中，發生合理消耗和意外毀損 意外毀損責任人的過失借：原材料（實際入庫材料成本+合理消耗）， 其他應收款（責任人賠償）貸：材料采購【單位成本=（實際入庫材料成本+合理消耗）/實收數量】 驗收入庫超定額損耗計入“管理費用”7、 購入材料，并支付運雜費。一部分用銀行存款支付，余款簽發一張商業匯票借：材料采購應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 應付票據8、 某公司開出銀行轉帳支票購入材料，并支付運雜費，其中運費可按稅法規定運費允許低扣7% 借：材料采購（買價+運費93%）應交稅費應交增值稅（進項稅額）（買價17%+運費7%）貸：銀行存款9、 購入材料款（已預付）借：材料采購應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：預付賬款10、若企業用預付款方式支付材料款，預付款不足，需補付時借：預付賬款 貸：銀行存款 11、退回多付款時借：銀行存款 貸：預付賬款12、在建工程領用原材料 其增值稅進項稅額需轉出計入在建工程成本借：在建工程貸：原材料 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）13、確定無法支付的應付賬款借：應付賬款 貸：營業外收入三、生產過程的核算1、 生產產品領用、車間領用、車間管理部門領用、廠部管理部門領用材料 借：生產成本 制造費用（車間+車間管理部門）管理費用（廠部管理人員） 貸：原材料2、 計提職工工資（生產工人、車間管理人員、廠部管理人員、福利部門人員等人員工資）借：生產成本制造費用 管理費用應付職工薪酬職工福利 貸：應付職工薪酬工資3、 計提福利費（工資17%）借：生產成本 制造費用管理費用（廠部管理人員工資+福利部門工資+退休人員工資） 貸：應付職工薪酬職工福利4、 購買辦公用品，由行政管理部門和生產車間負擔借：管理費用制造費用 貸：銀行存款5、 生產車間維修機器設備，由外單位承包修理取得增值稅專用發票借：制造費用應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款6、 支付電話費借：管理費用 貸：銀行存款等7、采購員出差，預付差旅費借：其他應收款 貸：庫存現金8、 報銷旅費，退回多余款借：管理費用制造費用 庫存現金 貸：其他應收款9、 報銷旅費，預付不足，補付借：管理費用 貸：其他應收款 庫存現金10、用銀行存款支付明年報刊雜志費、財產保險費借：待攤費用報刊雜志費 財產保險費 貸：銀行存款10、 結轉應由本月負擔的待攤費用、開辦費、無形資產攤銷費借：管理費用制造費用在建工程等 貸：長期待攤費用無形資產13、計提折舊，應由生產車間和行政管理部門負擔借：制造費用管理費用貸：累計折舊14、支付水電費（1） 支付本月水電費借：制造費用管理費用 貸：庫存現金（2） 以前月份水電費借：應付賬款 貸：庫存現金銀行存款等15、工資中代扣墊款（1） 代扣電費借：應付職工薪酬工資 貸：其他應付款供電公司（2） 房租 借：應付職工薪酬工資 貸：其他應收款（本單位） 其他應付款（外單位）（3） 公積金借：應付職工薪酬工資 貸：其他應交款*專戶 16、報銷醫藥費 借：應付職工薪酬職工福利貸：庫存現金17、職工困難補助 借：應付職工薪酬職工福利 貸：庫存現金18、應領而未領的工資 借：應付職工薪酬工資 貸：其他應付款19、本月出租的固定資產折舊 借：其他業務成本 貸：累計折舊20、收到本月出租機床的租金 借：銀行存款等 貸：其他業務收入20、 為提供運輸服務而發生的費用借：其他業務成本 貸：庫存現金21、 計算本月租金收入和勞務收入的營業稅借：其他業務成本 貸：應交稅費應交營業稅22、 本月發生企業招待費借：管理費用 貸：庫存現金23、 企業因違反合同約定受到違反處理借：營業外支出 貸：其他應付款24、 向災區人民捐贈借：營業外支出 貸： 銀行存款25、 以銀行存款支付本公司辦的技工學校經費借：營業外支出 管理費用 貸： 銀行存款26、 支付勞動保險費借：管理費用 貸：銀行存款等27、 計提壞賬準備直接轉銷法 借：管理費用貸：應收賬款備抵法 計提壞賬準備時， 借：資產減值損失貸：壞賬準備 發生壞賬， 借：壞賬準備貸：應收賬款發生壞賬又收回， 借：應收賬款 貸：壞賬準備借：銀行存款 貸：應收賬款28、 工資代扣個人所得稅借：應付職工薪酬工資 貸：應交稅費應交個人所得稅支付個人所得稅借：應交稅費應交個人所得稅 貸：銀行存款等29、 生產產品領用包裝物借：生產成本 貸：包裝物30、 計提工會經費借：管理費用 貸：其他應付款工會經費31、 計提職工教育經費借：管理費用貸：其他應付款職工教育經費32、 結轉本月制造費用制造費用分配率=制造費用總額/各種產品生產工時（或生產工人工資）之和某種產品應付擔的制造費用=該種生產工時（或生產工人工資）制造費用分配率借：生產成本 貸：制造費用33、 結轉完工入庫產品成本借：庫存商品 貸：生產成本四、銷售過程的核算1、 企業銷售產品，取得收入，存入銀行借：銀行存款 貸：主營業務收入產品應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2、 銷售產品，款項尚未收到借：應收賬款公司 貸：主營業務收入產品應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3、 收到前欠貨款，存入銀行借：銀行存款 貸：應收賬款公司4、 企業銷售產品，收到商業承兌匯票一張借：應收票據公司 貸：主營業務收入產品應交稅費應交增值稅（銷項稅額）5、 用銀行存款支付運雜費借：銷售費用 貸：銀行存款6、 用銀行存款代墊運雜費借：應收賬款公司 貸：銀行存款7、 用銀行存款支付廣告費借：銷售費用 貸：銀行存款8、 結轉本月銷產品成本月初在產品成本+本月發生生產費用=本月完工產品成本+月末在產品成本月初庫存商品成本+本月完工產品成本=本月已售產品成本+月末庫存商品成本借：主營業務成本產品產品 貸：庫存商品產品產品9、 本月支付增值稅 計算本月應納增值稅額， 應納增值稅額=當期銷項稅額當期進項稅額（其額為正數即為本期應納增值稅額，若為負數，則當期銷項稅額小于當期進項稅額，說明當期不足抵扣，其余不足部分可以結轉下月繼續抵扣支付時）并支付時借：應交稅費應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 10、企業應交的增值稅x ，應交的營業稅y，應交的消費稅Z ，按三稅之和的7%計提城市維護建設稅，按三稅之和的3%計提應交教育費附加 借：營業稅金及附加（XY+Z）10% 貸：應交稅費應交城市維護建設稅（XY+Z）7%其他應交款應交教育費附加（XY+Z）3%11、企業銷售材料，款已存入銀行借：銀行存款 貸：其他業務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）12、結轉銷售材料成本借：其他業務成本 貸：原材料材料13、以前會計期間的銷售，本期退回應沖銷本期的產品銷售收入借：主營業務收入 貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）銀行存款14、銷售退回沖銷已結轉的商品銷售成本（若已結轉了已銷商品成本）借：庫存商品 貸：主營業務成本15、計提固定資產資源稅借：營業稅金及附加 貸：應交稅費應交固定資產資源稅16、計提固定資產減值準備借：資產減值損失 貸：固定資產減值準備17、計提在建工程減值準備借：資產減值損失 貸：在建工程減值準備18、轉讓無形資產使用權（按5%計提營業稅）借：其他業務成本 貸：應交稅費應交營業稅19、轉讓無形資產所有權借：營業外支出（轉讓所有權收入按5%計提營業稅） 貸：應交稅費應交營業稅20、計提長期減值投資準備借：投資收益 貸：長期投資減值準備21、銷售商品收到銀行本票、銀行匯票時記入“銀行存款”，購進商品支付銀行本票、銀行匯票時通過“其他貨幣資金”22、固定資產出售、報廢、毀損的核算注銷固定資產原值 已提折舊額和固定資產減值準備借：固定資產清理（差額）固定資產減值準備（已提減值準備）累計折舊（已提折舊額） 貸：固定資產 發生清理費用 借：固定資產清理 貸：銀行存款應付職工薪酬工資 取得清理收入 借：銀行存款 貸：固定資產清理結轉凈收益借：固定資產清理貸：營業外收入結轉凈損失借：營業外支出貸：固定資產清理23、對出售的固定資產還要計提營業稅借：固定資產清理 貸：應交稅費應交營業稅（清理收入5%） 24、對毀損的固定資產，若有殘殖，并已向保險公司投保時借：原材料（殘殖）其他應收款保險公司 貸：固定資產清理25、固定資產盤盈借：固定資產（視新舊程度） 貸：待處理財產損溢待處理固定資產損溢結轉時借：待處理財產損溢待處理固定資產損溢 貸：營業外收入26、固定資產盤虧借：待處理財產損溢待處理固定資產損溢 累計折舊（已提折舊額）貸：固定資產（原值）結轉時 借：營業外支出 貸：待處理財產損溢待處理固定資產損溢27、對存貨的盤盈借：原材料等 貸：待處理財產損溢待處理流動資產損溢計量不準等原因結轉時一般沖減管理費用借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢 貸：管理費用28、對存貨的盤虧因自然損耗借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢 貸：存貨類賬戶29、對存貨盤虧若屬于定額內損耗結轉時借：管理費用 貸：待處理財產損溢待處理流動資產損溢30、存貨盤虧若屬于超定額的損耗扣除個人、保險公司賠款后的凈損失，借記管理費用31、存貨因自然災害造成的非常損失或造成的存貨毀損，扣除保險公司賠款和殘值后，將凈損失借記營業外支出 32、一般納稅人購買的材料、產成品等存貨，發生非常損失或改變用途時，其增值稅進項稅額要轉出批準前：借：待處理財產損溢待處理流動資產損溢 貸：原材料批準后：借：管理費用 其他應收款 貸：待處理財產損溢應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）五、利潤分配過程1、 結轉收入類賬戶借：主營業務收入其他業務收入投資收益營業外收入 貸：本年利潤2、 結轉成本費用類賬戶借：本年利潤貸：主營業務成本營業稅金及附加其他業務成本銷售費用管理費用財務費用營業外支出主營業務利潤主營業務收入主營業務成本營業稅金及附加投資收益資產減值損失+公允價值變動收益營業利潤主營業務利潤其他業務利潤財務費用管理費用銷售費用利潤總額營業利潤補貼收入營業外收支凈額凈利潤利潤總額所得稅額應納稅所得額利潤總額+調整賬項 (若無調整賬項應納稅所得額即等于利潤總額)應納所得稅額應納稅所得額33%3、計提所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費應交所得稅4、 實際交納所得稅借：應交稅費應交所得稅貸：銀行存款等5、 結轉所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用6、 按稅后利潤計提法定盈余公積、法定盈余公益金、任意盈余公益金應計提的盈余公積=凈利潤（即稅后利潤）計提的比例借：利潤分配提取法定盈余公積 法定公益金 任意盈余公積 貸：盈余公積法定盈余公積 法定公益金 任意盈余公積7、 向投資者分配利潤可供投資者分配的利潤=（年初未分配利潤實現的凈利潤）提取的盈余公積（公益金）應向投資者分配的利潤=可供投資者分配的利潤分配的比例借：利潤分配應付股利 貸：應付股利8、 年終利潤分配的明細分類科目轉入“利潤分配未分配利潤”賬戶借：利潤分配未分配利潤 貸：利潤分配提取法定盈余公積 法定公益金 任意盈余公積年終未分配利潤=可供投資者分配的利潤應分配的利潤9、 被投資單位宣告發放庫存現金股利借：應收股利 貸：投資收益10、收到發放庫存現金股利借：銀行存款 貸：應收股利六、成本計算1、 采購費用分配率=采購費用總額/各種材料總重量（或買價） 某種材料應分攤的采購費用=該種材料重量（或買價）分配率2、 某種費用分配率=應分配費用總額/各種產品分配標準之和某種產品應負擔的某種費用額=該種產品的分配標準分配率3、 產品銷售成本=產品銷售數量產品的單位制造成本結轉已銷產品實際成本的方法有：先進先出法后進先出法加權平均法移動加權平均法個別計價法等加權平均單位成本=期初結存產品實際成本本期入庫產品實際成本 期初結存產品數量本期入庫產品數量發出產成品實際成本=加權平均單位成本發出產成品數量4、 結轉本月完工產品成本月初在產品成本本月發生的生產費用=本月完工產品成本月末在產品成本月初庫存商品成本本月完工產品成本=本月已銷產品成本月末庫存商品成本附典型計算題基礎會計部分的典型計算題一、權責發生制和收付實現制下收入、費用、損益的計算。例：某公司6月份經濟業務如下：1、 銷售產品56000元，其中36000元已收到現款存到銀行，另有20000元貨存尚未收到；2、 收到上月提供勞務收入560元；3、 支付本月份的水電費680元；4、 預付下半年度房租1800元；5、 支付上月份借款利息340元；6、 本月應收勞務收入890元；7、 預收銷貨款24000元；8、 本月負擔的年初已支付的保險費210元；9、 上月預收貨款的產品本月實現銷售，收入為18900元；10、本月負擔的下月支付的修理費150元。要求：分別按照收付實現制和權責發生制計算6月份的收入和費用。二、配比原則下收益的計算。例：某廠去年9月份生產A產品1300件，且完工入庫，每件成本20元，此外9月份發生相關費用1200元，售出A產品1100件，售出產品每件30元，按配比原則，該廠去年9月份的利潤為多少？三、會計等式的計算。期初資產期初負債期初所有者權益期末資產期末負債期末所有者權益期末所有者權益期初所有者權益+”本年利潤”投資者追加的投資投資者抽回的投資向投資者分配的利潤例1：紅星公司2005年年初及年末的資產總額、負債總額如下：期初 期末資產 1600000 1800000負債 400000 200000要求：根據下列三種情況，分別計算該公司本年度有關數據。1、 本年度股東投資不變，費用為300000元，試問本年度利潤和收入各是多少？2、 年度中增加股東投資80000元，利潤是多少？3、 年度中股東曾收回投資40000元，但有增加股東投資60000元，其利潤是多少？例2：【資料】華夏公司有下列各項資料：2005年度實現收入480 000元2005年12月31日負債總額500 000元2005年度所有者追加投資 80 000元2005年度所有者撤回投資240 000元2005年1月1日所有者權益540 000元2005年12月31日所有者權益700 000元【要求】1計算2005年12月31日的資產總額。2計算2005年度的實現利潤。3計算2005年度的費用總額。例3：下列甲、乙、丙、丁分別代表四個相互獨立核算的會計個體，某會計期間相關資料如下：甲 乙 丙 丁期初： 資產 （1） 388000 180000 644000 負債 90000 93120 72000 92000期末： 資產 440000 446200 162000 828000 負債 70000 93120 36000 （4）本期內： 追加投資 30000 （2） 37800 165600 收入 244000 182360 （3） 322000 抽回投資 12000 23280 10800 92000 費用 182000 120280 59400 248400要求：根據以上資料，計算（1）、（2）、（3）、（4）這四個未知數。四、材料采購費用，歸集與分配。例：2005年3月2日，W公司開出銀行轉帳支票支付A、B材料的運雜費用共計2106元，其中運費1800元，按稅法規定7%計算允許抵扣的增值稅進項稅額為126元，A材料7200元，B材料6000元。要求：編制W公司運雜費分配表。五、制造費用的歸集與分配和生產成本的計算例1： 制造費用明細帳 年憑證號數借方貸方余額月日例2：【資料】某企業2005年12月份發生的部分經濟業務如下：1本月制造費用總額50 400元，其中甲產品生產工時4 000小時，乙產品生產工時2 300小時，按生產工時比例分配制造費用。2本月甲、乙兩種產品耗用的材料及人工費如下：成本項目甲產品（6 000件）乙產品（4 000件）直接材料84 000元26 000元直接人工28 000元9 000元甲、乙兩種產品全部完工入庫。（假設甲、乙兩種產品期初、期末均無在產品）【要求】計算甲、乙兩種產品的總成本及單位成本。例3：【資料】某企業某月生產、兩種產品，生產工時分別為2400小時和1800小時，本月生產工人計時工資為102 900元，生產工人福利費為14 406元，制造費用為34 650元。產品當月投產60件，當月全部完工，沒有月初和月末在產品；產品全部未完工。【要求】對工資及福利費和制造費用要、兩種產品間進行分配（列出計算過程），分配結果填入產品產品成本明細賬（產品產品成本明細賬不要求），并在明細賬中計算出產品完工產品總成本和單位成本。產品成本明細賬A產品項 目產量直接材料生產工人工資及福利費制造費用合計本月生產費用6094 800結轉完工產品總成本60完工產品單位成本六、銷售成本的計算。月初在產品成本+本月發生生產費用=本月完工產品成本+月末在產品成本月初庫存商品成本+本月完工產品成本=本月已售產品成本+月末庫存商品成本例：某工業企業有關企業生產和銷售資料如下（金額單位：元）項目 2月份 3月份本月全部生產費用 26000 24000期初在產品 （3） 3000期末在產品 （2） 500期初庫存在產品 5500 7000期末庫存在產品 7000 （4）主營業務收入 30000 （5）主營業務成本 （1） 27000銷售費用 500 1000主營業務稅金及附加 1500 1450營業利潤 5000 -450要求：計算（1）（5）的數值，并列算式。七、永續盤存制和實地盤存制下發出存貨單價的計算。例：某企業庫存甲材料收發業務如下：2005. 5.1庫存甲材料3000公斤，單價3.0元 5.2購入甲材料2400公斤，單價3.2元 5.4生產領用甲材料1600公斤 5.6生產領用甲材料2400公斤 5.15購入甲材料1400公斤，單價3.3元 5.15購入甲材料1600公斤，單價3.5元 5.30生產領用甲材料1200公斤 5.31甲材料庫存3100公斤要求：試用先進先出法，在永續盤存制和實地盤存制下分別計算該企業5月31日材料結存成本和5月份甲材料發出成本。八、利潤及利潤分配的計算。主營業務利潤主營業務收入主營業務成本營業稅金及附加營業利潤主營業務利潤其他業務利潤財務費用管理費用銷售費用利潤總額營業利潤投資收益補貼收入營業外收支凈額凈利潤利潤總額所得稅額應納所得稅額應納稅所得額33%應納稅所得額利潤總額+調整賬項 (若無調整賬項，應納稅所得額即等于利潤總額)應計提的盈余公積=凈利潤計提的比例可供投資者分配的利潤=年初未分配的利潤本年實現的凈利潤應計提的盈余公積應向投資者分配的利潤=可供投資者分配的利潤分配的比例例：南方股份有限公司某會計期間內損益類賬戶發生額資料如下：科目名稱 借方 貸方主營業務收入 800000主營業務成本 600000營業稅金及附加 10000管理費用 40000 500銷售費用 3500財務費用 3000營業外收入 20000營業外支出 10000該公司所得稅稅率為33%，假設無其他納稅調整事項要求：根據上述資料分別計算該公司該會計期間內下列有關項目的金額（有計算過程）主營業務利潤：營業利潤：利潤總額：所得稅：凈利潤：例2：【資料】某制造業企業2005年12月份發生的部分經濟業務如下：（1）本月制造費用總額為50400元。其中：甲產品生產工時4000小時，乙產品生產工時2400小時。按工時比例計算分配并結轉制造費用。（2）本月甲、乙兩種產品耗用的材料及人工費如下：成本項目甲產品（4100件）乙產品（2000件）直接材料（含期初）84000元26000元直接人工（含期初）28000元9000元甲、乙兩種產品全部完工入庫。計算甲、乙兩種產品的總成本及單位成本。（3）本月向外銷售甲產品2000件，每件售價160元；乙產品1500件，每件售價140元，貨款總計530000元，應收增值稅銷項稅額計90100元，扣除預收賬款320000元后由購貨方補付貨款及增值稅款，款已收并存入銀行。（4）結轉本月已銷產品的生產成本（按本月單位生產成本計算）。（5）本月除已發生并作會計處理的管理費用32000元、財務費用800元、銷售費用4000元外，月末還有以下賬項尚未調整：本月管理部門應攤銷報刊雜志費2500元；預提本月短期借款利息2000元；本月管理部門應計提固定資產折舊6000元；分配本月廠部管理人員工資2500元。（6）計提并結轉本月營業稅金及附加2000元。（7）結轉本月收入和相關費用，計算本月實現利潤總額。按33%的稅率計算本月應交所得稅并結轉至“本年利潤”賬戶。（8）假定該企業111月底累計凈利潤為483590.75元，結轉全年凈利潤。（9）假定該企業年初未分配利潤100000元。根據董事會決議：按本年實現凈利潤的15%提取盈余公積，按可供投資者分配利潤的40%向投資者分配應付利潤。（10）結轉除未分配利潤以外的利潤分配各明細科目，計算年末未分配利潤。【要求】根據上述經濟業務編制會計分錄（其中涉及利潤分配科目須寫出明細科目，否則不得分）九、銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對及銀行存款余額表的編制。例:【資料】某企業2003年5月31日銀行存款日記賬賬面余額為55 658元，銀行送來的對賬單上的銀行存款余額為53 000元。經核對發現以下問題：1企業于5月30日從銀行提取庫存現金2 500元，企業尚未入賬。2企業于5月28日開出的轉賬支票8 500元，持票人尚未到銀行辦理轉賬，銀行尚未入賬。35月27日，企業收回應收賬款3 500元存入銀行，記賬時錯記為3 900元。45月31日，企業將收到的轉賬支票5 000元送存銀行，銀行尚未入賬。5企業于5月31日存入銀行銷貨款5 258元，銀行尚未入賬。6銀行收到企業的托收貨款2 000元，企業尚未收到銀行的收款通知，未入賬。【要求】根據上述資料，先進行錯賬的更正，然后編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表 年 月 日項 目金額項 目金額十、實地盤存制和永續盤存制下，購銷存情況計算。例1、內容實地存盤制永續存盤制本期銷售5月17日400箱，單位售價20元5月15日500箱，單位售價22元本期銷售收入合計期初結存300箱，單位成本15元本期購入5月2日700箱，售價15元5月12日300箱，售價16元本期購入商品成本合計本期可供銷售商品成本合計本期銷售成本實地盤存制下商品銷售成本永續盤存制下商品銷售成本（月末商品實地盤存390箱）本期商品銷售毛利要求：將正確的數字填入空格內，在實地盤存制下采用最后進行法，在永續盤存制下采用加權平均法。例2、某企業9月份有關A商品的期初結存、本期購進和盤點資料如下表所示：項目庫存金額永續盤存制實地盤存制期初庫存500件，單位成本15元75007500本期購入1000件，每件15元（1）（2）本期銷售1200件，每件15元（3）（4）期末賬面結存300件，每件15元（5）期末實地盤點290件，每件15元（6）要求：請分別用永續盤存制和實地盤存制計算表中的有關數據。十一、資產負債表有關項目的計算。【資料】某公司2004年12月31日部分總賬及其所屬的明細賬余額如下表： 2004年12月31日部分賬戶余額 單位：元總分類賬戶余額明細分類賬戶余額借方貸方借方貸方原材料60 000材料采購20 000庫存商品40 000生產成本30 000應收賬款80 000甲公司86 000乙公司6 000預收賬款40 000A公司60 000B公司20 000待攤費用12 000應交稅費17 000應交增值稅17 000預提費用5 000短期借款80 000【要求】（1）根據上述資料計算并填列資產負債表中的空白項目。資產負債表（簡化格式） 2004年12月31日 單位：元資產金額負債及所有者權益金額貨幣資金應收賬款存貨待攤費用固定資產原值減：累計折舊固定資產凈值150 000（ ）（ ）（ ）440 000（ ）400 000短期借款預收賬款應付賬款應交稅費預提費用實收資本未分配利潤（ ）（ ）80 000（ ）（ ）600 00020 000資產總計823 000負債及所有者權益總計（ ）（2）回答下列問題：表中未分配利潤項目“20000元”反映的內容是（ ）。A本年未實現的利潤B本年未分配的利潤C累計未彌補的虧損D本年12月份未實現的利潤十二、利潤表的編制。例1、【資料】某企業2003年12月份發生下列經濟業務：1企業銷售產品一批，價款80 000元，增值稅銷項稅額13 600元，貨款及稅金尚未收到。2企業按合同發出產品一批，價款120 000元、增值稅銷項稅額20 400元，以銀行存款代墊運費2 500元，該貨款已于上月預收，預收金額為100000元。（該企業不設“預收賬款”賬戶）3企業以銀行存款支付專設的銷售部門銷售產品的運雜費800元、廣告費10 000元。4企業以銀行存款支付本季度的短期借款利息12 00元。其中10月份和11