集團工程結算管理辦法一、總則（一）目的與適用范圍在咱們集團，工程項目是發展的重要支柱，工程結算的準確、規范處理關乎著集團的經濟利益與長遠發展。為了加強集團工程建設項目的結算管理，合理確定和有效控制工程造價，提高集團整體經濟效益，特制定本辦法。本辦法適用于集團及其所屬各子公司、分公司投資建設的各類工程項目結算管理工作，無論是新建、改建、擴建還是修繕項目，都在這個辦法的覆蓋范圍內。希望大家能明確認識到，嚴格遵守此辦法，對項目的順利推進與公司利益的保障至關重要。（二）編制依據咱們制定這個管理辦法可不是憑空而來，而是嚴格依據國家相關法律法規，像《中華人民共和國民法典》中關于建設工程合同的條款，以及《建設工程工程量清單計價規范》等現行行業標準和規范。同時，結合集團以往工程項目結算管理實際經驗以及當下的運營情況來綜合制定的。這就保證了咱們的辦法既符合國家法律要求，又貼合公司實際，大家在運用過程中可以放心依規操作。（三）管理原則1.合法合規原則：結算工作要在國家法律法規及行業標準的框架內進行。我們鼓勵大家時刻保持法律意識，在每一個結算環節都要做到依法依規，杜絕任何違法違規操作，這是保障公司利益和聲譽的基礎。2.公平公正原則：對待各方參與主體要秉持公平公正的態度。無論是與施工單位、供應商還是其他相關方，在結算過程中都要一碗水端平，客觀、公正地處理結算事宜，確保各方的合法權益都能得到保障。希望大家在工作中堅守這一原則，營造良好的合作環境。3.及時準確原則：工程結算要及時推進，數據要準確無誤。工程項目一旦達到結算條件，就要迅速啟動結算流程，避免拖延導致問題積累。同時，結算數據是財務核算和成本分析的關鍵依據，務必保證準確，這就要求大家工作時認真細致，嚴謹對待每一個數據。二、工程結算管理職責分工（一）集團工程管理部門1.總體把控：對集團工程項目結算工作進行總體協調和監督指導。就像領航員一樣，要確保整個結算工作沿著正確的方向推進，各個環節都能有序銜接。2.標準制定：組織制定和完善工程結算相關管理制度、標準和流程。隨著集團業務的發展和市場環境的變化，這些制度、標準和流程也需要與時俱進，我們鼓勵工程管理部門的同事們積極關注行業動態，不斷優化相關內容，讓我們的結算工作能適應新的形勢。3.過程監督：參與重大工程項目結算過程管理，對結算過程中的重大問題進行協調解決。在遇到難題時，要發揮主導作用，積極溝通各方，尋找最佳解決方案，推動結算工作順利進行。（二）集團成本管理部門1.成本控制：負責審核工程項目的預算與結算，對工程造價進行有效控制。要像把關人一樣，確保每一筆費用都合理合規，不出現超預算等情況。在審核過程中，要運用專業知識，仔細比對各項數據，不放過任何可能影響成本的細節。2.價格信息管理：收集、整理和發布各類工程材料、設備價格信息等。這就像是為公司搭建了一個價格信息庫，為結算工作提供準確的價格參考依據。希望成本管理部門的同事們能夠多渠道收集信息，保證信息的及時、準確和全面。3.成本分析：對工程項目成本進行分析和總結，為后續項目提供成本控制建議和參考。通過對已完成項目的成本分析，總結經驗教訓，為新的項目提供有益借鑒，不斷提高集團工程項目的成本管理水平。（三）集團財務管理部門1.資金管理：負責工程結算資金的安排與支付審核。確保資金能夠按時、準確地支付給相關方，同時也要嚴格審核支付申請，防止資金不合理流出。在資金安排上，要綜合考慮公司的資金狀況和項目進度，做到合理調配。2.財務核算：進行工程結算的財務核算工作，準確記錄工程成本與收支情況。財務核算要遵循會計準則，清晰、準確地反映項目的財務狀況，為公司決策提供可靠的財務數據支持。3.稅務處理：處理工程結算涉及的稅務事項，確保稅務合規。要熟悉國家稅收政策，合理進行稅務籌劃，為公司降低稅務成本。同時，要嚴格按照稅法規定申報納稅，避免稅務風險。（四）項目建設單位（子公司、分公司等）1.基礎資料準備：負責收集、整理和提交工程結算所需的各類基礎資料，像施工圖紙、變更簽證、驗收報告等。這些資料是結算工作的基石，其完整性和準確性直接影響結算的質量和進度。希望項目建設單位的同事們在項目實施過程中就注重資料的積累和整理，做到隨做隨記，確保資料齊全。2.初步審核：對施工單位提交的工程結算文件進行初步審核。要對結算文件中的工程量計算、單價套用等內容進行仔細核對，發現問題及時與施工單位溝通解決，減輕后續審核工作的壓力。3.現場協調：協助集團相關部門進行工程結算工作，提供必要的現場支持和情況說明。在結算過程中，如果涉及到現場情況的核實等問題，項目建設單位要積極配合，為結算工作順利進行提供便利條件。三、工程結算流程管理（一）工程竣工結算條件1.工程完工：工程項目按照合同約定的內容已全部完成，并且質量符合驗收標準，通過了相關部門的驗收。只有在工程真正完工且質量合格的前提下，才能進入結算環節，這是保證結算合理性的基礎。2.資料完備：項目建設單位已收集齊全工程結算所需的各類資料，包括但不限于施工圖紙、竣工圖紙、變更簽證、工程洽商記錄、材料設備采購合同、驗收報告等。資料的完備性是結算審核工作能夠順利開展的關鍵，希望項目建設單位在工程建設過程中就做好資料管理工作，避免因資料缺失影響結算進度。3.清理事項完成：工程現場的余料、臨時設施等已清理完畢，與施工單位之間的各項往來賬目已核對清楚，不存在爭議事項。如果存在未解決的問題，要先處理好這些問題再進行結算，確保結算的干凈利落。（二）結算文件的編制與提交1.施工單位編制：施工單位在工程竣工驗收合格后，按照合同約定的時間和要求，編制工程竣工結算文件。結算文件要詳細、準確地反映工程項目的實際造價，包括工程量計算書、單價分析表、費用匯總表等內容。施工單位應保證結算文件的真實性和完整性，不得虛報、高估工程造價。2.項目建設單位提交：項目建設單位對施工單位提交的結算文件進行初步審核后，認為符合要求的，在規定時間內將結算文件及相關資料一并提交給集團成本管理部門。提交資料時要確保資料的齊全、清晰，方便后續審核工作的開展。（三）結算審核1.審核方式：集團成本管理部門收到結算文件后，可自行組織審核人員進行審核，也可委托具有相應資質的工程造價咨詢機構進行審核。無論采用哪種方式，都要保證審核工作的專業性和公正性。如果委托咨詢機構，成本管理部門要對其工作進行監督和指導，確保審核工作按要求進行。2.審核內容：審核內容包括工程量計算是否準確、單價套用是否合理、費用計取是否符合規定、變更簽證是否真實有效等。審核人員要依據相關合同文件、計價規范、施工圖紙等資料，對結算文件進行全面細致的審核。在審核過程中，要善于發現問題，對于存在疑問的地方，要及時與相關單位溝通核實。3.審核時間：成本管理部門應根據工程項目的規模和復雜程度，合理確定審核時間。一般情況下，小型工程項目的審核時間不超過[X]天，中型工程項目不超過[X]天，大型工程項目不超過[X]天。但如果在審核過程中發現問題較多，需要進一步補充資料或核實情況的，審核時間可適當延長。希望審核人員能夠在規定時間內完成審核工作，提高工作效率，避免因審核時間過長影響結算進度。（四）結算核對與確認1.核對溝通：成本管理部門審核完成后，將審核結果與施工單位進行核對。在核對過程中，要秉持公平公正的原則，耐心聽取施工單位的意見和解釋。對于雙方存在的分歧，要通過溝通協商解決，避免產生不必要的糾紛。我們鼓勵雙方以開放、理性的態度進行溝通，共同推動結算工作順利完成。2.結果確認：經雙方核對達成一致意見后，形成工程竣工結算報告，由施工單位、項目建設單位、集團成本管理部門等相關單位和部門簽字蓋章確認。結算報告一經確認，就作為工程結算支付的依據，具有法律效力。希望大家在確認過程中認真審核，確保結算報告準確無誤。（五）結算支付1.支付申請：項目建設單位根據確認后的工程竣工結算報告，按照集團資金管理相關規定，向集團財務管理部門提交工程結算支付申請。支付申請要詳細說明支付金額、支付依據、收款單位等信息，確保支付申請的準確、完整。2.支付審核：財務管理部門對支付申請進行審核，審核內容包括結算報告的真實性、合法性，資金安排的合理性，支付手續的完備性等。審核無誤后，按照審批流程報相關領導審批。3.款項支付：經領導審批同意后，財務管理部門按照合同約定的支付方式和時間，將工程結算款項支付給施工單位。在支付過程中，要確保資金安全，嚴格按照財務制度進行操作。希望財務管理部門的同事們能夠認真履行職責，保障資金支付的準確、及時。四、工程變更與簽證管理（一）工程變更的定義與分類1.定義：工程變更是指在工程項目實施過程中，由于各種原因導致的工程設計、施工工藝、材料設備等方面的改變。比如設計圖紙的修改、施工順序的調整等都屬于工程變更范疇。大家要清楚認識到工程變更可能對工程造價和結算產生重大影響，所以在處理工程變更時要格外謹慎。2.分類：工程變更分為重大變更、一般變更和小型變更。重大變更通常是指對工程的規模、性質、功能等產生重大影響，且費用增加超過一定額度的變更；一般變更對工程造價有一定影響，但程度相對較小；小型變更則主要是一些不影響工程主體結構和功能，費用增加較少的局部修改。不同類型的變更，其處理流程和審批權限也有所不同。（二）工程變更的提出與審批1.提出：工程變更可由建設單位、設計單位、施工單位等任何一方提出。提出變更時，應填寫工程變更申請表，詳細說明變更的原因、內容、預計對工程造價和工期的影響等。無論是哪一方提出變更，都要以書面形式提出，并且要有相關人員的簽字確認。2.審批：工程變更申請表提交后，按照規定的審批流程進行審批。重大變更通常需要經過集團工程管理部門、成本管理部門、財務管理部門等多部門聯合評審，并報集團領導審批；一般變更由集團工程管理部門和成本管理部門審核后，報相關領導審批；小型變更可由項目建設單位負責人審批，但也要及時報集團相關部門備案。審批過程中，各部門要認真審核變更的必要性、合理性以及對造價和工期的影響，確保變更符合項目整體利益。（三）工程簽證的定義與要求1.定義：工程簽證是指在施工過程中，由于施工條件變化、設計變更等原因，導致施工單位發生了合同約定以外的工作內容，由建設單位或其代表確認的書面憑證。工程簽證是結算時增加費用的重要依據，所以必須保證其真實性和有效性。2.要求：工程簽證應在事發當時辦理，嚴禁事后補辦。簽證內容要清晰、準確地描述簽證事項的發生原因、時間、地點、工作內容、工程量等信息，并有建設單位、施工單位雙方代表簽字蓋章。簽證涉及費用的，要明確費用計算方法和金額。希望大家在辦理簽證時嚴格按照要求操作，避免因簽證不規范影響結算。（四）變更與簽證的結算處理1.及時調整：對于經批準的工程變更和有效的工程簽證，項目建設單位要及時通知成本管理部門，成本管理部門應根據變更和簽證內容，調整工程預算和結算造價。調整工作要準確、及時，確保工程造價的動態管理。2.結算依據：工程變更和簽證的相關資料，包括變更申請表、審批文件、簽證單等，將作為工程結算的重要依據。在結算審核時，審核人員要認真核對這些資料，確保變更和簽證費用計算準確無誤。希望大家在項目實施過程中妥善保管這些資料，為結算工作提供有力支持。五、工程結算風險管理（一）風險識別1.合同風險：合同條款不清晰、不合理可能導致結算爭議。例如，合同中對計價方式、變更處理、結算時間等約定不明確，就容易在結算時引發糾紛。大家在簽訂合同時要仔細審核合同條款，避免出現此類問題。2.造價風險：材料價格波動、工程量計算錯誤、計價規則理解偏差等都會影響工程造價的準確性。像建筑材料市場價格波動較大，如果在結算時沒有合理的價格調整機制，就可能給公司帶來損失。我們鼓勵成本管理部門的同事們密切關注市場價格動態，建立價格預警機制，提前防范造價風險。3.質量風險：工程質量不合格可能導致返工、維修等費用增加，影響結算造價。同時，質量問題還可能引發法律糾紛，對公司聲譽造成不良影響。項目建設單位要加強工程質量管理，嚴格按照驗收標準進行驗收，杜絕因質量問題給結算帶來風險。（二）風險評估1.定性評估：對識別出的風險進行定性分析，判斷風險發生的可能性和影響程度。比如，合同條款不清晰的風險，如果合同簽訂過程中審核不嚴格，發生的可能性就較大，且一旦發生，對結算影響程度較高。通過定性評估，我們可以對風險有一個初步的認識和判斷。2.定量評估：對于一些可以量化的風險，如造價風險，可采用定量評估方法。通過建立數學模型、分析歷史數據等方式，估算風險可能造成的經濟損失。定量評估能夠為風險應對提供更準確的數據支持。（三）風險應對1.合同風險應對：加強合同管理，在合同簽訂前，組織相關部門對合同條款進行會審，確保合同條款清晰、合理、合法。對于可能出現的結算爭議點，要在合同中明確約定解決方式。同時，在合同履行過程中，要嚴格按照合同約定執行，加強合同變更管理，避免隨意變更合同條款。2.造價風險應對：建立材料價格信息庫，及時掌握市場價格動態，合理確定材料價格調整機制。加強工程量計算和計價審核，采用專業的造價軟件輔助審核工作，提高審核準確性。對于造價風險較高的項目，可考慮采用風險轉移的方式，如購買工程保險等。3.質量風險應對：強化工程質量管理，建立健全質量管理制度和質量保證體系。加強施工過程中的質量監督和檢查，嚴格執行質量驗收程序，確保工程質量符合標準。對于出現的質量問題，要及時采取整改措施，并追究相關責任人的責任。六、工程結算檔案管理（一）檔案范圍工程結算檔案包括工程結算過程中形成的各類文件資料，如合同文件、結算文件、變更簽證資料、審核報告、支付憑證等。這些檔案是工程結算工作的重要記錄，對于追溯結算過程、解決結算爭議等具有重要意義。希望各部