銀行財會資產管理辦法?一、總則（一）目的為加強銀行財會資產的管理，規范資產的購置、使用、處置等行為，確保資產的安全、完整和有效利用，提高資產運營效益，根據國家有關法律法規和金融行業相關標準，結合本行實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本行及所屬各分支機構的所有財會資產的管理活動。本辦法所指的財會資產是指銀行在開展財務會計工作過程中所涉及的各類有形資產和無形資產，包括但不限于現金、銀行存款、固定資產、無形資產、長期投資等。（三）管理原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和金融監管部門的相關規定，確保資產的管理活動合法合規。2.安全性原則：采取有效措施保障資產的安全，防止資產的流失、損壞和被盜用。3.效益性原則：合理配置資產，提高資產的使用效率和經濟效益，實現資產的保值增值。4.統一領導、分級管理原則：本行財會資產實行統一領導下的分級管理體制，總行對全行財會資產進行統一規劃和管理，各分支機構在總行的授權范圍內負責本單位的資產日常管理工作。二、管理體制與職責分工（一）資產管理委員會1.組成：由行領導、財務部門負責人、審計部門負責人及相關業務部門負責人組成。2.職責：負責制定全行財會資產管理的戰略規劃和重大政策；審議和批準年度資產購置計劃、資產處置方案等重大事項；協調解決資產管理工作中的重大問題。（二）財務部門1.資產核算：負責建立健全資產核算體系，準確記錄資產的增減變動情況，定期進行資產清查和盤點，確保賬實相符。2.預算管理：編制年度資產購置預算和處置預算，對資產購置和處置活動進行預算控制和監督。3.制度建設：制定和完善本行財會資產管理制度和操作規程，并監督制度的執行情況。4.統計分析：定期對資產的使用狀況、效益情況進行統計分析，為管理層提供決策支持。（三）資產管理部門1.實物管理：負責資產的采購、驗收、入庫、保管、發放、維修、保養等日常實物管理工作，建立資產實物臺賬，定期與財務部門進行核對。2.資產調配：根據業務發展需要，合理調配資產，提高資產的使用效率。3.資產處置：負責資產的報廢、轉讓、出租、出借等處置工作，按照規定的程序和權限進行審批和處理。（四）使用部門1.合理使用：負責本部門資產的合理使用和日常維護，確保資產的安全和完整。2.需求申報：根據業務需要，提出資產購置和處置需求，參與資產的驗收和盤點工作。3.信息反饋：及時向資產管理部門和財務部門反饋資產使用過程中出現的問題和建議。（五）審計部門1.監督檢查：對本行財會資產的管理活動進行審計監督，檢查資產管理制度的執行情況、資產的安全狀況和使用效益情況，發現問題及時提出整改意見。2.合規評價：對資產購置、處置等重大事項進行合規性評價，確保資產交易活動符合法律法規和本行內部規定。三、資產購置管理（一）購置計劃編制1.各使用部門應根據業務發展需要和資產使用狀況，于每年年底前提出下一年度的資產購置需求，經本部門負責人審核后報資產管理部門。2.資產管理部門對各部門的購置需求進行匯總和審核，結合本行資產配置標準和預算情況，編制年度資產購置計劃草案。3.年度資產購置計劃草案經財務部門審核后，提交資產管理委員會審議批準。（二）采購流程1.采購方式：根據資產的性質、金額和市場供應情況，選擇合適的采購方式，包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。采購方式的選擇應嚴格按照國家法律法規和本行相關規定執行。2.供應商選擇：建立供應商評估和選擇機制，對供應商的信譽、資質、產品質量、價格、售后服務等進行綜合評估，選擇合格的供應商。3.合同簽訂：采購部門應與供應商簽訂詳細的采購合同，明確采購資產的名稱、規格、型號、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款，確保合同的合法性和有效性。4.驗收付款：資產到貨后，由資產管理部門組織使用部門、財務部門等相關人員進行驗收。驗收合格后，財務部門按照合同約定辦理付款手續。四、資產日常管理（一）資產登記與入賬1.資產管理部門應在資產購置或形成后及時進行登記，建立資產實物臺賬，記錄資產的名稱、規格、型號、數量、購置日期、購置價格、存放地點、使用部門等信息。2.財務部門應根據資產購置發票和相關憑證，及時進行賬務處理，將資產納入財務核算體系。（二）資產盤點與清查1.本行應定期組織資產盤點和清查工作，每年至少進行一次全面盤點。盤點工作由資產管理部門牽頭，財務部門、使用部門等相關人員參與。2.盤點過程中，應核對資產的實物數量、規格、型號等與臺賬和賬務記錄是否相符，發現盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，提出處理意見，經批準后進行賬務調整。（三）資產維護與保養1.使用部門應負責本部門資產的日常維護和保養工作，按照資產的使用說明書和操作規程進行操作，定期進行清潔、檢查、調試等維護工作，確保資產的正常運行。2.資產管理部門應定期組織對資產進行全面的維護和保養，對需要維修的資產及時安排維修，對技術落后、性能不佳的資產及時進行更新改造。（四）資產保險為防范資產因自然災害、意外事故等原因遭受損失，本行應根據資產的重要性和風險程度，選擇合適的保險險種和保險公司，對部分重要資產進行投保。五、資產處置管理（一）處置范圍與條件1.資產符合下列條件之一的，可以進行處置：-已達到規定的使用年限，且無法繼續使用的；-因技術進步等原因，已被淘汰或不適應業務發展需要的；-因自然災害、意外事故等原因造成嚴重損壞，無法修復的；-經專業機構鑒定為報廢的；-其他需要處置的情形。2.資產處置應遵循公開、公平、公正的原則，按照規定的程序和權限進行審批和處理。（二）處置程序1.使用部門提出申請：使用部門對需要處置的資產進行清理和鑒定，填寫資產處置申請表，說明資產的基本情況、處置原因、處置方式等，經本部門負責人審核后報資產管理部門。2.資產管理部門審核：資產管理部門對使用部門提交的資產處置申請進行審核，組織相關人員對資產進行實地查看和評估，提出處置意見。3.財務部門審核：財務部門對資產處置的財務影響進行審核，核實資產的賬面價值、折舊情況等，提出財務審核意見。4.審批：根據資產處置的金額和性質，按照本行規定的審批權限，分別報資產管理委員會或行領導審批。5.處置實施：經批準后，資產管理部門負責組織實施資產處置工作，選擇合適的處置方式，如拍賣、轉讓、報廢等。處置收入應及時上繳財務部門，按照規定進行賬務處理。六、無形資產與長期投資管理（一）無形資產1.定義與范圍：本辦法所指的無形資產是指銀行擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.取得與核算：無形資產的取得應按照規定的程序和方式進行，取得成本應按照實際發生額進行核算。財務部門應建立無形資產臺賬，記錄無形資產的名稱、取得方式、取得時間、成本、攤銷期限等信息。3.攤銷與減值：無形資產應按照規定的攤銷方法和期限進行攤銷，計入當期損益。定期對無形資產的賬面價值進行檢查，如發現無形資產存在減值跡象，應按照規定進行減值測試和計提減值準備。4.處置與保護：無形資產的處置應按照資產處置的相關規定進行審批和處理。加強對無形資產的保護，防止無形資產的侵權和流失。（二）長期投資1.投資決策：本行進行長期投資應遵循謹慎性原則，進行充分的市場調研和可行性分析，經資產管理委員會審議批準后實施。2.核算與管理：財務部門應按照會計準則的要求，對長期投資進行準確的核算和管理，定期對投資項目的收益情況進行分析和評估。3.投資處置：長期投資的處置應按照規定的程序和權限進行審批，處置收益或損失應及時進行賬務處理。七、監督與考核（一）監督檢查1.審計部門應定期對本行財會資產的管理活動進行審計監督，檢查資產管理制度的執行情況、資產的安全狀況和使用效益情況。2.財務部門和資產管理部門應加強對資產購置、使用、處置等環節的日常監督檢查，及時發現和糾正存在的問題。（二）考核評價1.本行應建立健全資產管理人員的考核評價機制，對資產管理部門和使用部門的資產管理工作進行考核評價。2.考核內容